XX景觀工程公司財務管理制度

1、XX 景觀工程有限公司財務管理制度第一章總則財務部是公司從事一切財政事務及資金活動的管理與執(zhí)行機構，負責公司的日常財務管理，籌資管理和財務分析工作，其工作范圍和職責主要有：1、負責公司的財務管理工作，編制公司的各項財務收支計劃;審核各項資金使用和費用開支 ;收回售樓款，清理催收應收款項;辦理日常現金收付，費用報銷，稅費交納，銀行票據結算，保管庫存現金及銀行空白票據，按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協調與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。2、負責公司會計核算工作，遵守國家頒布的會計準則、財經法規(guī)、按照會計制度進行會計核算 ;編制年度、季度、月份會計報表; 按照會計制度規(guī)定設

2、置會計核算科目、設置明細帳、分類帳、輔助帳及時記帳、結帳、對帳、做到日清月結、帳帳相符、帳實相符、帳表相符、帳證相符 ;管理好會計檔案。3、負責公司成本核算和成本管理，設置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數據資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料 ;按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，配合工程部等部門做好工程，材料設備款的結算及竣工工程決算;完善各項成本輔助帳的設置，健全各項統計數據。4、建立經濟核算制度，利用會計核算資料，統計資料及其他有關的資料，定期進行經濟活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產經營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據

3、。5、配合公司內部審計。根據上述工作范圍和職責，為加強財務管理，特制定本制度。第二章資金審批制度1、資金審批總則公司 3000 元以上的款項的支付，須經公司董事長簽字批準。如董事長不在公司，3000元以下可以由經理簽字批準。財務專用章， 公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由法定代表人指定專人負責保管， 財務專用章和支票由出納負責保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記( 外單位用本公司印章需經公司領導同意并提供經辦人身份證復印件)。財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經公司主管領導批準。開具的支票須寫明經

4、批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符.如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經公司董事長批準。往來款的沖轉(指非正常經營業(yè)務)，須經公司董事會研究批準。非正常經營業(yè)務調出資金須經過公司董事會研究批準。用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經公司主管領導批準。2、施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領導批準支付，其程序按以下" 施工工程專用款支付審批工作流程 "執(zhí)行承包單位提出付款申請，并填寫工程支付審批表。財務部審核后，報公司經理、董事長審批。公司經理、董事長審批同意后， 財務對外付款。

5、 工程款的審批應按以上流程依次進行，不得空缺事后補簽。如對已簽部分有異議的可與相關人員溝通，有分歧的報領導解決，禁止壓單行為。3、行政費用支出管理制度公司管理人員的費用報銷，須經公司董事長批準后財務方可報支。涉及應酬等非正常費用，須公司董事長批準。4、公司差旅費開支制度公司員工因工出差借款或報銷，由各部門經理審簽后，報公司財務部門審核，并送公司總經理批準，方能借款或報銷。報銷的單據，必須符合國家有關規(guī)定。寫明日期、金額,必須大小寫相符， 字跡清楚，數字準確， 并加蓋收款單位財務或收款專用章，分別有經辦人、批準人簽字。凡有審簽權限的部門經理須在財務部門簽留字樣備案。員工出差應填寫出差“借款申請單

6、”并按規(guī)定程度報批后，到財務部門預借差旅費。出差返回后，填寫“差旅費”報銷單，出差人員必須在回公司后一個星期內報銷差旅費，并結清出差借款。 不準不經批準自行改變出差地點、路線， 否則不予報銷。各種單據要金額清楚，日期準確，起止站完全，并應按順序將出發(fā)地點和到達地點、時間、車票等準確填入旅差費報銷單。 出差人員凡費用超標（如請客、送禮等）須作書面說明。按規(guī)定的時間及審批手續(xù)到財務部門報銷。 報銷時，對于在日常辦公中發(fā)生的各種費用支出（如業(yè)務招待支出、市內交通、辦公費用等），應統一填寫“費用發(fā)生明細表”（要實事求是） ，且應是正式發(fā)票（被財務承認為有效的），否則不予財務處報銷。需報銷之單據應在費用

7、發(fā)生當月交財務處報銷，逾期不予辦理。如因特殊情況不能在當月交辦的，應及時說明理由。 對于沒有原始發(fā)票的費用支出，應以其他發(fā)票沖抵，應由經辦人本人簽字認可，報總經理批準。凡收據中涉及到多人領款，為了保證資金安全，明確責任， 應分別由領款人簽字，不得一人代簽。員工差旅費報銷規(guī)定：住宿費，交通費按規(guī)定標準執(zhí)行( 標準另行制定) ，超標自付（如有特殊情況需報總經理批準方可報銷），節(jié)約歸已。膳食費按規(guī)定標準報銷，不得報銷與此不相關的費用。短途出差不享受住宿補助。財務部有權對不實的出差費用向員工出差居住地酒店直接查詢，如有虛假行為公司將按情節(jié)輕重處罰。員工出差乘坐交通工具：乘坐火車硬臥、輪船四等艙、飛機需

8、報總經理批準。員工在本市內出差，只報銷公交車票，如無特殊情況，不得報銷出租車票。下列情況不予報銷：a、私自涂改的單據；辨認不清和鉛筆書寫的單據；內容與實際物品不符、大小寫不一致的單據；違反財經規(guī)定的單據。b、丟失單據無法取證和無法證實支付現金者。c、出差時因私繞道乘車，游山玩水的車船票、宿費、以及不合理的退票費。d、違章罰款及其它因當事者過失造成損失浪費（重大事故賠損費由公司審定處理）。e 、其它不符合國家開支標準的，無理由跨年度的單據。f 、超過 1 個月以上的出差單據、假票據或不符合規(guī)則的票據，財務部門不予報銷。5、車輛維修費及汽油費管理制度公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統一管理，應指定維修點，

9、 維修費用一般采取銀行轉帳的方式結算。公司汽油票由辦公室統一保管并設帳登記使用。6、辦公費用，會議費用及其他費用管理制度。公司辦公用具由辦公室統一采購，管理辦公室財產臺帳為財務部附設帳冊。公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經理提出建議，報懂事長批準，其會務工作由辦公室統一安排。有關工資、 獎金、 福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定，經懂事長批準后報財務部備案。7、行政費用報銷制度公司行政費用現金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100 元的零星開支。公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經辦人員填寫，公司

10、主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規(guī)定進行審核后報懂事長簽字，并按本章第1 條的規(guī)定進行審批支付。應酬、禮品費用支出實行一票一單，事前申報制，批準后方可實施。凡未具備報銷條件 (如沒有對方單位的收款憑證 )，需領用支票或現金者必須填寫借款單，借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖帳收據給經辦人。支票領用單， 借款單必須由經辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核后， 由財務部直接支付。銀行支票如發(fā)生丟失， 有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告， 如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任。其他有關費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。第三章憑證要求和審核1、原始憑證應具備的內容：憑證名

11、稱；填制憑證的日期；填制憑證單位的名稱或填制人的姓名；經辦人的簽名或蓋單；接受憑證的單位名稱；經濟業(yè)務的內容；數量、單價和金額；各種發(fā)票、收據必須符合中華人民共和國發(fā)票管理辦法和實施細則的規(guī)定。從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋單； 對外開出的原始憑證，必須加蓋單位公章，其中辦理收款業(yè)務的要加蓋本單位財務專用單。2、對原始憑證的技術性要求：凡填有大小寫金額的原始憑證，大寫與小寫必須相符。購買實物的原始憑證，必須有手續(xù)完備的驗收證明。需入庫的物資，必須填寫出入庫驗收單， 由實物保管人員按計劃或合同驗收后，在驗收單上填寫實收數額并簽章。不需

12、入庫的物資， 除經辦人在憑證上簽章外，必須交給實物保管人員或使用人員進行驗收，并在憑證上簽章。支付款項的原始憑證，必須有收款單位或個人的收款證明以及簽字，有審批人簽字，并有付款的依據。職工因公出差借款的借據，必須附在記賬憑證上。收回款項時應另開收據，不得退還原借款借據。預付性匯款，由經辦人填制付款申請單，作為原始憑證，不得以匯款回單代替。屬于現金發(fā)放性質的原始憑證，原則上應由本人領取簽名。有委托他人代領的，由代領人簽名；由一人代領多人的，須逐個簽章，不得通欄劃大括號簽一個章。自制原始憑證應設計科學、格式規(guī)范、計算清楚。如計提折舊、職工福利基金等，要列名稱、計提基數、提取率、提取額等。分配工資及

13、費用時，要列分配標準、分配率、分配額。凡憑證內容不全、字跡模糊不清、與經濟業(yè)務本身內容不符者，應予退回或重新補正。3、原始憑證的審核各項報銷的原始憑證，報財務審查其合法性并送公司總經理批準。4、記賬憑證的內容及填制要求：憑證日期：一般應按實際受理經濟業(yè)務的日期填列。憑證編號：應按月編制自然數列順序。憑證摘要：應簡明扼要，真實反映經濟業(yè)務的內容，不得含混不清，過于簡略。會計科目：應按有關規(guī)定設置。憑證金額：必須與原始憑證相符。所附原始憑證張數，要與原始憑證相符。有關人員的簽名或蓋章：出納、會計、交款人必須在相關會計憑證上簽名或蓋章。會計人員填制記賬憑證時，必須附有內容完備的原始憑證。第四章資金管

14、理和監(jiān)督1、公司員工因公借款，必須辦理借款申請單。會計根據內容填寫齊全，完整的借款申請單，編制會計憑證，會計、出納、收款人必須在付款憑證上簽字。2、公司預付款項，必須根據合同或協議辦理付款申請單。經財務審核并報總經理審簽后辦理付款；付款手續(xù)不齊備的，會計不得編制付款憑證，也不得付款。3、備用金和預付款的使用，必須依照下列規(guī)定：具有規(guī)定的用途，期限及限額；在規(guī)定的期限內憑費用支出單據到財務部門報銷； 用現金或支票進行零星采購的七天內報銷；通過銀行匯款進行預付款的二十天內報銷。以上各項支出，原則上前款不清，后款不借。對違反規(guī)定用途和不符合開支標準的支出，財務不予報銷。對無正當理由超過規(guī)定期限， 未

15、能報銷而又沒還款的備用金， 若超期時間在三個月內的收取資金占用費日息的萬分之二；三個月以上一年之內的收取資金占用費日息萬分之三。在次月工資中扣回本息。第五章處罰辦法1、出現下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1 3 倍：(1) 超出規(guī)定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；(2) 用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；(3) 未經批準，擅自挪用或借用他人資金( 包括現金 ) 或支付款項的；(4) 利用帳戶替其他單位和個人套取現金的；(5) 未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的；(6) 保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的；(7)違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。2、出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。(1) 違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；(2) 拒絕提供或提供虛假