國家理財(cái)規(guī)劃師二級試題及答案專業(yè)能力(二級)第三章稅收籌劃練習(xí)題

1、用戶名退出 修改密碼位置：首頁>>我的學(xué)習(xí)平臺(tái)>>在線測試>>班級試卷試卷詳細(xì)專業(yè)能力（二級） 第三章：稅收籌劃練習(xí)題試卷類型：學(xué)科測試 試卷題數(shù)：41 題 試卷總分：100 分 您的答卷時(shí)間：2013-9-21 11:54:10本試卷合格分?jǐn)?shù)為 60.00 分，共 94 人達(dá)標(biāo)；您的得分為 0.00 分，當(dāng)前排名 230 位， 沒有達(dá)標(biāo)，請加強(qiáng)學(xué)習(xí)。 一、單項(xiàng)選擇題，每題所給的選項(xiàng)中只有一個(gè)正確答案。本部分共30題題目：第1題 (ID:1194)小王2009年8月稅前工資為5600元，繳納五險(xiǎn)一金600元，公司還給小王繳納了400

2、元的商業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)。當(dāng)月，小王還取得了兼職收入2000元。則小王當(dāng)月需要繳納的個(gè)人所得稅為( )元。選項(xiàng)：A 565B 625 考點(diǎn)精析2099 C 705D 825正確答案：B您的選擇：A結(jié)果判斷：參考解析：工薪所得應(yīng)納稅額：（5600-600+400-2000）*15%-125=385元；勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納稅額：（2000-800）*20%=240元；小王2009年8月應(yīng)納個(gè)人所得稅：385+240=625元。題目：第2題 (ID:1195)某人某月取得工資收入7000元，扣除2000元的免征額，其實(shí)際稅率為( )。選項(xiàng)：A 8.93% 考點(diǎn)精析2101 B 10.10%C 12.60%D 1

3、4.70%正確答案：A您的選擇：結(jié)果判斷：參考解析：應(yīng)納稅額為(7000-2000)*15%-125=625元；實(shí)際稅率為625/7000=8.93%。題目：第3題 (ID:1196)平均稅率是( )之間的比值。選項(xiàng)：A 應(yīng)納稅額與稅前收入B 應(yīng)納稅額與稅后收入C 應(yīng)納稅所得額與稅前收入D 應(yīng)納稅額與應(yīng)納稅所得額 考點(diǎn)精析2102 正確答案：D您的選擇：結(jié)果判斷：參考解析：本題考查平均稅率的概念，平均稅率=應(yīng)納稅額/應(yīng)納稅所得額。題目：第4題 (ID:1197)某人某月取得工資收入7000元，扣除2000元的免征額，其平均稅率為( )。選項(xiàng)：A 11.10%B 12.50% 考點(diǎn)精析2102

4、C 13.10%D 14.70%正確答案：B您的選擇：結(jié)果判斷：參考解析：應(yīng)納稅所得額為7000-2000=5000元；應(yīng)納稅額為5000*15%-125=625元；平均稅率為625/5000=12.50%。題目：第5題 (ID:1198)( )是指在征稅對象的一定數(shù)量水平上，征稅對象的增加導(dǎo)致的所納稅額的增量與征稅對象的增量之間的比例。選項(xiàng)：A 名義稅率B 實(shí)際稅率C 平均稅率D 邊際稅率 考點(diǎn)精析2103 正確答案：D您的選擇：結(jié)果判斷：參考解析：邊際稅率指在征稅對象的一定數(shù)量水平上，征稅對象的增加導(dǎo)致的所納稅額的增量與征稅對象的增量之間的比例。題目：第6題 (ID:1199)納稅人未按照

5、規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款( )的滯納金。選項(xiàng)：A 0.1B 0.3C 0.5 考點(diǎn)精析2104 D 0.8正確答案：C您的選擇：結(jié)果判斷：參考解析：稅收征管法規(guī)定：納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款0.5的滯納金。題目：第7題 (ID:1206)( )是指一定時(shí)期和一定環(huán)境條件下，把風(fēng)險(xiǎn)降低到最小程度去獲取超過一般稅收籌劃所節(jié)減的稅額。選項(xiàng)：A 絕對節(jié)稅原理B 組合節(jié)稅原理C 相對節(jié)稅原理D 風(fēng)險(xiǎn)節(jié)稅原理 考點(diǎn)

6、精析2108 正確答案：D您的選擇：結(jié)果判斷：參考解析：風(fēng)險(xiǎn)節(jié)稅是指一定時(shí)期和一定環(huán)境條件下，把風(fēng)險(xiǎn)降低到最小程度去獲取超過一般稅收籌劃所節(jié)減的稅額。題目：第8題 (ID:1207)( )主要是考慮了節(jié)稅的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值。選項(xiàng)：A 絕對節(jié)稅原理B 組合節(jié)稅原理C 相對節(jié)稅原理D 風(fēng)險(xiǎn)節(jié)稅原理 考點(diǎn)精析2108 正確答案：D您的選擇：結(jié)果判斷：參考解析：風(fēng)險(xiǎn)節(jié)稅主要是考慮了節(jié)稅的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值，它與絕對節(jié)稅原理、相對節(jié)稅原理并行不悖。題目：第9題 (ID:1209)在( )中，一般根據(jù)以往的數(shù)據(jù)和經(jīng)驗(yàn)，運(yùn)用概率論來量化風(fēng)險(xiǎn)，用計(jì)算期望值的方法來選擇節(jié)稅方案。選項(xiàng)：A 確定性風(fēng)險(xiǎn)節(jié)稅原理 考點(diǎn)精析2108 B

7、 不確定性風(fēng)險(xiǎn)節(jié)稅原理C 直接性風(fēng)險(xiǎn)節(jié)稅原理D 間接性風(fēng)險(xiǎn)節(jié)稅原理正確答案：A您的選擇：結(jié)果判斷：參考解析：在確定性風(fēng)險(xiǎn)節(jié)稅中，一般根據(jù)以往的數(shù)據(jù)和經(jīng)驗(yàn)，運(yùn)用概率論來量化風(fēng)險(xiǎn)，用計(jì)算期望值的方法來選擇節(jié)稅方案。題目：第10題 (ID:1210)現(xiàn)實(shí)生活中許多稅收籌劃存在著不確定性風(fēng)險(xiǎn)，這種風(fēng)險(xiǎn)在稅收籌劃時(shí)也是必須要考慮的，把這種風(fēng)險(xiǎn)節(jié)稅稱為( )。選項(xiàng)：A 確定性風(fēng)險(xiǎn)節(jié)稅原理B 不確定性風(fēng)險(xiǎn)節(jié)稅原理 考點(diǎn)精析2108 C 直接性風(fēng)險(xiǎn)節(jié)稅原理D 間接性風(fēng)險(xiǎn)節(jié)稅原理正確答案：B您的選擇：結(jié)果判斷：參考解析：稅收籌劃中的確定性風(fēng)險(xiǎn)只是相對而言的，現(xiàn)實(shí)生活中許多稅收籌劃存在著不確定性風(fēng)險(xiǎn)。比如，國際稅

8、收籌劃中的匯率問題就有很大的不確定性，能夠正確地預(yù)測出匯率的變化是非常困難的，跨國節(jié)減的稅收很可能由于匯率變化而完全抵消，甚至增加稅收。因此，不確定性風(fēng)險(xiǎn)因素在稅收籌劃時(shí)也是必須要考慮的。把這種風(fēng)險(xiǎn)節(jié)稅稱為不確定性風(fēng)險(xiǎn)節(jié)稅。題目：第11題 (ID:1211)( )通常的做法是用主觀概率來計(jì)算其風(fēng)險(xiǎn)程度和風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值，首先通過主觀概率把不確定因素轉(zhuǎn)化為確定性因素，然后就可以進(jìn)行定量分析。選項(xiàng)：A 確定性風(fēng)險(xiǎn)節(jié)稅原理B 不確定性風(fēng)險(xiǎn)節(jié)稅原理 考點(diǎn)精析2108 C 直接性風(fēng)險(xiǎn)節(jié)稅原理D 間接性風(fēng)險(xiǎn)節(jié)稅原理正確答案：B您的選擇：結(jié)果判斷：參考解析：對于稅收籌劃中的不確定性因素，通常的做法是用主觀概率來計(jì)算

9、其風(fēng)險(xiǎn)程度和風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值，首先通過主觀概率把不確定性因素轉(zhuǎn)化為確定性因素，然后就可以進(jìn)行定量分析。題目：第12題 (ID:1212)( )主要是考慮到各種稅收籌劃方法、技術(shù)間的相互影響，在一定時(shí)期和一定環(huán)境下，通過多種技術(shù)和方法的綜合運(yùn)用，使節(jié)稅總額最大化、節(jié)稅風(fēng)險(xiǎn)最小化。選項(xiàng)：A 絕對節(jié)稅原理B 組合節(jié)稅原理 考點(diǎn)精析2109 C 相對節(jié)稅原理D 風(fēng)險(xiǎn)節(jié)稅原理正確答案：B您的選擇：結(jié)果判斷：參考解析：在現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，稅收籌劃的最終目標(biāo)是節(jié)稅最大化或稅后收益最大化，而納稅人稅負(fù)的輕重或稅收收益的多少又是受多種因素共同影響的。因此，在稅收籌劃中往往需要同時(shí)運(yùn)用多種稅收籌劃技術(shù)和方法，也就是運(yùn)用組合

10、節(jié)稅原理。題目：第13題 (ID:1213)稅收籌劃的基本方法不包括( )。選項(xiàng)：A 避免應(yīng)稅收入的實(shí)現(xiàn)B 避免適用較高稅率C 充分利用“稅前扣除”D 提前納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 考點(diǎn)精析2110 正確答案：D您的選擇：結(jié)果判斷：參考解析：稅收籌劃的基本方法包括五種，分別是：避免應(yīng)稅收入的實(shí)現(xiàn)；避免適用較高稅率；充分利用“稅前扣除”；推遲納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間；利用稅收優(yōu)惠。題目：第14題 (ID:1215)我國個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人將其所得通過非營利性的社會(huì)團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向社會(huì)公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的( )的部分，可以從應(yīng)納稅所得額中扣除。選項(xiàng)：A 應(yīng)納

11、稅所得額30% 考點(diǎn)精析2112 B 應(yīng)稅收入30% C 應(yīng)納稅所得額50%D 應(yīng)稅收入50%正確答案：A您的選擇：結(jié)果判斷：參考解析：我國個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人將其所得通過非營利性的社會(huì)團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向社會(huì)公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從應(yīng)納稅所得額中扣除。題目：第15題 (ID:1216)我國目前政府舉辦的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃在課稅模式上屬于( )模式。選項(xiàng)：A EETB ETEC ETTD EEE 考點(diǎn)精析2113 正確答案：D您的選擇：結(jié)果判斷：參考解析：個(gè)人參加可以享受免稅待遇的企業(yè)年金計(jì)劃，這種養(yǎng)老金計(jì)劃在國外一

12、般采用所謂的EET的征稅模式（E代表免稅，T代表課稅），即個(gè)人在工作期的繳費(fèi)是免個(gè)人所得稅的（E），其繳費(fèi)的投資收益也是免稅的（E），但個(gè)人退休后每月領(lǐng)取的養(yǎng)老金是需要納稅的（T）。如果個(gè)人加入了EET模式的養(yǎng)老金計(jì)劃，就可以推遲工資、薪金個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)。我國目前政府舉辦的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃在課稅模式上屬于EEE，個(gè)人在領(lǐng)取基本養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃的養(yǎng)老金時(shí)也不需要繳納個(gè)人所得稅。題目：第16題 (ID:1218)從2000年1月1日起，我國對個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙制企業(yè)停征企業(yè)所得稅，其投資所得比照( )征收個(gè)人所得稅。選項(xiàng)：A 工資薪金所得B 個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得 考點(diǎn)精析2116 C 勞務(wù)報(bào)

13、酬所得D 企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得正確答案：B您的選擇：結(jié)果判斷：參考解析：從2000年1月1日起，我國對個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙制企業(yè)停征企業(yè)所得稅，其投資所得比照個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得征收個(gè)人所得稅。題目：第17題 (ID:1219)張小姐2009年5月工薪收入24000元，若這筆工薪收入轉(zhuǎn)化為勞務(wù)報(bào)酬收入，則可節(jié)稅( )元。選項(xiàng)：A 0B 125C 175D 285 考點(diǎn)精析2118 正確答案：D您的選擇：結(jié)果判斷：參考解析：工薪所得應(yīng)納稅額：（24000-2000）*25%-1375=4125元；若轉(zhuǎn)化為勞務(wù)報(bào)酬所得，其應(yīng)納稅額為：24000*（1-20%）*20%=3840元；可節(jié)約

14、稅額：4125-3840=285元。題目：第18題 (ID:1221)個(gè)人取得不同勞務(wù)項(xiàng)目的勞務(wù)報(bào)酬所得，應(yīng)當(dāng)加以區(qū)分并分別減除費(fèi)用，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。這描述的是勞務(wù)報(bào)酬所得稅的籌劃方法中的( )。選項(xiàng)：A 分項(xiàng)計(jì)算籌劃法 考點(diǎn)精析2120 B 支付次數(shù)籌劃法C 費(fèi)用轉(zhuǎn)移籌劃法D 收入增加籌劃法正確答案：A您的選擇：結(jié)果判斷：參考解析：分項(xiàng)計(jì)算籌劃法。勞務(wù)報(bào)酬所得以每次收入額減除一定的費(fèi)用后的余額作為應(yīng)納稅所得額。稅法列舉的28種勞務(wù)報(bào)酬所得，若屬于一次性收入的以取得該項(xiàng)收入為一次；屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。這里的同一事項(xiàng)是指勞務(wù)報(bào)酬所得列舉具體勞務(wù)項(xiàng)目中的某一

15、單項(xiàng)。個(gè)人取得不同勞務(wù)項(xiàng)目的勞務(wù)報(bào)酬所得，應(yīng)當(dāng)加以區(qū)分并分別減除費(fèi)用，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。題目：第19題 (ID:1222)張教授1月份為某企業(yè)進(jìn)行培訓(xùn)，獲得勞務(wù)報(bào)酬60000元，2、3月份在家調(diào)養(yǎng)，沒有任何收入。若將張教授的勞務(wù)報(bào)酬以每月20000元的形式平均分?jǐn)偟?、2、3月份中分發(fā)，則可以節(jié)約( )元的稅款。選項(xiàng)：A 0B 1250C 1925D 2800 考點(diǎn)精析2121 正確答案：D您的選擇：結(jié)果判斷：參考解析：調(diào)整前張教授應(yīng)納稅額：60000*（1-20%）*30%-2000=12400元；調(diào)整后張教授應(yīng)納稅額：20000*（1-20%）*20%*3=9600元；調(diào)整后可節(jié)約稅額：

16、12400-9600=2800元。題目：第20題 (ID:1223)( )，即為他人提供勞務(wù)以取得報(bào)酬的個(gè)人，可以考慮由對方提供一定的福利，將本應(yīng)由自己承擔(dān)的費(fèi)用改由對方提供，以達(dá)到規(guī)避個(gè)人所得稅的目的。選項(xiàng)：A 分項(xiàng)計(jì)算籌劃法B 支付次數(shù)籌劃法C 費(fèi)用轉(zhuǎn)移籌劃法 考點(diǎn)精析2122 D 收入增加籌劃法正確答案：C您的選擇：結(jié)果判斷：參考解析：費(fèi)用轉(zhuǎn)移籌劃。為他人提供勞務(wù)以取得報(bào)酬的個(gè)人，可以考慮由對方提供一定的福利，將本應(yīng)由自己承擔(dān)的費(fèi)用改由對方提供，以達(dá)到規(guī)避個(gè)人所得稅的目的。如由對方提供餐飲住宿、報(bào)銷交通費(fèi)、提供辦公用品，安排試驗(yàn)設(shè)備等，擴(kuò)大了費(fèi)用支出，降低了自己的勞務(wù)報(bào)酬總額，從而使得該

17、項(xiàng)勞務(wù)的實(shí)際稅負(fù)降低。這些日常開支是不可避免的，如果由個(gè)人負(fù)擔(dān)就不能從應(yīng)稅所得額中扣除，而由對方提供則能夠扣除，雖然減少了名義收入，但是實(shí)際收益卻增加了。題目：第21題 (ID:1242)繳納契稅時(shí)，土地使用權(quán)交換、房屋交換，以所交換的土地使用權(quán)、房屋的( )為計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)：A 成交價(jià)格B 市場價(jià)格C 價(jià)格差額 考點(diǎn)精析2143 D 合同價(jià)格正確答案：C您的選擇：結(jié)果判斷：參考解析：契稅計(jì)稅依據(jù)有以下幾種情況：(1)國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣，以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)。(2)土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價(jià)格核定。(3)土地使用權(quán)交換、房

18、屋交換，以所交換的土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)。(4)采取分期付款方式購買房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的，按合同規(guī)定的總價(jià)款計(jì)征契稅；承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬如為單獨(dú)計(jì)價(jià)的，按照當(dāng)?shù)卮_定的適用稅率征收契稅。題目：第22題 (ID:1243)城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍不包括( )。選項(xiàng)：A 建制鎮(zhèn)內(nèi)國家所有的土地B 工礦區(qū)內(nèi)集體所有的土地C 工礦區(qū)內(nèi)的國家所有的土地D 農(nóng)村集體所有的土地 考點(diǎn)精析2144 正確答案：D您的選擇：結(jié)果判斷：參考解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍，包括在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的國家所有和集體所有的土地，不包括農(nóng)村集體所有的土地。題目：第23題 (ID:1

19、244)車船使用稅實(shí)行有幅度的分類定額稅率，征收辦法為( )。選項(xiàng)：A 按月征收B 按年征收C 按年征收，分期繳納 考點(diǎn)精析2146 D 購買車輛次日征收正確答案：C您的選擇：結(jié)果判斷：參考解析：車船使用稅實(shí)行有幅度的分類定額稅率，按年征收，分期繳納。題目：第24題 (ID:1245)隨著稅收制度的完善，納稅籌劃方案會(huì)因政策的變動(dòng)而變得毫無價(jià)值，甚至帶來涉稅的風(fēng)險(xiǎn)。這描述的是納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)中的( )。選項(xiàng)：A 政策風(fēng)險(xiǎn) 考點(diǎn)精析2147 B 執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)C 市場風(fēng)險(xiǎn)D 操作風(fēng)險(xiǎn)正確答案：A您的選擇：結(jié)果判斷：參考解析：政策風(fēng)險(xiǎn)。隨著稅收制度的完善，納稅籌劃方案會(huì)因政策的變動(dòng)而變得毫無價(jià)值，甚至帶來涉

20、稅的風(fēng)險(xiǎn)。由于目前我國正處于新一輪的稅制改革中，稅收政策變動(dòng)比較頻繁，導(dǎo)致稅收籌劃的結(jié)果有很大的不確定性，從而決定了納稅籌劃政策風(fēng)險(xiǎn)的存在。由此可見，企業(yè)在進(jìn)行納稅籌劃時(shí)對政策的選擇和利用存在風(fēng)險(xiǎn)。題目：第25題 (ID:1246)從我國目前納稅人的業(yè)務(wù)素質(zhì)來看，納稅人對稅收、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、法律等相關(guān)政策和業(yè)務(wù)的了解及掌握程度并不高，因而其納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)較大。這描述的是納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)中的( )。選項(xiàng)：A 政策風(fēng)險(xiǎn)B 執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)C 市場風(fēng)險(xiǎn)D 操作風(fēng)險(xiǎn) 考點(diǎn)精析2150 正確答案：D您的選擇：結(jié)果判斷：參考解析：操作風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)納稅籌劃的運(yùn)行需要一些基本的財(cái)務(wù)處理技術(shù)，包括合理安排收入的確認(rèn)時(shí)間以延期納

21、稅、選擇合理的成本計(jì)價(jià)方式以減低稅負(fù)水平、費(fèi)用扣除最大化的費(fèi)用分類策劃、籌資方案評估的成本收益比較等。而這些技術(shù)都要依靠企業(yè)的財(cái)務(wù)處理水平。從我國目前納稅人的業(yè)務(wù)素質(zhì)來看，納稅人對稅收、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、法律等相關(guān)政策和業(yè)務(wù)的了解及掌握程度并不高，因而其納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)較大。題目：第26題 (ID:1247)有的企業(yè)資金緊張，但納稅籌劃方案要求其大量涉足新領(lǐng)域，興辦新企業(yè)。納稅籌劃方案設(shè)計(jì)不科學(xué)，納稅籌劃的結(jié)果便可想而知。這描述的是納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)中的( )。選項(xiàng)：A 政策風(fēng)險(xiǎn)B 操作風(fēng)險(xiǎn)C 市場風(fēng)險(xiǎn)D 目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn) 考點(diǎn)精析2151 正確答案：D您的選擇：結(jié)果判斷：參考解析：目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)。納稅籌劃是納稅人根據(jù)企

22、業(yè)的經(jīng)營發(fā)展預(yù)期做出的事前稅收安排，要考慮企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)，選擇有助于增加企業(yè)整體收益和發(fā)展規(guī)模經(jīng)濟(jì)的稅務(wù)籌劃方案。切忌為籌劃而籌劃，而沒有從企業(yè)整體發(fā)展戰(zhàn)略角度設(shè)計(jì)。如，有的企業(yè)資金緊張，但納稅籌劃方案要求其大量涉足新領(lǐng)域，興辦新企業(yè)。納稅籌劃方案設(shè)計(jì)不科學(xué)，納稅籌劃的結(jié)果便可想而知。因此，稅納籌劃方案應(yīng)該是一個(gè)通盤考慮整體利益而不僅僅是減輕稅收負(fù)擔(dān)的決策。題目：第27題 (ID:1355)我國對在境內(nèi)無住所的外籍人士根據(jù)其居住時(shí)間制定相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策：居住超過5年的個(gè)人，從第6年起，應(yīng)當(dāng)就其來源于( )繳納個(gè)人所得稅。選項(xiàng)：A 中國境內(nèi)外的部分所得B 中國境內(nèi)外的全部所得 考點(diǎn)精析2115

23、 C 除中國境內(nèi)支付部分的所得D 除中國境外支付部分的所得正確答案：B您的選擇：結(jié)果判斷：參考解析：我國對在境內(nèi)無住所的外籍人士根據(jù)其居住時(shí)間制定了相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策。主要是：其一，在中國境內(nèi)無住所，但是居住1年以上5年以下的個(gè)人，其來源于中國境外的所得，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以只就由中國境內(nèi)公司、企業(yè)以及其他經(jīng)濟(jì)組織或者個(gè)人支付的部分繳納個(gè)人所得稅；居住超過5年的個(gè)人，從第6年起，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)外的全部所得繳納個(gè)人所得稅。其二，在中國境內(nèi)無住所，但在一個(gè)納稅年度中在中國境內(nèi)連續(xù)或者累計(jì)居住不超過90日的個(gè)人，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內(nèi)的機(jī)構(gòu)場所負(fù)擔(dān)

24、的部分，免予繳納個(gè)人所得稅。題目：第28題 (ID:1356)李先生2010年上半年每月工薪收入為3000元，下半年每月工薪收入為7000元。若將李先生2010年收入調(diào)整為每月4000元，年終發(fā)放一次性獎(jiǎng)金12000元，其所發(fā)放的工資總額并未變化。則按照調(diào)整后的方法來計(jì)算應(yīng)納稅額，可以節(jié)約( )元的稅款。選項(xiàng)：A 0B 625C 925 考點(diǎn)精析2119 D 1275正確答案：C您的選擇：結(jié)果判斷：參考解析：調(diào)整前李先生2010年工薪所得應(yīng)納稅額：（3000-2000）*10%-25*6+（7000-2000）*15%-125*6=4200元；調(diào)整后李先生2010年工薪所得應(yīng)納稅額：（4000

25、-2000）*10%-25*12=2100元；調(diào)整后李先生2010年年終獎(jiǎng)應(yīng)納稅額：首先確定12月份工薪收入大于免征額，故不用扣除差額。其次確定稅率以及速算扣除數(shù)，12000/12=1000元，適用10%稅率，速算扣除數(shù)為25，最后計(jì)算年終獎(jiǎng)應(yīng)納稅額：12000*10%-25=1175元；則調(diào)整后李先生2010年全年應(yīng)納稅額為：2100+1175=3275元；調(diào)整后可節(jié)約稅額：4200-3275=925元。題目：第29題 (ID:4178)把確定性風(fēng)險(xiǎn)因素在稅收籌劃時(shí)考慮進(jìn)去，可以作為一個(gè)定量考慮進(jìn)去，把這種風(fēng)險(xiǎn)節(jié)稅稱為( )。選項(xiàng)：A 確定性風(fēng)險(xiǎn)節(jié)稅原理 考點(diǎn)精析2108 B 不確定性風(fēng)險(xiǎn)節(jié)

26、稅原理C 直接性風(fēng)險(xiǎn)節(jié)稅原理D 間接性風(fēng)險(xiǎn)節(jié)稅原理正確答案：A您的選擇：結(jié)果判斷：參考解析：節(jié)稅風(fēng)險(xiǎn)有些具有一定的確定性，比如，各國的稅收優(yōu)惠、各國的稅率差異等。此外，各國的稅制變化、經(jīng)濟(jì)周期、市場利率、通貨膨脹、企業(yè)的發(fā)展和收益變動(dòng)幅度等都有一定的確定性。這些確定性風(fēng)險(xiǎn)因素在稅收籌劃時(shí)必須要考慮進(jìn)去，可以作為一個(gè)定量考慮進(jìn)去，把這種風(fēng)險(xiǎn)節(jié)稅稱為確定性風(fēng)險(xiǎn)節(jié)稅。題目：第30題 (ID:4182)稅法中還會(huì)有一些免稅收入的規(guī)定，納稅人即使取得了這類收入也不用繳納所得稅。下列哪一項(xiàng)不屬于稅法中規(guī)定的免稅收入( )。選項(xiàng)：A 國債和國家發(fā)行的金融債券利息 B 教育儲(chǔ)蓄存款利息C 股票轉(zhuǎn)讓所得 D 財(cái)

27、產(chǎn)的增值部分的變現(xiàn)收入 考點(diǎn)精析2110 正確答案：D您的選擇：結(jié)果判斷：參考解析：稅法中有一些免稅收入的規(guī)定，納稅人即使取得了這類收入也不用繳納所得稅。如我國個(gè)人所得稅法規(guī)定，對個(gè)人取得的國債和國家發(fā)行的金融債券利息、教育儲(chǔ)蓄存款利息以及股票轉(zhuǎn)讓所得免征或暫免征收個(gè)人所得稅。財(cái)產(chǎn)的增值部分的變現(xiàn)收入需要繳納個(gè)人所得稅。 二、多項(xiàng)選擇題，每題所給的選項(xiàng)有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，少答或多答均不得分。本部分共5題題目：第1題 (ID:1256)絕對節(jié)稅原理包括( )。選項(xiàng)：A 直接節(jié)稅原理 考點(diǎn)精析2106 B 間接節(jié)稅原理C 相對節(jié)稅原理D 組合節(jié)稅原理E 風(fēng)險(xiǎn)節(jié)稅原理正確答案：A,B您的選擇：

28、結(jié)果判斷：參考解析：絕對節(jié)稅原理包括直接節(jié)稅原理和間接節(jié)稅原理。題目：第2題 (ID:1258)風(fēng)險(xiǎn)節(jié)稅原理分為( )。選項(xiàng)：A 分離性風(fēng)險(xiǎn)節(jié)稅原理B 直接性風(fēng)險(xiǎn)節(jié)稅原理C 相對性風(fēng)險(xiǎn)節(jié)稅原理D 確定性風(fēng)險(xiǎn)節(jié)稅原理 考點(diǎn)精析2108 E 不確定性風(fēng)險(xiǎn)節(jié)稅原理正確答案：D,E您的選擇：結(jié)果判斷：參考解析：風(fēng)險(xiǎn)節(jié)稅原理又分為確定性風(fēng)險(xiǎn)節(jié)稅原理和不確定性風(fēng)險(xiǎn)節(jié)稅原理。題目：第3題 (ID:1260)下列屬于雇主為員工提供的部分福利項(xiàng)目的是( )。選項(xiàng)：A 提供免費(fèi)膳食 考點(diǎn)精析2117 B 提供商業(yè)保險(xiǎn)C 提供車輛D 提供住宅設(shè)備E 提供電話正確答案：A,C,D,E您的選擇：結(jié)果判斷：參考解析：雇主

29、提供員工部分福利項(xiàng)目。企業(yè)提供免費(fèi)膳食或者由雇主直接支付就餐的相關(guān)費(fèi)用；使用由雇主提供的家具及住宅設(shè)備；雇主提供原由雇員自備的某些辦公用品和設(shè)施；雇主提供車輛供員工使用，但該車輛不得再租與其他人使用；轉(zhuǎn)售股票認(rèn)購權(quán)；雇主為員工子女成立教育基金，提供獎(jiǎng)學(xué)金給職工子女；使用由雇主締結(jié)和約提供給員工的公用設(shè)施，如水、電、電話等。題目：第4題 (ID:1357)納稅人高稅負(fù)的形成原因包括( )。選項(xiàng)：A 納稅人的活動(dòng)是國家限制或具有懲罰傾向的 考點(diǎn)精析2104 B 對稅法的具體規(guī)定缺乏了解或?qū)Χ惙ǖ睦斫獯嬖谄頒 對納稅義務(wù)人的權(quán)利缺乏充分了解和掌握D 納稅人發(fā)生了違反稅收相關(guān)法律規(guī)定的違法行為而被稅

30、務(wù)機(jī)關(guān)征收滯納金等E 對稅收優(yōu)惠政策缺乏充分了解和掌握正確答案：A,B,D,E您的選擇：結(jié)果判斷：參考解析：通常，納稅人高稅負(fù)的形成原因有以下幾項(xiàng)：1納稅人的活動(dòng)（行為、產(chǎn)品、行業(yè)）是國家限制或具有懲罰傾向的，通常會(huì)適用較高的稅率或享受較少的優(yōu)惠，從而使稅負(fù)加重。2對稅法的具體規(guī)定缺乏了解或?qū)Χ惙ǖ睦斫獯嬖谄?，未能充分利用稅法中可以降低稅?fù)的有關(guān)規(guī)定，因而未能享受到本可以享受的降低稅負(fù)的好處。3對稅收優(yōu)惠政策缺乏充分了解和掌握，或是未能在了解和掌握的基礎(chǔ)上用好用足稅收優(yōu)惠政策，又或是沒有履行稅法要求的必要程序，從而未能享受稅收優(yōu)惠帶來的降低稅負(fù)的好處。4納稅人、扣繳義務(wù)人和其他當(dāng)事人發(fā)生了違

31、反稅收相關(guān)法律規(guī)定的違法行為而被稅務(wù)機(jī)關(guān)征收滯納金、處以罰款等，導(dǎo)致其稅負(fù)增加。題目：第5題 (ID:4183)根據(jù)稅法的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅起征點(diǎn)的說法，正確的是( )。選項(xiàng)：A 銷售貨物的起征點(diǎn)為月銷售額20005000元； 考點(diǎn)精析2114 B 銷售應(yīng)稅勞務(wù)的起征點(diǎn)為月銷售額15003000元；C 按次納稅的起征點(diǎn)為每次150200元。D 銷售貨物的起征點(diǎn)為月銷售額30006000元E 銷售應(yīng)稅勞務(wù)的起征點(diǎn)為月銷售額10003000元正確答案：A,B,C您的選擇：結(jié)果判斷：參考解析：銷售額未達(dá)到起征點(diǎn)的，免征增值稅。起征點(diǎn)幅度一般規(guī)定如下：銷售貨物的起征點(diǎn)為月銷售額20005000元；銷

32、售應(yīng)稅勞務(wù)的起征點(diǎn)為月銷售額15003000元；按次納稅的起征點(diǎn)為每次150200元。 四、判斷題，每題所給的選項(xiàng)中只有一個(gè)正確答案。本部分共5題題目：第1題 (ID:1264)實(shí)際稅率是納稅人實(shí)際納稅時(shí)適用的稅率。( )選項(xiàng)：A 正確B 錯(cuò)誤 考點(diǎn)精析2100 正確答案：B您的選擇：結(jié)果判斷：參考解析：名義稅率即為稅率表所列的稅率，是納稅人實(shí)際納稅時(shí)適用的稅率。題目：第2題 (ID:1266)一般來說，實(shí)際稅率與名義稅率相比偏低。( )選項(xiàng)：A 正確 考點(diǎn)精析2101 B 錯(cuò)誤正確答案：A您的選擇：結(jié)果判斷：參考解析：由于存在著費(fèi)用扣除或免征額等規(guī)定，納稅人的計(jì)稅依據(jù)往往小于課稅對象的金額，

33、所以實(shí)際稅率（有效稅率）也往往低于平均稅率。題目：第3題 (ID:1268)在比例稅率條件下，邊際稅率與平均稅率相比偏低。( )選項(xiàng)：A 正確B 錯(cuò)誤 考點(diǎn)精析2103 正確答案：B您的選擇：結(jié)果判斷：參考解析：在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率。題目：第4題 (ID:1269)對于個(gè)人取得的股票股息留在企業(yè)作為再投資，應(yīng)該按利息、股息、紅利所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。( )選項(xiàng)：A 正確B 錯(cuò)誤 考點(diǎn)精析2127 正確答案：B您的選擇：結(jié)果判斷：參考解析：對于個(gè)人因持有某公司的股票、債券而取得的股息紅利所得，稅法規(guī)定要征收個(gè)人所得稅。但為了鼓勵(lì)企業(yè)和個(gè)人進(jìn)行投資和再投資，各國都不對企業(yè)留存未

34、分配利潤征所得稅。題目：第5題 (ID:1271)當(dāng)增值稅稅率為17%，營業(yè)稅稅率為5%時(shí)，增值率低于34.41%時(shí)，營業(yè)稅納稅人的稅負(fù)重于增值稅納稅人，適于選擇作為增值稅納稅人。( )選項(xiàng)：A 正確 考點(diǎn)精析2134 B 錯(cuò)誤正確答案：A您的選擇：結(jié)果判斷：參考解析：當(dāng)增值率為34.41%時(shí)，兩種納稅人的稅負(fù)相同；當(dāng)增值率低于34.41%時(shí)，營業(yè)稅納稅人的稅負(fù)重于增值稅納稅人，適于選擇作為增值稅納稅人；當(dāng)增值率高于34.41%時(shí)，增值稅納稅人的稅負(fù)高于營業(yè)稅納稅人，適于選擇作為營業(yè)稅納稅人。 五、案例題，每題所給的選項(xiàng)中有一個(gè)或一個(gè)以上正確答案，不答、少答或多答均不得分。本部分共1題2010

35、年3月，王總欲為其公司的10名員工發(fā)放上一年度的年終獎(jiǎng)，平均每人24012元。公司為員工代扣代繳個(gè)人所得稅。另外還有一名員工趙先生因?yàn)槠鋬?yōu)異的銷售表現(xiàn)，公司獎(jiǎng)勵(lì)他價(jià)值72000元的汽車一輛，作為當(dāng)年的年終獎(jiǎng)（注：趙先生沒有現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)），趙先生當(dāng)月工資5000元。根據(jù)已知材料回答下列問題：題目：第1題 (ID:3949)該10個(gè)員工每人應(yīng)就其取得的獎(jiǎng)金繳納個(gè)人所得稅，其適用稅率和速算扣除數(shù)分別為（ ）。選項(xiàng)：A 10%， 25 B 5%，0 C 15%，125 考點(diǎn)精析2119 D 10%，125正確答案：C您的選擇：結(jié)果判斷：參考解析：24012/12=2001,適用于第三檔稅率15%，速算扣除數(shù)為125。題目：第2題 (ID:3954)接上題，假設(shè)這10名員工每月收入均在2000以上，每個(gè)員工因年終獎(jiǎng)所繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元。選項(xiàng)：A 1476.80 B 2101.80 C 3476.80 考點(diǎn)精析2119 D 3101.80正確答案：C您的選擇：結(jié)果判斷：參考解析：因?yàn)檫@10名員工每月收入均在2000以上，所以計(jì)算年終獎(jiǎng)時(shí)不用扣除免征額。24012*15%-125=3476.80。題目：第3題 (ID:3955)接上題，根據(jù)理財(cái)規(guī)劃師的