跟蹤審計實施方案

1、一、服務(wù)內(nèi)容目前該項目前期工作正在進行 , 施工招標、合同簽定已經(jīng)結(jié)束 , 近期將正式進入開工建設(shè)階段。我方的主要服務(wù)內(nèi)容是負責(zé)對工程實施過程及竣工后結(jié)算進行全過程造價跟蹤審計 , 為建設(shè)單位合理使用資金提供技術(shù)支持與服務(wù)。二、主要工作1、對業(yè)主、施工單位、監(jiān)理單位的各項內(nèi)控制度提出合理化建議和意見 , 完善建設(shè)項目現(xiàn)場管理制度 , 如工程簽證管理、材料設(shè)備采購、價格控制、驗收、領(lǐng)用、清點 , 設(shè)計變更管理制度等。2、檢查該項目相關(guān)單位和部門的合同履行情況, 檢查有無違法轉(zhuǎn)包、分包現(xiàn)象 , 重點檢查 : 工程進度。合同實質(zhì)條款內(nèi)容發(fā)生變更時有無及時簽訂補充合同。有無違法轉(zhuǎn)包、分包現(xiàn)象, 檢查施

2、工單位是否與合同單位一致。3、檢查項目概算執(zhí)行情況。4、積極配合業(yè)主 , 控制、優(yōu)化工程變更 , 根據(jù)工程用途及市場行情 , 提出建設(shè)性的優(yōu)化方案。經(jīng)常深入施工現(xiàn)場 , 掌握工程進展及變更的落實情況 , 為準確計量掌握真實資料。檢查工程設(shè)計變更、施工現(xiàn)場簽證手續(xù)是否合理、及時、完整、真實。參與工程造價控制的有關(guān)會議 , 參加工地監(jiān)理例會 , 提出合理化建議 , 并收集整理相關(guān)會議記錄。適時對施工現(xiàn)場進行查勘 , 核實有關(guān)設(shè)計變更及簽證 , 及時了解工程情況并進行必要的拍照、攝像 , 留取證據(jù) , 確保計量準確和審核完整真實。5、做好隱蔽工程的查看和驗收, 涉及造價增減的 , 要做到圖片、文字資

3、料齊全,及時辦理確認手續(xù)并存檔。6、參與特殊材料、設(shè)備的定價工作, 并提出合理化建議。7、負責(zé)對施工單位上報的已完成工作量月報進行審核 , 并提供當(dāng)月付款建議書 ; 嚴格控制管理工程進度款支付審核 , 堅決杜絕工程款超付現(xiàn)象。8、按照合同約定 , 對索賠項目進行審核 , 合理合法的確認工程投資。各種確認資料及時辦理 , 防止索賠事件的發(fā)生?，F(xiàn)場資料日清月結(jié) , 為工程月報的編制及工程現(xiàn)場動態(tài)成本控制分析提供準確數(shù)據(jù)。9、負責(zé)向業(yè)主單位、施工單位、監(jiān)理單位宣傳跟蹤審計的程序、內(nèi)容及要求,最大限度地達到控制工程投資的目的。10、及時核定分階段完工的分部工程結(jié)算, 提供完整結(jié)算報告。三、主要措施工程

4、實施階段是整個項目建設(shè)過程中時間跨度最長、變化最多的階段。為此我們將從以下幾個方面進行審計與控制 :( 一) 、參與施工圖紙會審了解施工圖紙變更情況 , 做到心中有數(shù) , 并對圖紙會審內(nèi)容進行造價評估, 對于其中不合理的內(nèi)容提出參考意見。( 二) 、對施工組織設(shè)計進行評估對其中的主要施工方案進行經(jīng)濟分析, 查看有無因施工組織問題而增加工程造價的內(nèi)容 , 并對一些施工進度、工藝、方案提出合理化建議, 進一步優(yōu)化施工組織設(shè)計。( 三) 、工程進度款支付控制根據(jù)工程進度進行工程計量 , 參與工程進度款支付控制 , 協(xié)助業(yè)主審核工程進度款并進行簽證 , 及時向業(yè)主報告項目的資金使用情況。( 四) 、工

5、程設(shè)計變更的審計與控制1、對擬進行的工程設(shè)計變更進行計量與評估 , 分析擬進行的設(shè)計變更對造價的影響 , 從多方案變更中優(yōu)選出實際可行、最經(jīng)濟合理的變更方案 , 并測算出設(shè)計變更可能造成的費用上的增減。主要有以下幾種情況 :A. 對于確屬原設(shè)計不能保證質(zhì)量、設(shè)計遺漏和錯誤以及與現(xiàn)場不符、無法施工非改不可的 , 應(yīng)按設(shè)計變更程序進行。B. 對于變更要求可能在技術(shù)經(jīng)濟上是合理的 , 也應(yīng)進行全面評估 , 將變更以后產(chǎn)生的效益與現(xiàn)場變更引起施工單位的索賠所產(chǎn)生的損失加以比較 , 提出合理化建議。C. 分析工程變更引起的造價增減幅度是否在控制范圍之內(nèi) , 若確需變更而有可能超出控制范圍時 , 提醒業(yè)主

6、注意。2、和業(yè)主以及監(jiān)理單位密切合作, 盡量減少設(shè)計變更的發(fā)生, 確需在施工中發(fā)生變更的 , 也要在施工之前變更 , 以避免索賠事件的發(fā)生。3、對設(shè)計變更進行現(xiàn)場監(jiān)督和重大事項記錄, 并簡要載明變更產(chǎn)生的原因、背景、變更產(chǎn)生的時間, 參與人、工程部位、提出單位等。為竣工結(jié)算提供詳實可靠的資料。4、對設(shè)計變更實施過程進行跟蹤, 主要跟蹤以下三點 :、設(shè)計變更是否已全部實施, 若在設(shè)計圖已實施后 , 才發(fā)生變更 , 則計算因牽扯到按原圖施工的人工費、材料費及拆除費等。若原設(shè)計圖沒有實施 , 則要扣除變更前部分內(nèi)容的費用。、若發(fā)生拆除 , 已拆除的材料、設(shè)備或已加工好但未安裝的成品、半成品則要提請業(yè)

7、主注意回收。、特別要提請業(yè)主注意 , 對于調(diào)減或取消項目也要簽署設(shè)計變更 , 以便在結(jié)算時扣除。5、對設(shè)計變更進行分析 , 以便追究責(zé)任方的責(zé)任。可能的情況有以下幾種:、若由于設(shè)計部門的錯誤或缺陷造成的變更費用以及采取的補救措施 , 如返修、加固、拆除等費用 , 由造價工程師協(xié)同業(yè)主與設(shè)計單位協(xié)商是否索賠。、若由于監(jiān)理單位的失職或錯誤指揮造成設(shè)計變更應(yīng)由監(jiān)理單位承擔(dān)一定費用。、由于設(shè)備、材料供應(yīng)單位供應(yīng)的材料質(zhì)量不合格造成的費用應(yīng)由設(shè)備供應(yīng)單位負責(zé)。、由于施工單位的原因、施工不當(dāng)或施工錯誤 , 此變更費用不予處理 , 由施工單位自負 , 若對工期、質(zhì)量、造價造成影響的 , 還應(yīng)進行反索賠。(

8、五) 、對工程簽證單進行計量與評估為保證隱蔽工程的及時簽證、及時計量、及時評估、及時提請業(yè)主注意, 在工程的施工過程中 , 我們將派出專門人員深入工地, 全面掌握工程實況 , 檢查隱蔽圖、隱蔽驗收記錄。檢查隱蔽工程簽證是否由設(shè)計單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位等有關(guān)人員到現(xiàn)場驗收簽字 , 直到手續(xù)完整、工程量與竣工圖一致方可列入結(jié)算。做到簽證在施工的同時就計算相應(yīng)工作量 , 以有效避免事后糾紛。在跟蹤審計過程中 , 我們還將從以下幾點進行控制 :1、應(yīng)在合同中約定的 , 不能以簽證形式出現(xiàn)。例如 : 人工浮動工資、議價項目、材料價格等 , 合同中沒約定的 , 我們將提請業(yè)主注意以補充協(xié)議的形式約定。2、對工程簽證單進行備份, 以避免添加涂改等現(xiàn)象。并且要求施工單位編號報審 , 避免重復(fù)簽證。3、評估簽證對工程造價的影響。分析簽證有無涉及工程整體造價的上升, 并及時提請業(yè)主注意。4、審查簽證的內(nèi)容有無重復(fù)計列在投標報價時已含的內(nèi)容中。5、做好原始資料的積累 , 為做好補充定額及正確處理可能發(fā)生的糾紛、索賠提供原始數(shù)據(jù)。真實合理地編制可能發(fā)生的補充定額 , 維護各方應(yīng)得利益。( 六) 、為重大材料采購提供詢價服務(wù)1、提供對材料、設(shè)備市場價的征詢和