基于信用管控的企業(yè)應(yīng)收賬款控制探究

1、    基于信用管控的企業(yè)應(yīng)收賬款控制探究    劉桐瑋摘要：應(yīng)收賬款形成的主要原因是賒銷，企業(yè)通過賒銷來提高銷售，從而擴(kuò)大市場份額，然而我國信用管理的制度相對不健全，導(dǎo)致了許多企業(yè)有大量的應(yīng)收賬款，企業(yè)的壞賬損失較大。因此加強(qiáng)信用管控十分重要，本文研究了基于信用管控企業(yè)應(yīng)收賬款控制，介紹了信用管控和應(yīng)收賬款的概述以及應(yīng)收賬款信用控制的現(xiàn)狀，并分析了在應(yīng)收賬款控制的過程中存在的問題，提出了優(yōu)化的對策。關(guān)鍵詞：信用管控;應(yīng)收賬款控制;企業(yè)1.信用管控和應(yīng)收賬款控制的相關(guān)概述信用管控就是指授信方利用管理學(xué)的方法來解決信用交易中存在風(fēng)險(xiǎn)的專門技術(shù)。信用管控主要

2、職能包括：征信管理、授信管理、賬戶控制管理等方面。應(yīng)收賬款控制是指授信企業(yè)自貨物提供給受信方，債權(quán)成立到款項(xiàng)實(shí)際收回時(shí)，采用系統(tǒng)科學(xué)的方法和手段來對應(yīng)收賬款回收的全過程進(jìn)行的管控。2.應(yīng)收賬款信用控制的現(xiàn)狀我國大部分企業(yè)缺乏信用管控的觀念，信用管控體制不健全，并且企業(yè)財(cái)務(wù)管理的水平較低，相關(guān)的信用制度也不完善，對應(yīng)收賬款的管理水平不高。企業(yè)應(yīng)收賬款的管理制度也相對缺乏，沒有系統(tǒng)的控制和監(jiān)管制度。近年來經(jīng)濟(jì)的下行壓力的增大，許多企業(yè)進(jìn)行賒銷，增加了企業(yè)的應(yīng)收賬款和壞賬風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)對于應(yīng)收賬款的控制缺乏一整套的完善的事前、事中、事后的控制，導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款增多，進(jìn)而影響企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.信用管控下

3、應(yīng)收賬款控制過程中存在的問題3.1信用管控制不健全導(dǎo)致應(yīng)收賬款增加企業(yè)信用管控制度不健全，導(dǎo)致了應(yīng)收賬款的增加，使得不合理占用資金的問題較為突出。由于大部分的企業(yè)進(jìn)行賒銷時(shí)，主要的依據(jù)是企業(yè)的客戶在會(huì)計(jì)核算中應(yīng)收賬款的回收期限，回收期限越低代表客戶信用越高，但是企業(yè)往往忽略了客戶詳細(xì)的財(cái)務(wù)狀況的相關(guān)情況，提高了客戶拖延還款時(shí)間的幾率，造成了企業(yè)應(yīng)收賬款的增加。同時(shí)企業(yè)的財(cái)務(wù)部門和銷售部門之間沒有做到相互銜接，財(cái)務(wù)部門主要是針對應(yīng)收賬款的控制，銷售部門主要是銷售產(chǎn)品，利用賒銷擴(kuò)大銷售范圍，這兩個(gè)部門之間對客戶信用的了解要較大的差距，財(cái)務(wù)部門分析出來具有信用風(fēng)險(xiǎn)的客戶不能及時(shí)的告知銷售部門，導(dǎo)致應(yīng)

4、收賬款增加規(guī)模難以控制。應(yīng)收賬款增加，加大了企業(yè)的壞賬風(fēng)險(xiǎn)，由于企業(yè)的資金被不合理占用，不利于企業(yè)進(jìn)行投資，企業(yè)不得不進(jìn)行舉債融資，加大了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.2信用管控流程不完善導(dǎo)致應(yīng)收賬款的質(zhì)量較低信用控制的流程包括事前控制、事中控制和事后控制，在企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)中，有效的信用管控流程可以大大降低應(yīng)收賬款的增加和壞賬損失的增加。根據(jù)了解，事前控制可以減少70%的應(yīng)收賬款的拖欠，事中控制可以避免25%的應(yīng)收賬款的拖欠，而事后管理僅能在剩余的5%的應(yīng)收賬款中挽回40%的應(yīng)收賬款。這就看出信用控制流程對應(yīng)收賬款的重要程度。然而，我國大部分的企業(yè)對于應(yīng)收款的控制都處于事后控制，即出現(xiàn)逾期的應(yīng)收款項(xiàng)之后

5、，才會(huì)以財(cái)務(wù)催收的方式，向受信方催收賬款，這加大了企業(yè)壞賬損失的風(fēng)險(xiǎn)，浪費(fèi)了企業(yè)的財(cái)力物力，占用了企業(yè)的資金。因此企業(yè)要完善信用管控的流程，減少應(yīng)收款項(xiàng)。3.3企業(yè)信用管控設(shè)置存在漏洞在企業(yè)的經(jīng)營管理過程中，企業(yè)對于銷售員工的考核依舊注重業(yè)績，將員工的晉升與業(yè)績掛鉤，強(qiáng)調(diào)銷售管理，這就造成了銷售部門的銷售人員為了提高自身的業(yè)績，會(huì)放寬信用條件來拉攏客戶，從而實(shí)現(xiàn)業(yè)績的提升，然而信用不符合企業(yè)制定的信用門檻的客戶，會(huì)加大拖欠應(yīng)收賬款的幾率。同時(shí)企業(yè)沒有設(shè)置相關(guān)的信用管控部門，應(yīng)收賬款的管理只依賴于會(huì)計(jì)部門，銷售部門和會(huì)計(jì)部門沒有進(jìn)行銜接，會(huì)計(jì)只管財(cái)務(wù)，銷售只負(fù)責(zé)擴(kuò)寬市場，企業(yè)信用管控風(fēng)險(xiǎn)沒有專業(yè)

6、的部門來管理，導(dǎo)致了企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)的增多和壞賬損失的增多。4.基于信用管控下應(yīng)收賬款控制的的優(yōu)化對策4.1健全企業(yè)信用管控制度，減少企業(yè)應(yīng)收賬款企業(yè)要建立健全信用管控制度，來減少企業(yè)的應(yīng)收賬款，增加企業(yè)資金的利用程度。第一，企業(yè)要建立完善的信用評價(jià)機(jī)構(gòu)，事先對客戶的信用進(jìn)行評價(jià)，全面掌握客戶的信用狀況和償債的能力，從而確保企業(yè)應(yīng)收賬款快速的收回;第二，企業(yè)要建立信用制度，企業(yè)要對客戶進(jìn)行信用評價(jià)，對不同信用的客戶確立不同的信用額度，這樣既保證了資信良好的客戶的待遇，增加了銷售，也減少了信用不佳客戶的額度，避免了企業(yè)應(yīng)收賬款增多，減少了壞賬損失，合理利用了企業(yè)的資金。第三，企業(yè)要促進(jìn)銷售部門和會(huì)計(jì)

7、部門的有機(jī)結(jié)合，從而減少兩部門由于信用狀況的信息不對稱導(dǎo)致的應(yīng)收賬款的回收問題。4.2完善企業(yè)信用管控的流程，降低壞賬損失企業(yè)要制定完善的信用管控流程時(shí)，要嚴(yán)格執(zhí)行事前控制、事中控制和事后控制的有機(jī)結(jié)合。第一是事前控制。企業(yè)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行客戶信用評價(jià)，銷售部門在跟客戶進(jìn)行對接時(shí)，幫助客戶填寫信用申請表，再交由信用管控部門對客戶的信用進(jìn)行評價(jià)，來確定其信用額度，再報(bào)部門領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批，再交還給銷售部門人員進(jìn)行賒銷;第二是事中控制。信用管理部門要根據(jù)客戶的信用信息對應(yīng)收賬款進(jìn)行動(dòng)態(tài)的監(jiān)督，來確保應(yīng)收賬款的回收;第三是事后控制。企業(yè)要建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理制度和應(yīng)收賬款催收制度，從而減少壞賬損失，加快應(yīng)收賬款的回收速度。4.3設(shè)立獨(dú)立的信用管控部門，全面采用信用管控的模式企業(yè)要設(shè)立獨(dú)立的信用管控部門，將應(yīng)收賬款的管理從財(cái)務(wù)部門中剝離出來，交由獨(dú)立的信用管控部門來進(jìn)行控制。此外，企業(yè)要培訓(xùn)或者聘請專業(yè)的人才，來進(jìn)行應(yīng)收賬款的控制，從而減少應(yīng)收賬款，降低企業(yè)壞賬損失的風(fēng)險(xiǎn)。信用管理部門要獨(dú)立于財(cái)務(wù)部，要對客戶進(jìn)行信用評級(jí)，按照信用的高低來制定賒銷的標(biāo)準(zhǔn)，保證企業(yè)資金的合理利用。結(jié)束語應(yīng)收賬款的回收對企業(yè)有重要的影響，決定企業(yè)資金的合理利用，對企業(yè)的發(fā)展也十分重要，因此信用管控對應(yīng)收賬款的控制十分的重要。本文研究了基