企業(yè)內部對固定資專項資金審計報告模板

1、企業(yè)內部對固定資專項資金審計報告模板附件2： 廣東省科技型中小企業(yè)技術創(chuàng)新專項資金 項目專項審計報告項目編號：項目名稱：項目計劃類別：專項經(jīng)費資助計劃項目承擔單位:201x年x月xxxx會計師事務所 -1-目錄 引言 一、項目基本情況1、項目承擔單位基本情況2、項目立項基本情況3、項目實施情況4、單位內部財務管理制度建設及執(zhí)行情況二、項目預算安排及執(zhí)行情況 專項經(jīng)費預算安排及執(zhí)行情況1、專項經(jīng)費預算安排情況2、專項經(jīng)費到位情況3、專項經(jīng)費使用情況4、專項經(jīng)費結余情況自籌經(jīng)費預算安排及執(zhí)行情況1、自籌經(jīng)費預算安排情況2、自籌經(jīng)費到位情況3、自籌經(jīng)費使用情況4、自籌經(jīng)費結余情況三、項目經(jīng)費管理和使

2、用中存在的主要問題及建議四、經(jīng)濟指標完成情況1、項目收入實現(xiàn)情況2、項目繳稅情況3、項目利潤 實現(xiàn)情況五、審計意見六、其他需要說明的事項-2 -審計報告 報告號： 注協(xié)報備號:xxxxx公司：我們接受委托，對xxxxx公司承擔的廣東省科技型中 小企業(yè)技術創(chuàng)新專項資金項目：“xxxxx xxxxx” xxxx年xx 月xx日至xxxx年xx月xx日專項經(jīng)費收支及經(jīng)濟指標完成情 況進行了審計，有關會計資料由x xxxx公司負責，我們的 責任是對這些會計資料發(fā)表審計意見。我們的審計是依據(jù) 中國注冊會計師相關服務準則、廣東省科學技術廳關于省 級科技計劃項目管理的相關規(guī)定、有關專項經(jīng)費管理辦法 以及簽訂

3、的廣東省科技型中小企業(yè)技術創(chuàng)新專項資金項 目合同書為基礎進行的。在審計過程中，我們結合該項 目的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要 的審計程序。一、項目基本情況1.項目承擔單位基本情況xxxxx 公司是 xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xo 2.項目立 項基本情況項目名稱：x xxxxxxxxx；項目編號：xxxxx xxxxx；項 目起止時間：xxxx-xx xx；項目負責人：xxxxxxxxx x,身份證：xxx,科研單位： xxxxx公司；主要研究人員：xxxxxxxxxx、等；項目承擔 單位：xxxxx公司。3.項目實施情況xxxx-3-4.單位內部財務管

4、理制度建設及執(zhí)行情況簡要說明單位制定的內部財務管理制度、經(jīng)費開支的 管理制度。單位對科技經(jīng)費會計核算情況，經(jīng)費開支審批程序和 手續(xù)的完備性，執(zhí)行招標等情況。二、項目預算安排及執(zhí) 行情況專項經(jīng)費預算安排及執(zhí)行情況1.專項經(jīng)費預算安排 情況根據(jù)xxxxx公司xxx年x月x日與廣東省科學技術廳 簽訂的廣東省科技型中小企業(yè)技術創(chuàng)新專項資金項目合 同書及相關文件，確認“xxxxx xxxxx”項目專項經(jīng)費人 民幣xxxx萬元。2.專項經(jīng)費到位情況專項經(jīng)費及時足額到位，廣東省科技廳、廣東省財政 廳于x xxx年xx月xx日將專項經(jīng)費共計人民幣xx萬元撥 付至xxx xx公司。財政專項資金撥入的總額與預算一

5、致。 3.專項經(jīng)費使用情況經(jīng)核查，該單位已經(jīng)對專項經(jīng)費進行單獨核算。項目 經(jīng)費累計支出使用情況：截止xxxx年xx月xx日，“xxxxx xxxxx”項目專項經(jīng) 費支岀人民幣xx萬元。審計支出認定情況：截止xxxx年xx月xx s,專項經(jīng)費用于項目產(chǎn)品開發(fā) 及試制，支出認定情況如下：-4-儀器和生產(chǎn)設備的購置、使用及管理情況：該項目按照預算，購置5萬元以上設備x臺，5萬元以 下設備xx臺件，設備費總計人民幣xxxx元。4.專項經(jīng)費結余情況截止 xxxx 年 xx 月 xx 0, xx xxxxx財政專項資金凈結余二批準專項經(jīng)費預算-xxxx年xx月 xx日前發(fā)生的專項經(jīng)費支出-xx xx年xx

6、月xx日后發(fā)生的 專項經(jīng)費支出-應付未付款二xx-x x-xx-xx二xx萬元。自籌經(jīng) 費預算安排及執(zhí)行情況1.自籌經(jīng)費預算安排情況根據(jù)xxxxx公司x xx年x月x日與廣東省科學技術廳 簽訂的廣東省科技型中-5-清產(chǎn)核資專項審計報告范本xx審專xx第xx號xxx股份有限公司：我們接受委托，對xx股份有限公司以xx年12月31 日為基準日的清產(chǎn)核資的相關資料進行了審查核實，貴公 司的責任是建立健全內部控制制度，保護資產(chǎn)的安全和完整，保證會計資料和清產(chǎn)核資資料的真實、合法和完整。我們的責任是在貴公司資產(chǎn)清查的基礎上，對貴公司查出 的各項資產(chǎn)損失及申報待銷凈損失的處理預案的真實性、 合理性發(fā)表意見

7、。在審計過程中，我們本著獨立、客觀、 公正和科學的原則，實施了包括在抽查的基礎上檢查支持 各項資產(chǎn)損失金額和披露的證據(jù)以及評價各項資產(chǎn)損失的 整體反映等我們認為必要的審計程序，核查了以xx年12 月3 1日為基準日的資產(chǎn)、負債和所有者權益。我們相信,我們的審計工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎?，F(xiàn)將清查 核實情況及結果報告如下: 一、清產(chǎn)核資工作范圍按照xx公司的決算報表統(tǒng)計口徑以清產(chǎn)核資工作方案的要求，本次清產(chǎn)核資的范圍為xx公司及所屬全部的 子公司的全部資產(chǎn)，其中：資產(chǎn)總額xxxx元，負債總 額xx xx元，所有者權益x x x x元，少數(shù)股東權益為 xxxx元，具體單位如下單位名稱投資比例控

8、制關系資產(chǎn)總額所有者權益二、清產(chǎn)核資的依據(jù)法規(guī)依據(jù)1、中國注冊會計師獨立審計準則；2、x x年9月9 日國資委令第1號國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法；3、xx年9 月13日國資評價xx) 72號關于印發(fā)的通知4、xx年 9月13日國資評價xx) 73號關于印發(fā)的通知；5、xx 年9月13日國資評價xx) 74號關于印發(fā)的通知；6、 xx年9月18日國資評價xx) 78號關于印發(fā)的通知； 7、xx年7月26日財政部財企xx) 31 0號文件關于國 有企業(yè)執(zhí)行有關財務政策問題的通知；8、xx年9月3日 財企xx ) 233號企業(yè)財產(chǎn)損失財務處理暫行辦法；9、企業(yè)會計制度行為依據(jù)1、xx年8月19日國資評價(

9、xx) 45號文件關于做 好執(zhí)行工作的通知；2、xx年9月2日國資評價x x) 58 號文件關于印發(fā)中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案的通知；3、 x x x x年xx月x x 0 x x部門xxx號文件關于同 意x x公司x x x子公司以賬面數(shù)作為清產(chǎn)核資工作的結果函；4、xx公司函(xx 23 6號關于印發(fā)的通知5、清產(chǎn)核資中咨詢服務、經(jīng)濟 鑒證和專項財務審計的業(yè)務約定書。三、清產(chǎn)核資過程及實施情況1、工作基準日：xx年12月31 0o2、工作起止日期：xxx年xx月xx日。3、具體實施情況：協(xié)助貴公司根據(jù)國資委、財政部相關文件編制此次清產(chǎn)核資的工作手冊；培訓參加專項審 計工作的相關人員，協(xié)助貴公

10、司做清產(chǎn)核資基礎工作；對 貴公司企業(yè)清產(chǎn)核資基準日的原會計報表進行審計，以保證貴公司清產(chǎn)核資基準日賬面數(shù)的準確;核對、詢證、實貴公司債權、債務,監(jiān)盤貴公司現(xiàn)金和抽查存貨;勘察、抽查貴公司固定資產(chǎn)并驗證其產(chǎn)權；協(xié)助貴公司按照企業(yè) 會計準則、企業(yè)會計制度和清產(chǎn)核資的要求調整有關賬 項，計算執(zhí)行企業(yè)會計制度所帶來的損失；按照根據(jù) 清產(chǎn)核資政策和有關財務會計制度規(guī)定，對貴公司清理出 的有關資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬進行核實、鑒證； 協(xié)助貴公司按照國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構有關資金核實批復 文件、以及國家財務會計制度有關規(guī)定，調整賬務。協(xié)助 貴公司編制清產(chǎn)核資后的企業(yè)會計報表。四、清產(chǎn)核資專項審計情況1、申

11、報處理資產(chǎn)損失情況在此次清產(chǎn)核資過程中，貴公司共計清理出資產(chǎn)損失總額為xxxx元。其中按原制 度清查的資產(chǎn)損失共x x筆，金額x x x x元；按企業(yè)會計制度清查預計的資產(chǎn)損失共xx筆，金額xxxxy g o2、經(jīng)我所審核確認的資產(chǎn)損失經(jīng)我所審核確認符合清 產(chǎn)核資申報條件的資產(chǎn)損失共x x筆，金額xxxx元。 其中按原制度的資產(chǎn)損失共xx筆，金額xxxx元；按企業(yè)會計制度清查預計的資產(chǎn)損失共xx筆，金額xx x x 元。五、清產(chǎn)核資處理意見1、申報待核銷凈損失的處理預案經(jīng)我們審核確認貴公司清查的資產(chǎn)損失和資金掛賬凈額為金額x x x x元，其中x x x x損失掛賬凈額x xx元自列損益，其余

12、x x x x元申報核減所有者權益， 具體處理方法如下：核減未分配利潤xxxx元；核減盈 余公積一公益金x x x x元；核減盈余公積一公積金xx xx元；核減資本公積x x x x元；核減實收資本xxx x元；經(jīng)我們審核確認貴公司按企業(yè)會計制度確定的 預計損失合計xxxx元。擬建議轉入企業(yè)xx年度期初未 分配利潤xxxx元，并作為各項資產(chǎn)減值的期初數(shù)，其 中：應收帳款預計損失xxxx元；短期投資預計損失x xxx元；存貨預計損失xxxx元；長期股權投資預計 損失xxxx元；固定資產(chǎn)預計損失xxxx元；在建工 程預計損失xxxx元；無形資產(chǎn)預計損失xxxx元；長期債權投資預計損失xxxx元；其

13、他資產(chǎn)預計損失xxxx元。2、審計意見批復后所有者權益的變化情況上述申報資產(chǎn)損失如得到批復后,x x x x公司的所有者權益將為x x x x元，其中實 收資本x x x x元、資本公積x x x x元、盈余公積xx xx元、未分配利潤xxx元。我們認為，貴公司的清產(chǎn)核資工作是依據(jù)國資委及財 政部相關文件執(zhí)行的，申報的報表及相關資料真實可信， 各報表數(shù)據(jù)間勾稽關系正確，可以作為資產(chǎn)管理部門審批 的依據(jù)。六、申報處理資產(chǎn)損失原因分析1、按原制度清查出的各項資產(chǎn)損失的情況簡要分析2、 盤盈資產(chǎn)類型及形成原因的簡要分析七、重大事項說明1、xxx公司所屬子公司根據(jù)清產(chǎn)核資政策可以不列 入?yún)⒓忧瀹a(chǎn)核資工

14、作范圍，直接以xxx公司賬面數(shù)作為 xxx公司清產(chǎn)核資工作結果需要進行特別說明；2、xx x公司所屬子公司由于特殊原因不能參加清產(chǎn)核資工作范 圍，經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構批準直接以xxx公司賬面 數(shù)作為x xx x公司清產(chǎn)核資工作結果需要進行特別說明;3、在清產(chǎn)核資專項財務審計工作中發(fā)現(xiàn)的有可能對xxx 公司損失及掛賬的認定產(chǎn)生重大影響的事項；4、在清產(chǎn)核 資專項財務審計掛賬中發(fā)現(xiàn)的xxx公司重大資產(chǎn)和財務 問題以及向xxx公司提出的有關改進建議；5、在清產(chǎn)核 資工程中對xxx公司賬面價值和實際價值背離較大的主 要固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)重新估價；6、注冊會計師認為需要 說明的其他重大事項。八、內部控

15、制的審核情況九、報告使用范圍以上清產(chǎn)核資審計報告僅供國有資產(chǎn)管理部門審批、xxx公司主管部門審查清產(chǎn)核資結果和檢測清產(chǎn)核資中 介機構之用，非法律、行政法規(guī)規(guī)定，報告的全部或部分 內容不得提供給其他任何單位和個人，不得見諸于公開媒 體。附件：1、損失掛賬分項明細表；2、損失掛賬申報核 銷項目審核說明；3、損失掛賬的證明材料；4、主審會計 師的資質證明和中介機構營業(yè)執(zhí)照復印件；5、其他有關材 料。xxxx會計師事務所中國注冊會計師：地址：年月日審計報告*審字第1號根據(jù)審計部工作計劃，審計組于xx年1月1 0日至31 日對*有限公司xx年度的財務收支及內控制度情況進行 了審計。審計工作是依據(jù)國家有關

16、法律、法規(guī)和集團公司的規(guī) 章制度，對*公司提供的會計報表、帳簿、憑證等實施 了我們認為必要的審計程序。保證會計資料的真實、合法、 完整是*公司的責任，我們的責任是對審計結果發(fā)表意 見。審計報告分為三大部分，各部分主要內容：第一部分、經(jīng)濟效益情況。報告經(jīng)濟指標完成情況；第二部分、審計問題及建議。報告審計中發(fā)現(xiàn)的問題、經(jīng)營風險及內部控制薄弱點并提出審計建議；第三部分、會計報表附注。報告截至xx年12月31日 資產(chǎn)、負債及其權益的現(xiàn)狀?，F(xiàn)將審計情況報告如下。第一部分經(jīng)濟效益情況一、經(jīng)濟指標完成情況銷售收入指標截至xx年底，實現(xiàn)銷售收入億元，比上年增長94%。按照銷售結構分析，*按照銷售品種分析*xx

17、年度平均毛利率,比上年降低個百分點，從歷年看，銷售毛利呈現(xiàn)逐年下降的趨勢，*利潤指標xx年度*公司報表顯示實現(xiàn)利潤總額*萬元，但存在潛虧因素。*綜合潛虧因素后，實現(xiàn)利潤總額*-8*77=4*元。第二部分審計發(fā)現(xiàn)問題及建議xx年度審計后，*公司在內部管理上加強了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、員工管理、財務管理 上建立了一些規(guī)章制度并取得了一定的成績，尤其在財務 管理上有了很大的改進，逐步將財務的核算職能向管理和 監(jiān)督職能轉變，同時靈活管理和運用營運資金，在強化內 部管理的同時為業(yè)務部門提供有力的資金保障。但是，在內控管理中還存在一些問題有待改進。、*二、資產(chǎn)管理方面1三、內控制度方面貨幣

18、資金收支控制1、。采購流程控制環(huán)節(jié)薄弱o銷售流程控制環(huán)節(jié)薄弱固定資產(chǎn)控制環(huán)節(jié)薄弱四、財務核算及管理方面*五、審計建議*資產(chǎn)管理方面*內部控制方面1、貨幣資金的收支*財務核算和管理方面1、。第三部分會計報表附注截至xx年12月31日，*公司的資產(chǎn)、負債及權益 情況如下：一、資產(chǎn)情況截至xx年12月31 0,資產(chǎn)合計元。明細如下貨幣資金1、銀行存款截至xx年12月31日，銀行存款余額*元，經(jīng)編制銀 行存款余額調節(jié)表，余額正確。明細如下：2、現(xiàn)金截至xx年12月3 1日，現(xiàn)金余額*兀，經(jīng)盤點現(xiàn)金， 余額正確。3、應收票據(jù)截至xx年12月31日，應收票據(jù)余額*元*。4、應收賬款截至xx年12月31日，應收賬款余額元。*5、其他應收款截至xx年12月31日，其他應收款余額*元，明細如 下：*以前年度遺留的欠款共計*萬元，應加強催收。6、壞賬準備/*7、預付帳款截至xx年12月31日，預付帳款余額元，*。8、存貨截至xx年12月3 1日，存貨余額元，9、待攤費用截至xx年12月31日，待攤費用余額元，明細如下：10、固定資產(chǎn)截至xx年12月3 1日，固定資產(chǎn)原值*元，累計折舊* 元，凈值*元。二、負債部分至xx年12月3 1日，負債合計*元。明細如下：1、應付賬款截至xx年12月31