費(fèi)用支出管理制度[1]

1、.費(fèi)用支出管理制度一總則 為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門(mén)的監(jiān)督控制作用，特制定以下標(biāo)準(zhǔn)及程序。第一節(jié)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度的原則、內(nèi)容及要求費(fèi)用支出的原則（1）勤儉節(jié)約的原則。各公司的一切開(kāi)支都必須本著節(jié)約的原則，費(fèi)用開(kāi)支的標(biāo)準(zhǔn)必須依據(jù)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理辦法的有關(guān)要求執(zhí)行。 （2）真實(shí)合法的原則。費(fèi)用支出必須以真實(shí)性、合法性為前提，不得多列成本費(fèi)用和虛擬經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 （3）嚴(yán)格審批的原則。費(fèi)用支出必須有嚴(yán)格的用款審批制度和報(bào)銷(xiāo)審批程序，嚴(yán)格審批權(quán)限，堵塞漏洞。 （4）可控性原則。對(duì)管理費(fèi)用中可以通過(guò)管理措施加以控制的費(fèi)用應(yīng)制定明確的管理辦法及監(jiān)督檢查制度。適用范圍及要求 本章的內(nèi)容適用于

2、全集團(tuán)的費(fèi)用支出管理，集團(tuán)級(jí)各個(gè)公司必須結(jié)合預(yù)算管理辦法執(zhí)行，如有特殊情況，上報(bào)集團(tuán)董事長(zhǎng)審批后執(zhí)行。第二節(jié)費(fèi)用審批管理為加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)部管理，規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)將集團(tuán)及各公司范圍內(nèi)對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用的審批權(quán)限實(shí)行統(tǒng)一管理。費(fèi)用審批制度（1）各公司各種費(fèi)用開(kāi)支項(xiàng)目，必須實(shí)行事前審批制度。事前需將費(fèi)用開(kāi)支項(xiàng)目的內(nèi)容、事項(xiàng)、經(jīng)費(fèi)預(yù)算等報(bào)集團(tuán)審批人批準(zhǔn)后方可執(zhí)行（集團(tuán)審批人如不在，必須電話請(qǐng)示，并在審批單上寫(xiě)明已電話請(qǐng)示，并及時(shí)辦理補(bǔ)簽手續(xù)。）報(bào)銷(xiāo)時(shí)，需同時(shí)持審批單和發(fā)票等原始單據(jù)在批準(zhǔn)范圍內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，僅持發(fā)票但無(wú)審批單的，財(cái)務(wù)不得予以報(bào)銷(xiāo)。（2）各公司招待費(fèi)、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)，必須經(jīng)負(fù)責(zé)行政職能部門(mén)審查、財(cái)務(wù)審核，報(bào)

3、各公司總經(jīng)理、集團(tuán)審批人批準(zhǔn)后方可報(bào)銷(xiāo)。（3）、各公司車(chē)輛用油，由負(fù)責(zé)行政職能的部門(mén)統(tǒng)一采購(gòu)，統(tǒng)一發(fā)放，由其對(duì)每月油品采購(gòu)、每輛車(chē)的耗油逐筆登記備查。每次領(lǐng)用必須有經(jīng)辦人簽字。下次申請(qǐng)采購(gòu)時(shí)必須將前次采購(gòu)、使用、結(jié)存情況一并上報(bào)，作為審批依據(jù)。由各公司總經(jīng)理、集團(tuán)審批人批準(zhǔn)后采購(gòu)。未經(jīng)統(tǒng)一辦理采購(gòu)的油品燃料費(fèi)用（長(zhǎng)途出差途中加油費(fèi)用除外）財(cái)務(wù)不予審核報(bào)銷(xiāo)。其他經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)審批制度（1）各公司、各部門(mén)各種合同必須由集團(tuán)審批人審批后方可簽定。（2）各公司銷(xiāo)售折扣、折讓及各種優(yōu)惠事項(xiàng)，必須形成經(jīng)審批的成文優(yōu)惠政策，金額在制度規(guī)定范圍內(nèi)的，可由銷(xiāo)售經(jīng)理、總經(jīng)理決定，超出一定范圍的，必須經(jīng)集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)審批，

4、但無(wú)論金額大小，必須履行集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字手續(xù)（集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)如不在，必須電話請(qǐng)示，并在審批單上寫(xiě)明已電話請(qǐng)示，并及時(shí)辦理補(bǔ)簽手續(xù)）。（3）各公司在進(jìn)行各銷(xiāo)售時(shí)必須實(shí)行現(xiàn)銷(xiāo)制度。如遇特殊情況需要賒銷(xiāo)，必須報(bào)集團(tuán)審批人批準(zhǔn)。第三節(jié)會(huì)議費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理會(huì)議預(yù)算的審批無(wú)論是集團(tuán)召開(kāi)全集團(tuán)工作會(huì)議還是各公司、各部門(mén)召開(kāi)業(yè)務(wù)工作會(huì)議，如需租用外部會(huì)議場(chǎng)地、安排就餐及其他活動(dòng)的，必須在會(huì)議召開(kāi)之前由會(huì)議發(fā)起部門(mén)作出會(huì)議日程安排和用款計(jì)劃，報(bào)各公司總經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由集團(tuán)幫上負(fù)責(zé)辦理用款手續(xù)。會(huì)議費(fèi)報(bào)銷(xiāo)（1）各類(lèi)會(huì)議結(jié)束后，會(huì)務(wù)組的工作要在10天內(nèi)到財(cái)務(wù)部門(mén)按事先審批過(guò)的會(huì)議經(jīng)費(fèi)預(yù)算表報(bào)

5、銷(xiāo)，會(huì)議費(fèi)用要嚴(yán)格控制在預(yù)算以?xún)?nèi)。一般不準(zhǔn)超出預(yù)算額，超出金額，要寫(xiě)出支出情況說(shuō)明，按會(huì)議預(yù)算審批程度，經(jīng)審核批準(zhǔn)后，方可報(bào)銷(xiāo)。（2）各公司人員參加集團(tuán)召開(kāi)的各類(lèi)會(huì)議（食宿由集團(tuán)安排），除往返路費(fèi)（乘坐公共交通工具的）外，不得在各公司再報(bào)銷(xiāo)會(huì)議期間的伙食補(bǔ)助費(fèi)以及其他路費(fèi)。（3）會(huì)議期間不準(zhǔn)超標(biāo)消費(fèi)，不準(zhǔn)以任何名義，任何方式給會(huì)議代表發(fā)放禮品、禮金。業(yè)務(wù)會(huì)議需贈(zèng)送紀(jì)念品、宣傳品，必須在會(huì)議預(yù)算內(nèi)購(gòu)置。第四節(jié)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)管理事前申請(qǐng)（1）各職能部門(mén)因業(yè)務(wù)招待用餐，須報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)同意后，由行使辦公室職能的部門(mén)統(tǒng)一安排。（2）各職能部門(mén)因業(yè)務(wù)需要饋贈(zèng)禮品，需事先請(qǐng)示主管領(lǐng)導(dǎo)同意后方可購(gòu)買(mǎi)。報(bào)銷(xiāo)審批

6、招待費(fèi)結(jié)算原則上一次一結(jié)，結(jié)算時(shí)，由行使辦公室職能的部門(mén)持就餐費(fèi)報(bào)銷(xiāo)發(fā)票（經(jīng)辦人簽字），經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理審核簽字，集團(tuán)審批人簽批后，方可予以報(bào)銷(xiāo)。第五節(jié)、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)管理差旅費(fèi)開(kāi)支范圍包括城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通補(bǔ)貼。補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)按區(qū)域劃分：一類(lèi)地區(qū)：北京、天津、上海、深圳、重慶、廣州、珠海、廈門(mén)、汕頭、海南、青島；二類(lèi)地區(qū)：各省的首府城市、計(jì)劃單列市三類(lèi)地區(qū)：除一、二類(lèi)地區(qū)外的其他區(qū)外城市及銀川；四類(lèi)地區(qū)：自治區(qū)境內(nèi)除銀川外其他市縣借款制度（1）因工作需要出差預(yù)借差旅費(fèi)的，應(yīng)填寫(xiě)差旅費(fèi)借款單，詳細(xì)填寫(xiě)事由、出差路線、時(shí)間，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可，到行使辦公室職能的部門(mén)

7、備檔，并由總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（或電話請(qǐng)示后集團(tuán)審批人）審批人簽字同意后，方可辦理借款手續(xù)。省內(nèi)出差借支差旅費(fèi)不得超過(guò)三千元，省外出差借支差旅費(fèi)不得超過(guò)一萬(wàn)元。 （2）凡出差人員個(gè)人欠款未清、或使用支票未報(bào)銷(xiāo)者，不論任何理由都不予借款。（3）借款金額由部門(mén)負(fù)責(zé)人按出差事由和出差期限把關(guān)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人本著安全合理的原則審批。出差人員出差乘坐交通工具規(guī)定符合條件的工作人員允許乘坐飛機(jī)，（集團(tuán)部長(zhǎng)級(jí)以上工作人員及各公司總經(jīng)理，）其他工作人員原則上出差乘坐火車(chē)、汽車(chē)，但在全面考慮多種交通工具，及不同時(shí)期各航線推出的機(jī)票折扣等因素下，同時(shí)結(jié)合各崗位實(shí)際工作的需要，可根據(jù)情況事先填寫(xiě)交通工具改乘申請(qǐng)單。經(jīng)各公

8、司總經(jīng)理及集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可改乘飛機(jī)，否則各公司財(cái)務(wù)人員不予報(bào)銷(xiāo)機(jī)票差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)1、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)審批程序報(bào)銷(xiāo)人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單粘貼相關(guān)報(bào)銷(xiāo)憑證部門(mén)負(fù)責(zé)人審核財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批公司總經(jīng)理審批集團(tuán)審批人審批財(cái)務(wù)部支付。2、出差人員返回后，必須在十五日內(nèi)到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)，逾期不報(bào)者，在次月工資中扣除借支金額，并扣罰報(bào)銷(xiāo)金額的5%。3、預(yù)借差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)時(shí)填寫(xiě)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單，由所在部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，并持領(lǐng)導(dǎo)簽字的預(yù)借款單，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核無(wú)誤后，報(bào)總經(jīng)理和集團(tuán)審批人簽字，方可報(bào)銷(xiāo)。超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的報(bào)銷(xiāo)金額，經(jīng)本人寫(xiě)出超支原因，經(jīng)審批人簽字后，方能報(bào)銷(xiāo)。4、出差人員在報(bào)銷(xiāo)時(shí)，要一次性交回全部余款，不得拖欠。特殊情況

9、下不能一次交清的，應(yīng)向財(cái)務(wù)部門(mén)說(shuō)明情況，但最遲不能超過(guò)一個(gè)月。凡沒(méi)有交清欠款的，轉(zhuǎn)為本人借款，從其工資中扣除，直到扣清，為扣清所欠借款，下次出差時(shí)，不能預(yù)借差旅費(fèi)。5、出差人員有責(zé)任對(duì)其在出差期間取得報(bào)銷(xiāo)發(fā)票的合法性進(jìn)行審核，要求發(fā)票內(nèi)容填寫(xiě)齊全，大小寫(xiě)金額無(wú)誤、清楚，有稅務(wù)部門(mén)監(jiān)章和出票部門(mén)的公章，否則財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)。住宿及餐飲補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)（具體標(biāo)準(zhǔn)事項(xiàng)見(jiàn)制度流程匯編168頁(yè)）第六節(jié)、資產(chǎn)維修管理編制維修預(yù)算固定資產(chǎn)的維修應(yīng)由使用部提出維修申請(qǐng)、編制維修預(yù)算，經(jīng)管理部門(mén)審核后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理復(fù)審后，報(bào)審批人審批即可；對(duì)于維修金額超過(guò)一萬(wàn)元、不足五萬(wàn)元的維修項(xiàng)目，由審批人審批即可；維修

10、金額超過(guò)五萬(wàn)元的較大維修項(xiàng)目須上報(bào)集團(tuán)，經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理辦公會(huì)議研究決定后再報(bào)審批人審批。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)對(duì)審批手續(xù)及維修預(yù)算進(jìn)行嚴(yán)格審查，符合以上規(guī)定，并辦理了相關(guān)手續(xù)后方可辦理預(yù)付款手續(xù)。內(nèi)控及保障1、資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)資產(chǎn)的維修結(jié)果負(fù)責(zé)。資產(chǎn)的維修必須經(jīng)資產(chǎn)管理部門(mén)同意后方可進(jìn)行，否則不予報(bào)銷(xiāo)。2、單項(xiàng)維修金額超過(guò)一萬(wàn)元的維修項(xiàng)目，由資產(chǎn)管理部門(mén)及資產(chǎn)使用部門(mén)與維修單位簽訂維修合同（或?qū)Ψ絾挝怀鼍叩馁|(zhì)量保證承諾），明確維修日期、質(zhì)量保證、雙方的權(quán)力與責(zé)任等。3、資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)對(duì)維修單位的情況進(jìn)行了解，承承擔(dān)較大維修項(xiàng)目的單位，應(yīng)有一定的規(guī)模、能承擔(dān)維修責(zé)任和義務(wù)。4、金額1000元以下的小修理及零星開(kāi)

11、支費(fèi)用，由資產(chǎn)管理部門(mén)主要負(fù)責(zé)人組織人員進(jìn)行維修。報(bào)銷(xiāo)規(guī)定由經(jīng)辦人填制報(bào)銷(xiāo)單，后附正式發(fā)票、維修預(yù)算、合同、費(fèi)用審批單，經(jīng)資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審核，由審批人簽批，手續(xù)齊全后到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。第七節(jié)、辦公費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理辦公用品報(bào)銷(xiāo)（1）嚴(yán)格預(yù)算管理，超月度預(yù)算10%以上的部分實(shí)行財(cái)務(wù)備案，將該信息及時(shí)傳遞至公司績(jī)效考核機(jī)構(gòu)進(jìn)行扣分。（2）由經(jīng)辦人填制報(bào)銷(xiāo)單，后附有正式發(fā)票、費(fèi)用審批單，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審核，審核無(wú)誤后，由集團(tuán)審批人簽批。以上手續(xù)齊全后辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。 辦公電話費(fèi)報(bào)銷(xiāo)（1）各公司副總經(jīng)理、集團(tuán)各副部長(zhǎng)以上高管人員及特批的業(yè)

12、務(wù)部門(mén)固定電話費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)。（2）其他人員、部門(mén)實(shí)行單部限額控制，限額如下：營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)：實(shí)報(bào)，業(yè)務(wù)部門(mén)250元，辦公室150元，財(cái)務(wù)部200元，門(mén)衛(wèi)室50元。（3）限額以?xún)?nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，超限額部分的50%由部門(mén)負(fù)責(zé)人的工資中扣除，剩余50%由部門(mén)其他人員均攤，由其工資中扣除。報(bào)刊、資料報(bào)銷(xiāo)各部門(mén)訂閱報(bào)刊、雜志、業(yè)務(wù)書(shū)籍、資料，均由辦公室統(tǒng)一訂閱。個(gè)人使用的非本職工作需要的學(xué)習(xí)資料書(shū)刊不能報(bào)銷(xiāo)。第八節(jié)、通訊費(fèi)報(bào)銷(xiāo)管理報(bào)銷(xiāo)范圍通訊費(fèi)是指因工作崗位需要而使用移動(dòng)電話鎖產(chǎn)生的費(fèi)用，不含固定電話和網(wǎng)絡(luò)信息費(fèi)，通訊費(fèi)不受通訊工具限制，超支部分自理。通訊費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：集團(tuán)高管、各公司總經(jīng)理500元，各公司副總經(jīng)理、集團(tuán)各

13、部門(mén)部長(zhǎng)、主任300元，集團(tuán)各部門(mén)副部長(zhǎng)（部長(zhǎng)助理）、副主任、各公司總經(jīng)理助理260元，各公司部門(mén)經(jīng)理、集團(tuán)各部主管、會(huì)計(jì)主管、集團(tuán)秘書(shū)200元，各公司業(yè)務(wù)主管、秘書(shū)、司機(jī)、出納150元，班組長(zhǎng)100元，重要崗位且外勤聯(lián)系較多的員工（需經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)）100元。管理規(guī)定（1）通訊費(fèi)每月隨工資發(fā)放，超支部分個(gè)人負(fù)擔(dān)。（2）凡享受保修通訊費(fèi)待遇的職工，其移動(dòng)通訊工具必須保證每日（含國(guó)家法定節(jié)假日）7:30至22:00正常開(kāi)通，各公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、集團(tuán)部長(zhǎng)助理以上人員以及特殊崗位人員必須保證24小時(shí)開(kāi)機(jī)。如有一個(gè)月內(nèi)三次以上（含三次）違反本規(guī)定者，停發(fā)當(dāng)月通訊費(fèi)并罰款200元。（3）凡享受報(bào)銷(xiāo)通訊費(fèi)待遇的職工，其通訊號(hào)碼不得隨意變更或停機(jī)，確有特殊原因需要變更的，必須報(bào)行使辦公室職能的部門(mén)備案。擅自變更移動(dòng)通訊號(hào)碼或停機(jī)，導(dǎo)致集團(tuán)無(wú)法與其正常聯(lián)絡(luò)的，停發(fā)當(dāng)月通訊費(fèi)并罰款200元。費(fèi)用支出簽批部門(mén)費(fèi)用需要預(yù)先做費(fèi)用申請(qǐng)的，必須注明用途、時(shí)間、金額等，部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)總經(jīng)理審批。用款或借款申請(qǐng)、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)等，必須經(jīng)負(fù)責(zé)行政職能部門(mén)審查、財(cái)務(wù)審核，報(bào)公司總經(jīng)理、集團(tuán)審批人批準(zhǔn)后方可辦理。1各項(xiàng)費(fèi)用支出必須由經(jīng)辦人填寫(xiě)必要的單據(jù)粘貼票據(jù)，先由部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)審核業(yè)務(wù)的真實(shí)性，再由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核業(yè)務(wù)及票據(jù)的合規(guī)性，最后由總經(jīng)理審批，經(jīng)授權(quán)