電力企業(yè)現(xiàn)金流預(yù)算管理體會探討

1、    電力企業(yè)現(xiàn)金流預(yù)算管理體會探討    劉慶華摘要：企業(yè)最終的目標便是實現(xiàn)利益最大化，以往應(yīng)用的資金管理模式已經(jīng)被時代所淘汰，在全新的市場經(jīng)濟環(huán)境中，需要構(gòu)建現(xiàn)代化的資金管理模式。其中需要將現(xiàn)金流量作為核心，這便使電力企業(yè)資金管理中存在的問題逐漸暴露，引起了電力行業(yè)的高度重視以及關(guān)注，并成為了財務(wù)管理領(lǐng)域進行探究的重要課題。本文針對電力企業(yè)資金管理模式構(gòu)建做出了進一步探究，對電力企業(yè)資金管理現(xiàn)狀以及存在的問題、電力企業(yè)資金管理模式的分析與探究給出了詳細的分析。關(guān)鍵詞：電力企業(yè);預(yù)算管理引言當前電力公司正處于深入改革階段，在管理工作中，資金管理是保障

2、企業(yè)效益的有效途徑之一。由于電力行業(yè)的特征以及受到現(xiàn)行管理制度的影響，使得公司常使用集中管理的方式管理資金。在實際管理中面臨著內(nèi)控、預(yù)算、監(jiān)督等不足的現(xiàn)狀，對此，電力公司應(yīng)探索出資金集中管理的優(yōu)化策略，促使企業(yè)良性發(fā)展。1電力企業(yè)資金管理過程中存在的問題1.1資金管理的觀念滯后，人員專業(yè)性有待提高隨著互聯(lián)網(wǎng)的興起，銀行等金融機構(gòu)不再將最基礎(chǔ)的現(xiàn)金存取功能作為重要模塊。企業(yè)亦是如此，不再出現(xiàn)大額現(xiàn)金收支的情況，網(wǎng)上銀行解決了銀行和企業(yè)共同的最基本的問題。因此，有人認為業(yè)務(wù)活動中不再出現(xiàn)大額現(xiàn)金了，那么資金就安全了。而事實并非如此，資金管理并不是僅對現(xiàn)金的管理，銀行存款、商業(yè)匯票、應(yīng)收賬款、存貨等

3、流動資產(chǎn)都屬于資金管理的范圍，這些資金的保存風(fēng)險、變現(xiàn)風(fēng)險、操作風(fēng)險、監(jiān)督風(fēng)險都是對資金安全的威脅。同樣，資金使用的審核審批權(quán)限過度松散或過度集中都會導(dǎo)致資金的濫用、挪用或者該用不用的情況，也是資金的安全風(fēng)險。因此過去認為現(xiàn)金和銀行存款不丟失、不短缺、不被盜就是資金安全的觀念早已滯后。此外，電力企業(yè)中多數(shù)財務(wù)人員的學(xué)歷不高，專業(yè)性基本是來自于工作經(jīng)驗，而電力行業(yè)財務(wù)崗位相對穩(wěn)定，從業(yè)人員缺乏市場競爭意識，缺少提升專業(yè)技能的緊迫感，基本滿足于會計核算，難以達到到會計管理的水平，但資金管理工作需要較強的專業(yè)性，現(xiàn)階段大多數(shù)財務(wù)人員的專業(yè)水平難以滿足資金管理工作的需求，有待提高。1.3現(xiàn)金流不足，資

4、金使用效率低現(xiàn)金流不足已成為大多數(shù)企業(yè)共存的痛點，尤其電力企業(yè)資金使用集中，分支機構(gòu)眾多，感受更為明顯?，F(xiàn)金流不足的主要原因是應(yīng)收賬款不能及時追回，存貨占用資金過多。電力企業(yè)基本不存在預(yù)收賬款，銷售模式都是賒銷方式，先采購生產(chǎn)、銷售，最后再收款并且有相當一段時間的賬期，如果下游客戶為供電局，則回款相對有保障，如下游客戶同為供電局的制造商，則回款難度便會大很多，下游制造商在自身收到款項后會立即將資金投入新項目或者自身擴大經(jīng)營，而它的上游供應(yīng)商回款難度加大，一旦發(fā)生壞賬，企業(yè)將不堪一擊。配網(wǎng)電力企業(yè)亦為制造企業(yè)，存貨占用資金嚴重，大量的原材料、半成品、產(chǎn)成品以及在線產(chǎn)品在企業(yè)內(nèi)部儲存，導(dǎo)致資金被存

5、貨形態(tài)占用，無法及時變現(xiàn)補充現(xiàn)金流1。2電力企業(yè)財務(wù)管理模式創(chuàng)新的意見與建議2.1創(chuàng)新財務(wù)管理的觀念財務(wù)管理觀念和意識，是電力企業(yè)進行財務(wù)管理模式創(chuàng)新的第一步，也是根本和關(guān)鍵所在，這需要電力企業(yè)的財務(wù)管理人員重視財務(wù)管理工作，摒棄傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式，注入全新的財務(wù)管理觀念，建立全面完善創(chuàng)新的財務(wù)管理體系，充分結(jié)合當下的市場行情，運用最佳的財務(wù)管理辦法，適用于企業(yè)發(fā)展當中，以此提高財務(wù)管理的水平，應(yīng)用在企業(yè)自身中，與此同時能夠遵循資金的基本原則，合理利用資金并進行有效的監(jiān)督與審核，確保資金可以科學(xué)、規(guī)范地使用2。2.2建立完善管理制度在資金集中管理過程，建立全面的財務(wù)管理制度是保證管理質(zhì)量的前提

6、條件。具體管理過程應(yīng)在企業(yè)內(nèi)部成立“資金結(jié)算管理中心”，為企業(yè)資金展開集中管理提供良好的條件。例如：注銷各級電力企業(yè)原有銀行賬戶，將企業(yè)資金上交到結(jié)算中心實施統(tǒng)一化管理。管理過程嚴格制定管理體系，結(jié)合企業(yè)運營情況對資金進行調(diào)配，統(tǒng)籌規(guī)劃內(nèi)部資源，強化財務(wù)監(jiān)督，避免出現(xiàn)管理者私設(shè)“小金庫”的情況。只有將資金進行合理配置，才能保證企業(yè)中的資金全部按照需求流動，高效發(fā)揮資金價值。完善的制度是管理者展開集約管理的重要保障。具體制度包括：資金審批、預(yù)算、評價等。其中在審批制度中應(yīng)將電力企業(yè)展開資金集中管理的審批流程加以明確，在不同級別的管理層分別設(shè)置資金管理權(quán)限，設(shè)立完善的審批程序，確保所有的管理將“資

7、金結(jié)算管理中心”作為核心，管理目標是實現(xiàn)企業(yè)效益的最大化。預(yù)算制度是現(xiàn)代企業(yè)中管理制度的重點部分，電力公司需要結(jié)合自身市場的運作形式，設(shè)立預(yù)算管理系統(tǒng)，強化實踐，利用有效的預(yù)算方式完成資金管理，創(chuàng)造更高價值。2.3加強培養(yǎng)高質(zhì)量財務(wù)人員財務(wù)人員的綜合素質(zhì)直接影響著財務(wù)管理的水平，所以通過加強培養(yǎng)高質(zhì)量財務(wù)人員，提高財務(wù)人員的綜合素質(zhì)，有利于提高財務(wù)管理水平。通過引入信息化建設(shè)，提高會計電算化的普及程度，提高會計核算效率與質(zhì)量，改變財務(wù)管理工作模式，進而推動財務(wù)管理的發(fā)展3。2.4優(yōu)化資金管理組織，規(guī)范資金管理流程結(jié)合資金管理集成化提出的各項要求，針對目前的管理體系需要，實施相應(yīng)的優(yōu)化以及調(diào)整。

8、利用優(yōu)化工作可對資金管理機構(gòu)以及各項責(zé)任權(quán)利義務(wù)進行明確，清晰財務(wù)與業(yè)務(wù)部門針對資金管理方面存在的權(quán)限。由財務(wù)部門作為核心，人力部門、營銷部門、預(yù)算部門等都需要積極參與，建立各自的分工，并且彼此之間相互配合合作，明確權(quán)責(zé)合理，對資金管理系統(tǒng)進行應(yīng)用，利用優(yōu)化資金管理流程，可以使管理的效率以及資金周轉(zhuǎn)的效率得到提升。從而使執(zhí)行管理更加規(guī)范化以及科學(xué)化，實際管理效率得到提高，將資金管理體系進一步完善。2.5建立健全資金管理制度電力企業(yè)由于資金使用相對集中，資金保障與業(yè)務(wù)需求不匹配的狀況經(jīng)常出現(xiàn)，那么要解決資金管理中的這些狀況，首要就是建立健全資金管理制度，實行業(yè)務(wù)和資金的流通一體化，規(guī)范資金使用流

9、程，保證電力企業(yè)資金管理活動能夠得以高效有序地開展，為資金管理創(chuàng)建健康、安全的運作環(huán)境。資金管理制度包括資金使用的審核審批權(quán)限、資金保存規(guī)范、預(yù)留安全資金、資金支付條件、監(jiān)督機制、借款適用情況、資金情況匯報要求等，多方面多維度管理資金。同時要包括各子公司、分公司的資金歸集和支付規(guī)定，資金管理平臺的使用問題等，把下屬公司的資金管理納入其中4。結(jié)束語按照本文論述的觀點，針對電力企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新工作的現(xiàn)狀分析，我們給予一定的創(chuàng)新建議，創(chuàng)新財務(wù)管理觀念，增強風(fēng)險意識，不斷完善財務(wù)管理體制，提高財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)等方式，這樣能夠保證電力企業(yè)財務(wù)管理水平的提高。因此，在進行電力企業(yè)財務(wù)管理模式創(chuàng)新的過程中，一定及時發(fā)現(xiàn)問題并及時的找到有效的解決方案，只有這樣，才能保證電力企業(yè)財務(wù)管理模式創(chuàng)新的時效性，實現(xiàn)電力企業(yè)的長期發(fā)展目標。參考文獻：1許濤.談新時代背景下的電力企業(yè)資金管理與控制j.財經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2019（17）：85.2余