管理費用、營業(yè)費用、財務費用、明細科目設(shè)置及會計分錄

1、管理費用、營業(yè)費用、財務費用、明細科目設(shè)置及會計分錄（一）管理費用、營業(yè)費用、財務費用、明細科目設(shè)置（一）費用明細科目設(shè)置原則：1、根據(jù)企業(yè)性質(zhì)、工作需要、領(lǐng)導要求等設(shè)置；2、經(jīng)常發(fā)生的、金額較人的、公司或領(lǐng)導需要了解每年某項費用數(shù)據(jù)支出情況的一般要求單獨設(shè)置；3、中小型企業(yè)或采用手工賬的不宜設(shè)置太多明細科目；4、根據(jù)實際需求可將性質(zhì)相近的合并設(shè)置明細科目；5、同一公司屈下有多套獨立或非獨核算賬的，應盡量統(tǒng)一口徑設(shè)置。6、無法分清歸哪一類就放入“其他”啦費用明細科冃設(shè)置管理費用»1.管理費用一工資一基本工資一加班費臨時工工資說明：本二級科目包含三個三級科目，其中“工資”是二級科目，在

2、這個二級 科目之下乂設(shè)有三個三級科目“基本工資”，“加班費”，“臨時工工資”。這 里的“基本工資”是指公司管理部門的正式職工應得的工資扣除“加班費”之 外的全部工資。»2.管理費用一職工福利費一福利費醫(yī)療補助說明：木二級科h包含兩個三級科“福利費”包括管理部員工工作餐，醫(yī)療用品，公司組織職工體檢費，工傷醫(yī)療費，注射疫 苗費，醫(yī)療室藥品費，工作人員租房費，液化氣，餐廳用廚具，司機保安餐費補助及夜班 補助，廚師工資，職工慰問金，體育用品等。另外，它還包括每月公司按一定比例計職工福 利基金，“醫(yī)療補助”指公司和個人按一定工資比例交納的一種醫(yī)療基金。»3.管理費用一折舊費說明:本二

3、級科目是指管理部使用的固定資產(chǎn)每月所計提的折舊。»4.管理費用一修理費說明：木二級科日包含電腦，空調(diào)，打印機，復印機，傳真機等的修 理安裝費，硬件升級費，辦公樓和宿舍裝修費，其他管理部辦公用 品移動和安裝費等。»5.管理費用一中介費/代理費說明：本二級科忖包含人事檔案代理費，招聘中介費。»6.管理費用一辦公費一書報費卬刷費日常辦公用品費消耗用品費 一年檢/審計費 其他說明：本二級科冃包含六個三級科冃，其屮“書報費”指管理部門購書， 訂報刊雜志的費用，“印刷費/復印費”指印名片、勞動合同、公司內(nèi) 部報紙等，“fi常辦公用品”指管理部門每月按預算標準購買的辦公用 品及

4、為新員工購買的小件辦公品，以及傳真機、打印機、復印機用色帶、墨盒、墨粉、復印 紙等，“消耗用品費”主要指人事總務部購咖啡，茶葉，紙杯，純凈水，礦泉水，紙巾以及洗手間用的洗手液，消毒液， 手紙等，“年檢/審計費”指企業(yè)參加工商聯(lián)合年費，企業(yè)變更費，企業(yè)驗 資審計費等。“其他”包括財務部購發(fā)票費，財務報表，財務帳本和封皮， 以及復印費等。»7.管理費用一物料消耗說明：本二級科目包括購買硬盤、光盤、軟盤等電腦用品，以及插座等維修零件，其他扣除 “辦公費一日常辦公用品費”和“低值易耗品”外的辦公用品。»8.管理費用一低值易耗品攤銷說明：本二級科h是指月底時將用于管理部的“低值易耗品

5、”結(jié)轉(zhuǎn)費用。»9.管理費用一無形資產(chǎn)攤銷說明：本二級科忖指月底對公司所擁有的無形資產(chǎn)分期攤銷，結(jié)轉(zhuǎn)費用。>>10.管理費用一開辦費攤銷說明：木二級科1=1是對公司在籌建期間所發(fā)生的開辦費的攤銷。>>11 管理費用一租賃費說明：本二級科冃包括食堂房租，會議室租賃費，職t宿舍房租，其他的管理部門使用場地 時發(fā)生的場地費用。>>12.管理費用一運輸費說明：本二級科目不是很常用，僅指管理部門偶爾發(fā)生的通過運輸公司的運費。其他的如ems 費應計入“郵電費”。>>13.管理費用一郵電費一快遞費上網(wǎng)費說明：本二級科h又分兩個三級科忖，其屮“快遞費”主

6、要指管理部門h常發(fā)快件的費用（例 如ems）, ”上網(wǎng)費“指internet使用費,lge-net使用費。>>14.管理費用一電話費一固定電話費手機費說明：本二級科冃含兩個三級科冃，具中“固定電話費”指管理部門辦公室有線電話使用費, “手機費”指管理部門移動電話使用費。>>15.管理費用一壞賬準備說明：木二級科日指公司財務部門依據(jù)財務制度規(guī)定對“應收賬款”是否壞賬所計提的一種 準備金。>>16.管理費用一存貨跌價準備說明：本二級科口是指公司依據(jù)市場同類產(chǎn)品價格漲跌對存貨所計提的跌價準備。>>17.管理費用一研究開發(fā)費一工資加班費 一辦公費 教育培

7、訓費 修理費招待費活動經(jīng)費市內(nèi)交通費差旅費具他說明：木二級科日設(shè)置的日的是對研究所發(fā)生費用的統(tǒng)計，下面對這些科日作一個說明：“工資”含研究所屮外職工的h常工資，年終雙薪等；“加班費”即研究所職工的加班費；“辦公費”指研究所發(fā)生的郵寄費，復印費，傳真費，沖擴費，購書費及其他朵費；“教育培訓費”是研究所職工教育培訓所發(fā)生的費用；“修理費”指研究所發(fā)生的修理電腦費，購駛盤，數(shù)據(jù)線等費用。“招待費”即研究所招待客戶的餐費；“活動經(jīng)費”是研究所組織活動所發(fā)生的費用；“市內(nèi)交通費”是研究所職工市內(nèi)辦公所發(fā)生的費用；差旅費指研究所職工國內(nèi)外出斧所發(fā)生的長途機、車、船票費和出差補助；“其他”即研究所發(fā)生的除以

8、上各項外的費用。>>18.管理費用一技術(shù)轉(zhuǎn)讓費說明：木二級科1=1是財務部根據(jù)公司與其他公司轉(zhuǎn)讓技術(shù)合同所計提的一種費用。>>19.管理費用一技術(shù)研究開發(fā)費說明：木二級科h闡述公司依據(jù)一定的比例為新產(chǎn)品研究開發(fā)計提的經(jīng)費。»20,管理費用一技術(shù)提成說明：木二級科1=1用于公司與其他公司技術(shù)合作所發(fā)生的按一定比例計提的基金。»21,管理費用一待業(yè)保險費說明：本二級科目闡述的是公司和個人按一定比例交納的社會保險的一種。>>22.管理費用一勞動保險費說明：本二級科口闡述的是公司和個人依據(jù)一定比例交納的社會保險的一種,包括退休人員 工資。>

9、>23.管理費用一工會經(jīng)費說明：本二級科目指的是公司和個人按一定工資比例交納的工會費。>>24.管理費用一住房公積金說明：本二級科h指公司和個人按一定工資比例交納的購房基金。>>25.管理費用一會議費說明：木二級科1=1指金業(yè)加入政府或社會某協(xié)會的會費和活動費。>>26.管理費用一職工教育經(jīng)費說明：木二級科h指公司按照一定工資標準計提的公司職工教育基金。»27,管理費用一勞動保護費說明：本二級科冃指公司為職工購買勞保用品所發(fā)生的費用。»28,管理費用一董事會費一活動經(jīng)費會議費差旅費說明：木二級科冃包括三個三級科冃，“活動經(jīng)費”指董事

10、會成員組織活動所發(fā)生的費用（主 要指董事長、總經(jīng)理、常務副總），如招待餐費等，“會議費”指公司召開董事會發(fā)生的會 議費，“差旅費”指董事會成員召開會議期間的住宿費、打車費和補助等。>>29.管理費用一培訓費一講師費資料費餐費其他說明：本二級科口包括四個三級科目，其屮“講師費”指聘請講師的講課費，“資料費” 指購買培訓材料的費用，“餐費”指培訓期間公司員工發(fā)生的餐費，購食品費用，“其彳也” 包含培訓期間的場地使用費及其他雜費。»30.管理費用一咨詢費說明：本二級科日包含公司聘請律師顧問費、會計稅務咨詢費及其他信息咨詢費用。»31.管理費用一差旅費一國內(nèi)國外培訓差旅

11、費市內(nèi)交通費說明：木二級科口含五個三級科目，“國內(nèi)”指管理部職工國內(nèi)岀差發(fā)生的費用，“國外” 指管理部職工國外出差發(fā)生的費用，“培訓差旅費”指管理部員工培訓期間發(fā)生的住宿費 等，“市內(nèi)交通費”指管理部門市內(nèi)辦公發(fā)生的交通費，培訓期間發(fā)生的市內(nèi)交通費等。 >>32.管理費用一稅金一卬花稅車船使用稅房產(chǎn)稅土地使用稅說明：木二級科fl包含四個三級科冃，“印花稅”指公司財務帳本所交的印花稅和公司銷售 合同、國外進口合同所交的印花稅，“車船使用稅”指公司管理部門使用車輛所交的稅金，“房產(chǎn)稅”指公司使用廠房所交的稅金，“土地使用稅”指公司征地所交的稅金。»33,管理費用一水電費說明：

12、木二級科1=1指管理部門消耗水電的費用。»34,管理費用一保險費說明：本二級科目包含公司為手機運輸所投的保險費以及車輛保險費等。>>35.管理費用一招待費一招待費一活動經(jīng)費說明：本二級科目包含兩個三級科目，“招待費”指公司管理部對外招待客戶發(fā)生的餐費，“活動經(jīng)費”指公司管理部職工內(nèi)部聚餐發(fā)生的費用。>>36.管理費用一車倆費一油費養(yǎng)路費租車費修理費車輛維護用品費一車輛租金其他說明：木二級科日包括七個三級科日?！坝唾M”指管理部車輛使用汽油、機油的費用，“養(yǎng) 路費”指管理部使用的車輛按國家規(guī)定所交的公路維護費，“修理費”指管理部車輛的修理 維護費，“車輛維護用品費

13、”指管理部為車倆購買的h常維修用具及輪胎等，“車輛租金” 指公司租用車輛的費用，“其他”指管理部車輛過路過橋費、停車費、交通違章罰款以及車 輛年審和駕駛員證件審查費用等。>>37.管理費用一其他一簽證費展位/攤位費清潔費保安費英他說明：本二級科忖包括五個三級科“簽證費”指辦理出國護照簽證或簽證居留證延期費, 國外工作人員專家證延期費等，“展位/攤位費”指公司人事招聘費或管理部搞宣傳的展位 費，如參加廣交會、高交會、apec會等，“清潔費”指公司雇傭保潔員費用，“保安費” 指公司雇傭保安的工資費用，“其他”包含人事部在網(wǎng)上招聘廣告費以及“管理費用”其他 二級科h所未包括的費用。營業(yè)費

14、用»1.營業(yè)費用一工資一基本工資一加班費說明：木二級科h包含兩個三級科h, “基本工資”指公司營業(yè)部正式職工應的工資扣除“加班費”后的全部工資?！凹影噘M”指營業(yè)部職工加班所的工資。>>2.營業(yè)費用一職工福利費一福利費一醫(yī)療補助說明：本二級科冃包含兩個三級科冃，“福利費”指營業(yè)部職工體檢費，誤餐補助，租房補 貼，節(jié)日禮金，保潔員t資，醫(yī)療費，冬季取暖費，購液化氣等，“醫(yī)療補助”指公司和個 人按一定工資比例交納的-種醫(yī)療基金。»3.營業(yè)費用一職工教育經(jīng)費說明：本二級科fl指公司營業(yè)部按照一定工資標準計提的公司職工教育基金。>>4 .營業(yè)費用一待業(yè)保險費說

15、明：本二級科日闡述的是公司和營業(yè)部個人按一定工資比例交納的社會保險的一種。>>5 營業(yè)費用一勞動保險費說明：本二級科冃闡述的是公司和營業(yè)部個人依據(jù)一定工資比例交納的社會保險的一種。>6 營業(yè)費用一工會經(jīng)費說明：本二級科冃指的是公司和營業(yè)部個人按一定工資比例交納的工會費。»7,營業(yè)費用一住房公積金說明：木二級科忖指公司和個人按一定工資比例交納的購房基金。>>8.營業(yè)費用一勞動保護費說明：本二級科冃指營業(yè)部職工購買勞保用品所發(fā)生的費用。»9.營業(yè)費用一辦公費一書報費印刷費一口常辦公用品費消耗用品費其他說明：本二級科目包含五個三級科目，其中“書報費”

16、指營業(yè)部門購書，訂報刊雜志的費用, “印刷費/復卬費”指營業(yè)部卬名片、勞動合同、公司內(nèi)部報紙等，“h常辦公用品”指營 業(yè)部門每月按預算標準購買的辦公用品及為新員工購買的小件辦公品，以及傳真機、打印機、 復印機用色帶、墨盒、墨粉、復印紙等,“消耗用品費”僅限各營業(yè)部購咖啡,茶葉,紙杯, 純凈水，礦泉水，紙巾等的費用，“其他”包含營業(yè)部分支機構(gòu)登記注冊費，刻章費，復卬 費等。»io.營業(yè)費用一物料消耗說明：本二級科h包括營業(yè)部購買硬盤、光盤、軟盤等電腦用品，及維修零件，其他扣除“辦 公費一日常辦公用品費”和“低值易耗品”外的辦公用品。>>11 營業(yè)費用一運輸費說明：本二級科冃

17、主耍指營業(yè)部發(fā)生的運輸費。>>12.營業(yè)費用一裝卸費說明：本二級科口指營業(yè)部發(fā)生的裝卸貨物等的費用。>>13.營業(yè)費用一包裝費說明：木二級科fl指營業(yè)部門在手機銷售過程中發(fā)生的對產(chǎn)品包裝的費用。>>14.營業(yè)費用一廣告費說明：木二級科1=1指營業(yè)部對產(chǎn)品宣傳所產(chǎn)生的廣告費用。>>15.營業(yè)費用一租賃費說明：本二級科目指營業(yè)部發(fā)生的租房、租辦公室費用，以及辦公地的物業(yè)管理費等。>>16.營業(yè)費用一水電費說明：本二級科口指營業(yè)部發(fā)生的用水，用電的費用。>>17.營業(yè)費用一郵電費一快遞費上網(wǎng)費說明：本二級科目包含兩個三級科目，“

18、快遞費”指其中“快遞費”主要指管理部門日常發(fā) 快件的費用（例如ems）, “上網(wǎng)費”指internet使用費,lge-net使用費。>>18.營業(yè)費用一電話費一固定電話費手機費說明：本二級科冃含兩個三級科冃，具中“固定電話費”指營業(yè)部門辦公室有線電話使用費,“手機費”指手機部門移動電話使用費。>>19.營業(yè)費用一差旅費一國內(nèi)國外一市內(nèi)交通費培訓差旅費說明：本二級科目包含四個三級科目，“國內(nèi)”指營業(yè)部職工國內(nèi)出差發(fā)生的費用，“國 外”指營業(yè)部職工國外出差發(fā)生的費用，“市內(nèi)交通費”指營業(yè)部職工市內(nèi)辦公發(fā)生的交通費“培訓差旅費”指營業(yè)部職工培訓期間發(fā)生的住宿費，交通 費等。&

19、gt;>20.營業(yè)費用一低值易耗品攤銷說明：本二級科目是指月底時將用于營業(yè)部的“低值易耗品”結(jié)轉(zhuǎn)費用。»21,營業(yè)費用一車輛費一油費養(yǎng)路費租車費修理費車輛維護用品費一車輛租金其他說明：本二級科冃包括七個三級科冃，“油費”指營業(yè)部車輛使用汽油、機油的費用，“養(yǎng) 路費”指營業(yè)部使用的車輛按國家規(guī)定所交的公路維護費，“修理費”指營業(yè)部車輛的修理 維護費，“車輛維護用品費”指營業(yè)部為車輛購買的口常維修用具及輪胎等，“車輛租金” 指公司租用車輛的費用，“其他”指營業(yè)部車輛過路過橋費、停車費、交通違章罰款以及車 輛年審和駕駛員證件審查費用等。>>22.營業(yè)費用一招待費一招待費一

20、活動經(jīng)費說明：本二級科目包含兩個三級科目，“招待費”指公司營業(yè)部對外招待客戶發(fā)生的餐費， “活動經(jīng)費”指公司營業(yè)部職工內(nèi)部聚餐發(fā)生的費用。»23,營業(yè)費用一通關(guān)費一通關(guān)費商檢費說明：本二級科口包含兩個三級科目，“通關(guān)費”指營業(yè)部進岀口貨物時發(fā)生的通關(guān)費用。“商檢費”指營業(yè)部進出口貨物時發(fā)生的商檢費。>>24.營業(yè)費用一售后服務一運輸費修理費材料費it他說明：木二級科1=1包含四個三級科日，“運輸費”指營業(yè)部售后服務過程屮發(fā)生的運輸費， “修理費”指營業(yè)部售后服務過程中發(fā)生的維修費，“材料費”指營業(yè)部售后服務過程中發(fā) 生的材料費?！捌渌敝笭I業(yè)部售后服務過程中發(fā)生的不包含在

21、其他三級科目中的售后服 務費。>>25.營業(yè)費用一樣品費說明：本二級科目指營業(yè)部展示過程中使用樣品的費用。»26,營業(yè)費用一勞務費說明：本二級科h主要指營業(yè)部發(fā)生的資料翻譯費等勞務費。>>27.營業(yè)費用一市場基金說明：本二級科h指公司按一定比例計提的一種基金，主要為代理商發(fā)生的費用所計提的基 金。»28.營業(yè)費用一維修基金說明：木二級科忖指公司按一定比例計提的一種基金，主要為產(chǎn)品售后服務產(chǎn)生的維修費用 所計提的基金。>>29.營業(yè)費用一銷售風險基金說明：本二級科冃指公司按一主比例計提的一種基金，主耍為產(chǎn)品銷售過程中發(fā)生的產(chǎn)品跌 價所產(chǎn)生的風險而計提的基金。»30.營業(yè)費用一修理費說明：本二級科目包含電腦，空調(diào)，打印機，復印機，傳真機等的修理安裝費，硬件升級費, 辦公樓和宿舍裝修費，其他營業(yè)部部辦公用品移動和安裝費等，但不包括公司生產(chǎn)的產(chǎn)品的 修理費。>>31.營業(yè)費用一業(yè)務宣傳費一促銷費一促銷員工資促銷費一促銷贈品費宣傳品費其他說明：本二級科冃包含三個三級科冃，其中“促銷費” 乂包括兩個四級科冃，“促銷員工資” 指促銷員的工資等費用，“促銷贈品費”指促銷活動中發(fā)放贈品的費用；三級科fl “宣傳品 費”指業(yè)務宣傳品的制作費用以及購買宣傳品的費用