公司財(cái)務(wù)流程

1、公司財(cái)務(wù)流程 一、 主旨 為規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理及有效控制費(fèi)用支出； 審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支； 辦理日?，F(xiàn) 金收付、費(fèi)用報(bào)銷、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)；做好公司 籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅；保證公司的合 法利益，及時(shí)掌握分公司的經(jīng)營狀況，特制定本流程。 二、 適用范圍 本制度適用公司全體員工。 三、 財(cái)務(wù)報(bào)銷分類 根據(jù)相關(guān)的法律、法規(guī)及公司的實(shí)際情況，將財(cái)務(wù)報(bào)銷分為日常辦公費(fèi)用報(bào)銷、工薪福利 及相關(guān)費(fèi)用報(bào)銷、稅費(fèi)支出及專項(xiàng)支出等，以下分別說明各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度和 報(bào)銷流程。所有款項(xiàng)的支付，須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)委

2、派專人直接從銀行獲 取各銀行賬戶對(duì)賬單，并核對(duì)每月的銀行對(duì)賬單和銀行存款日記賬，編制銀行存款余額調(diào) 節(jié)表；同時(shí)應(yīng)不定期盤點(diǎn)出納保管的現(xiàn)金以保證賬目相符。 第一條 日常辦公費(fèi)用報(bào)銷 1 1、公司辦公用品、會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用由辦公室統(tǒng)一采購、管理； 2 2、借款流程：借款人按規(guī)定填寫借款單，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金；審批流程：部門經(jīng)理審核簽字一財(cái)務(wù)復(fù)核一總經(jīng)理審批； 財(cái)務(wù)付款：借款人憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)； 3 3、 日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn) 費(fèi)及資料費(fèi)等。 4 4、 費(fèi)用報(bào)銷的一般規(guī)定： （1

3、 1）報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)； （ 2 2）填寫報(bào)銷單應(yīng)注意：根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對(duì)應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真寫，注明 附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改） ；簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或事由； （3 3）按規(guī)定的審批程序報(bào)批； （ 4 4）報(bào)銷 50005000 元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部以便備款； （5 5）各類報(bào)銷單據(jù)必須分門別類、 按照出差的時(shí)間先后順序黏貼整齊， 方便財(cái)務(wù)部門復(fù)核， 否則財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒簽； 5 5、 差旅費(fèi)報(bào)銷流程：出差申請(qǐng)：擬出差人員首先填寫出差申請(qǐng)表 ，詳細(xì)注明出差地 點(diǎn)、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計(jì)差旅費(fèi)用項(xiàng)目等，出差申請(qǐng)單由總經(jīng)理批準(zhǔn)；借 支差旅費(fèi)：出差人員將

4、審批過的出差申請(qǐng)表交財(cái)務(wù)部 , ,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)， 出納按規(guī)定支付所借款項(xiàng)； 購票: : 出差人員持審批過的出差申請(qǐng)復(fù)印件， 到行政部訂票； 返回報(bào)銷：出差人員應(yīng)在回公司后五個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜，根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫 差旅費(fèi)報(bào)銷單，部門經(jīng)理審核簽字，財(cái)務(wù)部審核簽字，總經(jīng)理審批；原則上前款未清者 不予辦理新的借支。 6 6、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)： （1 1）招待費(fèi)：為了規(guī)范招待費(fèi)的支出，大額招待費(fèi)應(yīng)事前征得總經(jīng)理的同意； （2 2）培訓(xùn)費(fèi) : :為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排， 此費(fèi)用由公司行政部統(tǒng)一管理， 各部門培訓(xùn) 需求應(yīng)及時(shí)報(bào)送行政部。行政部根據(jù)實(shí)際需要編制培訓(xùn)計(jì)劃報(bào)總經(jīng)理審批。 ； （3

5、 3）資料費(fèi)：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享； （ 4 4）公司伙食費(fèi)開支：公司負(fù)責(zé)員工午餐伙食費(fèi)，標(biāo)準(zhǔn)為每人每月 600 600 元，由公司統(tǒng)一支 付，不發(fā)放給個(gè)人； （ 5 5）員工通訊費(fèi)補(bǔ)助報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)： 每人每月不超過 300 300 元，采用實(shí)名制以合法憑證實(shí)報(bào)實(shí)銷。 7 7、其他費(fèi)用：根據(jù)實(shí)際需要據(jù)實(shí)支付。 8 8、 付款流程：由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費(fèi)用報(bào)銷單 （填寫規(guī)范參照日常費(fèi)用報(bào)銷 一般規(guī)定）；按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T經(jīng)理審核簽字一財(cái)務(wù)復(fù)核-總經(jīng)理審批。財(cái)務(wù) 部根據(jù)審批后的報(bào)銷單金額付款；若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支公司手續(xù)，并 在 5 5 個(gè)工作

6、日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。 9 9、 報(bào)銷時(shí)間的具體規(guī)定：每個(gè)會(huì)計(jì)年度終結(jié)前，財(cái)務(wù)部應(yīng)提前通知公司各部門將應(yīng)在當(dāng)期 報(bào)銷的各類費(fèi)用在最后一個(gè)月度會(huì)計(jì)結(jié)賬之前完成報(bào)銷流程并報(bào)銷。 無法取得相關(guān)票據(jù)的， 應(yīng)根據(jù)各類證據(jù)合理估計(jì)應(yīng)報(bào)銷金額，并在完成當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳之前補(bǔ)辦報(bào)銷流 程。如果實(shí)際報(bào)銷金額與估計(jì)金額差異過大，應(yīng)調(diào)整所屬會(huì)計(jì)年度會(huì)計(jì)報(bào)表。 第二條 工薪福利及相關(guān)費(fèi)用 1 1、工薪福利等支出：包括工資、臨時(shí)工資、離職工資、社會(huì)保險(xiǎn)及其他福利費(fèi)等； 2 2、公司于每月份 26 26 日發(fā)放工資流程如下：行政部核對(duì)考勤（包含人員變動(dòng)、額度變動(dòng)、 捐 款、社會(huì)保險(xiǎn)等信息）一財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員進(jìn)行工資核算（

7、編制成標(biāo)準(zhǔn)格式的工資領(lǐng)取表） 一財(cái)務(wù)經(jīng)理審核工資編制的準(zhǔn)確性一總經(jīng)理審批一財(cái)務(wù)部出納發(fā)放工資； 3 3、 臨時(shí)工資及其離職人員及公司辭退員工的支付在按審批程序?qū)徟筮M(jìn)行支付； 4 4、 按公司規(guī)定：?jiǎn)T工試用期限滿后，公司根據(jù)其工作表現(xiàn)辦理轉(zhuǎn)正手續(xù)，轉(zhuǎn)正后的工資按 入職時(shí)承諾工資調(diào)整； 5 5、 社會(huì)保險(xiǎn)支付由行政部根據(jù)每月社保部門的保險(xiǎn)清單和參保人員清單后匯總、 整理本月符合社保辦理?xiàng)l件的員工，每月 2525 號(hào)之前上交財(cái)務(wù)部上月的社保統(tǒng)計(jì)表 。 第三條 財(cái)務(wù)用章制度 1 1、 財(cái)務(wù)專用章、公司法人章、支付密碼器及支票必須分開保管，公司法人章由公司財(cái)務(wù)部 或董事長(zhǎng)指定專人保管， 財(cái)務(wù)專用章和支

8、付密碼器由財(cái)務(wù)總監(jiān)保管， 支票由出納負(fù)責(zé)保管。 財(cái)務(wù)總監(jiān)或出納不在公司期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交 接手續(xù)； 2 2、 財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司， 如因工作需要， 需先填好限額，并經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)；3 3、開 具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱， 收取的發(fā)票抬頭須與收款人相符。 如收款 人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知、第三者同意代 收的書面文件并經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)； 4 4、往 來款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)） ，須與涉及的第三方達(dá)成書面一致協(xié)議，并經(jīng)公 司 總經(jīng)理批準(zhǔn)，； 5 5、非正常經(jīng)營業(yè)

9、務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司總經(jīng)理批準(zhǔn)； 6 6、用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況 須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。 第四條 行政費(fèi)用報(bào)銷制度 1 1、公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi)，向個(gè)人支付的 其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn) 100 100 元的零星開支； 2 2、公司職員報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報(bào)銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送 財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核，并按本章第 1 1 條的規(guī)定進(jìn)行審批支付； 3 3、應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單、事前申報(bào)制，批準(zhǔn)后方可實(shí)施； 4 4、凡未具備報(bào)銷條件（如沒有對(duì)方單位的收款憑證） ，

10、需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款 單。借款單留財(cái)務(wù)存底，待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人；5 5、支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)審核后，由財(cái)務(wù)部直接 支付； 6 6、 銀行支票如發(fā)生丟失， 有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開戶銀行報(bào)告。 如系空白支票所造 成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任； 7 7、其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。 第五條 財(cái)產(chǎn)管理制度 1 1、公司財(cái)產(chǎn)的范圍 （1 1）公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品； （2 2）凡公司購入或自制的機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建 筑物等，同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在 20002000 元以上和耐用

11、年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)； （ 3 3）凡單項(xiàng)價(jià)值在 20002000 元以下或價(jià)值在 20002000 元以上，但耐用年限不足一年的用品用具均 屬低值易耗品，按照第一條相關(guān)規(guī)定辦理。 2 2、公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算及管理 （1 1）公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理； （2 2）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺(tái)賬，登記公司財(cái)產(chǎn)的購入、使用及庫存情 況，負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法； 3 3）財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)統(tǒng)一管理部門辦理， 送財(cái)務(wù)部備案； （4 4）財(cái)務(wù)部應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查； （5 5）財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表，書面說明虧、損原 因。對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任； （6 6）凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估情況上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)