餐飲業(yè)財務(wù)制度

1、-精品 word 文檔值得下載值得擁有 -1、所有財產(chǎn)、低值易耗品應(yīng)分別建立財產(chǎn)明細(xì)賬，低值易耗品明細(xì)賬。原材料要建立原材料流水賬。2、財產(chǎn)明細(xì)賬應(yīng)認(rèn)真填寫固定資產(chǎn)明細(xì)賬，各欄目( 總數(shù)、分類、使用年限、折舊單、預(yù)計(jì)殘值、單位、規(guī)格、名稱、編號 )。其中，編號規(guī)則如下： 公司代號 / 分公司代號 /部門代號 /類別代號 /，例如：P/M/D/K-01表示：普賴斯美食公司電器類空調(diào)第一臺。其明細(xì)賬編號應(yīng)與實(shí)物的財產(chǎn)卡一致，注：折舊率與殘值率可以不填憑證號欄掃，按如下方式填，憑證類別分四類：入、領(lǐng)、調(diào)、盤、。入 入庫單，領(lǐng) 領(lǐng)料單，調(diào)撥單 調(diào)，盤 盤點(diǎn)表、盤點(diǎn)差異表。憑證號數(shù)為該入、領(lǐng)、調(diào)號碼。3

2、、低值易耗品明細(xì)賬應(yīng)認(rèn)真填寫如下欄目：存放地點(diǎn)、名稱、規(guī)格、類別、單位、編號，其憑證號填寫方法同財產(chǎn)明細(xì)賬。部門物資卡片與同一存入地地點(diǎn)的低值易耗品、明細(xì)賬應(yīng)一致。4、原材料賬務(wù)分為兩部份：（ 1）鮮活食品平時只登記購入數(shù)量，到月末根據(jù)盤點(diǎn)數(shù)量登記盤存數(shù)和領(lǐng)用數(shù)。（ 2）其他原材料明細(xì)賬平時既要登記入庫數(shù)也要登記出庫數(shù)和結(jié)存數(shù)。5、所有賬務(wù)登記均須依據(jù)合法有效的原始依據(jù)為準(zhǔn)，不得擅自涂改和撕毀。6、每年末庫管應(yīng)編制一次總盤點(diǎn)表，即財產(chǎn)分布匯總盤點(diǎn)表，如：空調(diào)50 臺，其中基地10 臺、門店10 臺等。7、每月盤點(diǎn)完畢后，應(yīng)主動與財務(wù)核對明細(xì)賬與財務(wù)賬等是否一致，明細(xì)賬與卡片是否一致，即：帳帳相

3、符、賬證相付、賬卡相符、賬實(shí)相符。8、違返上述工作制度，落實(shí)責(zé)任視情節(jié)輕重給予50 500 元罰款，沒收肇事物件，造成損失的給予賠償，情節(jié)嚴(yán)重的給予辭退或追究法律責(zé)任。9、賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)暫遵循集團(tuán)公司財務(wù)制度。在進(jìn)行庫房財務(wù)管理前先對庫房其他制度進(jìn)行完善比如庫房管理制度、財產(chǎn)管理制度、 驗(yàn)收管理制度、單據(jù)管理制度等。做好了這四項(xiàng)管理才能對其財務(wù)進(jìn)行管理，所以大家在使用時應(yīng)根據(jù)餐飲酒店的具體情況來進(jìn)行確定。-精品 word 文檔值得下載值得擁有 -精品 word 文檔值得下載值得擁有 -×××餐飲有限公司財務(wù)會計(jì)制度第一節(jié)總則第一條為加強(qiáng)財務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及

4、財務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。第二條 財務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上， 嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律， 以提高經(jīng)濟(jì)效益， 壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨。第三條 財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。第四條公司及全資下屬公司、分店（含51%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè)）的財務(wù)工作，都必須執(zhí)行本制度。第二節(jié)內(nèi)部會計(jì)管理體系第五條單位負(fù)責(zé)人對會計(jì)工作的職責(zé)（一）對本單位的會計(jì)工作和會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。（二）督促內(nèi)部會計(jì)管理制度的貫徹實(shí)施。（三）負(fù)責(zé)預(yù)算方案的實(shí)施，并督促財務(wù)部門下達(dá)落實(shí)收入、成本費(fèi)用、利

5、潤考核指標(biāo)。（四）保證會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員依法履行職責(zé)。（五）在財務(wù)報告上簽名并蓋章，并對此承擔(dān)責(zé)任。（六）表彰獎勵會計(jì)人員。第六條財務(wù)部機(jī)構(gòu)設(shè)置（一）財務(wù)部設(shè)置原則公司按照“三統(tǒng)一分”的原則來設(shè)置，即“人員統(tǒng)一、機(jī)構(gòu)統(tǒng)一、核算分離” 。公司財務(wù)部對所有實(shí)體的財務(wù)機(jī)構(gòu)實(shí)行隸屬關(guān)系的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，實(shí)體財務(wù)人員業(yè)務(wù)上受公司財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)，行政上受各實(shí)體領(lǐng)導(dǎo)。按照業(yè)務(wù)工作量、經(jīng)營規(guī)模等對大的實(shí)體可稱“財務(wù)部”設(shè)財務(wù)部經(jīng)理崗位，小的實(shí)體可稱“財務(wù)室” ，設(shè)會計(jì)主管崗位。（二）會計(jì)工作組織機(jī)構(gòu)會計(jì)工作組織機(jī)構(gòu)設(shè)置如下：（略）第七條內(nèi)部會計(jì)核算形式統(tǒng)一管理、分散核算”的結(jié)賬體制，具體核算形式如下：（一） 各實(shí)體

6、在公司統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下獨(dú)立核算，每周統(tǒng)計(jì)一次收入、餐飲成本、一次性費(fèi)用等財務(wù)指標(biāo)，于周日下午報公司財務(wù)部匯總；每月結(jié)賬按要求編制各月報，由公司財務(wù)部統(tǒng)一匯總合并會計(jì)報表。（二）周報及月報要求：周報統(tǒng)計(jì)時間范圍為上周日至本周六；月報核算時間為上月26 日至本月 25 日。（三）存貨購進(jìn)采用實(shí)際成本法，從倉庫領(lǐng)用商品采用先進(jìn)先出法，吧臺領(lǐng)用商品的核算采用零售價法。存貨盤點(diǎn)采用永續(xù)盤存制。（四）收入、費(fèi)用的核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。（五） 對外業(yè)務(wù)部門，如稅務(wù)、工商、銀行、財政等相關(guān)業(yè)務(wù)由公司財務(wù)部統(tǒng)一辦理。政府職能部門到各實(shí)體收費(fèi)，實(shí)體只有接待權(quán)，無決策支付權(quán)，并應(yīng)及時向公司各職能部門匯報。（六）其他涉及不到

7、的，全面執(zhí)行新頒布的企業(yè)會計(jì)制度。第三節(jié)會計(jì)人員崗位職責(zé)第八條會計(jì)工作崗位的設(shè)置根據(jù)公司的實(shí)際情況，設(shè)置如下會計(jì)崗位：財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、副經(jīng)理、主管會計(jì)、成本會計(jì)、往來款會計(jì)、資產(chǎn)會計(jì)、出納員、稽核主管、稽核員、收銀員、保管員、檔案管理員等。第九條財務(wù)部的職責(zé)。（一）按照國家財務(wù)、稅務(wù)相關(guān)法律、法規(guī)要求，給合本公司行業(yè)特征，科學(xué)合理地組織財務(wù)活動，制定統(tǒng)一、健全的財務(wù)規(guī)章體系。-精品 word 文檔值得下載值得擁有 -精品 word 文檔值得下載值得擁有 -（二）依據(jù)公司年度經(jīng)營計(jì)劃中有關(guān)投資計(jì)劃和項(xiàng)目進(jìn)度安排計(jì)劃，負(fù)責(zé)擬訂相應(yīng)的資金需求量預(yù)測計(jì)劃和各種財務(wù)預(yù)算計(jì)劃，為滿足公司運(yùn)營資金和投資

8、建設(shè)的需要，最合理地分配調(diào)度資金、積極籌措資金。（三）遵照企業(yè)財務(wù)通則、會計(jì)準(zhǔn)則等，合理組織會計(jì)核算工作，實(shí)行會計(jì)監(jiān)督，對各種款項(xiàng)和有價證券的收付、財物的收發(fā)、增減和使用，債權(quán)、債務(wù)發(fā)生的核算，基金的增減和經(jīng)營收支、費(fèi)用成本的計(jì)算，要按會計(jì)核算程序，正確辦理會計(jì)手續(xù)，如實(shí)登記入帳，并做到帳帳相符、帳實(shí)相符、由物相符。（四）根據(jù)制定批準(zhǔn)的財務(wù)開支計(jì)劃和規(guī)定的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真審核各項(xiàng)原材料設(shè)備采購計(jì)劃，準(zhǔn)確、及時地做好成本核算的審查、控制、結(jié)算，努力降低成本。（五）嚴(yán)格按國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍支付現(xiàn)金，控制庫存現(xiàn)金額。妥善保管庫存現(xiàn)金、各種人價證券和財務(wù)印章、空白支票和收據(jù)，按照有關(guān)銀行結(jié)算制

9、度的規(guī)定辦理款項(xiàng)的收付。（六）按時完成會計(jì)財務(wù)工作，及時編制各種會計(jì)報表，按規(guī)定完成稅金的申報、測算、繳納、減免工作，負(fù)責(zé)社會集團(tuán)購買力下的控購商品的采購審查、報批、登記工作。（七）審核計(jì)算和發(fā)放公司人員的工資、獎金和福利及保險管理，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的添置、調(diào)撥、清產(chǎn)核資、報損、折舊管理。（八）負(fù)責(zé)公司的資金籌集、融通、使用、管理，統(tǒng)籌公司對外長期投資，負(fù)責(zé)項(xiàng)目投資的財務(wù)評估，審核和費(fèi)用控制。（九）公司經(jīng)濟(jì)合同歸口管理，參與主要經(jīng)濟(jì)合同的洽談、擬訂、審核、簽約，做好合同登記、立卷歸檔工作并負(fù)責(zé)組織檢查、督促經(jīng)濟(jì)合同的履行。（十）主持或參與下屬企業(yè)經(jīng)營（承包）方案的談判、簽約工作，以及各部門目標(biāo)計(jì)劃

10、責(zé)任制財務(wù)指標(biāo)的確立、考核，并實(shí)施過程監(jiān)督、評價和向公司領(lǐng)導(dǎo)及時反饋。（十一）負(fù)責(zé)公司的內(nèi)部審計(jì)、稽核工作。（十二）妥善保管會計(jì)檔案資料，對各種會計(jì)帳冊、憑證和報表進(jìn)行歸檔、立卷、調(diào)閱、銷毀等作業(yè)管理。（十三）定期進(jìn)行會計(jì)資料匯總、整理、統(tǒng)計(jì)，分析財務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況，考核資金使用效果，揭示企業(yè)運(yùn)作存在問題，及時為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息、經(jīng)營狀態(tài)和合理化建議。（十四）負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部下設(shè)的預(yù)決算部門、財務(wù)結(jié)算中心、內(nèi)部銀行機(jī)構(gòu)。（十五）完成總經(jīng)理交辦的其他任務(wù)公司財務(wù)部除做好公司總部的財務(wù)核算工作外，負(fù)責(zé)對下屬實(shí)體的財務(wù)工作進(jìn)行檢查、監(jiān)督、指導(dǎo)、規(guī)范，對整個公司的財務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)。第十條財務(wù)總監(jiān)

11、協(xié)助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財務(wù)會計(jì)工作，對全系統(tǒng)的財務(wù)會計(jì)工作負(fù)責(zé)。財務(wù)總監(jiān)主要職責(zé)如下：1.執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制并簽署公司的財務(wù)計(jì)劃、信貸計(jì)劃和會計(jì)報表等，落實(shí)完成計(jì)劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進(jìn)措施，指導(dǎo)各項(xiàng)財務(wù)活動，考核生產(chǎn)經(jīng)營成果，對總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報告工作；2.審查公司基建、投資等發(fā)展項(xiàng)目及重要經(jīng)濟(jì)合同，對可行性報告提出評估意見；3.負(fù)責(zé)全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會簽署后執(zhí)行。4.審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計(jì)算方案；5.編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案；6.監(jiān)督全系統(tǒng)的財務(wù)管理和活動；7.監(jiān)督全系統(tǒng)的財務(wù)部門和會計(jì)人

12、員執(zhí)行國家的財經(jīng)政策、法令、制度和遵守財經(jīng)紀(jì)律，制止不符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟(jì)效益、不執(zhí)行計(jì)劃和違反財經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)；8.對各級財務(wù)人員的調(diào)動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行；9.負(fù)責(zé)搞好全系統(tǒng)財務(wù)人員的培訓(xùn)工作，不斷提高財會人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平；10.審核上報財政、稅務(wù)、工商等各部門的財務(wù)報告及其他財務(wù)資料。第十一條財務(wù)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部的工作，在總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財務(wù)工作。財務(wù)部經(jīng)理的主要職責(zé)是：-精品 word 文檔值得下載值得擁有 -精品 word 文檔值得下載值得擁有 -1.主持財務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)人員實(shí)行崗位責(zé)任制，切實(shí)地完成各項(xiàng)會計(jì)業(yè)務(wù)工作；2.執(zhí)行

13、總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)有關(guān)財務(wù)工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營成本及各項(xiàng)費(fèi)用，審核監(jiān)督資金的運(yùn)用及經(jīng)營效益，按月、季、年度向財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事會提交財務(wù)分析報告；3.籌劃經(jīng)營資金，負(fù)責(zé)公司資金使用計(jì)劃的審批、報批和銀行借、還款工作；4.定期或不定期地組織會計(jì)人員對下屬公司、企業(yè)進(jìn)行財務(wù)檢查，監(jiān)督下屬公司、分店執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度情況；5.協(xié)助財務(wù)總監(jiān)編制各種會計(jì)報表，主持公司的財產(chǎn)清查工作；6.參與公司開發(fā)新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究。第十二條財務(wù)部副經(jīng)理協(xié)助經(jīng)理工作，負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理工作。第十三條下屬公司、 分店的財務(wù)部經(jīng)理，在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下主持本單位的財務(wù)工作。財務(wù)部經(jīng)理的主

14、要職責(zé)是：1.主持財務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財會人員完成各項(xiàng)會計(jì)業(yè)務(wù)的工作；2.制訂財務(wù)計(jì)劃，搞好會計(jì)核算，及時、準(zhǔn)確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果，考核計(jì)劃執(zhí)行情況，定期提供數(shù)據(jù)、資料和財務(wù)分析報告；3.參與投資、重大經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究；4.負(fù)責(zé)編制會計(jì)報表，主持清查財產(chǎn)；5.執(zhí)行財經(jīng)法令、制度、決定，堅(jiān)持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益；6.監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開支及財產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開支。第十四條主管會計(jì)崗位職責(zé)（一）公司總部主管會計(jì)職責(zé)1、 負(fù)責(zé)編制公司匯總報表及財務(wù)分析工作。2、 負(fù)責(zé)公司總賬的登記工作，并保證在次月15 日前核對無誤。3、 考核各實(shí)體

15、日常上報公司財務(wù)的各項(xiàng)工作的完成時間及效果。4、 督促各實(shí)體與公司往來賬會計(jì)對賬。5、 配合財務(wù)經(jīng)理調(diào)度公司貨幣資金。6、 負(fù)責(zé)對其他會計(jì)人員所做記賬憑證及所附原始憑證進(jìn)行稽核，保證原始憑證真實(shí)、合法、完整，會計(jì)科目使用正確無誤。7、 負(fù)責(zé)公司簽訂合同的保管工作。8、 督促各公司會計(jì)完成本職工作。9、 在財務(wù)經(jīng)理安排下辦好外部協(xié)調(diào)工作。10、認(rèn)真完成上級交辦的其他工作。（二）下屬實(shí)體主管會計(jì)職責(zé)1、 負(fù)責(zé)編制公司財務(wù)分析工作。2、 負(fù)責(zé)公司總賬的登記工作，并保證在次月15 日前核對無誤。3、 督促本單位各會計(jì)完成本職工作。5、負(fù)責(zé)對其他會計(jì)人員所做記賬憑證及所附原始憑證進(jìn)行稽核，保證原始憑證真

16、實(shí)、合法、完整，會計(jì)科目使用正確無誤。6、負(fù)責(zé)會計(jì)檔案的保管工作。7、負(fù)責(zé)除貨幣資金、資產(chǎn)、成本、往來款之外的其他明細(xì)賬的登記工作。8、在財務(wù)經(jīng)理安排下辦好外部協(xié)調(diào)工作。9、認(rèn)真完成上級交辦的其他工作。第十五條出納崗位職責(zé)1、在經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，按照國家財會法規(guī)、公司財會制度的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真辦理提取和保管現(xiàn)金，完成收付手-精品 word 文檔值得下載值得擁有 -精品 word 文檔值得下載值得擁有 -續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。2、根據(jù)審核無誤的手續(xù)，辦理銀行存款、取款和轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)；登記銀行存款日記帳；及時根據(jù)銀行存款對賬單，在月末作出相應(yīng)調(diào)整完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果，考核計(jì)劃執(zhí)行情況，定期提供數(shù)據(jù)、資料和財

17、務(wù)分析報告；3.參與投資、重大經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究；4.負(fù)責(zé)編制會計(jì)報表，主持清查財產(chǎn)；5.執(zhí)行財經(jīng)法令、制度、決定，堅(jiān)持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益；6.監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開支及財產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開支。第十四條主管會計(jì)崗位職責(zé)（一）公司總部主管會計(jì)職責(zé)1、 負(fù)責(zé)編制公司匯總報表及財務(wù)分析工作。2、 負(fù)責(zé)公司總賬的登記工作，并保證在次月15 日前核對無誤。3、 考核各實(shí)體日常上報公司財務(wù)的各項(xiàng)工作的完成時間及效果。4、 督促各實(shí)體與公司往來賬會計(jì)對賬。5、 配合財務(wù)經(jīng)理調(diào)度公司貨幣資金。6、 負(fù)責(zé)對其他會計(jì)人員所做記賬憑證及所附原始憑證進(jìn)行稽核

18、，保證原始憑證真實(shí)、合法、完整，會計(jì)科目使用正確無誤。7、 負(fù)責(zé)公司簽訂合同的保管工作。8、 督促各公司會計(jì)完成本職工作。9、 在財務(wù)經(jīng)理安排下辦好外部協(xié)調(diào)工作。10、認(rèn)真完成上級交辦的其他工作。（二）下屬實(shí)體主管會計(jì)職責(zé)1、 負(fù)責(zé)編制公司財務(wù)分析工作。2、 負(fù)責(zé)公司總賬的登記工作，并保證在次月15 日前核對無誤。3、 督促本單位各會計(jì)完成本職工作。5、負(fù)責(zé)對其他會計(jì)人員所做記賬憑證及所附原始憑證進(jìn)行稽核，保證原始憑證真實(shí)、合法、完整，會計(jì)科目使用正確無誤。6、負(fù)責(zé)會計(jì)檔案的保管工作。7、負(fù)責(zé)除貨幣資金、資產(chǎn)、成本、往來款之外的其他明細(xì)賬的登記工作。8、在財務(wù)經(jīng)理安排下辦好外部協(xié)調(diào)工作。9、認(rèn)

19、真完成上級交辦的其他工作。第十五條出納崗位職責(zé)1、在經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，按照國家財會法規(guī)、公司財會制度的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真辦理提取和保管現(xiàn)金，完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。2、根據(jù)審核無誤的手續(xù)，辦理銀行存款、取款和轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)；登記銀行存款日記帳；及時根據(jù)銀行存款對賬單，在月末作出相應(yīng)調(diào)整負(fù)責(zé)公司消費(fèi)關(guān)系單位的檔案管理工作，并根據(jù)營銷部有關(guān)簽字消費(fèi)協(xié)議，及時做好登記工作。2、 負(fù)責(zé)鑒定各實(shí)體轉(zhuǎn)交的簽字消費(fèi)賬單的真實(shí)性，并負(fù)責(zé)及時催收結(jié)算由公司管理的關(guān)系單位的消費(fèi)賬目。3、 及時登記往來款項(xiàng)明細(xì)賬，并保證在次月15 日前與總賬核對無誤。4、 每月核對一次各實(shí)體往來款余額，并保證于次月20 日前核對完畢。5、

20、 每月與客戶對賬一次，以免遺留問題。6、 每周四上午10：00 之前制定出應(yīng)付賬款明細(xì)表，及時準(zhǔn)確的反映公司對外欠款情況，給公司付款決策-精品 word 文檔值得下載值得擁有 -精品 word 文檔值得下載值得擁有 -者提供依據(jù)。7、 對公司出現(xiàn)的壞賬、呆賬及時查明原因，上報財務(wù)經(jīng)理，待總經(jīng)理作出處理決定后，及時進(jìn)行賬務(wù)處理。8、 負(fù)責(zé)公司總部及各實(shí)體應(yīng)收款項(xiàng)催收工作的考核總結(jié)，上報財務(wù)經(jīng)理。9、 負(fù)責(zé)登記“撥付所屬資金”明細(xì)賬，并與各實(shí)體財務(wù)部門協(xié)商對賬時間。10、隨時協(xié)助公司總部出納到各實(shí)體收款，并于每周五經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后協(xié)助總公司出納對外付款。11、 及時完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（二）

21、實(shí)體往來款會計(jì)崗位職責(zé)1、 及時登記往來款項(xiàng)明細(xì)賬，并保證在次月15 日前與總賬核對無誤。2、 每月與客戶對賬一次，以免遺留問題。3、 對公司出現(xiàn)的壞賬、呆賬及時查明原因，上報財務(wù)經(jīng)理，待總經(jīng)理作出處理決定后，及時進(jìn)行賬務(wù)處理。4、 負(fù)責(zé)本實(shí)體應(yīng)收款項(xiàng)催收工作，按月做出應(yīng)收賬款賬齡分析及催收工作總結(jié)報告，上報財務(wù)經(jīng)理。5、 負(fù)責(zé)登記“上級撥入資金”明細(xì)賬，并定期與公司總部財務(wù)部門對賬。6、 及時完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第十八條資產(chǎn)會計(jì)崗位職責(zé)1、 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及低值易耗品明細(xì)賬的登記工作，并保證在次月15 日前與總賬核對無誤。2、 每月到各部門對實(shí)物進(jìn)行盤點(diǎn)一次，保證固定資產(chǎn)賬與低值易耗品

22、賬與實(shí)物相符。3、 對在盤點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損、報廢等情況，及時上報并按要求處理。4、 對所管轄區(qū)的閑置財產(chǎn)負(fù)責(zé)保管好，并建立閑置資產(chǎn)備查賬，每月末上報閑置資產(chǎn)庫存統(tǒng)計(jì)表，協(xié)助主管上級做好閑置資產(chǎn)的調(diào)配工作。5、 協(xié)助公司有關(guān)部門及時處理無利用價值的閑置資產(chǎn)及廢舊物資。6、 認(rèn)真、準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)折舊及低值易耗品的攤銷工作，并及時做好報廢資產(chǎn)的賬務(wù)處理工作。7、 公司總部資產(chǎn)會計(jì)負(fù)責(zé)公司倉庫原材料、庫存商品等的每月盤點(diǎn)及財務(wù)核算工作。8、 及時完成上級交辦的其他工作。第十九條記賬會計(jì)崗位職責(zé)1、 及時登記除貨幣資金、資產(chǎn)、往來款之外的明細(xì)賬，并保證在次月2、 負(fù)責(zé)檔案管理工作，保證檔

23、案資料及時分類歸檔、保存完整。3、 及時清理各明細(xì)科目，如有異常及時上報。4、 及時完成上級交辦的其他工作。第二十條稽核崗位職責(zé)15 日前與總賬核對無誤。1、 認(rèn)真審核吧臺及廚房的賬單，仔細(xì)核對吧臺收入是否與賬單相符。2、 對賬單出現(xiàn)的問題及時反饋到各相應(yīng)部門及財務(wù)經(jīng)理。3、 核對賬單的優(yōu)惠及打折權(quán)限，是否按公司規(guī)定執(zhí)行。4、 對各吧臺商品進(jìn)行不定期盤點(diǎn)，每月不少于四次，盤盈商品充公，盤虧商品由吧臺人員賠償。5、 不定期抽查收銀臺備用金金額，是不與公司規(guī)定相符。6、 及時完成上級交辦的其他工作。第二十一條收銀員崗位職責(zé)1、 負(fù)責(zé)本崗位商品領(lǐng)用、盤點(diǎn)、擺放、檢查工作。2、 負(fù)責(zé)備用金的清點(diǎn)領(lǐng)用工

24、作。3、 負(fù)責(zé)結(jié)賬收款與營業(yè)日報表的填寫并上報工作。4、 負(fù)責(zé)餐廳的信息傳遞工作。5、 負(fù)責(zé)本崗位設(shè)施設(shè)備的安全檢查和維護(hù)保養(yǎng)工作。6、 負(fù)責(zé)本崗位的衛(wèi)生清理工作。-精品 word 文檔值得下載值得擁有 -精品 word 文檔值得下載值得擁有 -7、 及時完成上級交辦的其他工作。第二十二條保管員崗位職責(zé)1、 負(fù)責(zé)商品和物資驗(yàn)收、貯存和發(fā)放工作。2、 負(fù)責(zé)及時記錄商品保管賬及填寫商品標(biāo)識卡。3、 負(fù)責(zé)商品庫的日清月結(jié)和各實(shí)體商品與物料的月底對賬工作，準(zhǔn)確及時完成商品調(diào)撥。4、 負(fù)責(zé)本崗位的衛(wèi)生清掃工作，負(fù)責(zé)倉庫區(qū)域的安全工作。5、 及時完成上級交辦的其他工作。第二十三條各級財務(wù)部門都必須建立稽查

25、制度。出納員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。第十三條財會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動。記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，日清月結(jié)，按期報帳。第二十四條各級領(lǐng)導(dǎo)必須切實(shí)保障財會人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。第二十五條 財會人員在辦理會計(jì)事務(wù)中， 必須堅(jiān)持原則， 照章辦事。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向上級財務(wù)部門報告。公司支持財務(wù)人員堅(jiān)持原則，按財務(wù)制度辦事。嚴(yán)禁任何人對敢于堅(jiān)持原則的財會人員進(jìn)行打擊報復(fù)。公司對敢于堅(jiān)持原則的財會人員予以表揚(yáng)

26、或獎勵。第二十六條財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計(jì)工作。被撤銷、合并單位的財會人員，必須會同有關(guān)人員編制財產(chǎn)、資金、債權(quán)債務(wù)移交清冊，辦理交接手續(xù)。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計(jì)憑證、報表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須監(jiān)交。下屬公司、分店一般財會人員的交接，由本單位負(fù)責(zé)人會同財務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交；財務(wù)部經(jīng)理的交接，由總公司財務(wù)部經(jīng)理會同本單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行監(jiān)交；總公司財務(wù)部經(jīng)理的交接，由總經(jīng)理會同財務(wù)總監(jiān)進(jìn)行監(jiān)交。第四節(jié)科目報表及會計(jì)核算原則第二十七條 公司執(zhí)行中華人民共和國會計(jì)法 、會計(jì)人員職權(quán)條例 、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)

27、則和企業(yè)會計(jì)制度等法律法規(guī)關(guān)于會計(jì)核算一般原則、會計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。第二十八條 公司采用國家規(guī)定的會計(jì)制度的會計(jì)科目和會計(jì)報表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會計(jì)事務(wù)。第二十九條 公司根據(jù)實(shí)際需要，增設(shè)“ 1212 物料用品”、“1213 燃料”、“1135 撥付所屬資金” 、“2323 上級撥入資金”等會計(jì)科目，并統(tǒng)一編號。第三十條 記帳方法采用借貸記帳法。 記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。 以人民幣為記帳位幣。 人民幣同其他貨幣折算，按業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日的匯率折算。第三十一條 一切會計(jì)憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時可用外國文字旁述；數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載

28、、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。第三十二條 公司對公司資本堅(jiān)持資本確定、資本充實(shí)的原則。第三十三條公司財務(wù)核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。對同一時期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必須在同一時期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時間進(jìn)行，不應(yīng)提前或延后。第三十四條 公司采用的會計(jì)處理方法， 前后各期必須一致， 非經(jīng)總經(jīng)理辦公會同意， 任何人不得隨意改變。第三十五條 凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具體如下：1.以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或存入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據(jù)；2.以廠房、設(shè)備、原材料等實(shí)物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)

29、檢驗(yàn)核實(shí)的實(shí)物清單、金額、收到實(shí)物的日期作為記帳依據(jù)；3.以專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的，應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù)；-精品 word 文檔值得下載值得擁有 -精品 word 文檔值得下載值得擁有 -4.各方交付的出資額，應(yīng)由政府批準(zhǔn)的注冊會計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證，出具驗(yàn)資報告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。第三十六條 公司向其他單位投出的資金，應(yīng)按投出時交付的金額記帳， 所發(fā)生的收益和損失， 應(yīng)在投資損益科目中入帳，在利潤表中單獨(dú)反映。第三十七條長期借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用單位用款時間計(jì)算利息。第三十八條 公司以單價 1000 元以上、使用年限 1 年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)分類及折舊年

30、限詳見固定資產(chǎn)管理辦法固定資產(chǎn)以預(yù)留 5%的殘值后提取折舊。 固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的， 不再計(jì)提折； 提前報廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。第三十九條 購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險等費(fèi)用作為原價。需安裝的固定資產(chǎn)，應(yīng)加上安裝調(diào)試費(fèi)。進(jìn)口設(shè)備還應(yīng)包括關(guān)稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。第四十條 固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時處理完畢。1.盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計(jì)折舊入帳，原價減累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。2.盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價和累計(jì)折舊

31、，原價減累計(jì)折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。3.報廢的固定資產(chǎn)的變價收入（減除清理費(fèi)用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入，其損失作營業(yè)外支出處理。4.公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算。第四十一條公司每年按年末應(yīng)收賬款余額10%的比例提取壞帳準(zhǔn)備金。第四十二條公司主要的會計(jì)報表有如下幾種：1.資產(chǎn)負(fù)債表（年、季、月）；2.利潤表（年、季、月） ；3.現(xiàn)金流量表（年度） ；4. 利潤分配表（年） ；5.資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表（年度）；6.股東權(quán)益增減變動表（年度）；7.固定資產(chǎn)增減變化表（月）；8. 現(xiàn)金出納月終盤存表（月

32、） ；9. 應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)付款項(xiàng)明細(xì)表（月） 。第四十三條報表編制的時間要求：各實(shí)體報表于每月29 日下午前報公司財務(wù)，公司匯總報表于每月1 日前編制完成。第四十四條報表編制程序和質(zhì)量要求：由各實(shí)體財務(wù)先編制，報公司財務(wù)匯總。會計(jì)報表根據(jù)登記完整、核對無誤的會計(jì)賬簿紀(jì)錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。第四十五條公司及各實(shí)體報表須加封面，封面上加蓋單位財務(wù)章、法人章、財務(wù)負(fù)責(zé)人章、制表人章并注明日期。會計(jì)報表上須加蓋單位財務(wù)章、法人章、財務(wù)負(fù)責(zé)人章、制表人章。第五節(jié)內(nèi)部牽制牽制度第四十六條內(nèi)部牽制的原則（一）凡是公司的財務(wù)收支、采購、生產(chǎn)、銷售、投資等各種活動，其

33、管理部門之間都要相互約束、相互監(jiān)督。凡是涉及款項(xiàng)、財物的收付、保管、結(jié)算、登記工作的各崗位，必須由兩人或兩人以上辦理。（二）對公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)、崗位及其職責(zé)和權(quán)限進(jìn)行合理設(shè)置和分工，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離的原則，確保不同部門和崗位之間權(quán)責(zé)分明，相互制約監(jiān)督。（三）制定的內(nèi)部牽制制度應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和本公司實(shí)際情況。（四）能夠明確各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的牽制手續(xù)和牽制責(zé)任人，并能提高工作效率。-精品 word 文檔值得下載值得擁有 -精品 word 文檔值得下載值得擁有 -第四十七條公司主要負(fù)責(zé)人：各股東按公司法規(guī)定行使監(jiān)督權(quán)，董事會對股東會負(fù)責(zé)，對經(jīng)營者行使監(jiān)督權(quán)?？偨?jīng)理對董事會負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)總個公司的經(jīng)營管理。財務(wù)總監(jiān)由董事會任命，對公司財務(wù)行使監(jiān)督權(quán)。第四十八條公司財務(wù)根據(jù)各項(xiàng)經(jīng)營指標(biāo)對各實(shí)體主要負(fù)責(zé)人考核、監(jiān)督。第四十九條資金管理的內(nèi)部牽制規(guī)定：（一）貨幣資金的支出必