公司預(yù)算管理制度1

1、環(huán)成公司預(yù)算管理制度第一章總則第一條為了規(guī)范環(huán)成公司（以下簡稱總公司）財(cái)務(wù)管理行為，提高財(cái)務(wù)管理水平，使總 公司預(yù)算工作健康有序的進(jìn)行，特制定本制度。第二條總公司預(yù)算是以實(shí)現(xiàn)總公司戰(zhàn)略目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃為前提編制的全面預(yù)算。全面預(yù) 算以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以盈利為目標(biāo)，以現(xiàn)金流為核心。第三條總公司編制預(yù)算的目的是有效地組織與協(xié)調(diào)總公司及各子公司（或分公司）的經(jīng) 營活動，完成總公司既定的經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)。第四條總公司預(yù)算管理采取分級歸口管理?？偣绢A(yù)算委員會作為預(yù)算計(jì)劃的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu), 領(lǐng)導(dǎo)部署總公司及各子公司（或分公司）的預(yù)算編制工作?？偣矩?cái)務(wù)中心作為總公司預(yù)算的 執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)組織實(shí)施總公司的預(yù)

2、算。各子公司（或分公司）預(yù)算委員會負(fù)責(zé)本公司預(yù)算的 組織落實(shí)，財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)控制、分析和檢查。第五條總公司釆取年度編制預(yù)算，季度進(jìn)行調(diào)整，按月分解預(yù)算的操作方式，以增強(qiáng)各 項(xiàng)經(jīng)營活動的計(jì)劃性和連續(xù)性。第六條總公司編制預(yù)算時(shí)遵循：堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理；堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制；堅(jiān)持權(quán)責(zé)對等原則，確保切實(shí)可行。第七條本制度適用于環(huán)成公司總部及各子公司（或分公司）。第二章預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)及職能第八條預(yù)算委員會分總公司預(yù)算委員會和子公司預(yù)算委員會?？偣绢A(yù)算委員會構(gòu)成：預(yù)算委員會主任：總經(jīng)理預(yù)算委員會委員：副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、營銷總監(jiān)、財(cái)務(wù)管理部部長

3、、會計(jì)核算部部長、企業(yè)發(fā)展部部長、人力資源部部長、各子公司（或分公司）經(jīng)理C執(zhí)行委員：財(cái)務(wù)總監(jiān)第九條總公司預(yù)算委員會主要職責(zé)通過研究制定總公司年度經(jīng)營戰(zhàn)略及經(jīng)營計(jì)劃擬訂總公司預(yù)算的目標(biāo)、政策，制定預(yù)算 管理的具體措施和辦法：一、 審議、平衡預(yù)算方案，組織下達(dá)預(yù)算；二、審查總部及各子公司（或分公司）的預(yù)算，協(xié)調(diào)總部、子公司（或分公司）預(yù)算編 制和執(zhí)行中的問題；三、 組織審計(jì)、考核預(yù)算的執(zhí)行情況，督促各單位完成財(cái)務(wù)預(yù)算冃標(biāo)。四、根據(jù)市場變化，在預(yù)算期內(nèi)及時(shí)調(diào)整總公司年度經(jīng)營戰(zhàn)略及經(jīng)營計(jì)劃，修改年度經(jīng) 營預(yù)算；審批子公司（或分公司）預(yù)算調(diào)整方案；五、實(shí)施預(yù)算控制，定期比較實(shí)際業(yè)績與預(yù)算業(yè)績，分析兩種

4、業(yè)績的差異，做出管理決 策，提出糾正不利趨勢的措施；六、分析總結(jié)年度預(yù)算執(zhí)行情況。第十條總公司財(cái)務(wù)中心作為預(yù)算委員會的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，其職責(zé)：負(fù)責(zé)組織總公司及各子公 司（或分公司）預(yù)算的編制、審查、匯總、上報(bào)、下達(dá)、報(bào)告等工作：一、匯總總部、子公司（或分公司）的初步預(yù)算，提出建議事項(xiàng)和初步預(yù)算報(bào) 表，提交 預(yù)算委員會討論；二、跟蹤監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況，分析預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異及原因，提出改進(jìn)管理的措 施和建議；三、給總部、子公司（或分公司）提供編制預(yù)算的各種報(bào)表，培訓(xùn)和指導(dǎo)公司各部門、 子公司（或分公司）編制預(yù)算；四、 據(jù)年度預(yù)算執(zhí)行情況，編報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況及分析建議報(bào)告；處理其他有關(guān)預(yù)算推行董二早預(yù)算

5、的編審、上報(bào)程序中出現(xiàn)的問題。第十一條總公司編制預(yù)算時(shí)按照自下而上、上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總的程序進(jìn) 行一、上報(bào)預(yù)算草案每年的9月31日前，總公司總部及各子公司（或分公司）將本公司下年度預(yù)算草案上報(bào)到總公司財(cái)務(wù)中心，由財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)匯總后提交總公司預(yù)算委員會;二、下達(dá)目標(biāo):每年的10月中旬總公司董事會根據(jù)總公司發(fā)展戰(zhàn)略和對預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢、市場情況的初步預(yù)測， 提出下一年度總公司經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)， 并確定預(yù)算編制原則和各子公司 （或 分公司）預(yù)算年度的經(jīng)營目標(biāo)，由財(cái)務(wù)預(yù)算委員會下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行單位;三、編制上報(bào)：總公司總部及各子公司（或分公司）按照總公司預(yù)算委員會下達(dá)的經(jīng)營目 標(biāo)和原則，結(jié)合自身經(jīng)營

6、特點(diǎn)以及預(yù)測的執(zhí)行條件，提出詳細(xì)的預(yù)算方案，于10月底前上報(bào) 總公司財(cái)務(wù)中心；四、審查平衡：總公司財(cái)務(wù)中心對各預(yù)算執(zhí)行單位上報(bào)的預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，提出 綜合平衡的建議。在審查、平衡過程中，預(yù)算委員會進(jìn)行協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的 意見，于11月底前反饋給有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位予以修正；五、審議批準(zhǔn)：總公司財(cái)務(wù)中心門在有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制出總公司預(yù)算方案，報(bào)預(yù)算委員會討論。對于不符合總公司發(fā)展戰(zhàn)略或者預(yù)算目標(biāo)的事項(xiàng), 總公司預(yù)算委員會責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)一步修訂、調(diào)整。在此基礎(chǔ)上，總公司財(cái)務(wù)中心正式編制總公司年度預(yù)算草案，于12月中旬提交董事會或經(jīng)理辦公會審議批準(zhǔn)；六、

7、 下達(dá)執(zhí)行：總公司財(cái)務(wù)中心將經(jīng)預(yù)算委員會審議批準(zhǔn)的年度總預(yù)算，在12月31日前批復(fù)給總公司總部及各子公司（或分公司）。第四章預(yù)算的編制內(nèi)容及依據(jù)第十二條預(yù)算是對總公司經(jīng)營戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)以貨幣方式的具體表述，是控制生產(chǎn)經(jīng)營活動的依據(jù)。預(yù)算不只是控制支出的工具，是合理配置企業(yè)資源的手段?？偣揪?制財(cái)務(wù)預(yù)算按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行。第十三條總公司編制預(yù)算之前首先應(yīng)確定總公司的經(jīng)營戰(zhàn)略與經(jīng)營目標(biāo)，以便進(jìn)一步確定總公司的基本經(jīng)營方針和年度經(jīng)營方針。 基本經(jīng)營方針， 是確立公司長期發(fā)展目 標(biāo)。年度經(jīng)營方針，是當(dāng)年具體化的方針。第十四條在編制年度經(jīng)營預(yù)算前，應(yīng)先確定以下年度

8、經(jīng)營方針：公司年度銷售目標(biāo)、利潤目標(biāo)、銷售價(jià)格政策、經(jīng)營推廣計(jì)劃、應(yīng)收帳款政策、市場占 有率方針、銷售費(fèi)用的方針、員工薪酬體系、福利、教育、培訓(xùn)的方針、設(shè)備投資、研究開發(fā) 費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)的方針、成本控制的方針、資金運(yùn)用的方針、員工激勵的方針等，以保證編制 預(yù)算的切實(shí)可行。第十五條業(yè)務(wù)預(yù)算一、汽車銷售預(yù)算銷售預(yù)算是整個預(yù)算的編制起點(diǎn)，其他預(yù)算的編制應(yīng)以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)。銷售預(yù)算主要 內(nèi)容應(yīng)包括：銷量、單價(jià)、銷售收入。銷量根據(jù)市場預(yù)測并結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)能力確定。單價(jià)根據(jù) 價(jià)格決策確定。收入是單價(jià)和銷量的乘積。銷售預(yù)算通過分品種、分月份、分銷售區(qū)域、分業(yè) 務(wù)員來編制。二、汽車采購預(yù)算米購預(yù)算主要內(nèi)容應(yīng)包括

9、：商品單價(jià)、米購數(shù)量和米購成本構(gòu)成。編制米購預(yù)算應(yīng)保證商 品的采購量、銷售量、庫存量之間的合理比例關(guān)系，避免商品的供應(yīng)不 足或超儲積壓。三、汽車維修生產(chǎn)預(yù)算1直接材料預(yù)算直接材料預(yù)算要根據(jù)維修生產(chǎn)產(chǎn)值預(yù)算編制，但應(yīng)考慮原材料的存貨水平。2、 直接人工預(yù)算直接人工預(yù)算以維修生產(chǎn)產(chǎn)值預(yù)算為基礎(chǔ)編制，主要內(nèi)容包括：預(yù)計(jì)維修臺輛、單位維修 產(chǎn)品工時(shí)、人工總工時(shí)、每小時(shí)工資成本、人工總成本。3、 制造費(fèi)用預(yù)算制造費(fèi)用預(yù)算可分為變動制造費(fèi)用和固定制造費(fèi)用兩部分。變動制造費(fèi) 用以維修生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)編制。固定制造費(fèi)用，需要逐項(xiàng)進(jìn)行預(yù)計(jì)。四、汽車保險(xiǎn)業(yè)務(wù)預(yù)算1保險(xiǎn)業(yè)務(wù)預(yù)算通過分品種、分月份、分銷售區(qū)域、分業(yè)務(wù)員

10、來編制。2依據(jù)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)預(yù)算，按照行業(yè)和本公司的業(yè)務(wù)規(guī)定預(yù)算業(yè)務(wù)支出。五、期末存貨預(yù)算期末存貨預(yù)算反映期末商品存貨、 材料存貨的預(yù)計(jì)數(shù)， 為正確計(jì)量預(yù)計(jì)損益表中的銷售成 本、資產(chǎn)負(fù)債表中的期末存貨提供依據(jù)。期末存貨預(yù)算根據(jù)銷售預(yù)算、直接材料預(yù)算、制造費(fèi) 用中的物料預(yù)算編制。六、 期間費(fèi)用預(yù)算1、銷售費(fèi)用預(yù)算：以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)，在分析銷售收入、銷售利潤、銷售費(fèi)用的關(guān)系 基礎(chǔ)上編制，力求實(shí)現(xiàn)銷售費(fèi)用的最有效使用。在草擬銷售費(fèi)用預(yù)算時(shí)，應(yīng)對過去的銷售費(fèi)用 進(jìn)行分析，考察過去銷售費(fèi)用支出的必要性和效果。銷售費(fèi)用預(yù)算應(yīng)和銷售預(yù)算相配合，應(yīng)有 按品種、按地區(qū)、按用途的具體預(yù)算數(shù)額。2、管理費(fèi)用預(yù)算可以過去的

11、實(shí)際開支為基礎(chǔ)，按預(yù)算期的可預(yù)見變化來調(diào)整。應(yīng)充分 考慮每項(xiàng)費(fèi)用開支的必要性，以便提高費(fèi)用效率。第十六條資本預(yù)算資本預(yù)算是總公司針對預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行的資本性投資計(jì)劃而編制的預(yù)算，包括固定資產(chǎn)投 資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算。一、 固定資產(chǎn)投資預(yù)算是總公司對預(yù)算期內(nèi)購建、改建、擴(kuò)建、更新固定資產(chǎn)進(jìn)行資本 投資的預(yù)算，根據(jù)總公司投資決策項(xiàng)冃計(jì)劃和年度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃編制?？偣炯案髯庸荆ɑ蚍止荆┨幹霉潭ㄙY產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入資本預(yù)算。二、 權(quán)益性資本投資預(yù)算是總公司對預(yù)算期內(nèi)為取得其他單位的股權(quán)及收益分配權(quán)而 進(jìn)行資本投資的預(yù)算，包括：1、 根據(jù)總公司投資項(xiàng)目計(jì)劃編制的權(quán)益性資本投資預(yù)算；2

12、、 對總公司轉(zhuǎn)讓權(quán)益性資本投資或收取被投資單位分配的利潤所引起的現(xiàn)金流入的預(yù) 算。第十七條籌資預(yù)算是總公司根據(jù)預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長短期借款以及對原有借款、債 券還本付息的情況而編制的預(yù)算。第十八條財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算以預(yù)計(jì)現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表形式反映。一、 現(xiàn)金預(yù)算按照現(xiàn)金流量表主要項(xiàng)目內(nèi)容編制反映總公司預(yù)算期內(nèi)一切現(xiàn)金收支及 其結(jié)果的預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算為基礎(chǔ)，作為其他預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金 收支的匯總，總公司將主要其作為資金調(diào)控管理的依據(jù)。二、 預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表是按照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制，綜合反映預(yù)算執(zhí)行單位期末 財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算報(bào)表。根據(jù)預(yù)算期初實(shí)際的資產(chǎn)負(fù)

13、債表和銷售或營業(yè)預(yù)算、維修生產(chǎn)預(yù)算、商 品采購預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。三、 預(yù)算損益表是按照損益表的內(nèi)容和格式編制，反映總公司及各子公司（或 分公司）在預(yù)算期內(nèi)利潤目標(biāo)的預(yù)算報(bào)表。根據(jù)銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算或者營業(yè)成 本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、其他專項(xiàng)預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。第十九條總公司財(cái)務(wù)中心將結(jié)合總公司業(yè)務(wù)實(shí)際情況制定統(tǒng)一的預(yù)算編制基礎(chǔ)表格，總 公司總部及各子公司（或分公司）按照統(tǒng)一的格式上報(bào)總公司預(yù)算委員會。第五章預(yù)算的執(zhí)行與控制第二十條總公司預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行單位必須認(rèn)真組織實(shí)施，將預(yù)算指標(biāo)層 層分解，落實(shí)到各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形

14、成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。第二十一條總公司以批復(fù)的預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、 協(xié)調(diào)總公司總部及各子公司 （或分 公司）經(jīng)營活動的基本依據(jù)，總公司總部及各子公司（或分公司）應(yīng)將年度預(yù)算細(xì)分為月份計(jì) 劃，分期控制， 細(xì)化管理， 以確保年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)第二十二條總公司將強(qiáng)化現(xiàn)金流 量的預(yù)算管理，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。 預(yù)算外資金撥付，須經(jīng)預(yù)算委員會審批同意后，再按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。第二十三條預(yù)算下發(fā)執(zhí)行后，由財(cái)務(wù)中心監(jiān)督執(zhí)行，各子公司（或分公司）預(yù)算內(nèi)資金 的支岀，經(jīng)各子公司（或分公司）財(cái)務(wù)部審核，經(jīng)理審批后執(zhí)行。具體控制辦法：一、 各預(yù)算執(zhí)行單位

15、應(yīng)按照預(yù)算批復(fù)，嚴(yán)格執(zhí)行銷售（或營業(yè)）、成本費(fèi)用預(yù)算，努力 完成經(jīng)營目標(biāo)，所有支出必須有批準(zhǔn)預(yù)算的支持；二、 各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)預(yù)算，實(shí)際支出應(yīng)與預(yù)算內(nèi)的各項(xiàng)支出內(nèi)容相符; 未納入預(yù)算的支出，財(cái)務(wù)不予付款；三、 為了保證預(yù)算所定的各項(xiàng)目標(biāo)任務(wù)的完成，各預(yù)算單位應(yīng)對預(yù)算發(fā)生的實(shí)際數(shù)進(jìn)行 嚴(yán)格的監(jiān)督控制，保證預(yù)算的執(zhí)行。四、 嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計(jì)劃和成本費(fèi)用的定額、定率標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行實(shí)時(shí)的監(jiān)控；五、預(yù)算內(nèi)重大項(xiàng)目資金支出需報(bào)總公司財(cái)務(wù)中心審核后方可執(zhí)行。重大項(xiàng)目包括對外投資（長、短期投資）、大宗固定資產(chǎn)米購、大宗的米購合同、歸還長、短期借款。第二十四條總公司建立預(yù)算報(bào)告制度，各預(yù)算單位定期

16、報(bào)告預(yù)算的執(zhí)行情況。對于預(yù)算 執(zhí)行中出現(xiàn)的異常情況及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目，總公司財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單 位查找原因，提出改進(jìn)經(jīng)營管理的措施和建議。第二十五條總公司財(cái)務(wù)中心利用財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)控總公司預(yù)算的執(zhí)行情況；各子公司（或分公司）財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)監(jiān)控本公司的預(yù)算執(zhí)行情況，財(cái)務(wù)中心門負(fù)責(zé)及時(shí)向預(yù)算委員 會、董事會或總經(jīng)理辦公會提供預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對總公司財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響 等財(cái)務(wù)信息，以便保證總公司按計(jì)劃完成預(yù)算目標(biāo)。第六章預(yù)算的調(diào)整第二十六條總公司正式下達(dá)執(zhí)行的預(yù)算，一般不予調(diào)整。各子公司（或分公司）在總公 司批復(fù)的預(yù)算范圍內(nèi)，可根據(jù)實(shí)際情況自行調(diào)整月度計(jì)劃。預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行

17、中由于市場環(huán) 境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財(cái)務(wù) 預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算調(diào)整幅度小于總預(yù)算的5%以內(nèi)的（含5%）,可由預(yù)算執(zhí)行單位三名主要負(fù)責(zé)人審批，并報(bào)總公司財(cái)務(wù)中心備案。調(diào)整幅度大于總預(yù) 算5%的，在各預(yù)算單位三名主要負(fù)責(zé)人審議通過后，報(bào)總公司預(yù)算委員會審批，總公司預(yù)算委員會審批同意后，各 預(yù)算執(zhí)行單位方可具體執(zhí)行。第二十七條 預(yù)算執(zhí)行單位調(diào)整預(yù)算幅度大于5%時(shí)，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行單位逐 級向總公司 預(yù)算委員會提出書面報(bào)告，詳細(xì)闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對預(yù)算執(zhí)行 造成的影響程度，以此作為提岀調(diào)整預(yù)算

18、的依據(jù)?？偣矩?cái)務(wù)中心對預(yù)算執(zhí)行單位的預(yù)算調(diào)整 報(bào)告進(jìn)行審核分析后，編制總公司年度預(yù)算調(diào)整方案，提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會審議批準(zhǔn)，然后下 達(dá)執(zhí)行。第二十八條總公司審議調(diào)整預(yù)算申請時(shí)，遵循以下原則：預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)不能偏離總公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)；預(yù)算調(diào)整重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、 非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。第七章預(yù)算的分析與考核第二十九條總公司總部及各子公司（或分公司）應(yīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算分析制度，由總經(jīng)理或 經(jīng)理負(fù)責(zé)組織定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，財(cái)務(wù)中心或財(cái)務(wù)中心與各業(yè)務(wù)、職能部門對公司預(yù) 算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，以便全面掌握預(yù)算的執(zhí)行情況，研究、落實(shí)解決預(yù)算執(zhí)行中存在問題 的政策措施，糾正預(yù)算的執(zhí)行偏差。第三十條總公司財(cái)務(wù)中心及各子公司（或分公司）財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行分析 工作，負(fù)責(zé)收集有關(guān)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、市場、技術(shù)、政策、法律等方面的有 關(guān)信息資料，根據(jù)不同情況采用比率分析、比較分析、因素分析、平衡分析等方法，從定量與 定性兩個層面充分反映預(yù)算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢及其存在的潛力。第三A條總公司財(cái)務(wù)中心定期組織預(yù)算審計(jì)，糾正預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮 內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用，維護(hù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。第三十二條預(yù)算審計(jì)可以全面審計(jì)，或者抽樣審計(jì)。在特殊情況下，總公司也可組織不 定期的專項(xiàng)審計(jì)。審計(jì)工作結(jié)束后，將審計(jì)報(bào)告提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會或董事會、總經(jīng)理辦公 會