海源控股集團(tuán)有限公司征收管理情況調(diào)研報告推薦

1、海源控股集團(tuán)有限公司征收管理情況調(diào)研報告推薦為進(jìn)一步深入開展學(xué)習(xí)實踐科學(xué)發(fā)展觀活動，切實落實好4月14 0市局夏局長到我局稅收調(diào)研的重要指示精神，根據(jù)分局安排， 我們于 4月 22、23日對海源控股集團(tuán)有限公司的稅收征管情況進(jìn)行 了較為詳細(xì)的調(diào)研，現(xiàn)將調(diào)研情況報告如下：一、企業(yè)基本情況：（一）總體基本概況：海源控股集團(tuán)有限公司是上饒市首家無行政區(qū)（域）劃的投資控股型企業(yè)集團(tuán)，公司成立于2000年 7月，曾用名上饒三電實業(yè)有限公司、江西海源實業(yè)有限公司， xx 年 1 月 更名為海源控股集團(tuán)有限公司。法人代表：張海峰，注冊資本 1.65 億元，出資人為自然人，為本公司職員，業(yè)務(wù)范圍涵蓋能源開發(fā)、

2、房 地產(chǎn)開發(fā)、工程建設(shè)、旅游、文化傳媒等多個領(lǐng)域。（二）內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)：海源控股集團(tuán)有限公司完全按股份制法 人治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行內(nèi)部管理。 公司股東大會為公司最高權(quán)利機(jī)構(gòu)。 股東 大會選舉董事會和監(jiān)事會 , 由董事會任免公司日常管理機(jī)構(gòu) , 由公 司管理機(jī)構(gòu)在監(jiān)事會的有效監(jiān)視之下管理日常事務(wù)。 公司根據(jù)企業(yè)管 理及工程建設(shè)需要現(xiàn)設(shè)有總經(jīng)理工作部、財務(wù)部、發(fā)展部、監(jiān)管部、 能源開發(fā)部、安全監(jiān)察部、黨群工作部。（三）外部投資情況：海源控股集團(tuán)有限公司對外投資有9 個全資公司和 3 個參股公司。1 、全資公司分別為：江西海源能源開發(fā)有限公司，江西澤裕實業(yè)有限公司、江西海源建設(shè)工程有限公司、江西海源房地產(chǎn)有限

3、公司、江西海源物業(yè)管理有限公司、 上饒市富源機(jī)電設(shè)備工程有限公司、 江西 海源旅行社有限公司、 江西海源文化傳播有限公司、 上饒市海源電力 勘測設(shè)計有限公司。2 、參股公司分別為：江西江灣實業(yè)有限公司、江西三清山旅游實業(yè)有限公司、 上饒市海源企業(yè)管理顧問有限公司。海源控股集團(tuán)有限公司投資關(guān)系示意圖二、稅收征管現(xiàn)狀：（一）海源控股集團(tuán)有限公司的征管情況：集團(tuán)公司為增值稅 一般納稅人，增值稅由我局管理；企業(yè)所得稅為地稅管理。（二）全資公司的稅收征管情況： 1、江西澤裕實業(yè)有限公司 （增 值稅和企業(yè)所得稅為上饒縣國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)管理）； 2、上饒市富源 機(jī)電設(shè)備工程有限公司 （為增值稅一般納稅人， 增

4、值稅和企業(yè)所得稅 為我局管理）； 3、江西海源建設(shè)工程有限公司（增值稅為小規(guī)模納 稅人，由我局管轄，企業(yè)所得稅由地稅管轄； 4、江西海源旅行社有 限公司和江西海源文化傳播有限公司 （為新純所得稅企業(yè)， 企業(yè)所得 稅由我局管理）； 5、江西海源能源開發(fā)有限公司、江西海源房地產(chǎn) 有限公司和上饒市海源電力勘測設(shè)計有限公司 （純所得稅企業(yè)， 企業(yè) 所得稅由地稅管理）。（三）參股公司的稅收征管情況： 1、江灣實業(yè)有限公司和上饒 市海源企業(yè)管理顧問有限公司 （為新辦純所得稅企業(yè)， 企業(yè)所得稅為我局管理）； 2、江西三清山旅游實業(yè)有限公司（企業(yè)所得稅由地稅管理）。（四）稅收征收情況：海源控股集團(tuán)有限公司及其

5、被投資公司xx 年共計繳納稅款 467.46 萬元，增值稅入庫 269.68 萬元（其中我 局和上饒縣國稅局分別征收 20.65 萬元和 249.03 萬元）；企業(yè)所得 稅 197.78 萬元其中國稅征收 37.52 萬元（我局和上饒縣國稅局分 別征收 12.47 萬元和 25.05 萬元）、地稅征收 160.26 萬元）（詳 見海源集團(tuán)投資企業(yè)稅收征收情況表）（五）納稅評估情況：為強(qiáng)化我局管轄的海源控股集團(tuán)有限公 司及其相關(guān)控股公司的稅源管理， xx 年我局有針對性的對部分企業(yè) 進(jìn)行了納稅評估，取得了一定的效果。具體評估單位及其結(jié)果如下：1 、上饒市富源機(jī)電設(shè)備工程有限公司：經(jīng)對其 XX年度

6、增值稅 和企業(yè)所得稅的納稅評估， 核實該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)計收入 106121.54 元，調(diào) 增應(yīng)納稅所得額 106121.54 元，補(bǔ)繳增值稅和企業(yè)所得稅分別為 62771.15 元和 31178.06 元，共計補(bǔ)稅 93949.21 元。2 、江西海源建設(shè)工程有限公司：經(jīng)對該企業(yè) xx年度增值稅的 納稅評估，核實該企業(yè)“增值稅一一應(yīng)交稅金”貸方余額 2877.89元 未申報，補(bǔ)繳增值稅 2877.89 元。3 、江西海源文化傳播有限公司：經(jīng)對該企業(yè) xx年度企業(yè)所得 稅的納稅評估， 核實該企業(yè)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 263916.27元，因企 業(yè) xx 年度申報虧損 244074.44 元，企業(yè) xx

7、年度實際應(yīng)納稅所得稅額 為19841.83 元，企業(yè)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅 3571.53 元。4 、江西海源旅行社有限公司：經(jīng)對該企業(yè) xx 年度的企業(yè)所得 稅納稅評估，企業(yè)申報應(yīng)納稅所得額為 19541.34 元、核實企業(yè)調(diào)增 應(yīng)納稅所得額 16000 元，應(yīng)納稅所得額為 35541.34 元，扣除企業(yè)已 預(yù)繳企業(yè)所得稅 2072.74 ，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅 7523.42 元。三、征管改進(jìn)方向：1 、對海源控股集團(tuán)有限公司下屬長期無業(yè)務(wù)的控股公司如上饒 市海源企業(yè)管理顧問有限公司等企業(yè)進(jìn)行清理， 擬在企業(yè)提出注銷申 請后及時清算。2 、海源控股集團(tuán)有限公司為投資公司， 和被投資公司除業(yè)務(wù)往 來較為密切外，資金關(guān)聯(lián)度較大，且資金流動也有一定的復(fù)雜性，這 對于如何掌握該企業(yè)