第二節(jié)崗位及權(quán)限設(shè)置的基本要求Microsoft PowerPoint 演示文稿

1、第三講電算化崗位設(shè)置及權(quán)限第三講電算化崗位設(shè)置及權(quán)限一、電算化會計崗位的劃分一、電算化會計崗位的劃分 （一）基本會計崗位基本會計崗位可分為：會計主管、出納、會計核算各崗、稽核、會計檔案管理等工作崗位。各基本會計崗位與手工會計的各會計崗位相對應(yīng)，基本會計崗位必須由持有會計證的會計人員上崗，未取得會計證的人員不得從事會計工作。 基本會計工作崗位，既可以一人一崗，也可以一人多崗或者一崗多人，但應(yīng)當(dāng)符合內(nèi)部牽制制度的要求 （二）電算化會計崗位 指直接管理、操作、維護計算機及會計核算軟件的工作崗位。 崗位 兼任 資格 電算主管 會計主管 軟件操作 初級水平 審核記賬 主管會計 初級水平 電算維護 中級水

2、平 電算審查會計稽核人員兼任 中級水平 數(shù)據(jù)分析 主管會計 中級水平 會計檔案保管 1.電算主管電算主管負責(zé)協(xié)調(diào)計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行工作，要求具備會計和計算機知識 ，以及相關(guān)的會計電算化組織管理工作經(jīng)驗 。電算化主管可由會計主管兼任 。（1）電算主管負責(zé)電算化系統(tǒng)的日常管理工作。（2）協(xié)調(diào)電算化系統(tǒng)各類人員之間的工作關(guān)系，制定崗位責(zé)任與經(jīng)濟責(zé)任的考核制度，負責(zé)對電算化系統(tǒng)各類人員的工作質(zhì)量進行考評以及提出任免意見。（3）負責(zé)計算機輸出賬表、憑證的數(shù)據(jù)正確性和及時性檢查工作。（4）建立電算化系統(tǒng)各種資源（硬件資源和軟件資源）的調(diào)用、修改和更新的審批制度并監(jiān)督執(zhí)行。 （5）完善企業(yè)管理制度，

3、充分發(fā)揮電算化的優(yōu)勢，提出單位會計工作的改進意見。 2.軟件操作軟件操作負責(zé)輸入記賬憑證和原始憑證等會計數(shù)據(jù)，輸出記賬憑證、會計賬簿、報表和進行部分會計數(shù)據(jù)的處理工作，要求具備會計軟件操作知識，達到會計電算化初級知識培訓(xùn)水平 。3.審核記賬審核記賬負責(zé)對輸入計算機的會計數(shù)據(jù)（記賬憑證和原始憑證等）進行審核 ，以保證憑證的合法性、正確性和完整性，操作會計軟件登記機內(nèi)賬簿 ，對打印輸出的賬簿和報表進行確認(rèn)。該崗位要求具備會計和計算機知識，達到會計電算化初級知識培訓(xùn)水平 ，可由主管會計兼任 。 4.電算維護電算維護負責(zé)保證計算機硬件、軟件的正常運行，管理機內(nèi)會計數(shù)據(jù)。該位崗要求具備計算機和會計知識

4、，經(jīng)過會計電算化中級知識培訓(xùn) 。5.電算審查電算審查負責(zé)監(jiān)督計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行，防止利用計算機進行舞弊。審查人員要求具備會計和計算機知識 ，達到會計電算化中級知識培訓(xùn)的水平 ，該崗位可由會計稽核人員兼任 6.數(shù)據(jù)分析數(shù)據(jù)分析 負責(zé)對計算機內(nèi)的會計數(shù)據(jù)進行分析，要求具備計算機和會計知識，達到會計電算化中級知識培訓(xùn)水平 。該崗位也可由主管會計兼任 。7.會計檔案保管會計檔案保管 負責(zé)存檔數(shù)據(jù)軟盤、程序軟盤、輸出的賬表、憑證和各種會計檔案資料的保管工作，做好軟盤、數(shù)據(jù)及資料的安全保密王作。8.軟件開發(fā)軟件開發(fā)由本單位人員進行會計軟件開發(fā)的單位 ，還可設(shè)立軟件開發(fā)崗，主要負責(zé)本單位會計軟件的開

5、發(fā)和軟件維護工作。二、設(shè)置原則二、設(shè)置原則 1.實施會計電算化的過程中，各單位可以根據(jù)內(nèi)部牽制制度的要求和本單位的工作需要 ，對會計崗位的劃分進行調(diào)整和設(shè)立必要的工作崗位。2.基本會計崗位和電算化會計崗位，可在符合內(nèi)部控制制度的前提下交叉設(shè)置； 3.基本會計崗位與手工會計崗位相對應(yīng)，必須由持有會計證的人員擔(dān)任，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人 ，但應(yīng)當(dāng)符合內(nèi)部控制制度的要求。 4.軟件操作崗位與審核記賬、電算維護、電算審查崗位為不相容崗位。軟件開發(fā)人員不能進行軟件操作；電算維護人員不對會計數(shù)據(jù)進行操作。出納和記賬審核不應(yīng)是同一個；5.較小單位電算化崗位的設(shè)立，可由會計主管兼任電算主管和審核記賬崗位，由會計人員擔(dān)任操作員和電算維護員，還應(yīng)單獨設(shè)置出納員崗位 三、權(quán)限設(shè)置三、權(quán)限設(shè)置 1.設(shè)置時間： 會計電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置一般在系統(tǒng)初