財(cái)務(wù)支出審批制度

1、財(cái)務(wù)支出審批制度第一章 總 則第一條 為加強(qiáng)集團(tuán)財(cái)務(wù)支出管理，進(jìn)一步明確財(cái)務(wù)審批程序和權(quán)限，有效控制各 項(xiàng)財(cái)務(wù)支出，更好地適應(yīng)公司的發(fā)展，特制訂本制度。第二條 本制度適用于公司所屬各單位。第二章 審批原則第三條 財(cái)務(wù)審核原則財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)主任、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)、或指定財(cái)務(wù)人員為單位財(cái)務(wù)支出的審核 人，其負(fù)責(zé)對(duì)本單位業(yè)務(wù)范圍內(nèi)所有財(cái)務(wù)支出行使財(cái)務(wù)審核權(quán)。審核人需對(duì)每筆財(cái)務(wù)支出的真實(shí)性、合理性、合規(guī)性進(jìn)行審核，把握好各項(xiàng)支出的 標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)于不符合規(guī)定及超出標(biāo)準(zhǔn)的，有權(quán)不予審核；對(duì)于超出審批人權(quán)限的 , 可按集 團(tuán)公司相關(guān)文件的規(guī)定、批復(fù)、上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的書(shū)面授權(quán)書(shū)或以相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)合同等為依據(jù)予 以據(jù)實(shí)辦理審

2、核。凡未經(jīng)財(cái)務(wù)審核的各項(xiàng)支出 , 審批人不得審批。第四條 財(cái)務(wù)審批原則總經(jīng)理、副總經(jīng)理、主管全面工作的經(jīng)理干部為所管轄單位財(cái)務(wù)支出的審批人，其 負(fù)責(zé)對(duì)所管轄單位業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，且經(jīng)財(cái)務(wù)審核后的財(cái)務(wù)支出行使審批權(quán)。二級(jí)半公司財(cái) 務(wù)支出審批權(quán)以負(fù)責(zé)全面工作的經(jīng)理（負(fù)責(zé)人）為主，分管的副總經(jīng)理、各級(jí)會(huì)議決定 為輔。審批人為審批事項(xiàng)的決策人，對(duì)審批事項(xiàng)承擔(dān)決策主要責(zé)任，對(duì)所有財(cái)務(wù)支出必須 嚴(yán)格執(zhí)行個(gè)人審批權(quán)限，無(wú)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的書(shū)面授權(quán)或批復(fù)、及其他有關(guān)證明材料的支出事 項(xiàng)不得越權(quán)審批。 對(duì)于超出當(dāng)級(jí)審批權(quán)限范圍的可由上級(jí)授權(quán)或以相關(guān)證明材料為據(jù)進(jìn) 行審批。第五條 財(cái)務(wù)支出審批人可根據(jù)需要在其審批權(quán)限范圍內(nèi)，

3、對(duì)正常的開(kāi)支費(fèi)用以書(shū) 面形式（授權(quán)書(shū)見(jiàn)附件）適當(dāng)授權(quán)給下級(jí)或副職干部審批?；I建或新建單位的全面負(fù)責(zé) 人（未正式任命相應(yīng)行政職務(wù)者）為該單位的財(cái)務(wù)支出審批負(fù)責(zé)人，其審批權(quán)限由上級(jí) 按相應(yīng)級(jí)別適當(dāng)書(shū)面授權(quán)。第三章 審批程序第六條 各級(jí)干部在權(quán)限范圍內(nèi)可審批的事項(xiàng)或經(jīng)授權(quán)的事項(xiàng)可直接審批， 不需再 報(bào)上一級(jí)部門(mén)審批，其審批程序：經(jīng)辦人、證明人項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核財(cái)務(wù)部審核經(jīng) 理審批總經(jīng)理級(jí)審批主管總裁審批總裁審批。第七條 對(duì)超出權(quán)限范圍內(nèi)的支出事項(xiàng)，實(shí)行逐級(jí)上報(bào)流程，即三級(jí)單位分管副 經(jīng)理或經(jīng)理分公司辦公會(huì)議分管副總經(jīng)理或總經(jīng)理總經(jīng)理辦公會(huì)議集團(tuán)公司。1、超出經(jīng)理級(jí)干部審批權(quán)限范圍的事項(xiàng)，原則上須經(jīng)分公司

4、辦公會(huì)議討論后，以 分公司名義報(bào)分管副總經(jīng)理審批。屬分管副總經(jīng)理審批權(quán)限范圍內(nèi)，經(jīng)分管副總經(jīng)理授 權(quán)的事項(xiàng)，可由該分公司經(jīng)理級(jí)干部審批。2、超出副總經(jīng)理審批權(quán)限范圍的事項(xiàng)，須由副總經(jīng)理簽署意見(jiàn)，再報(bào)總經(jīng)理審批 或總經(jīng)理辦公會(huì)議討論決定。屬總經(jīng)理或總經(jīng)理辦公會(huì)審批權(quán)限范圍內(nèi)，經(jīng)總經(jīng)理或總 經(jīng)理辦公會(huì)議授權(quán)的事項(xiàng)，可由分管副總經(jīng)理審批。3、超出總經(jīng)理審批權(quán)限范圍的事項(xiàng)，原則上須經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)議討論后，由總經(jīng) 理簽署意見(jiàn)后再報(bào)分管副總裁審批。經(jīng)分管副總裁授權(quán)的事項(xiàng)，可由總經(jīng)理審批。4、根據(jù)實(shí)際工作需要，對(duì)財(cái)務(wù)支出的審批，上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)可以書(shū)面形式（授權(quán)書(shū)） ，適 當(dāng)授權(quán)給下級(jí)或副職，以便審批正常的開(kāi)支費(fèi)用

5、，簡(jiǎn)化審批程序。第四章 審批權(quán)限第八條 合同內(nèi)財(cái)務(wù)支出審批權(quán)限合同內(nèi)財(cái)務(wù)支出指已簽定合同、 協(xié)議的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)， 且符合合同規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出， 合同內(nèi)財(cái)務(wù)支出各級(jí)干部審批權(quán)限見(jiàn)附件合同內(nèi)財(cái)務(wù)支出審批權(quán)限表 。（一）財(cái)務(wù)人員及審批領(lǐng)導(dǎo)必須嚴(yán)格按合同相關(guān)付款規(guī)定對(duì)每筆支出進(jìn)行審核與審 批，符合合同付款規(guī)定的，由相應(yīng)權(quán)限審批領(lǐng)導(dǎo)審批，要求各環(huán)節(jié)手續(xù)完善。同時(shí)，財(cái) 務(wù)人員必須對(duì)所有合同內(nèi)財(cái)務(wù)支出情況做好逐筆跟蹤。（二）各經(jīng)濟(jì)類(lèi)合同款項(xiàng)支付手續(xù)1、土地承包、租賃、購(gòu)買(mǎi)土地使用權(quán)審批：根據(jù)相關(guān)合同付款規(guī)定，由經(jīng)手人、 證明人簽名部門(mén)責(zé)任人簽名財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核主管全面工作領(lǐng)導(dǎo)審批付款。2、物資采購(gòu)審批：按合同購(gòu)

6、進(jìn)的 固 定資產(chǎn)、飼料原料、種雞、種豬、藥物、包裝 材料、低值易耗品、燃料動(dòng)力、修理備用件、代購(gòu)養(yǎng)戶雜物等零星的物資采購(gòu)，其中飼 料原料的采購(gòu)需根據(jù)集團(tuán)飼料原料采購(gòu)管理辦法和關(guān)于集團(tuán)飼料原料采購(gòu)管理辦法的補(bǔ)充規(guī)定文件規(guī)定執(zhí)行，且付款時(shí)需附有化驗(yàn)合格的相關(guān)證明作為附件。藥物采購(gòu)如為集團(tuán)指定供應(yīng)商的批量藥物采購(gòu)，無(wú)論是否簽訂合同，其審批權(quán)限均 參照合同內(nèi)財(cái)務(wù)支出權(quán)限進(jìn)行審批。若為集團(tuán)非指定供應(yīng)商的零星藥物采購(gòu)，無(wú)論是否 簽訂合同，其審批權(quán)限均參照合同外財(cái)務(wù)支出權(quán)限進(jìn)行審批。各單位負(fù)責(zé)安排匯款的財(cái)務(wù)人員在安排付款前， 必須認(rèn)真核對(duì)發(fā)票的內(nèi)容與合同執(zhí) 行情況是否一致，當(dāng)兩者完全相符，且有經(jīng)手人、驗(yàn)收人

7、簽名廠（場(chǎng)）長(zhǎng)確認(rèn)簽名 財(cái)務(wù)審核相應(yīng)審批權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)簽名后方可安排付款。3、工程按進(jìn)度審批：根據(jù)合同付款規(guī)定，結(jié)合工程實(shí)際進(jìn)度情況，憑經(jīng)手人、現(xiàn) 場(chǎng)監(jiān)理人員、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽名的工程進(jìn)度表，合規(guī)發(fā)票，工程驗(yàn)收時(shí)還需有工程結(jié)算報(bào) 告、工程驗(yàn)收證明。工程項(xiàng)目發(fā)票必須由工程所在地稅局開(kāi)出，如為非工程業(yè)務(wù)所在地 開(kāi)出的發(fā)票，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予以退回。4、其他業(yè)務(wù)：主要是接受勞務(wù)方面的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)支出，如對(duì)外廣告業(yè)務(wù)、咨詢服務(wù)、 生產(chǎn)運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)，大宗原（飼）料運(yùn)費(fèi)等，根據(jù)合同規(guī)定、有相關(guān)人員簽名的業(yè)務(wù)執(zhí) 行情況進(jìn)度證明資料，及合規(guī)發(fā)票進(jìn)行審核及審批。（三）在合同簽定業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上進(jìn)行增減業(yè)務(wù)，從而導(dǎo)致實(shí)際支付款項(xiàng)超出或低于

8、合 同價(jià)款的，對(duì)于超出合同約定付款部分的審批權(quán)限，參照合同外財(cái)務(wù)支出審批權(quán)限進(jìn)行 審批。第九條 合同外財(cái)務(wù)支出審批權(quán)限合同外財(cái)務(wù)支出是指對(duì)未簽訂合同的日常支出、或超出已簽訂合同規(guī)定等各項(xiàng)財(cái) 務(wù)支出，其具體審批權(quán)限見(jiàn)附件合同外財(cái)務(wù)支出審批權(quán)限表 ，就表內(nèi)所列超出總經(jīng) 理級(jí)干部審批權(quán)限額度的，必須報(bào)總裁級(jí)干部審批。（一）如超出本級(jí)權(quán)限的可由上級(jí)授權(quán)或以相關(guān)文件規(guī)定、批復(fù)為依據(jù)進(jìn)行審批，（二）各公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)認(rèn)真核實(shí)應(yīng)繳的各類(lèi)稅費(fèi)金額，做到正常納稅，合理避 稅。大額的、非常規(guī)的稅費(fèi)支出還應(yīng)報(bào)上級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)審核，同時(shí)報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部備案。（三）員工因公出差、接待等公務(wù)借款、工傷借款，應(yīng)事先取得相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)口頭

9、或書(shū) 面批準(zhǔn)，在審批權(quán)限額度范圍內(nèi)由相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)審批借款；員工因私借款必須報(bào)上一級(jí)權(quán)限 額度范圍領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，總經(jīng)理的因私借款不論金額大小均由主管副總裁批準(zhǔn)。所有員工借款必須前借結(jié)清后方可再借，如確因業(yè)務(wù)需要無(wú)法結(jié)清前借款的，須 在“借款單”上說(shuō)明原因，并按審批程序批準(zhǔn)后方可再借。（四）各類(lèi)大額的專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用支出如會(huì)務(wù)費(fèi)用、宣傳、慶典活動(dòng)費(fèi)用5 萬(wàn)元以上，應(yīng)制定詳細(xì)的費(fèi)用預(yù)算實(shí)施方案 ,經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)議審批后 , 由總經(jīng)理簽字遞交主管副總裁審批, 方可開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)人員依據(jù)已批準(zhǔn)的預(yù)算實(shí)施方案進(jìn)行審核，項(xiàng)目完成 后, 如有超支的應(yīng)執(zhí)行超支審批程序，由主管副總裁審批。二級(jí)半公司經(jīng)理可依據(jù)相關(guān) 批復(fù)、相關(guān)

10、領(lǐng)導(dǎo)簽名的申請(qǐng)進(jìn)行審批 .（五）在權(quán)限范圍內(nèi)，凡單筆支出超過(guò) 5 萬(wàn)元或非常規(guī)、非專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用支出，需報(bào)經(jīng) 理辦公會(huì)議討論通過(guò)，其具體流程：下屬單位、部門(mén)提出申請(qǐng)經(jīng)理辦公會(huì)議審批經(jīng) 手人、驗(yàn)收人在單據(jù)上簽名財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（或指定會(huì)計(jì)）審核（副）總經(jīng)理或經(jīng)理審 批，財(cái)務(wù)部應(yīng)同時(shí)向分管的總經(jīng)理級(jí)干部報(bào)告。（六）各項(xiàng)審批權(quán)限標(biāo)準(zhǔn)主要是針對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中每一筆財(cái)務(wù)支出的金額大小來(lái) 設(shè)定。各類(lèi)費(fèi)用支出的標(biāo)準(zhǔn)仍按集團(tuán)公司相關(guān)文件執(zhí)行，同時(shí)各總經(jīng)理級(jí)干部也應(yīng)不定 期對(duì)分管單位的財(cái)務(wù)支出情況進(jìn)行了解和監(jiān)督。第五章 審批責(zé)任第十條 各審批人員要嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，不得違背審批原則和審批程序，無(wú) 書(shū)面授權(quán)或相關(guān)依據(jù)的情

11、況下不得超越審批范圍和審批權(quán)限。第十一條 審批人對(duì)其審批的財(cái)務(wù)支出負(fù)有最終審批責(zé)任。 各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出的申請(qǐng)人 或?qū)徟?zé)任人對(duì)其申請(qǐng)或?qū)徟慕?jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性、合規(guī)性負(fù)相應(yīng)責(zé)任，并按 分工負(fù)有連帶追償責(zé)任。第十二條 財(cái)務(wù)人員對(duì)財(cái)務(wù)支出的完整性和有效性負(fù)有審核責(zé)任， 對(duì)本公司所有的 財(cái)務(wù)收支有最終復(fù)核權(quán)。財(cái)務(wù)人員對(duì)財(cái)務(wù)支出制度的貫徹執(zhí)行負(fù)有監(jiān)督、審核責(zé)任。對(duì) 無(wú)財(cái)務(wù)審核或?qū)徟藢徟闹С?，?zé)任應(yīng)相應(yīng)由審批人或支出人承擔(dān)。第十三條 對(duì)于因?qū)徟粐?yán)、 失誤或超出審批權(quán)限又擅自作主， 給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損 失的各審批責(zé)任人，將按干部失職給予相應(yīng)行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰等。附件：銷(xiāo)售經(jīng)費(fèi)、防疫經(jīng) 費(fèi)支出全額向集

12、團(tuán)相關(guān)部門(mén)提出使用申 請(qǐng)，集團(tuán)相關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后， 二級(jí)半公司經(jīng)理憑相關(guān)批復(fù) 額度內(nèi)可審批各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支 出。10員工類(lèi)費(fèi)用 支出員工工資、年終獎(jiǎng) 金、按制度 審批按制度 審批按制度 審批按制度審 批績(jī)效獎(jiǎng)金、副產(chǎn)品 增收增效獎(jiǎng)金按制度 審批按制度 審批按制度審批績(jī)效獎(jiǎng)金、副產(chǎn)品增收增效 獎(jiǎng)金要通過(guò)各級(jí)辦公會(huì)議討 論。員工飯?zhí)瞄_(kāi)餐、加 班費(fèi)、節(jié)日禮金、 社保費(fèi)、干部員工 旅游全額按集團(tuán)相關(guān)文件執(zhí)行車(chē)輛補(bǔ)貼全額全額全額11生產(chǎn)費(fèi)用動(dòng)力費(fèi)全額正常支出的動(dòng)力費(fèi)用12財(cái)務(wù)費(fèi)用銀行手續(xù)費(fèi)、貸款 利息等全額13稅費(fèi)向稅局及政府相 關(guān)部門(mén)交納的各 種稅10 萬(wàn)元全額全額大額的、非常規(guī)性的稅費(fèi)支 出報(bào)總經(jīng)理級(jí)及集團(tuán)財(cái)

13、務(wù)部 批準(zhǔn)14辦公類(lèi)費(fèi)用通訊費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、 辦公費(fèi) 1 萬(wàn)元全額對(duì)于大件或價(jià)值較高的辦公 類(lèi)用品等需由各級(jí)辦公會(huì)議 討論審批15差旅費(fèi)用出差費(fèi)用 2 萬(wàn)元全額總經(jīng)理參與的費(fèi)用單筆超過(guò)10 萬(wàn)的由主管副總裁審批； 因公出差、接待的，應(yīng)事先 取得相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)口頭或書(shū)面批 準(zhǔn)。出差及接待標(biāo)準(zhǔn)按集團(tuán) 文件規(guī)定，多人出差或公司 有批復(fù)或授權(quán)的可超出該權(quán) 限16接待費(fèi)用業(yè)務(wù)接待 2 萬(wàn)元全額17車(chē)輛費(fèi)用公車(chē)費(fèi)用 1 萬(wàn)元全額維修保養(yǎng)、年審、保險(xiǎn)18廣告費(fèi)用養(yǎng)戶開(kāi)發(fā)宣傳、節(jié) 日掛橫幅等 1 萬(wàn)元全額1 萬(wàn)元以上的由公司會(huì)議紀(jì) 要為依據(jù)19培訓(xùn)支出員工外出培訓(xùn) 1 萬(wàn)元全額1 萬(wàn)元以上的培訓(xùn)由公司會(huì) 議紀(jì)要為依據(jù)員

14、工內(nèi)部培訓(xùn)全額20維修費(fèi)用房屋、設(shè)備等維修 1 萬(wàn)元 5 萬(wàn)元全額通過(guò)各級(jí)辦公會(huì)議討論21捐贈(zèng)支出對(duì)外捐贈(zèng)1000 元3 萬(wàn)元 5 萬(wàn)元全額通過(guò)各級(jí)辦公會(huì)議討論22專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用大額會(huì)務(wù)費(fèi)、宣傳 費(fèi)、慶典費(fèi)等按文件或 批復(fù)全額 審批按文件或 批復(fù)全額 審批 10 萬(wàn)元全額超過(guò) 5 萬(wàn)要通過(guò)費(fèi)用預(yù)算并 報(bào)上級(jí)審批23咨詢服務(wù)費(fèi)各種咨詢費(fèi)、技術(shù) 服務(wù)費(fèi)、審計(jì)費(fèi)等 1 萬(wàn)元 5 萬(wàn)元10 元萬(wàn)全額超過(guò) 5 萬(wàn)需報(bào)經(jīng)理辦公會(huì)議 通過(guò)24其他費(fèi)用除上述費(fèi)用項(xiàng)目 外的其他雜項(xiàng)支 出 1 萬(wàn)元 5 萬(wàn)元 10 萬(wàn)元全額通過(guò)各級(jí)辦公會(huì)議討論或根據(jù)集團(tuán)相關(guān)文件執(zhí)行審批第八章 財(cái)務(wù)開(kāi)支的控制及審批權(quán)限 為了有效合理地控

15、制財(cái)務(wù)開(kāi)支，各級(jí)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃，審批手續(xù)及審批權(quán)限。第二十七條 嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃1、月度計(jì)劃內(nèi)的開(kāi)支：（1）公司企業(yè)由使用部門(mén)申請(qǐng)，財(cái)務(wù)主管審核后，500 元以內(nèi)（含 500 元）的由部門(mén)主管批準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。超過(guò)部分一律經(jīng)理 /總經(jīng)理經(jīng)審批后報(bào)銷(xiāo)入賬。2、月度計(jì)劃外的開(kāi)支：（1）、凡超計(jì)劃的開(kāi)支在 1000 元以內(nèi)的由財(cái)務(wù)主管審核后報(bào)經(jīng)理 /總經(jīng)理批準(zhǔn)用款。（2）、物資采購(gòu)原則上須取得稅務(wù)票據(jù)，不能取因時(shí)必須事先經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)：500 元以內(nèi)（含 500 元）由財(cái)務(wù)主管審核，報(bào)部門(mén)主管批準(zhǔn)，超過(guò)部分一律經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方能用款。嚴(yán)格控制白頭單開(kāi)支，對(duì)原已形成無(wú)票的由財(cái)務(wù)部列出清 單計(jì)劃，由采購(gòu)部按期

16、補(bǔ)回稅務(wù)正式發(fā)票。第二十八條 規(guī)范費(fèi)用報(bào)審手續(xù) 目的：為嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性費(fèi)用開(kāi)支，防止鋪張浪費(fèi)，提倡勤儉節(jié)約，費(fèi)用包括：借支費(fèi)、辦公費(fèi)、電話費(fèi)、差旅 費(fèi)、車(chē)輛費(fèi)及其他報(bào)銷(xiāo)等。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑支付證明單及費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單核報(bào)，指無(wú)實(shí)物形態(tài)的。自制原始憑證等。主要流程：1、報(bào)銷(xiāo)流程： 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)復(fù)核收集、整理報(bào)財(cái)務(wù)主管審核。（當(dāng)日完成轉(zhuǎn)出）財(cái)務(wù)文秘收齊單據(jù) 統(tǒng)一報(bào)總經(jīng)理審批。（次日完成轉(zhuǎn)出） 經(jīng)辦人填寫(xiě)，該部門(mén)主管簽字，報(bào)財(cái)務(wù)部附單據(jù)及發(fā)票等。（當(dāng)日完成轉(zhuǎn)出） 總經(jīng)辦文秘轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部各主管會(huì)計(jì)制證入賬，按借貸方制度規(guī)定辦理。（收單即日辦理） 各主管會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)出納復(fù)核并付款，（收單即日完成）首尾三天內(nèi)完成全部流程 （特殊

17、情況，另行處理）2、全公司均采用二級(jí)審批制度 權(quán)限：基層部門(mén)、報(bào)銷(xiāo)部門(mén)經(jīng)理或主管初批復(fù)核經(jīng)理或總經(jīng)理核批簽署意見(jiàn)。中間環(huán)節(jié)由各自文 秘轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)務(wù)部與執(zhí)行3、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)實(shí)行限時(shí)審批制：為保證審批環(huán)節(jié)的運(yùn)作效率，所有的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單據(jù)應(yīng)該對(duì)應(yīng)于下周的二、五，（特殊 情況除外）于上述各環(huán)節(jié)完成。4、借款管理： 、借款程序歸屬部門(mén)主管審簽主管審批（小于或等于 500 元以內(nèi)）文秘回轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)制證出納憑會(huì)計(jì)憑證付款超限額報(bào)董事長(zhǎng)（總裁）核準(zhǔn)財(cái)務(wù)主管或財(cái)務(wù)經(jīng)理審簽借款人填寫(xiě)借款單借款人領(lǐng)款簽字（2 額 、大額借款以萬(wàn)元為限，均需提前一天通知財(cái)務(wù)部，以便籌措現(xiàn)款，固定資產(chǎn)購(gòu)置和生產(chǎn)用料，均需月份 計(jì)劃采購(gòu)，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、

18、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)或總裁核批后，轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部安排資金。、所有借款必須于任務(wù)完成后的一周內(nèi)歸還或報(bào)賬，（含出差人員，節(jié)假日順延），對(duì)逾期不歸還的款項(xiàng)，財(cái)務(wù) 部則在借款人工資中扣除或責(zé)令歸還（或報(bào)賬）；因費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)不及時(shí)或報(bào)銷(xiāo)單填寫(xiě)不規(guī)范、不真實(shí)的，由此造成延 誤或損失，均由報(bào)銷(xiāo)部門(mén)（借款人）負(fù)責(zé)。、出納員應(yīng)嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度規(guī)定辦理借款業(yè)務(wù)，嚴(yán)格控制外幣額度，轉(zhuǎn)賬及現(xiàn)金支票均應(yīng)符合銀行結(jié)算制度規(guī)定。 、審批權(quán)限（單位：人民幣元）審批限額用款部門(mén) 財(cái)務(wù)經(jīng)理審批 總經(jīng)理批準(zhǔn) 董事長(zhǎng)（總裁）核準(zhǔn) 備注500 元內(nèi) 含非 計(jì)劃1000 元以內(nèi) 含非 計(jì)劃1000 元-10000 元 歸 屬部 門(mén)報(bào)計(jì)劃10000 元以

19、上 歸 屬部 門(mén)報(bào)計(jì)劃（表中“為”需要審批簽字）財(cái)務(wù)部每月底編報(bào)超期借款余額表，送交借款人的部門(mén)負(fù)責(zé)人，并通知工資管理人員追款、扣款和罰款，未編未 送的每次罰主管會(huì)計(jì) 100 元。員工離開(kāi)公司的，由部門(mén)負(fù)責(zé)人追索欠款；如該欠款屬超期、財(cái)務(wù)部又已通知過(guò)借款審批人，則由部門(mén)負(fù)責(zé)人承 擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，借款人的上級(jí)從未接到通知，則相應(yīng)處罰財(cái)務(wù)主管。第二十九條 物料（費(fèi)用）報(bào)審程序1、報(bào)銷(xiāo)程序： 借款人與會(huì)計(jì)出納結(jié)賬、入賬總經(jīng)理或董事長(zhǎng)（總裁）核批文秘回轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)制證歸屬部門(mén)主管或經(jīng)理簽字財(cái)務(wù)主管或財(cái)務(wù)經(jīng)理審簽倉(cāng)庫(kù)填寫(xiě)入（進(jìn)）倉(cāng)單（憑計(jì)劃、發(fā)票送貨單等）借款經(jīng)辦人填寫(xiě)相關(guān)報(bào)銷(xiāo)單、物料（費(fèi)用）單、粘貼單2、費(fèi)用報(bào)

20、銷(xiāo)不需辦理入庫(kù)手續(xù)，差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)需另填差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單，附后票據(jù)還需有粘貼單規(guī)范原始憑證，同時(shí)還需附上出差申請(qǐng)單。3、備用金核定：、對(duì)經(jīng)常有業(yè)務(wù)聯(lián)系的，含采購(gòu)、應(yīng)酬、差旅等費(fèi)用，由經(jīng)辦人申請(qǐng)，該部主管初審，財(cái)務(wù)經(jīng)理中審，總經(jīng)理或董事長(zhǎng)（總裁）終審核批額度。對(duì)離辭退員工，需先到財(cái)務(wù)部辦時(shí)備用結(jié)算手續(xù)，方能辦理離辭職手續(xù)。 、對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)暫未開(kāi)展或長(zhǎng)期占用備用金未予報(bào)銷(xiāo)的經(jīng)辦人，財(cái)務(wù)部通知責(zé)令限期扣款，并按拖欠備用金額總額的 1%加收滯納金4、報(bào)批原則： 、原始單據(jù)必須真實(shí)、清晰、完整，凡因涂改或撕裂行起原始單據(jù)模糊不清的，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)；對(duì)虛報(bào)和 假票按 “報(bào)多少罰多少 ”原則處理，所報(bào)貨款金額清繳；對(duì)手續(xù)不全、不完整的要求更正、完善和補(bǔ)充。、凡屬材料、固定資產(chǎn)的采購(gòu)成本報(bào)銷(xiāo)，均事先由采購(gòu)部提交采購(gòu)計(jì)劃，按相關(guān)程序報(bào)批后，連同單據(jù)辦理入倉(cāng) 或檢驗(yàn)手續(xù)，方能報(bào)賬。 、有關(guān)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)均由報(bào)銷(xiāo)經(jīng)辦人親自填寫(xiě)，做到內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)真實(shí)，符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定。填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單各要素齊 全，如：日期、金額、附件張數(shù)、費(fèi)