企業(yè)所得稅核定征收鑒定表(新)

1、企業(yè)所得稅核定征收鑒定表（查帳征收）此表一式三聯(lián)，稅源管理科和稅政科各執(zhí)一聯(lián)，另一聯(lián)送達納稅人執(zhí)行。歡迎下載納稅人編碼：鑒定期：20122012 年度金額單位：元申報單位地T經(jīng)濟性質(zhì)主營項目所屬類別開戶銀行賬郵政編碼聯(lián)系電話上年收入總額上年成本費用額上年注冊資本上年原材料耗費量（額）上年職工人數(shù)上年燃料、動力耗費量（額）上年固定資產(chǎn)原值上年應(yīng)稅所得率/ /上年利潤率上年所得稅額上年征收方式行次項目納稅兌人自報情況主管稅務(wù)機關(guān)審核意見1 1賬簿設(shè)置情況健全健全2 2收入核算情況合格合格3 3成本費用核算情況合格合格4 4納稅申報情況完好完好5 5履行納稅義務(wù)情況履行履行6 6其他情況納稅人對征收

2、方式的意見：主管稅務(wù)機關(guān)意見:申請企業(yè)所得稅實行查帳征收方式。根據(jù)國家稅務(wù)總局企業(yè)所得稅核定征收辦法（試行）規(guī)定，建議該企業(yè)實行查帳征收方式繳納企業(yè)所得稅。核定征收方式：查帳征收核定所屬期限：20122012 年 1 1 月1 1 日-12-12 月 3131 日經(jīng)辦人簽章：（公章）經(jīng)辦人簽章：年月日負責(zé)人簽章：年月日稅政科審核意見：經(jīng)辦人簽章：負責(zé)人簽章：年月日年月日局長審核意見：同意該企業(yè)實行查帳征收方式繳納企業(yè)所得稅。簽章：（公章）送達人：被送達人：送達時間年月日企業(yè)所得稅核定征收鑒定表（定率征收）此表一式三聯(lián)，稅源管理科和稅政科各執(zhí)一聯(lián)，另一聯(lián)送達納稅人執(zhí)行。歡迎下載納稅人編碼：鑒定期

3、：20122012 年度金額單位：元申報單位經(jīng)濟性質(zhì)王營壩目所屬類別開尸銀行賬郵政編碼聯(lián)系電話上年收入總額上年成本費用額上年注冊資本上年原材料耗費量（額）上年職工人數(shù)上年燃料、動力耗費量（額）上年固定資產(chǎn)原值上年應(yīng)稅所得率/ /上年利潤率上年所得稅額上年征收方式行次兌人自報情況主管稅務(wù)機關(guān)審核意見1 1賬簿設(shè)置情況健全健全2 2收入核算情況合格合格3 3成本費用核算情況合格不合格4 4納稅申報情況完好完好5 5履行納稅義務(wù)情況履行履行6 6其他情況納稅人對征收方式的意見：主管稅務(wù)機關(guān)意見:根據(jù)國家稅務(wù)總局企業(yè)所得稅核定征收辦申請企業(yè)所得稅實行定率征收方式。法（試行）規(guī)定，建議該企業(yè)實行核定征收

4、方式繳納企業(yè)所得稅。核定征收方式：定率征收核定所屬期限：20122012 年 1 1 月1 1 日-12-12 月 3131 日經(jīng)辦人簽章：核定應(yīng)稅所得率：% %（公章）經(jīng)辦人簽章：負責(zé)人簽章：年月日年月日稅政科審核意見：經(jīng)辦人簽章：負責(zé)人簽章：年月日年月日局長審核意見：同意該企業(yè)實行定率征收方式繳納企業(yè)所得稅，核定應(yīng)稅所得率為% % 。簽章：（公章）根據(jù)國家稅務(wù)總局企業(yè)所得稅核定征收辦法（試行）第九條規(guī)定:納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營范圍、主營業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，或者應(yīng)納稅所得額或應(yīng)納稅額增減變化達到2020%的，應(yīng)及時向稅務(wù)機關(guān)申報調(diào)整已確定的應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率。送達人：被送達人：送達時間年月日企業(yè)所

5、得稅核定征收鑒定表（定率征收）此表一式三聯(lián)，稅源管理科和稅政科各執(zhí)一聯(lián)，另一聯(lián)送達納稅人執(zhí)行。歡迎下載納稅人編碼：鑒定期：20122012 年度金額單位：元申報單位經(jīng)濟性質(zhì)主營項目所屬類別開尸銀行賬郵政編碼聯(lián)系電話上年收入總額上年成本費用額上年注冊資本上年原材料耗費量（額）上年職工人數(shù)上年燃料、動力耗費量（額）上年固定資產(chǎn)原值上年應(yīng)稅所得率/ /上年利潤率上年所得稅額上年征收方式行次i兌人自報情況主管稅務(wù)機關(guān)審核意見1 1賬簿設(shè)置情況健全健全2 2收入核算情況合格_不合格3 3成本費用核算情況合格不合格4 4納稅申報情況完好完好5 5履行納稅義務(wù)情況履行履行6 6其他情況納稅人對征收方式的意見

6、：主管稅務(wù)機關(guān)意見:根據(jù)國家稅務(wù)總局企業(yè)所得稅核定征收辦申請企業(yè)所得稅實行定額征收方式。法（試行）規(guī)定，建議該企業(yè)實行核定征收方式繳納企業(yè)所得稅。核定征收方式：定額征收核定所屬期限：20122012 年 1 1 月1 1 日-12-12 月 3131 日核定年應(yīng)納所得稅:元（元/季度）經(jīng)辦人簽章：（公章）經(jīng)辦人簽章：年月日負責(zé)人簽章：年月日稅政科審核意見：經(jīng)辦人簽章：負責(zé)人簽章：年月日年月日局長審核意見：同意該企業(yè)實行定率征收方式繳納企業(yè)所得稅，核定應(yīng)稅所得率為% % 。簽章：（公章）根據(jù)國家稅務(wù)總局企業(yè)所得稅核定征收辦法（試行）第九條規(guī)定:納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營范圍、主營業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，或者應(yīng)納

7、稅所得額或應(yīng)納稅額增減變化達到2020%的，應(yīng)及時向稅務(wù)機關(guān)申報調(diào)整已確定的應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率。送達人：被送達人：送達時間年月日企業(yè)所得稅核定征收實地核查表（一）歡迎下載注：此表適用于定率征收和定額征收企業(yè)基本情況企業(yè)名稱稅號行業(yè)類型法人代表注冊資金固定資產(chǎn)職工人數(shù)年銷售額銷售利潤銷售利潤率利潤額利潤率主要產(chǎn)品帳簿憑證登記審杳是否建 立總帳是否建立現(xiàn)金日記帳是否建立 銀行存款 日記帳是否建立存貨分類明細帳是否建立 間接費用 明細賬生產(chǎn)成本明細 帳設(shè)置情況是否建立和登記 輔助成本帳是否建立制造費用 帳是否建立 保管帳帳帳是否相符帳證是 否相符帳表是否相符帳物是 否致是否建立銷售收入帳憑證登記是

8、否存在 無原始憑證情況原始憑證取 得是否合法納稅義務(wù)履行情況審查能否準(zhǔn)確完整真實填寫所得 稅申報表及附表、財務(wù)報表能否全面地完整的提供產(chǎn)品銷售合 同、生產(chǎn)工藝單、生產(chǎn)費用計提標(biāo)準(zhǔn)能否進行稅前扣 除項目審批及備案收入總額核算情況審查歡迎下載有無帳外經(jīng)營隱匿收入情況其它業(yè)務(wù)收入是否入帳營業(yè)外收入是否入帳歡迎下載企業(yè)所得稅核定征收實地核查表（二）成本費用核算的審查貨物收發(fā)是否有完整真實的記錄產(chǎn)成品、半成品的生產(chǎn)數(shù)量車間有無完整真實的統(tǒng)計資料是否有定期存貨盤點資料是否有完整真實的存貨出入庫手續(xù)工人工資是否真實、完整成本核算 采用何種 方法品種法存貨計價 采用何種 方法單個計價法先進后出法存貨的結(jié)轉(zhuǎn)是否

9、遵循歷史成本法收入與 成本是 否配比分步法加權(quán)平均法移動加權(quán)平均法分批法先進先出法財務(wù)核算是否遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則是否能夠準(zhǔn)確劃分收入性費用與投資性費用能否準(zhǔn)確劃分直接費用與間接費用生產(chǎn)費用能否在產(chǎn)成品與半成品之間準(zhǔn)確劃分生產(chǎn)費用能否在不同會計期間準(zhǔn)確劃分生產(chǎn)費用能否在不同的產(chǎn)品之間準(zhǔn)確劃分總局參考最低應(yīng)稅所得率全市同行業(yè)應(yīng)稅所得率典型調(diào)杳同行業(yè)應(yīng)稅所得率核定過程、依據(jù)、結(jié)論：經(jīng)對該企業(yè)進行實地核實，該企業(yè)生產(chǎn)費用不能在產(chǎn)成品與半成品之間準(zhǔn)確劃分，調(diào)取20112011 年 3 3 月份數(shù)據(jù)，該企業(yè)可以準(zhǔn)確進行核算，當(dāng)月參考應(yīng)稅所得率為 5.1%5.1%，與總局參考應(yīng)稅所得率、全市同行業(yè)應(yīng)稅所得率

10、、典型調(diào)查同行應(yīng)稅所 得率無較大差異，建議對該企業(yè) 20122012 年所得稅按照 5%5%勺應(yīng)稅所得率進行核定征收。納稅人意見：核實人意見：簽字：簽字：年 月曰年 月日歡迎下載企業(yè)所得稅征收方式鑒定調(diào)查工作底稿（查賬征收）納稅人名稱納稅人識別號經(jīng)營范圍法人代表繳納流轉(zhuǎn)稅稅種增值稅營業(yè)稅其它實地調(diào)查情況核疋 依據(jù)1 賬簿設(shè)置情況企業(yè)有財務(wù)人員 2 名，按規(guī)定設(shè)置了總帳、明細賬和日記賬等賬簿。2、 收入總額核算情況通過查看企業(yè)帳簿、憑證等有關(guān)資料，未發(fā)現(xiàn)收入總額核算不準(zhǔn)確的情況。3、 成本費用核算情況通過查看企業(yè)帳簿、憑證等有關(guān)資料，未發(fā)現(xiàn)成本費用核算不準(zhǔn)確的情況。4、帳簿、憑證保存情況能按規(guī)定保管帳簿、記帳憑證及有關(guān)納稅資料，未發(fā)現(xiàn)擅自銷毀帳簿、憑證等情況。5、 納