營改增知識競賽題庫

1、營改增知識競賽題庫1 填空題1、 增值稅計稅方法，包括（一般計稅方法和簡易計稅方法）。2、 建筑服務(wù)是指各類建筑物、構(gòu)筑物及其附屬設(shè)施的建造、修繕、裝飾，線路、管道、設(shè)備、設(shè)施等的安裝以及其他工程作業(yè)的業(yè)務(wù)活動。包括（工程服務(wù)、安裝服務(wù)、修繕服務(wù)、裝修服務(wù)和其他建筑服務(wù)）3、 增值稅一般納稅人適用一般計稅辦法計稅，一般計稅方法是指（當期銷項稅額抵扣當期進項稅額的余額。）4、 “營改增”共設(shè)四檔稅率，即在現(xiàn)行增值稅17%標準稅率和（13%）低稅率基礎(chǔ)上，新增了（11%和6%） 兩檔稅率。其中交通運輸業(yè)、通信業(yè)、建筑業(yè)等適用 （ 11% ）稅率。5、 小規(guī)模納稅人標準為應(yīng)稅服務(wù)年銷售額（ 500）

2、 萬元（含本數(shù)） 以下。5、現(xiàn)行增值稅制度是以納稅人年銷售額的大小和會計核算水平為依據(jù)，將增值稅納稅人劃分（ 一般納稅人 和 小規(guī)模納稅人） 兩種。6、營改增后建筑企業(yè)實現(xiàn)增值稅由（國稅機關(guān)）負責征收，附加稅費由（地稅機關(guān)）負責征收。7、增值稅發(fā)票通常分為（增值稅專用發(fā)票）和（增值稅普通發(fā)票）兩類。（增值稅普通發(fā)票）只是一收付款憑證。而（增值稅專用發(fā)票）既是收支憑證，又是納稅人據(jù)以抵扣增值稅稅款的主要依據(jù)。8、增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票的區(qū)別（增值稅普通發(fā)票不得抵扣進項稅額）。9、增值稅是以商品生產(chǎn)流通和應(yīng)稅勞務(wù)各個環(huán)節(jié)所創(chuàng)造的（增值額 ）為征稅對象的一種稅。10、建筑安裝企業(yè)營改增后，簽

3、訂工程承包合同金額采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價的，按照下列公式計算銷售額：（ 銷售額含稅銷售額÷（1稅率）。11、 建筑安裝企業(yè)營改增后，銷售額是指（不含增值稅稅額）的銷售額。12、增值稅專用發(fā)票傳遞過程中應(yīng)保持（票面平整，避免出現(xiàn)污漬、發(fā)生褶折影響認證）。13、沒有貨物購銷或者沒有提供或接受應(yīng)稅勞務(wù)而為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具增值稅專用發(fā)票的行為屬于(虛開增值稅專用發(fā)票)。14、一般納稅人跨縣（市）銷售建筑服務(wù)，適用一般計稅方法的，按照（2%）的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款。15、 一般納稅人跨縣（市）銷售建筑服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法的，按照（3%）的征收率在建

4、筑服務(wù)發(fā)生地繳納稅款。16、納稅人銷售或者進口貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)、提供有形資產(chǎn)租賃稅率為（17%）。17、納稅人提供交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)、銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為（11%）。18、納稅人提供現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)、增值電信業(yè)務(wù)，稅率為（6%）。19、增值稅制核心是（稅款的抵扣制）。20、進項稅額除材料進項稅額除材料費稅額外還包括（分包、機械租賃、住宿報銷、勞務(wù)分包、及其它可抵扣費用）21、為了杜絕偷稅騙稅的發(fā)生，稅控系統(tǒng)在哪些方面采取了措施？（購買發(fā)票，開具發(fā)票，認證發(fā)票，納稅申報）2、 判斷題1、 一般納稅人以清包工的方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適

5、用簡易計稅方法計稅。（）2、 一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。（）3、 一般納稅人為建筑工程老項目提供建筑服務(wù)，可以選擇適用易計稅方法計稅。（）4、 老項目選擇簡易計稅方法，是可以開具增值稅專用發(fā)票的。（）5、 老項目選擇簡易計稅方法，稅負只增不減。（×）6、 建筑企業(yè)老項目，是否可以選用不同的計稅方法。（可以）7、 老項目選擇簡易征收是否需要向稅務(wù)機關(guān)備案？（需要）8、 老項目選擇了簡易計稅方法，可以開具11%專用發(fā)票。（×）9、 一個工程項目未取得建設(shè)工程施工許可證，未簽訂合同，可以以其他方式證明工程實際在4月30日已經(jīng)開工，來選擇適用

6、簡易計稅方法。（×）10、 建設(shè)工程總承包合同2016年5月1日前簽訂并開工建設(shè)，分包合同5月1日后簽訂，分包商可以選擇簡易計稅方法。（）11、 項目部購買材料，必須取得增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)和抵扣聯(lián)，并加蓋發(fā)票專用章。（）12、 單位經(jīng)辦人員取得增值稅專用發(fā)票時，應(yīng)及時審核發(fā)票信息的完整性，對不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。（）13、 建筑安裝企業(yè)“營改增”后春節(jié)、中秋節(jié)采購職工福利，取得增值稅專用發(fā)票其進項稅額可以抵扣。（×）解析：集體福利不可以抵14、 增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得索取銷售款項憑據(jù)的當天，是指書面合同確定的付款日期，未簽訂

7、書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為應(yīng)稅服務(wù)完成的當天。（）15、 向消費者個人提供應(yīng)稅勞務(wù)和適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)不得開具增值稅專用發(fā)票。（）16、 取得增值稅專用發(fā)票超過180天未認證，可以退回銷貨單位重新開具。（×）解析：屬自動放棄抵扣權(quán)利行為17、一般計稅方法的應(yīng)納稅額計算公式：應(yīng)納稅額=銷項稅額進項稅額。（×）解析：當期18、 建筑業(yè)營改增后，建設(shè)單位向項目部結(jié)算施工水電費，應(yīng)視同轉(zhuǎn)售水電提供專用發(fā)票。（）19、 建筑企業(yè)營改增后，購進貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)，所支付款項的收款單位必須與開具增值稅專用發(fā)票的單位一致，否則進項稅額不得抵扣。（）20、

8、供應(yīng)商出具委托付款申請，要求項目部將材料結(jié)算款轉(zhuǎn)付到他人賬戶，建筑業(yè)營改增后，委托付款進項稅額可以抵扣。（×）解析：必須資金流一致21、2016年5月1日前提供建筑服務(wù)，未向業(yè)主開具發(fā)票的，是可以開具增值稅專用發(fā)票.（×）22、 甲供材工程，不管“甲供材”占比多少，都可以選擇簡易計稅方式。（）23、 營改增后，甲供材確認為建筑企業(yè)銷售額繳納增值稅。（×）24、 建筑企業(yè)簽訂總承包合同，未開工前預(yù)收的備料款是否繳納增值稅。（是）25、 建筑企業(yè)承攬的建設(shè)工程，工程使用自產(chǎn)的鋼結(jié)構(gòu)，鋼結(jié)構(gòu)制作產(chǎn)值按17%稅率繳納增值稅。（×）解析:按建筑服務(wù)適用稅率（一般計

9、稅辦法11%，簡易計稅方法3%稅率）繳納增值稅。26、 獨立簽訂非標設(shè)備制作、安裝合同、以合同總額按增值稅17%稅率計算繳納增值稅。（）27、 貨物，是指具備實物形態(tài)，能夠帶來經(jīng)濟利益的可移動資產(chǎn)或有形動產(chǎn)，包括電力、熱力、氣體在內(nèi)，增值稅稅率11%。（×）解析:17%28、 不動產(chǎn)是指不能移動或者移動后會引起性質(zhì)、形狀改變的財產(chǎn)，包括建筑物、構(gòu)筑物和其他土地附著物。對不動產(chǎn)的維修屬于建筑業(yè)修繕業(yè)務(wù)。增值稅稅率為11%。（）29、 設(shè)備檢修屬于增值稅修理修配應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)按17%稅率繳納增值稅。（）30、 簽訂鋼結(jié)構(gòu)制作安裝合同，鋼結(jié)構(gòu)制作主要材料由甲方采購，是否可以選擇簡易計稅方法。

10、（不能）31、 解析：營改增后一般納稅人只有從事清包工方式的建筑服務(wù)、甲供工程建筑服務(wù)可以選擇簡易計稅方法，鋼結(jié)構(gòu)制作安裝屬于增值稅銷售貨物征稅范圍，不屬于建筑服務(wù)征稅范圍，不能選擇建議計稅辦法，按增值稅17%稅率繳納增值稅。32、 向一般納稅人采購非自產(chǎn)砂、土、石料，取得17%稅率增值稅專用發(fā)票，抵扣進項稅。（）33、 跨縣（市、區(qū)）項目提供建筑服務(wù)預(yù)繳稅款時，勞務(wù)派遣人工費支出是否可以作為分包款扣除？（不可以）34、 營改增后，經(jīng)營人員在擬訂分包合同和總包合同時應(yīng)該注意增值稅下的合同要做到價稅分離。（）35、 如果一個項目選擇了簡易計稅，我們堅決不能向分包單位按照一般計稅方式進行結(jié)算。（）

11、36、 一個項目只能選擇一種計稅辦法，如果承包合同選擇了一般計稅，分包合同可以選擇一般計稅，也可以選擇簡易計稅，這個需要結(jié)合工程實際情況判斷選擇什么方式更有理且有利；但是一旦承包合同選擇了簡易計稅，分包合同只能選擇簡易計稅，如果因為決策失誤導致分包按照一般計稅進行結(jié)算，將會造成分包成本大幅度上升。（）37、 小規(guī)模納稅人能自行出具增值稅專用發(fā)票？（×）38、 按規(guī)定不可抵扣的支出業(yè)務(wù)索取增值稅專用發(fā)票違反規(guī)定嗎？（違反）39、 甲供材金額是否納入建筑企業(yè)的計稅銷售額？（不能納入）40、 增值稅有兩種計稅方式，一種是一般計稅，另一種為簡易計稅，無論哪種計稅方式，基數(shù)都是不含稅價。（）4

12、1、 小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票嗎？（可以）42、 施工生產(chǎn)用臨時房屋、建設(shè)安全設(shè)施屬于增值稅抵扣范圍（×）43、 營改增后，清包工勞務(wù)和裝飾勞勞務(wù)征收稅率為3%征收率？（）44、 2016年5月1日營改增之后，新開工項目對業(yè)主進度預(yù)算按所選擇的計稅方式計取。（）45、 先票后款模式下，如果業(yè)主拖欠工程款，多繳的銷項稅是可以退回的。（×）46、 某項目上購買施工機械，是可以抵進項扣稅額，但只能抵扣一次。(）47、 營改增后建筑企業(yè)購進辦公設(shè)備、施工設(shè)備，不是專用于簡易計稅辦法計稅項目的，按照規(guī)定可以全額抵扣進項稅額(）48、 建筑業(yè)營

13、改增后，職工出差的飛機票、火車票無法取得增值稅專用發(fā)票，不得抵扣進項稅額。(）49、 營改增后，購買食堂炊具取得專用發(fā)票，進項稅額是否可以抵扣？（不可以）50、 營改增后，購進煙酒招待用品取得專用發(fā)票，進項稅額可以抵扣嗎？（不可以）3、 選擇題1、 一般納稅人發(fā)生財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇實用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，（C）個月內(nèi)不得變更。 A.6 B.12 C.36 D.182、 向小規(guī)模納稅人購買貨物，取得稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，可以抵扣(B)征收率進項稅額。 A.17% B.3% C.11% D.6%3、增值稅一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票

14、開具之日起（A）日內(nèi)進行認證。 A.180日 B.50日 C.10日 D.60日4、從事裝卸、搬運業(yè)務(wù)一般納稅人營改增后增值稅稅率是（A）。 A.6% B.3% C.17% D.13%5、假設(shè)山西建宏建筑勞務(wù)公司營改增后為小規(guī)模納稅人，2015年10月份取得建筑工程勞務(wù)收入 20 萬元，應(yīng)繳納增值稅（B）萬元。 A.0.64 B.0.58 C.0.80 D.0.366、 某增值稅一般納稅人某月銷售三批貨物，每批各1000件，銷售價格分別為每件120元、100元和60元。如果60元銷售價格被稅務(wù)機關(guān)認定為不合理，則納稅人該月計算銷項稅額的銷售額應(yīng)為（C）萬元。A12 B.32 C.33 D.48

15、7、建筑業(yè)營改增后,建筑企業(yè)（增值稅一般納稅人）某項目部因大雨引發(fā)山體滑坡，毀損庫存水泥50噸，購進單價（含稅）450元/噸，經(jīng)認定為自然災(zāi)害。不得抵扣的進項稅額（C）元。 A.1350 B.675 C.0 D.38258、現(xiàn)階段虛開增值稅專用發(fā)票罪最高刑罰可達到（C ）A. 十年以上B. 二十年以上C. 無期徒刑D. 死刑9、假設(shè)建筑安裝企業(yè)營改增后采用簡易征收過渡辦法，營改增前在建工程項目外購工程原材料所含增值稅是（C）。 A. B.允許抵扣進項稅額 C.不允許抵扣進項稅額 D.10、為規(guī)避進項稅額不得抵扣稅務(wù)風險，應(yīng)制定三流一致管理模式，三流是指（B）。 A.資金流、票據(jù)流 、信息流 B

16、.資金流、票據(jù)流 、實物流 C.資金流、信息流 、實物流 D.信息流、票據(jù)流 、實物流26.一般納稅人應(yīng)當在開具外出經(jīng)營管理證當日起（C）到勞務(wù)所在地對外出經(jīng)營活動許可證進行備案。 A.7日 B.15日 C.30日 D.28日27、用于業(yè)務(wù)招待購進煙、酒等招待物，餐飲支出，（C）就可以報銷，不得抵扣。 A.收據(jù) B.增值稅專用發(fā)票 C.增值稅普通發(fā)票 D.支票28、為職工購進福利貨物（包括兩節(jié)的大米油等、防暑降溫用的白糖茶葉等，食堂伙食費），憑（B)就可以報銷，不得抵扣。A.收據(jù) B.增值稅普通發(fā)票 C.增值稅專用發(fā)票 D.支票29、根據(jù)相關(guān)規(guī)定，經(jīng)辦人員取得增值稅專用發(fā)票，必須在（A）日內(nèi)到

17、財務(wù)進行報銷。A.15 B.7 C.30 D.1030. 一般納稅人以（D）提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。A. 全包工方式、為乙供工程、為建筑工程老項目 B.清包工方式、為甲供工程、為建筑工程新項目 C.半包工方式、為甲供工程、為建筑工程新項目 D.清包工方式、為甲供工程、為建筑工程老項目31.納稅人銷售或者進口糧食、食用植物油、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、圖書、報紙、雜志、飼料、化肥、農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，以及國務(wù)院規(guī)定的其他貨物，稅率為（C）。 A.3% B.17% C.13% D.11%32、 項目部臨時房屋、建設(shè)安全設(shè)施進項稅額如何抵扣？A.分2年抵扣 B.

18、分期抵扣 C.全額一次性抵扣 D.全額分2次抵扣完33、項目部采購商品混凝土，可以抵扣多少增值稅？（A） A.3% B.17% C.13% D.11%34、 外購水泥委托委托外單位攪拌混凝土，可以抵扣多少增值稅？（B） A.3% B.17% C.13% D.11%35、 跨縣（市、區(qū)）項目提供建筑服務(wù)，開具增值稅發(fā)票有何特殊規(guī)定？（A、B、C、）A. 除增值稅發(fā)票開具一般規(guī)定外，納稅人提供建筑服務(wù)，自行開具或者稅務(wù)機關(guān)代開增值稅發(fā)票時，應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明家建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項目名稱。B. 分包商項目名稱與承包方建設(shè)方開具名稱一致，否則在預(yù)繳稅款是不得享受差額預(yù)繳稅款。C. 營改

19、增后簽訂承包合同和分包合同特別注意，開具增值稅發(fā)票備欄最大可容納230個字符或115個漢字。D.營改增后，承包方和分包方開具名稱不一致時，預(yù)繳款也可以享受差額預(yù)繳稅款。36、 同一個建設(shè)項目，甲方分批進行招標，2016年5月1日之前招標簽訂合同并開始施工的工程，按簡易計稅方法計稅，5月1日之后招標的工程如何選擇計稅方法。（A） A.簡易計稅方法 B.一般計稅方法 C. D.37、 營改增后，對各行業(yè)的稅率有了明確的規(guī)定，其中，服務(wù)類行業(yè)為6%。工程施工保運是(),類似勘察、設(shè)計、監(jiān)理單位的工作具體稅率為(A)？ A.6% 6% B.6% 11% C.11% 6% D.3% 6%38、 某項目上

20、，因工程需要，買當?shù)剞r(nóng)民自己的砂、石應(yīng)該怎么開票？(B) A.增值稅普通發(fā)票 B.到稅務(wù)部門代開增值稅發(fā)票 C.借條 D.開收據(jù)39、企業(yè)應(yīng)在增值稅未用發(fā)單開具之日起（C）日內(nèi)申請認證？ A.60 B.15 C.180 D.3040、下列混合銷售，屬于征收增值稅的有( A )。A. 企業(yè)生產(chǎn)鋁合金門窗并負責安裝B. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售精裝修房屋C. 賓館提供餐飲服務(wù)同時銷售煙酒飲料D. KTV提供唱歌以及自助餐服務(wù)41.防偽開票子系統(tǒng)的用戶應(yīng)選擇的打印機是（C ）A. 激光打印機 B. 噴墨打印機 C. 針式打印機 D. 上面三者都行42、防偽開票子系統(tǒng)由通用設(shè)備、專用設(shè)備和（ A）構(gòu)成。A.

21、 開票軟件 B. 實物發(fā)票 C. 黑匣子 D. 以上都不是43、以下關(guān)于增值稅專用發(fā)票發(fā)售制度的說法不正確的是（C ）A. 實行驗舊供新制度B. 實行最高開票限額許可制度C. 稅務(wù)機關(guān)可以向外地臨時到本地經(jīng)營的增值稅一般納稅人出售專用發(fā)票D. 嚴格專用發(fā)票領(lǐng)購登記制度，加強專用發(fā)票發(fā)售部門和征收部門的銜接44、為了杜絕偷稅騙稅現(xiàn)象的發(fā)生，防偽稅控系統(tǒng)在（B ）四個環(huán)節(jié)分別采取了有效措施。A. 設(shè)備安裝、購買發(fā)票、開具發(fā)票、認證發(fā)票B. 購買發(fā)票、開具發(fā)票、認證發(fā)票、納稅申報C. 設(shè)備安裝、開具發(fā)票、認證發(fā)票、納稅申報D. 設(shè)備安裝、購買發(fā)票、開具發(fā)票、納稅申報45、11.下列各項中，符合增值稅

22、一般納稅人認定及管理有關(guān)規(guī)定的是(C)。A. 年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)，不得被認定為一般納稅人B. 非企業(yè)性單位和不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，全部按小規(guī)模納稅人納稅，不得辦理一般納稅人資格認定C. 除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人D. 新認定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實行納稅輔導期管理的期限為6個月46、下列只能作為增值稅小規(guī)模納稅人的是( D）A. 從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主的企業(yè)，應(yīng)稅銷售額在50萬元以下會計核算健全B. 非企業(yè)性單位年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的C. 不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅

23、人標準的D. 年應(yīng)稅銷售額100萬的個人（非個體工商戶）47、以下不屬于在提供應(yīng)稅服務(wù)、開具增值稅專用發(fā)票后，應(yīng)按國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的情形的是（ C）。A. 應(yīng)稅服務(wù)中止B. 應(yīng)稅服務(wù)折讓C. 現(xiàn)金折扣D. 開票有誤48、下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)中，作為增值稅一般納稅人即使外購貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)取得了增值稅專用發(fā)票，也不得將發(fā)票上注明的稅金作為“應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額）“處理的是（C ）。A. 公司辦公室購辦公用品B. 供銷科外購低值易耗品C. 外購食用油發(fā)給每個職工D. 運輸隊汽車發(fā)生修理費49、下列關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅適用稅率的表述，正確的是（A ）A. 單位和個人提供

24、的國際運輸服務(wù)，稅率為零B. 提供的交通運輸業(yè)服務(wù)，稅率為7%C. 單位和個人向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)，稅率為6%D. 提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為6%50、下列行為，不適用增值稅征收率為3%的是（ B）。A. 選擇簡易計稅方法的公交客運公司B. 一般納稅人銷售固定資產(chǎn)C. 小規(guī)模納稅人向國稅機關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票的D. 小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)51、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，一般納稅人銷售的下列貨物中，可以開具增值稅專用發(fā)票的有(D )A. 商業(yè)企業(yè)零售的化妝品B. 生產(chǎn)企業(yè)銷售自己使用過的小轎車C. 銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品D. 零售勞保用品52、下列關(guān)于增值稅申報與繳納的陳述，不正確的是（ D）A

25、. 銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天B. 進口貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進口的當天C. 采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天D. 委托其他納稅人代銷貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物移送的當天53、下列項目符合增值稅專用發(fā)票管理規(guī)定的是（C）A. 被盜、丟失專用發(fā)票的，處5000元以下罰款B. 被盜、丟失專用發(fā)票的，一年內(nèi)停止領(lǐng)購專用發(fā)票C. 取得非法代開專用發(fā)票的，不得作為增值稅合法抵扣憑證抵扣進項稅D. 代開、虛開專用發(fā)票不按偷稅處理54、防偽開票子系統(tǒng)對企業(yè)的納稅申報有嚴格的控制，到了每月抄稅期如果未抄稅則（

26、 A）功能將被禁用。A. 發(fā)票填開B. 發(fā)票查詢C. 編碼設(shè)置D. 系統(tǒng)維護55、下列關(guān)于商業(yè)零售企業(yè)開具專用發(fā)票的說法錯誤的是（A ）A. 商業(yè)零售企業(yè)銷售貨物一律不得開具專用發(fā)票B. 商業(yè)零售企業(yè)銷售貨物給一般納稅人可以開具專用發(fā)票C. 商業(yè)零售企業(yè)銷售貨物給一般納稅人以外的其他單位和個人均不得開具專用發(fā)票D. 商業(yè)零售企業(yè)銷售貨物且向購買方開具專用發(fā)票的，購買方必須持有蓋有一般納稅人章的稅務(wù)登記證副本56、銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款項或者( D)的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。A. 應(yīng)稅勞務(wù)完成B. 開具發(fā)票C. 收取貨款D. 取得索取銷售款項憑據(jù)57、企業(yè)應(yīng)在增值稅專用

27、發(fā)票開具之日起（D）日內(nèi)申請認證A. 30 B. 60 C. 90 D. 18058、納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為17%的是（ B）。A. 食用植物油B. 工業(yè)用煤炭制品C. 報紙D. 化肥59、發(fā)票作廢分已開發(fā)票作廢和（A）A. 未開發(fā)票作廢B. 藍字發(fā)票作廢C. 紅字發(fā)票作廢D. 專用發(fā)票作廢61、  開票子系統(tǒng)在打印發(fā)票時，將發(fā)票上的發(fā)票代碼、（D）、金額、稅額、開票日期、購方稅號、銷方稅號經(jīng)加密形成密文打印在發(fā)票上。A. 稅率 B. 單價 C. 開票人姓名 D. 發(fā)票號碼62.下列進項稅額不得抵扣的是（C ）A. 從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額B. 接受境

28、外單位提供的應(yīng)稅服務(wù)，從境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收繳款憑證上注明的增值稅額。C. 應(yīng)當申請一般納稅人而沒有及時申請認定D. 從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。63、下列適用17%稅率的貨物有（D ）A. 糧食、食用植物油B. 影像制品及電子出版物C. 圖書、報紙、雜志D. 金屬礦采選產(chǎn)品五、簡答題1. 營改增后，無法取得合法票據(jù)的外協(xié)隊伍和勞務(wù)隊怎么處理？根據(jù)國家營改增管理的相關(guān)要求，公司成立了“山西華建宏業(yè)建筑勞務(wù)有限公司”，公司原注冊勞務(wù)隊與各項目部簽署的“內(nèi)部承包管理協(xié)議”終止，一律變更為華建宏業(yè)勞務(wù)公司代表勞務(wù)隊與項目部之間簽訂“勞務(wù)分包合同”，合

29、同需重新簽訂，并由華建宏業(yè)勞務(wù)公司向項目部提供增值稅發(fā)票，華建宏業(yè)勞務(wù)公司向勞務(wù)隊收取0.5%管理費、0.2%所得稅、0.03%印花稅，合計0.73%，此費用由項目部與勞務(wù)隊協(xié)商分擔；公司在建項目外協(xié)單位，如無法取得合法票據(jù)，可由項目部推薦，通過華建宏業(yè)勞務(wù)公司簽訂勞務(wù)分包協(xié)議，原來有在建分包協(xié)議的，可進行合同轉(zhuǎn)換，對外協(xié)隊伍收取2%的管理費用，其中包含0.2%所得稅、0.03%的印花稅。2. 營改增后，企業(yè)稅負是否會加重？ 營改增后，企業(yè)稅負是否加重主要取決于進項稅額，可抵扣成本費用、購置動產(chǎn)資產(chǎn)能取得增值稅專用發(fā)票進項稅額抵扣充分，稅負就會下降；反之，企業(yè)稅負可能加重。3、 跨縣（市、區(qū)）

30、建筑工程項目，選擇一般計稅辦法，如何預(yù)繳稅款？答：納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法的公告（國家稅務(wù)總局公告2016年第17號）規(guī)定，一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法計稅的，已取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。 適用一般計稅方法計稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=（全部價款和價外費用-支付的分包款）÷（1+11%）*2%4、 業(yè)主不按期進行工程結(jié)算，以預(yù)付方式支付工程款，如何繳納增值稅？答：根據(jù)財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知（財稅（2016）36號）規(guī)定，納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采

31、取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當天，對于業(yè)主不按期進行工程結(jié)算，以預(yù)付款方式支付工程款換算不含稅銷售額繳納增值稅。5、 工程項目剩余材料銷售是否繳納增值稅，如何計算？ 答：項目生育材料銷售屬于增值稅銷售應(yīng)稅行為，應(yīng)按規(guī)定按銷售貨物繳納增值稅，一般納稅人建筑企業(yè)，工程項目剩余材料銷售按17%計算繳納增值稅。小規(guī)模納稅企業(yè)，工程項目剩余材料銷售按3%計算繳納增值稅。6、 營改增后，工程項目施工用水、用電如何抵扣？ 答：水電屬于增值稅應(yīng)稅貨物。作為工程成本組成部分，建筑企業(yè)用水用電，憑取得增值稅專用發(fā)票抵扣進項稅額，施工使用建設(shè)方單位水電費，營改增后建設(shè)方在支付工程款扣減水電費時，

32、應(yīng)開具水電費增值稅專用發(fā)票，建筑企業(yè)抵扣進項稅。7、營業(yè)稅改革后，新項目投標報價應(yīng)如何計取稅金？答：營改增之后，新項目根據(jù)實際情況確認計稅辦法，有的適合選擇簡易計稅，有的適合選擇一般計稅，這個在財稅【2016】36號文件中有詳細的規(guī)定。選擇項目計稅辦法后，簡易計稅的項目，仍然采用舊定額，按照3%的增收率計取增值稅，采用一般計稅的項目，采用新版定額（剝離增值稅后的價稅分離定額），按照11%的稅率計取增值稅。8、 增值稅普票和專票有什么區(qū)別答：普票不能抵扣，專票能抵扣增值稅。9、簡易計稅方法是以后一直存在還是只適用于營改增過度時期？答：簡易計稅辦法將一直存在，符合相應(yīng)要求的項目，今后仍可以選擇簡易

33、計稅。10、 分包工程發(fā)生時，主材肯定由發(fā)包方供應(yīng)，輔材和機械及工具分包方可否供應(yīng)？如果可以供應(yīng)，稅金如何給分包計取？ 答：輔材和機械可以由分包單位供應(yīng)，只要不違反公司的相關(guān)制度即可。如果選擇了簡易計稅，分包單位采購輔材進入工程稅前造價，按照3%的征收率計取稅金。如果選擇一般計稅，則按照11%的稅率計取稅金。11、營改增后建筑業(yè)支付從勞務(wù)派遣公司輸入勞務(wù)人員的人工費能否抵扣？答：勞務(wù)派遣公司簽訂的勞務(wù)用工合同，他們只能開3%的普票。這3%的普票，只能作為有效成本的憑證，既不能抵扣也不能差額計稅。12、 營改增后，分包合同單價是否還能含稅？若是能，需要明確稅點和票據(jù)類型嗎？答：單價可以含稅也可以

34、不含稅，標注清楚是否含稅，稅率多少或者是征收率即可，稅票類型需要明確。13、 營改增后乙供材料認價是不含稅價還是含稅價？答：項目選擇的是簡易計稅方法計稅時是含稅價，選擇一般計稅方法時是不含稅價。14、營改增后分包商資質(zhì)審核，需向公司提供分包商資質(zhì)有何新要求？答：在原先五證一書（2017年起三證合一完畢后，為三證一書）的基礎(chǔ)上，外加分包單位必須能夠開具增值稅發(fā)票這一要求。15、比如一個項目和業(yè)主簽的合同是在五一之前，但是分包合同是在五一之后簽訂，那么，5月1號以后新簽訂的分包合同是算老項目還是新項目，分包計稅辦法？答：老項目。簡易計稅 16、 “營改增”實施之后，在后續(xù)施工中，我們在與甲方簽訂新

35、合同或是新的補充協(xié)議時應(yīng)該注意什么？答：應(yīng)該明確相關(guān)的稅務(wù)問題、選擇哪種計稅方法，開具哪種發(fā)票、以及其他需要提前雙方約定的相關(guān)事宜。17、采用簡易計稅的工程項目中，購買固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)等既用于本項目，又用于其他一般計稅的項目，應(yīng)索取何種發(fā)票，如何抵扣？答：索取增值稅專用發(fā)票，固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)一次性抵扣，不動產(chǎn)分兩年抵扣完，第一年抵扣60%，第二年抵扣40%。18、在施工過程中，發(fā)包方可能會委托我單位采購一些零星的、特殊的材料或構(gòu)配件，如果選擇小的生產(chǎn)廠商的話，這些生產(chǎn)廠商可能沒有資格出具增值稅專用發(fā)票，如果選擇大的生產(chǎn)廠商的話可能會增加采購的成本，導致利潤空間大大縮小，甚至無利可圖或虧損。如果遇到這樣的問題，應(yīng)該采取何種措施來應(yīng)對？答：單獨的材料、構(gòu)配件采購，走的是供貨合同，增值稅稅率多為17%，大廠小廠都是一樣的稅率，在