企業(yè)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)研究

1、    企業(yè)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)研究    崔天楠摘要：隨著全球經(jīng)濟融合發(fā)展不斷推進，受到當(dāng)前嚴(yán)峻的市場競爭影響，財務(wù)危機成為所有企業(yè)最可能出現(xiàn)的危機之一。一旦遇到此類問題無法及時解決，必然導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展步履維艱，嚴(yán)重的可能直接造成企業(yè)破產(chǎn)。而我國企業(yè)在風(fēng)險預(yù)警及防范機制上的缺陷成為了限制企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的主要因素。為提高企業(yè)的市場競爭力及風(fēng)險防范能力，必須建立科學(xué)有效的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，本文介紹了財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的研究背景和基本理論，在此基礎(chǔ)上提出財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建思路和方法。關(guān)鍵詞：企業(yè)；財務(wù)預(yù)警；系統(tǒng)：f275 文獻識別碼：a ：1001-828x（2018）004-0

2、-02一、引言中國不斷向著國際化飛速發(fā)展，這既是中國企業(yè)的機遇同時也是一個巨大的挑戰(zhàn)。經(jīng)濟全球化極大的影響了國內(nèi)企業(yè)的發(fā)展模式，時刻要準(zhǔn)備著如何面對國外公司的威脅。在這一過程中導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)危機的因素是多方面都存在的，分析來說主要可以分為內(nèi)部原因和外部原因，然而所以的財務(wù)危機均是一個發(fā)展的過程，逐步惡化最終無法挽回。所以，我們需要提早發(fā)現(xiàn)財務(wù)問題，利用組織合理的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，分析總結(jié)各種出現(xiàn)的異常征兆，一旦發(fā)現(xiàn)馬上利用各種方法盡快解決問題，將風(fēng)險消滅在萌芽狀態(tài)，降低可能出現(xiàn)的風(fēng)險損失。提前預(yù)測企業(yè)可能出現(xiàn)的財務(wù)失敗，做好準(zhǔn)備應(yīng)對任何問題，這是保證企業(yè)長期發(fā)展的手段方法。特別在加入wto之后，

3、受到國際競爭的影響越來越多，構(gòu)建財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)是一種較為科學(xué)的預(yù)防財務(wù)問題的方法。二、財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的基本理論1.財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的定義企業(yè)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，即為以財務(wù)為立足點對企業(yè)實行的財務(wù)預(yù)警。它利用自身的分析能力，處理企業(yè)財務(wù)報表，對相關(guān)的經(jīng)營情況進行分析，對一些容易受到外界影響的財務(wù)指標(biāo)重點監(jiān)控其發(fā)生的變化，采取數(shù)據(jù)化管理模式，提前為企業(yè)提供建議來避免各種概率較大的風(fēng)險，對一些可能引起財務(wù)危機的原因進行分析，提出運營過程中隱含的問題，提示企業(yè)及早進行防范與處理。2.財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的功能財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)是企業(yè)對自身財務(wù)狀況的衡量工具，對可能出現(xiàn)的情況反映越及時越有可能避免風(fēng)險，降低財務(wù)危機出現(xiàn)的可能。因此

4、，構(gòu)建合理的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)需要滿足幾點功能：一是監(jiān)測功能。對設(shè)立的一些目標(biāo)、計劃、標(biāo)準(zhǔn)持續(xù)觀察，及時采取手段對比，以此來分析實時的企業(yè)營運情況，一旦出現(xiàn)偏差，馬上研究并找出產(chǎn)生問題的源頭及時解決，當(dāng)出現(xiàn)可能導(dǎo)致較大風(fēng)險的因素時，及時予以預(yù)警，幫助企業(yè)經(jīng)營者提前研究對策，最大限度的降低財務(wù)損失。二是財務(wù)診斷功能。屬于財務(wù)預(yù)警體系的關(guān)鍵性組成部分，是按照日常監(jiān)測以及跟蹤得到的數(shù)據(jù)情況，采取財務(wù)分析方法，利用現(xiàn)代企業(yè)管理以及相關(guān)的診斷方法，分析企業(yè)營運是否處于上升態(tài)勢，還是出現(xiàn)了發(fā)展問題，把企業(yè)存在的問題以及原因挖出來。三是財務(wù)治療功能。在日常監(jiān)測以及相應(yīng)診斷的前提下，對源頭問題進行深入分析，找到癥結(jié)

5、所在，針對問題提出對策，維護企業(yè)營運質(zhì)量，保護企業(yè)在正常軌道持續(xù)發(fā)展，當(dāng)財務(wù)危機降臨，經(jīng)營者應(yīng)該利用內(nèi)部挖潛獲得資金與外部借貸尋找財源等方法緩解或解決出現(xiàn)的財務(wù)危機。四是輔助決策功能。利用財務(wù)預(yù)警實時提供最新的企業(yè)信息，為企業(yè)高層進行下一步運營決策提供參考，提升決策水平，與其他信息相互參考，以此為依據(jù)尋求企業(yè)的發(fā)展方向。舉例說明，當(dāng)預(yù)警系統(tǒng)分析出一個領(lǐng)域存在財務(wù)狀況持續(xù)惡化無法有效緩解的時候，需要在結(jié)合其他信息綜合分析后，及時判斷是否采取退出機制。五是財務(wù)保健功能。利用財務(wù)預(yù)警能力，企業(yè)可以很好的將過去存在的問題與解決的方法以及最終取得的成功詳細的進行記錄，以后在發(fā)生相同或類似的問題時可以第一

6、時間查閱并及時作出應(yīng)對，減少處理問題反應(yīng)時間。同時可以以此作為反例制定防范此類問題的相應(yīng)規(guī)范，提升企業(yè)容錯率及解決問題能力，將問題轉(zhuǎn)化為經(jīng)驗。三、企業(yè)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的作用分析1.防范和控制企業(yè)財務(wù)風(fēng)險財務(wù)預(yù)警能夠在任何時候都發(fā)揮作用，一旦發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理活動存在問題或風(fēng)險，能夠及時的予以解決。第一，在問題發(fā)生前很好的進行預(yù)測防范，在源頭降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)概率。極大的減少了財務(wù)危機可能造成的危害，最大限度的為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供助力，保證企業(yè)內(nèi)部管理的順利運轉(zhuǎn)。第二，能夠為企業(yè)提供參考，如何對資產(chǎn)進行調(diào)節(jié)，改善負債與償還能力的相互關(guān)系，建立最合理的負債比率，減少不良資產(chǎn)所占份額，提升償付水平。

7、第三，盡可能解決不良資產(chǎn)問題，處理存量資金，提升資金利用率，確保資產(chǎn)可以有效提升。第四，可以最大限度的發(fā)揮企業(yè)財務(wù)管理作用，及時解決出現(xiàn)的財務(wù)危機。第五，提升了遇到危機的憂患思想，當(dāng)遇到真正的危機是也降低了可能出現(xiàn)的憂慮與恐懼思想，理財環(huán)境更加穩(wěn)固，有利于企業(yè)的發(fā)展，增強了企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)與職工解決困難的信心，更容易在遇到困難時萬眾一心形成合力。2.保障債權(quán)人利益?zhèn)鶛?quán)人在企業(yè)危機時存在較大風(fēng)險，包括銀行等金融機構(gòu)以及公司或個人的債券持有人都受到影響。當(dāng)向銀行進行貸款的企業(yè)以及對外發(fā)行該債券的企業(yè)出現(xiàn)困難遭遇財務(wù)危機的時候，存在不能按時完成債權(quán)甚至發(fā)生呆賬壞賬的可能。當(dāng)能夠快速反應(yīng)提前應(yīng)對財務(wù)危機采取措

8、施，銀行可以在貸款前有更多選擇空間，在進行當(dāng)前貸款政策的制定時采用更嚴(yán)格的監(jiān)督機制，提高企業(yè)信用風(fēng)險關(guān)注程度，在貸款利率與貸款額度上做出相應(yīng)調(diào)整，以此降低出現(xiàn)風(fēng)險的影響；關(guān)聯(lián)企業(yè)能夠利用財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)實時監(jiān)督反饋信息，最大限度的降低風(fēng)險維護自身權(quán)益。3.有利于投資人正確進行投資決策一旦企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)危機，往往代表了極大的風(fēng)險，最終的結(jié)果極有可能降低投資者獲得的回報，嚴(yán)重的連本金都可能不能順利進行回收。而財務(wù)預(yù)警在這種情況下，能夠極大的降低這種不確定性，提前預(yù)警，為投資者提供更好的決策資料，當(dāng)預(yù)測到證券價格可能出現(xiàn)大跌之前，收到財務(wù)危機的提示，提前將資金收回或進行更穩(wěn)妥的投資方式。4.降低審計風(fēng)險財

9、務(wù)預(yù)警能夠主動應(yīng)用預(yù)警信息，更好的針對可能出現(xiàn)的風(fēng)險制定審計計劃，提高注意慎重的完成審計程序。企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營能力是企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵點，受到大部分市場參與者的重視。因此每個國家地區(qū)的會計和審計準(zhǔn)則，均以企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營能力為關(guān)注的重點要求提供相應(yīng)材料。財務(wù)預(yù)警可以很好的對這一情況進行監(jiān)控預(yù)測，注冊會計師可以按照財務(wù)預(yù)警提供的數(shù)據(jù)與預(yù)測來完成審計的判斷，在很大程度上減少了審計出現(xiàn)錯誤的可能。5.幫助政府評價企業(yè)生存能力財務(wù)預(yù)警能夠?qū)φ峁┲Γ谙嚓P(guān)單位需要對企業(yè)的現(xiàn)狀進行衡量，合理的降低存在較大財務(wù)危機風(fēng)險并且缺乏進一步發(fā)展?jié)摿Φ钠髽I(yè)的政府資金，降低由于決策失誤導(dǎo)致的國有資產(chǎn)流失，促進了社會的資源

10、優(yōu)化配置。四、企業(yè)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)構(gòu)建存在的問題1.企業(yè)內(nèi)部缺乏危機意識企業(yè)沒有樹立足夠的危機意識，相應(yīng)的就缺乏正確的財務(wù)危機防范應(yīng)對措施，預(yù)警系統(tǒng)的缺失導(dǎo)致無法第一時間預(yù)防財務(wù)危機的發(fā)生，相應(yīng)配合機制也較為落后，無法通過預(yù)防來降低風(fēng)險出現(xiàn)的可能。同時企業(yè)內(nèi)部管理人員缺乏應(yīng)對財務(wù)危機的能力，沒有較強的處理相關(guān)問題的專業(yè)技能，不利于企業(yè)管理實踐的水平提升。當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)不利的財務(wù)狀況時，無法第一時間提供預(yù)防的對策降低損失與防治進一步惡化，當(dāng)危機真正發(fā)生，沒有合理的應(yīng)對方法，必然造成危機的擴大，嚴(yán)重時可能直接導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)必須應(yīng)用到實際中才能發(fā)揮應(yīng)有的作用，受到企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)的重視才可以更好的展

11、現(xiàn)功能。對于企業(yè)全體員工來說，都要在思想上提高警惕，以備隨時應(yīng)對出現(xiàn)的風(fēng)險，構(gòu)建風(fēng)險防范意識，從細節(jié)上發(fā)現(xiàn)問題。2.公司治理結(jié)構(gòu)不健全公司治理結(jié)構(gòu)是否合理極大的影響企業(yè)的發(fā)展：第一，可以為外部投資者的利益提供保護，使其合法權(quán)益不受任何侵害，杜絕企業(yè)的“內(nèi)部人”利用職務(wù)之便損害投資者的利益；第二，為企業(yè)的決策提供支持，促進企業(yè)工作運轉(zhuǎn)效率。高效的企業(yè)才能提供更多的效益，這也是保障各方利益的必要措施。落后的公司治理結(jié)構(gòu)，早晚會導(dǎo)致財務(wù)危機的出現(xiàn)。3.證券市場不完善我國證券市場與外國比較還處于發(fā)展的初期，較短的建立時間導(dǎo)致許多問題還需要進一步完善。與之對應(yīng)的上市公司的內(nèi)部控制以及之前提到的治理結(jié)構(gòu)都

12、還有待提高，缺乏有效的破產(chǎn)機制，市場退出機制不健全。在這種環(huán)境下研究人員不能將破產(chǎn)確定為財務(wù)危機的一個判定標(biāo)準(zhǔn)。4.企業(yè)運用財務(wù)預(yù)警模型能力不足第一，國內(nèi)企業(yè)大多數(shù)無法熟練的應(yīng)用財務(wù)預(yù)警模型，這個在我國還屬于發(fā)展的初期，亟待進一步完善，現(xiàn)在利用的模型主要還是直接照搬國外的研究成果，沒有足夠的創(chuàng)新支撐模型的發(fā)展。建立的財務(wù)預(yù)警模型不夠成熟，許多地方存在不協(xié)調(diào)，相應(yīng)的指標(biāo)以及權(quán)數(shù)的選擇都沒有完全適合國內(nèi)實際情況。第二，統(tǒng)計數(shù)據(jù)較少。財務(wù)預(yù)警模型對企業(yè)數(shù)據(jù)的需求較大，當(dāng)完成建模后必須有更多的統(tǒng)計數(shù)據(jù)來支撐才能夠發(fā)揮足夠的作用。而當(dāng)前的大部分企業(yè)采用上市公司對外公布的季度財務(wù)報表數(shù)據(jù)來進行相應(yīng)分析，但

13、是我國證券市場的發(fā)展本身還存在較多需要改進的問題，不僅數(shù)據(jù)的樣本容量不高，上市公司的法人治理結(jié)構(gòu)也存在諸多問題需要完善。第三，企業(yè)構(gòu)建的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)自身具有封閉性，無法隨時完成維護與更新，無法提升系統(tǒng)的時效性，導(dǎo)致最后的準(zhǔn)確性也存在問題。五、企業(yè)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)構(gòu)建的建議1.牢固樹立風(fēng)險防范意識這既是前提也是基礎(chǔ)，只有防范意識強才能夠大力支持財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建與發(fā)展。全員參與可以保障管理的效率，為企業(yè)財務(wù)風(fēng)險提供有利的制度扶持。對領(lǐng)導(dǎo)和全體員工都要形成新的思維方式，對風(fēng)險有更多的認(rèn)識，樹立主動防范風(fēng)險的想法，不能再有過去自我為中心不顧及其他部分風(fēng)險的作法，樹立正確的風(fēng)險觀念。在工作過程中時刻提高警

14、惕，主動提前發(fā)現(xiàn)風(fēng)險，形成合力進行風(fēng)險控制，落實風(fēng)險管理思維。領(lǐng)導(dǎo)層更多的關(guān)注員工提出的問題，一旦發(fā)現(xiàn)可能存在的風(fēng)險及早應(yīng)對。2.完善內(nèi)部控制制度當(dāng)前的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)必須要更加科學(xué)合理的內(nèi)部控制制度來配合實現(xiàn)。良好的內(nèi)部控制制度需要結(jié)合各個方面的內(nèi)容，不能存在明顯的弱點和漏洞，保證各個環(huán)節(jié)積極配合認(rèn)真落實。企業(yè)采用財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)不單單是起到一個預(yù)警的作用，更多的是在于與之配套的相關(guān)準(zhǔn)備工作的落實。一是事前工作的準(zhǔn)備，既有評價標(biāo)準(zhǔn)和相應(yīng)指標(biāo)的制定，也包括一系列過程中的聯(lián)系環(huán)節(jié)；二是事中工作的執(zhí)行，對取得的數(shù)據(jù)材料進行細致的整理分析，發(fā)現(xiàn)存在風(fēng)險時及時溝通協(xié)調(diào)，第一時間解決問題；三是事后工作梳理，當(dāng)發(fā)

15、現(xiàn)真正的風(fēng)險或較大的風(fēng)險危機時，聯(lián)合各部門共同對風(fēng)險進行排查，并構(gòu)建一套追蹤系統(tǒng)持續(xù)進行跟蹤預(yù)警。3.建立和完善證券投資市場財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)是與證券投資市場緊密聯(lián)系密不可分的，系統(tǒng)的數(shù)據(jù)材料大部分都來自證券市場的公開信息，因此如何獲得證券市場的第一手信息并及時進行傳遞分析，是財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)發(fā)揮作用的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。對于證券投資市場來說，提供更加準(zhǔn)確真實的財務(wù)信息，對于我國經(jīng)濟發(fā)展有著重要作用，對財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的影響極大，完善的市場才能夠提供同行業(yè)乃至整個國家和世界的宏觀數(shù)據(jù)信息。獲得信息的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，可以更好的對企業(yè)存在的財務(wù)風(fēng)險給予預(yù)警提示，把財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能降到最低。4.應(yīng)用合理的財務(wù)風(fēng)險控制模型如何控制并降低風(fēng)險是財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)最終要達到的效果。當(dāng)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)經(jīng)過分析發(fā)現(xiàn)可能存在的風(fēng)險并進行預(yù)報時，企業(yè)可以根據(jù)提示的風(fēng)險類型與嚴(yán)重性來判斷并給出相應(yīng)的解決對策。利用相應(yīng)的對策找到最佳解決風(fēng)險的思路與方法，這對于管理層按照實際情況來選擇制定有效的措施能夠起到極大的作用，為最終解決危機提供了可靠的依據(jù)。六、結(jié)語如今市場中的激勵競爭帶來了企業(yè)發(fā)展前景與過程的不可預(yù)測，許多時候決策者無