出口退稅類測試題(全)新50(DOC)

1、1、單選題1、企業(yè)應在貨物報關出口之日（以出口貨物報關單出口退稅 專用上的出口日期為準） （ ）的各增值稅納稅申報期內收 齊有關憑證， 向主管稅務機關申報辦理出口貨物增值稅免抵退稅 及消費稅退稅。a、90天b、180天c、210天d、次月起至次年4月30日前2、出口企業(yè)應在申報出口退 （免）稅后15日內，將所申報退 （免） 稅貨物的下列單證， 按申報退（免）稅的出口貨物順序， 填寫出 口貨物備案單證目錄 ，注明備案單證存放地點，以備主管稅務 機關核查。除另有規(guī)定外，備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不 得擅自損毀，保存期為（ ）年。a、1年b、2年c、5年d、10年3、 出口貨物退稅率是由（）決定

2、。a、國家稅務總局b、財政部c、盟（市）級國家稅務局d、 旗縣級國家稅務局4、生產企業(yè)出口貨物勞務（進料加工復出口貨物除外）增值稅退（免）稅的計稅依據，為出口貨物勞務的實際離岸價（ ）。a、FOB b、CIF c、CFR5、企業(yè)應在貨物報關出口之日（以出口貨物報關單出口退稅 專用上的出口日期為準） （ ）的各增值稅納稅申報期內收 齊有關憑證， 向主管稅務機關申報辦理出口貨物增值稅免抵退稅及消費稅退稅。2a、90天b、180天c、210天d、次月起至次年4月30日前6、出口企業(yè)應在申報出口退 （免）稅后15日內，將所申報退 （免） 稅貨物的下列單證， 按申報退（免）稅的出口貨物順序， 填寫出 口

3、貨物備案單證目錄 ，注明備案單證存放地點，以備主管稅務 機關核查。除另有規(guī)定外，備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不 得擅自損毀，保存期為（ ）年。a、1年b、2年c、5年d、10年7、出口貨物退稅率是由（）決定。a、國家稅務總局b、財政部c、盟（市）級國家稅務局d、 旗縣級國家稅務局8、生產企業(yè)出口貨物勞務（進料加工復出口貨物除外）增值稅退（免）稅的計稅依據，為出口貨物勞務的實際離岸價（ ）。a、FOB b、CIF c、CFR9、 外貿綜合服務企業(yè)申報本公告第一條規(guī)定的出口貨物退 （免） 稅時，應在外貿企業(yè)出口退稅進貨明細申報表第15欄（業(yè) 務類型）、外貿企業(yè)出口退稅出口明細申報表第19欄退 （

4、免）稅業(yè)務類型填寫（ ）a、“JWTZ”b、 “WMZHF”W c、“ZB”d、 “XLXP”10、對管理類別為三類的出口企業(yè)申報的出口退（免）稅，國稅 機關應先審核電子信息， 再抽取一定比例的原始憑證進行人工審核。抽取比例應不低于該類企業(yè)每個申報批次所附原始憑證的 （ ）。3a、20% b、40% c、60% d、100%11、國稅機關每年評估管理類別為三類的出口企業(yè)的戶數，應不低于所轄有出口退（免）稅申報業(yè)務的該類企業(yè)總戶數的（ ）a、5% b、10% c、20% d、30%12、管理類別評定為為四類的出口企業(yè)自評定之日起， （ ）年 內不得評定為其他管理類別。a、1 b、2 c、3 d、

5、513、申報受理崗對出口企業(yè)預審通過的正式退（免）稅申報，應 予以受理，并在初審后將申報資料 （包括電子申報數據及相關紙 質資料，下同）傳遞至（ ）a、申報受理崗b、調查評估崗c、人工審核崗d、核準崗14、（）應將上級國稅機關下達的出口退（免）稅計劃及時錄入審核系統(tǒng)，并在金稅三期稅收管理信息系統(tǒng)中進行推送。a、信息管理崗b、調查評估崗c、綜合管理崗d、核準崗15、 復函地國稅機關應自收到核實函之日起（）個工作日內， 根據對供貨企業(yè)的核查情況，按照函調系統(tǒng)中的復函格式，如實、完整、規(guī)范地填寫有關內容， 經復函地國稅機關主管局領導核準 后進行復函。a、10 b、20 c、30 d、6016、 全區(qū)

6、國稅機關出口退 （免）稅管理工作規(guī)范 （試行）自（ ）起實施。a、2014年12月1日b、2015年1月1日c、2015年4月1日d、2015年5月1日417.為深入開展“便民辦稅春風行動”，國家稅務總局發(fā)出公告， 明確出口企業(yè)或其他單位由七種特殊原因造成未收齊出口退（免）稅申報單證，逾期未申報出口退（免）稅的，可在（）前提出延期申請，延期申報退（免）稅，進一步優(yōu)化出口退稅服務， 最大限度方便納稅人。a、2015年5月31日b、2015年6月31日c、2015年7月31日d、2015年8月31日18.國家稅務總局發(fā)出公告，明確出口企業(yè)或其他單位由七種特 殊原因造成未收齊出口退（免）稅申報單證，

7、逾期未申報出口退（免）稅的，可在提出延期申請，延期申報退（免）稅，不包括 下列哪種情形（）a、自然災害、社會突發(fā)事件等不可抗力因素；b、出口退（免）稅申報憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞；c、有關司法、行政機關在辦理業(yè)務或者檢查中，扣押出口退（免）稅申報憑證；d、由于企業(yè)向海關提出修改出口貨物報關單申請，在退（免）稅期限截止之日之后海關未完成修改，導致不能按期提供出口貨物報關單；19.關于國家稅務總局關于逾期未申報的出口退（免）稅可延期申報的公告的具體文號（）a、2015年41號 公告b、2015年42號 公告c、2015年43號公告d、2015年44號公告20.為進一步落實“簡政放權” ，

8、把出口退（免）稅延期申請核 準事項，5由省國稅局下放至具有出口退（免）稅審批權限的國稅 局，并規(guī)定核準工作應自受理企業(yè)申請之日起（ ）個工作日 內完成。a、5日b、10日c、15日d、20日二、多選題1、按照稅法規(guī)定，出口免稅的稅種包括（）。a增值稅b消費稅c企業(yè)所得稅d城建稅2、生產企業(yè)申報辦理免、 抵、退稅時， 需要提供的憑證有 （ ）。a出口貨物報關單（出口退是專用）b出口發(fā)票c代理出口貨物證明d出口收匯核銷單3、出口企業(yè)應在申報出口退 （免）稅后15日內，將所申報退 （免） 稅貨物的下列單證， 按申報退（免）稅的出口貨物順序， 填寫出 口貨物備案單證目錄 ，注明備案單證存放地點，以備主

9、管稅務 機關核查。（ ）a、外貿企業(yè)購貨合同、生產企業(yè)收購非自產貨物出口的購貨合同，包括一筆購銷合同下簽訂的補充合同等b、出口貨物裝貨單c、 出口貨物運輸單據4、實行免退稅辦法的增值稅零稅率應稅服務提供者，按照要求 向主管稅務機關辦理增值稅免退稅申報，需填報的資料有（ ）。a填報外貿企業(yè)出口退稅匯總申報表 ；b填報外貿企業(yè)外購應稅服務（研發(fā)服務/設計服務）出口明 細申報表c填列外購對應的研發(fā)服務或設計服務取得增值稅專用發(fā)票情況 的外貿企業(yè)出口退稅進貨明細申報表 ；d提供要求的原始憑證。65、2014年第51號公告規(guī)定，申報退（免）稅須提供出口貨物 收匯憑證的出口企業(yè)情形，調整為五類，這其中包括

10、（ ）a、被外匯管理部門列為C類企業(yè)的；b、被人民銀行列為跨境貿易人民幣重點監(jiān)管企業(yè)的；c、被稅務機關評定為D級納稅信用等級的；d、主管稅務機關發(fā)現出口企業(yè)申報的不能收匯的原因為虛假的；6、主管國稅機關如發(fā)現出口企業(yè)有下列（）情形之一的，須按規(guī)定自發(fā)現之日起的24個月內，使用增值稅專用發(fā)票稽核、 核查信息審核辦理其出口退（免）稅：a、出口企業(yè)管理類別確定為三類、四類的b、首次申報辦理出口退（免）稅的c、有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開增值稅 專用發(fā)票或農產品收購發(fā)票、 接受虛開增值稅專用發(fā)票 （善意取 得虛開增值稅專用發(fā)票除外）等涉稅違法行為的d、因改制、改組以及合并、分立而新設

11、立的出口企業(yè)的前身存 在上述情形之一的7、 自治區(qū)國家稅務局根據稅務總局的規(guī)定設置本地區(qū)預警指標體系，各級國稅機關利用（）等系統(tǒng)的數據，以及外部門提供的出口退（免）稅相關數據，定期分析本地區(qū)出口退（免）稅 的變化趨勢，對分析發(fā)現異常情況的，及時調整并發(fā)布預警信息。a、審核系統(tǒng)b、金稅三期稅收管理信息系統(tǒng)c、增值稅防偽稅 控系統(tǒng)d、函調系統(tǒng)78、出口貨物只有在財務上作出口銷售處理后，才能辦理退（免）稅。也就是說，出口退（免）稅的規(guī)定只適用于貿易性的出口貨 物，而對非貿易性的出口貨物，如以下（），因其一般在財務上不作銷售處理，故按照現行規(guī)定不能退（免）稅。a.如捐贈的禮品b、在國內個人購買并自帶出

12、境的貨物（另有規(guī) 定者除外） 、c樣品、展品、d.價值低的商品等等。9、 出口企業(yè)發(fā)生（）以及其他情形騙稅行為暫緩退稅，依法終止退稅業(yè)務的，應當在向工商行政管理機關辦理注銷手續(xù) 前，清算已退稅款，追回多退稅款，再持有關證件向原退稅機關 申報辦理注銷退稅登記。a、解散b、破產c、撤銷d、停業(yè)10、下列企業(yè)（）出口屬于增值稅、消費稅征收范圍貨物可辦 理出口退（免）稅，除另有規(guī)定外，給予免稅并退稅：a、有出口經營權的內（外）資生產企業(yè)自營出口或委托外貿企業(yè)代理出口的自產貨物；b、有出口經營權的外貿企業(yè)收購后直接出口或委托其他外貿企 業(yè)代理出口的貨物；c、生產企業(yè)(無進出口權)委托外貿企業(yè)代理出口的自

13、產貨物；d、保稅區(qū)內企業(yè)從區(qū)外有進出口權的企業(yè)購進直接出口或加工 后再出口的貨物；11.一般退免稅貨物應具備的條件( )a、必須是屬于增值稅、消費稅征稅范圍的貨物；8b、必須報關離境，對出口到出口加工區(qū)貨物也視同報關離境；c、必須在財務上做銷售；d、必須開具增值稅發(fā)票。12.下列企業(yè)出口的貨物，除另有規(guī)定外，給予免稅，但不予退稅( )a、屬于生產企業(yè)的小規(guī)模納稅人自營出口或委托外貿企業(yè)代理 出口的自產貨物；b、外貿企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進并持普通發(fā)票的貨物出口，免 稅但不予退稅。 但對下列出口貨物考慮其占出口比重較大及其生 產、采購的特殊因素， 特準退稅： 抽紗、 工藝品、 香料油、 山貨、 草

14、柳竹藤制品、漁網漁具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板 皮、紙制品。c、外貿企業(yè)直接購進國家規(guī)定的免稅貨物(包括免稅農產品) 出口的，免稅但不予退稅。d、外貿企業(yè)自非生產企業(yè)、非市縣外貿企業(yè)、非農業(yè)產品收購單位、非基層供銷社和非成機電設備供應公司收購出口的貨物。13、出口企業(yè)因()變動而涉及改變退稅稅務登記機關的， 應當在 向工商行政管理機關申請辦理變更或注銷登記前或者住所、 經營 地點變動前，向原退稅登記機關申請辦理注銷退稅登記。 出口企業(yè)被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照的， 應當自營業(yè)執(zhí)照 被吊銷之日起30日內，向原退稅登記機關申請注銷退稅登記。a、法人居住地b、法人戶口所在地c、住所、d、

15、經營地點八、914.根據國稅函2010 162號關于外貿企業(yè)丟失增值稅專用發(fā) 票抵扣聯出口退稅有關問題的通知 ，對外貿企業(yè)丟失增值稅專 用發(fā)票抵扣聯辦理出口退稅的處理辦法如下：a、外貿企業(yè)丟失已開具增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯和抵扣聯的，可 憑增值稅專用發(fā)票記賬聯復印件向主管出口退稅的稅務機關申 報出口退稅。b、外貿企業(yè)丟失已開具增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯和抵扣聯的，在 增值稅專用發(fā)票認證相符后， 可憑增值稅專用發(fā)票記賬聯復印件 及銷售方所在地主管稅務機關出具的 丟失增值稅專用發(fā)票已報 稅證明單，經購買方主管稅務機關審核同意后，向主管出口退 稅的稅務機關申報出口退稅。c、 外貿企業(yè)丟失已開具增值稅專用發(fā)票抵

16、扣聯的，在增值稅專 用發(fā)票認證相符后， 可憑增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯復印件向主管出 口退稅的稅務機關申報出口退稅。d、外貿企業(yè)丟失已開具增值稅專用發(fā)票抵扣聯的，可憑增值稅 專用發(fā)票發(fā)票聯復印件向主管出口退稅的稅務機關申報出口退 稅15、適用增值稅征稅政策的出口貨物勞務a.出口企業(yè)出口或視同出口財政部和國家稅務總局根據國務院 決定明確的取消出口退（免）稅的貨物不包括來料加工復出口 貨物、中標機電產品、列名原材料、輸入特殊區(qū)域的水電氣、海 洋工程結構物。b.出口企業(yè)或其他單位銷售給特殊區(qū)域內的生活消費用品和交 通運輸工具。c.出口企業(yè)或其他單位因騙取出口退稅被稅務機關停止辦理增 值稅退（免）稅期間出口

17、的貨物。10d.出口企業(yè)或其他單位提供虛假備案單證的貨物。三、判斷對錯1、注冊開業(yè)時間在兩年以上的新發(fā)生出口業(yè)務的企業(yè)（小型出 口企業(yè)出外），經地市稅務機關核實確有生產能力并無偷稅行為 及走私、逃套匯等違法行為的，和實行統(tǒng)一的按月計算辦理免、 抵、退稅的辦法。 （ ）2、對保稅物流園區(qū)外企業(yè)運入物流園區(qū)的貨物視同出口，區(qū)外 企業(yè)憑海關簽發(fā)的出口報關單 （出口退是專用） 及其他規(guī)定憑證 向主管稅務機關申請辦理退（免）稅。 （ ）3、對出口加工區(qū)內企業(yè)在區(qū)內加工、生產的貨物，凡屬于貨物 直接出口和銷售給區(qū)內企業(yè)的，免征增值稅、消費稅；對區(qū)內企 業(yè)出口的貨物，辦理退稅。 （ ）4、對出口加工區(qū)外的企

18、業(yè)銷售并運入出口加工區(qū)的貨物，一律 開具出口銷售發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票。 （ ）5、 出口加工區(qū)內生產企業(yè)從區(qū)外購進的水、 電、 氣準予退還所 含的增值稅。（ ）6、對一般物資援助項目出口貨物，仍實行出口不退稅政策。 （ ）7、出口商未按規(guī)定辦理出口貨物退免稅認定、變更或注銷認定 手續(xù)的，稅務機關應按照中華人民共和國稅收征收管理法第 六十條規(guī)定予以處罰。（ ）8、 生產企業(yè)出口自產的屬于應征消費稅的產品， 實行免征消費 稅辦法。 （ ）9、出口貨物的退免稅范圍、退稅率、退免稅方法，按國家有關 規(guī)定執(zhí)行。（ ）1110、小規(guī)模納稅人自營和委托出口的貨物，一律免征增值稅、消 費稅，

19、其進項稅額不予抵扣或退稅。 （ ）四、簡答題1、出口退（免）稅企業(yè)分類管理辦法中規(guī)定，符合哪些條件 之一的出口企業(yè)，管理類別應評定為三類。2、全區(qū)國稅機關出口退（免）稅管理工作規(guī)范（試行）第十一條規(guī)定，管理出口退（免）稅的國稅機關應設置多少個崗位？ 分別寫出這些崗位的名稱。3、出口退（免）稅評估工作包括哪些內容？4、出口稅收檔案分為幾類？分別包括哪些內容？125.簡述國務院完善出口退稅中央和地方負擔機制出口退稅參考答案單選題（共20題）1、【參考答案】D【答案解析】根據國家稅務總局關于發(fā)布出口貨物勞務增值 稅和消費稅管理辦法 的公告2012年第24號公告第四條第（一）款的規(guī)定。2、【參考答案】

20、C【答案解析】根據國家稅務總局關于發(fā)布出口貨物勞務增值 稅和消費稅管理辦法 的公告2012年第24號公告第八條第（四）款的規(guī)定。3、【參考答案】A【答案解析】 根據關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通 知財稅（2012）39號文件第三條第（一）款的規(guī)定。4、【參考答案】A【答案解析】 根據關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通 知財稅（2012）39號文件第四條第（一）款的規(guī)定。5、【參考答案】D【答案解析】6、【參考答案】C【答案解析】7、【參考答案】A【答案解析】8、【參考答案】A【答案解析】139、【參考答案】B【答案解析】根據國家稅務總局關于外貿綜合服務企業(yè)出口貨 物退（免）稅有關問

21、題的公告 國家稅務總局公告2014年第13號 第二條的規(guī)定。10、【參考答案】C【答案解析】根據國家稅務總局關于發(fā)布出口退（免）稅企 業(yè)分類管理辦法的公告國家稅務總局2015年2號公告第十 三條第一款的規(guī)定。11、【參考答案】A【答案解析】根據國家稅務總局關于發(fā)布出口退（免）稅企 業(yè)分類管理辦法的公告國家稅務總局2015年2號公告第十 三條第三款的規(guī)定。12、【參考答案】B【答案解析】根據國家稅務總局關于發(fā)布出口退（免）稅企 業(yè)分類管理辦法的公告國家稅務總局2015年2號公告第十 四條第六款的規(guī)定。13、【參考答案】C【答案解析】根據內蒙古自治區(qū)國家稅務局關于印發(fā)全區(qū)國 稅機關出口退（免）稅管

22、理工作規(guī)范（試行） 的通知內國稅 發(fā)201543號第二十二條的規(guī)定。14、【參考答案】C【答案解析】根據內蒙古自治區(qū)國家稅務局關于印發(fā)全區(qū)國 稅機關出口退（免）稅管理工作規(guī)范（試行） 的通知內國稅 發(fā)201543號第三十條第三款的規(guī)定。15、【參考答案】B【答案解析】根據內蒙古自治區(qū)國家稅務局關于印發(fā)全區(qū)國 稅機關出口退（免）稅管理工作規(guī)范（試行） 的通知內國稅 發(fā)201543號第六十條第二款的規(guī)定。16、【參考答案】C【答案解析】根據內蒙古自治區(qū)國家稅務局關于印14發(fā)全區(qū)國 稅機關出口退（免）稅管理工作規(guī)范（試行） 的通知內國稅 發(fā)201543號第九十條的規(guī)定。17、【參考答案】C【答案解析

23、】18、【參考答案】D【答案解析】 由于企業(yè)向海關提出修改出口貨物報關單申請， 在 退（免）稅期限截止之日之后海關未完成修改，導致不能按期提 供出口貨物報關單；無之后兩字19、【參考答案】D【答案解析】20、【參考答案】D【答案解析】二、多選題（共15題）1、【參考答案】AB【答案解析】根據國家稅務總局關于發(fā)布出口貨物勞務增值 稅和消費稅管理辦法的公告2012年第24號公告第二條的規(guī) 定。2、【參考答案】ABC【答案解析】根據國家稅務總局關于發(fā)布出口貨物勞務增值 稅和消費稅管理辦法的公告2012年第24號公告第四條第 （二）款的規(guī)定。3、【參考答案】ABC【答案解析】4、【參考答案】ABCD1

24、5【解析】5、【參考答案】ACD【答案解析】6、【參考答案】ABCD【答案解析】7、【參考答案】ABCD【答案解析】8、【參考答案】ABC【答案解析】9、【參考答案】ABC【解析】中國共產黨黨內監(jiān)督條例 （試行）第四條（內容同上， 略）10、【參考答案】ABCD【答案解析】11【參考答案】ABC【答案解析】12、【參考答案】ABCD【答案解析】13【參考答案】CD16【答案解析】14、【參考答案】BC【解析】15、【參考答案】ABCD【答案解析】三、判斷題（共10題）1、【參考答案】X【答案解析】2、【參考答案】V【答案解析】3、【參考答案】X【答案解析】4、【參考答案】V答案【解析】5、【參

25、考答案】X【答案解析】6、【參考答案】V【答案解析】7、【參考答案】V【答案解析】8【參考答案】V17【答案解析】9、參考【答案】V【答案解析】10、【參考答案】V【答案解析】四、簡答題1、 出口退（免）稅企業(yè)分類管理辦法中規(guī)定，符合哪些條件 之一的出口企業(yè)，管理類別應評定為三類。【答案解析】答：（1）自首筆申報出口退（免）稅之月起至評定 當日未滿12個月，或尚未申報過出口退（免）稅。（2）上一年度內，累計6個月以上未申報出口退（免）稅。 （3）上一年度內，納稅信用等級為C級。（4）上一年度內，發(fā)生過違反出口退（免）稅有關規(guī)定的情形， 但尚未達到稅務機關或司法機關處理標準的。（5）存在省國家稅務局規(guī)定的其他失信情形。2、全區(qū)國稅機關出口退（免）稅管理工作規(guī)范（試行）第十一條規(guī)定，管理出口退（免）稅的國稅機關應設置多少個崗位？ 分別寫出這些崗位的名