采購貨款結(jié)算

1、采購貨款結(jié)算一、支票Cheque結(jié)算釋義支票結(jié)算是指顧客根據(jù)其在銀行的存款和透支限額開出支票，命令銀行從其賬戶中支付一定款項(xiàng)給受款人，從而實(shí)現(xiàn)資金調(diào)撥，了結(jié)債權(quán)債務(wù)關(guān)系的一種過程。支票結(jié)算分類現(xiàn)金支票結(jié)算轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算 定額支票結(jié)算 現(xiàn)金支票結(jié)算現(xiàn)金支票是專門制作的用于支取現(xiàn)金的一種支票。當(dāng)客戶需要使用現(xiàn)金時(shí)，隨時(shí)簽發(fā)現(xiàn)金支票，向開戶銀行提取現(xiàn)金，銀行在見票時(shí)無條件支付給收款人確定金額的現(xiàn)金的票據(jù)。特點(diǎn)：現(xiàn)金支票用于支取現(xiàn)金，它可以由存款人簽發(fā)用于到銀行為本單位提取現(xiàn)金，也可以簽發(fā)給其他單位和個(gè)人用來辦理結(jié)算或者委托銀行代為支付現(xiàn)金給收款人 轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算 當(dāng)客戶不用現(xiàn)金支付收款人的款項(xiàng)時(shí)，可簽發(fā)

2、轉(zhuǎn)賬支票，自己到開戶銀行或?qū)⑥D(zhuǎn)賬支票交給收款人到開戶銀行辦理支付款項(xiàng)手續(xù)。轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能用于提取現(xiàn)金。特點(diǎn)：轉(zhuǎn)賬支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)；在銀行開立存款賬戶的單位和個(gè)人客戶，用于同城交易的各種款項(xiàng)，均可簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，委托開戶銀行辦理付款手續(xù)。轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬。 轉(zhuǎn)賬支票是一種最基本的同城支付結(jié)算業(yè)務(wù)品種，最初只能用于本地，現(xiàn)在可以用于異地轉(zhuǎn)賬。定額支票結(jié)算定額支票是指支票票面金額的確定的支票。特點(diǎn)：(1)定額支票不記名，不掛失；(2)定額支票自銀行簽發(fā)后生效；(3)收購單位在結(jié)算農(nóng)副產(chǎn)品付款時(shí)，是付現(xiàn)金，還

3、是使用定額支票，由農(nóng)戶自由選擇；(4)收購單位和農(nóng)戶在收受定額支票日仍應(yīng)審查簽發(fā)銀行的印章和簽發(fā)日期是否齊全；(5)收購部門對(duì)超過結(jié)算期和未用完的定額支票應(yīng)及時(shí)交還銀行，銀行將相同金額的資金轉(zhuǎn)入收購部門帳戶。二、銀行DRAFT匯票結(jié)算釋義銀行匯票是指由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無條件付給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人。單位和個(gè)人各種款項(xiàng)的結(jié)算，均可使用銀行匯票。 銀行DRAFT匯票結(jié)算的特點(diǎn) 1 、適用范圍廣泛。 2 、銀行匯票的提示付款期限自出票日起 1 個(gè)月。 3 、銀行匯票可用于轉(zhuǎn)帳，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票可以用于支取現(xiàn)金（申請(qǐng)人和收款

4、人均須為個(gè)人）。4 、票隨人走，錢貨兩清。5.、出票銀行與代理信用度高，安全可靠。6 、使用靈活，適應(yīng)性強(qiáng)。實(shí)行銀行匯票結(jié)算。7、銀行匯票結(jié)算不受金額起點(diǎn)限制。 銀行匯票結(jié)算的申辦程序 1、申請(qǐng)人填寫銀行匯票申請(qǐng)書，申請(qǐng)簽發(fā) 。2、出票 。3、持往異地辦理結(jié)算。4、提示付款 。5、出票銀行與代理付款銀行之間進(jìn)行資金清算。銀行匯票結(jié)算在企業(yè)中的應(yīng)用 收款單位：將匯票、解迄通知進(jìn)賬單送交銀行，根據(jù)銀行退回的進(jìn)賬單和有關(guān)原始憑證編制收款憑證。 付款單位：收到銀行簽發(fā)的匯票后，根據(jù)“銀行匯票申請(qǐng)書（存根）”聯(lián)編制付款憑證，如有多余款項(xiàng)，或因匯票超過付款期等原因而 退回時(shí)，應(yīng)根據(jù)銀行多于款收帳通知編制收

5、款憑證。 銀行匯票格式銀行匯票一式四聯(lián)：第一聯(lián)為卡片，由簽發(fā)行結(jié)清匯票時(shí)作匯出匯款付出傳票；第二聯(lián)為銀行匯票，與第三聯(lián)解訖通知一并由匯款人自帶，在兌付行兌付匯票后此聯(lián)作為聯(lián)行往來帳付出傳票；第三聯(lián)是解訖通知，在兌付行兌付后隨報(bào)單寄簽發(fā)行，由簽發(fā)行作余款收入傳票；第四聯(lián)是多余款通知，在簽發(fā)行結(jié)清后交匯款人。匯款單位財(cái)務(wù)部門收到簽發(fā)銀行簽發(fā)的“銀行匯票聯(lián)”和“解訖通知聯(lián)”后根據(jù)銀行蓋章退回的“銀行匯票委托書”第一聯(lián)存根聯(lián)編制銀行存款付款憑證。 銀行匯票應(yīng)注意的問題 1、銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的,尤其在見票時(shí)按實(shí)際結(jié)算金額無條件的支付給收款人或持票人企業(yè)或個(gè)人各種款項(xiàng)結(jié)算時(shí),均可使用銀行匯票,銀行匯

6、票可以用于轉(zhuǎn)帳、填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票還可以用于支取現(xiàn)金。2、銀行匯票的提示付款期限自出票日起一個(gè)月，超過付款期限不能付款的，持票人須在票據(jù)權(quán)利時(shí)效內(nèi)向出票銀行作出說明，并提供本人身份證證件和單位證明，持銀行匯票和解訖通知書向出票銀行請(qǐng)求付款和退款。3、銀行匯票的收款人可將銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓給他人，背書轉(zhuǎn)讓以不超過出票金額的實(shí)際結(jié)算金額為限，未填寫實(shí)際結(jié)算金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過出票金額的銀行匯票不可背書轉(zhuǎn)讓。三、銀行本票釋義 銀行本票是申請(qǐng)人將款項(xiàng)交存銀行，由銀行簽發(fā)的承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行本票的分類銀行本票按照其金額是否固定可分為不定額與定額兩種

7、不定額銀行被本票：指憑證上金額欄是空白的，簽發(fā)時(shí)根據(jù)實(shí)際需要填寫金額（起點(diǎn)金額為5000元），并用壓數(shù)機(jī)壓印金額的銀行本票。定額銀行本票：指憑證上預(yù)先印有固定面額的銀行本票。定額銀行本票面額為1000、5000、10000和50000元。本票特點(diǎn)：見票即付，當(dāng)場抵用，付款程度高銀行本票使用范圍 同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)。同一票據(jù)交換區(qū)域:就是你這張本票可以使用的地理區(qū)域（銀行）銀行本票使用提示 可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票，也可以用于支取現(xiàn)金，現(xiàn)金銀行本票的申請(qǐng)人和收款人均為個(gè)人。 可以背書轉(zhuǎn)讓。填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票不能背書轉(zhuǎn)讓銀行本票的特點(diǎn) 使用方便。無論個(gè)體、單位等不管其是否在

8、銀行開戶，他們之間在同城范圍內(nèi)的所有商品交易、勞務(wù)供應(yīng)以及其他款項(xiàng)的結(jié)算都可以使用銀行本票。 信譽(yù)度高，支付能力強(qiáng)。銀行本票由銀行簽發(fā)，并于指定到期日由簽發(fā)銀行無條件支付，因而信譽(yù)度很高。銀行本票簽發(fā)時(shí)必須記載事項(xiàng)： 1、表明“銀行本票”的字樣2、無條件支付的承諾3、確定的金額4、收款人名稱5、出票日期6、出票人簽章欠缺上述任意一條的，銀行本票無效收款人受理銀行本票時(shí)，應(yīng)審查下列事項(xiàng)： 1、收款人是否確為本單位或本人2、銀行本票是否在提示付款期限內(nèi)3、必須記載的事項(xiàng)是否齊全4、出票人簽章是否符合規(guī)定，不定額銀行本票是否有壓數(shù)機(jī)壓印的出票金額，并與大寫出票金額一致。5、出票金額、出票日期、收款人

9、名稱是否更改，更改的其他記載事項(xiàng)是否由原記載人簽章證明。被背書人受理銀行本票時(shí)，除按照上述規(guī)定審查外，還應(yīng)審查下列事項(xiàng)：1、背書是否連續(xù)，背書人簽章是否符合規(guī)定，背書使用粘單的是否按規(guī)定簽章2、背書人為個(gè)人身份證件四、匯兌結(jié)算 釋義匯兌結(jié)算方式是匯款人（付款企業(yè)）委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。這種結(jié)算方式劃撥款項(xiàng)簡便、靈活。 匯兌結(jié)算分類匯兌分為：信匯:是指匯款人委托銀行通過郵寄方式將款項(xiàng)劃給收款人。電匯:是指匯款人委托銀行通過電訊手段將款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)給收款人，兩種方式可由匯款人根據(jù)需要選擇使用。 匯兌記載事項(xiàng) (1)表明“信匯”或“電匯”的字樣；(2)無條件支付的委托；(3)確定的金額；

10、(4)收款人名稱；(5)匯款人名稱；(6)匯入地點(diǎn)，匯入行名稱；(7)匯出地點(diǎn)，匯出行名稱；(8)委托日期；(9)匯款人簽章。匯兌結(jié)算的注意事項(xiàng)匯款人委托銀行辦理信或電匯時(shí)，應(yīng)向銀行填制一式四聯(lián)的信匯，或一式三聯(lián)的電匯憑證，加蓋預(yù)留銀行印鑒，并按要求詳細(xì)填寫收、付款人名稱、賬號(hào)、匯入地點(diǎn)及匯入行名稱、匯款金額等。匯兌結(jié)算方式的適用范圍 ：單位和個(gè)人異地之間的各種款項(xiàng)的結(jié)算，均可使用。 匯兌結(jié)算方式的特點(diǎn)（1）普通匯款一般24小時(shí)到賬；加急匯款的匯劃速度快，自客戶提交電匯憑證起2小時(shí)內(nèi)到達(dá)收款人賬戶； （2）收款人既可以是在匯入行開立賬戶的單位，也可以是“留行待取”的個(gè)人； （3）匯款人對(duì)銀行已

11、經(jīng)匯出的款項(xiàng)，可以申請(qǐng)退回； （4）對(duì)在匯入銀行開立存款賬戶的收款人，由匯款人與收款人自行聯(lián)系退匯； （5）對(duì)未在匯入銀行開立存款賬戶的收款人，由匯出銀行通知匯入銀行，經(jīng)核實(shí)匯款確未支付，并將款項(xiàng)收回后，可辦理退匯； （6）個(gè)人匯款解訖后，可通過開立的“應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款”賬戶，辦理轉(zhuǎn)賬支付和以原收款人為收款人的轉(zhuǎn)匯業(yè)務(wù)。 匯兌使用中需注意的問題 (1)匯款人辦理匯款業(yè)務(wù)后，及時(shí)向銀行索取匯款回單。(2)匯入銀行對(duì)開立存款賬戶的收款人，應(yīng)將匯給其的款項(xiàng)直接轉(zhuǎn)入收款人賬戶， 并發(fā)出收款通知。(3)匯款人和收款人均為個(gè)人，需要在匯入銀行支取現(xiàn)金，應(yīng)在信匯、電匯憑證的“匯款金額”大寫欄，先填寫&qu

12、ot;現(xiàn)金"字樣后填寫匯款金額。(4)轉(zhuǎn)匯的，應(yīng)由原收款人向銀行填制信匯、電匯憑證上加蓋“轉(zhuǎn)匯”戳記。(5)匯款人對(duì)匯出銀行尚未匯出的款項(xiàng)可以申請(qǐng)撤銷，申請(qǐng)撤銷時(shí)，應(yīng)出具正式函 件或本人原件及原信、電匯回單。匯兌結(jié)算流程 五、異地托收承付結(jié)算釋義是指根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地購貨單位收取貨款,購貨單位根據(jù)合同核對(duì)單證或驗(yàn)貨后,向銀行承認(rèn)付款的一種結(jié)算方式。 異地托收承付的種類 款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)方式有郵劃和電劃兩種,電劃比郵劃速度快,托收方可以根據(jù)緩急程度選用。采取郵寄劃款，應(yīng)填制一式五聯(lián)郵劃托收承付憑證，第一聯(lián)回單，第二聯(lián)貸方憑證，第三聯(lián)借方憑證，第四聯(lián)收帳通知，第五聯(lián)承付通知

13、。 采取電報(bào)劃款，應(yīng)填劃一式五聯(lián)電劃托收承付憑證，第一聯(lián)回單，第二聯(lián)貸方憑證，第三聯(lián)借方憑證，第四聯(lián)發(fā)電依據(jù)，第五聯(lián)承付通知 異地托收承付的適用范圍 托收承付結(jié)算方式只適用于異地訂有經(jīng)濟(jì)合同的商品交易及相關(guān)勞務(wù)款項(xiàng)的結(jié)算。代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng),不得辦理異地托收承付結(jié)算。 異地托收承付憑證審查 收款人開戶行收到后，應(yīng)認(rèn)真審查 ：1. 托收款項(xiàng)是否符合異地托收承付結(jié)算辦法規(guī)定的范圍、條件、金額起點(diǎn)，以及其它有關(guān)規(guī)定。2. 有無商品已發(fā)運(yùn)的證件。如提供的證件需要取回的，收款人在托收憑證上是否注明“發(fā)運(yùn)日期”和“證件號(hào)碼”。對(duì)提供發(fā)運(yùn)證件有困難的，要審查其是否符合異地托收承付結(jié)算辦法規(guī)定的其他條

14、件。3. 托收憑證應(yīng)填的各欄是否填寫齊全和符合填寫憑證的要求。4. 托收憑證與所附單證的張數(shù)是否相符。5. 第二聯(lián)托收憑證上是否加蓋收款人印章。6. 必要時(shí)，還應(yīng)查驗(yàn)收付款人簽訂的購銷合同。托收憑證應(yīng)及時(shí)審查，審查時(shí)間不得超過次日 。對(duì)托收憑證的處理 將郵劃或電劃第一聯(lián)托收憑證加蓋業(yè)務(wù)公章退給收款人。對(duì)收款人提供發(fā)運(yùn)證件交銀行后需要取回保管或郵寄的，應(yīng)在各聯(lián)憑證和發(fā)運(yùn)證件上加蓋“已驗(yàn)發(fā)運(yùn)證件”戳記，然后將發(fā)運(yùn)證件退給收款人。將郵劃或電劃第二聯(lián)托收憑證專夾保管，并登記發(fā)出托收結(jié)算憑證登記簿（以下簡稱登記簿）。對(duì)有結(jié)算貸款和托收業(yè)務(wù)最較大的單位按戶登記，對(duì)無結(jié)算貸款和托收業(yè)務(wù)量較少的單位可按戶登記

15、也可匯總登記。將郵劃或電劃第三、四、五聯(lián)托收憑證（均在第三聯(lián)上加蓋帶有聯(lián)行行號(hào)的結(jié)算專用章）連同交易單證，一并寄交付款人開戶行。收款人開戶行如不辦理全國或省轄聯(lián)行業(yè)務(wù)，向付款人開戶行直接發(fā)出托收憑證的，均應(yīng)在托收憑證的“備注”欄加蓋“款項(xiàng)收妥請(qǐng)劃收××（行號(hào)）轉(zhuǎn)劃我行”戳記，以便付款人開戶行向指定的轉(zhuǎn)劃行填發(fā)報(bào)單。異地托收的注意事項(xiàng) 托收是指銷貨單位(即收款單位)委托其開戶銀行收取款項(xiàng)的行為。 必須具有符合合同法規(guī)定的經(jīng)濟(jì)合同,并在合同上注明使用托收承付結(jié)算方式和遵守“發(fā)貨結(jié)算”的原則。所謂“發(fā)貨結(jié)算”是指收款方按照合同發(fā)貨,并取得貨物發(fā)運(yùn)證明后,方可向開戶銀行辦理托收手續(xù)

16、。 托收金額的起點(diǎn)為10000元。款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)方式有郵劃和電劃兩種,電劃比郵劃速度快,托收方可以根據(jù)緩急程度選用。 異地承付的注意事項(xiàng) 承付是指購貨單位(即付款單位)在承付期限內(nèi),向銀行承認(rèn)付款的行為。 承付方式有兩種,即驗(yàn)單承付和驗(yàn)貨承付:1. 驗(yàn)單承付是指付款方接到其開戶銀行轉(zhuǎn)來的承付通知和相關(guān)憑證,并與合同核對(duì)相符后,就必須承認(rèn)付款的結(jié)算方式。驗(yàn)單承付的承付期為3天,從付款人開戶銀行發(fā)出承付通知的次日算起,遇假日順延。2. 驗(yàn)貨承付是指付款單位除了驗(yàn)單外,還要等商品全部運(yùn)達(dá)并驗(yàn)收入庫后才承付貨款的結(jié)算方式。驗(yàn)貨承付的承付期為10天,從承運(yùn)單位發(fā)出提貨通知的次日算起,遇假日順延。 付款方若在驗(yàn)

17、單或驗(yàn)貨時(shí)發(fā)現(xiàn)貨物的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格等與合同規(guī)定不符,可在承付期內(nèi)提出全部或部分拒付的意見。拒付款項(xiàng)填寫“拒絕承付理由書”送交其開戶銀行審查并辦理拒付手續(xù)。應(yīng)注意,拒付貨款的商品是對(duì)方所有,必須妥善為其保管。付款人在承付期內(nèi)未向開戶銀行提出異議,銀行作默義承付處理,在承付期滿的次日上午將款項(xiàng)主動(dòng)從付款方賬戶劃轉(zhuǎn)到收款方賬戶。 付款方在承付期滿后,如果其銀行賬內(nèi)沒有足夠的資金承付貨款,其不足部分作延期付款處理。延期付款部分要按一定比例支付給收款方賠償金。待付款方賬內(nèi)有款支付時(shí),由付款方開戶銀行將欠款及賠償金一并劃轉(zhuǎn)給收款人。 賠償金的計(jì)算方法是：賠償金金額=逾期付款金額×逾

18、期天數(shù)×逾期付款天數(shù)，按照異地托收承付結(jié)算辦法的規(guī)定計(jì)算。異地托收承付結(jié)算程序 (1)收款人發(fā)出商品。(2)收款人委托銀行收款。(3)收款人開戶行將托收憑證傳遞給付款人開戶行。 (4)付款人開戶行通過付款人承付。 (5)付款人承認(rèn)付款。(6)銀行間劃撥款項(xiàng)。 (7)通知收款人貨款收妥入賬。 六、信用卡消費(fèi)結(jié)算 釋義 信用卡是指商業(yè)銀行向個(gè)人和單位發(fā)行的憑以向特約單位購物，消費(fèi)和向銀行存取現(xiàn)金，且具有消費(fèi)信用的特別載體卡片。信用卡特點(diǎn)：信用卡使用需注意的問題：國際采購貨款結(jié)算方式一 信用證（劉偉剛）二 托收（楊浩波）三 匯付（肖振華）四 銀行保函（柳翔）一、信用證（Letter of

19、Credit ,L/C) 為什么要使用信用證結(jié)算方式？ 在國際貿(mào)易活動(dòng)，買賣雙方可能互不信任，買方擔(dān)心預(yù)付款后，賣方不按合同要求發(fā)貨；賣方也擔(dān)心在發(fā)貨或提交貨運(yùn)單據(jù)后買方不付款。因此需要兩家銀行做為買賣雙方的保證人，代為收款交單，以銀行信用代替商業(yè)信用。銀行在這一活動(dòng)中所使用的工具就是信用證。 信用證的主要內(nèi)容 (1)對(duì)信用證本身的說明。如其種類、性質(zhì)、有效期及到期地點(diǎn)。 (2)對(duì)貨物的要求。根據(jù)合同進(jìn)行描述。 (3)對(duì)運(yùn)輸?shù)囊蟆?(4)對(duì)單據(jù)的要求，即貨物單據(jù)、運(yùn)輸單據(jù)、保險(xiǎn)單據(jù)及其它有關(guān)單證。 (5)特殊要求。 (6)開證行對(duì)受益人及匯票持有人保證付款的責(zé)任文句。 (7)國外來證大多數(shù)均

20、加注：“除另有規(guī)定外，本證根據(jù)國際商會(huì)跟單信用證統(tǒng)一慣例即國際商會(huì)600號(hào)出版物 （ucp600）辦理?！?(8)銀行間電匯索償條款(t/t reimbursement clause)。 信用證方式的特點(diǎn)一、信用證是一項(xiàng)自足文件（self-sufficient instrument）。信用證不依附于買賣合同，銀行在審單時(shí)強(qiáng)調(diào)的是信用證與基礎(chǔ)貿(mào)易相分離的書面形式上的認(rèn)證； 二、信用證方式是純單據(jù)業(yè)務(wù)（pure documentary transaction）。信用證是憑單付款，不以貨物為準(zhǔn)。只要單據(jù)相符，開證行就應(yīng)無條件付款； 三、開證銀行負(fù)首要付款責(zé)任（primary liabilities

21、for payment）。信用證是一種銀行信用，它是銀行的一種擔(dān)保文件，開證銀行對(duì)支付有首要付款的責(zé)任。 信用證結(jié)算方式中常涉及到的各方與其權(quán)利與義務(wù)(1)開證申請(qǐng)人(applicant)釋義：指向銀行申請(qǐng)開立信用證的人，在信用證中又稱開證人(opener)。 義務(wù)：根據(jù)合同開證；向銀行交付比例押金；及時(shí)付款贖單 。權(quán)利：驗(yàn)、退贖單；驗(yàn)、退貨（均以信用證為依據(jù)） 。說明：開證申請(qǐng)書有兩部分即對(duì)開證行的開證申請(qǐng)和對(duì)開證行的聲明和保證（申明贖單付款前貨物所有權(quán)歸銀行）；開證行及其代理行只負(fù)單據(jù)表面是否合格之責(zé)；開證行對(duì)單據(jù)傳遞中的差錯(cuò)不負(fù)責(zé)；對(duì)“不可抗力”不負(fù)責(zé)；保證到期付款贖單；保證支付各項(xiàng)費(fèi)用

22、；開證行有權(quán)隨時(shí)追加押金；有權(quán)決定貨物代辦保險(xiǎn)和增加保險(xiǎn)級(jí)別而費(fèi)用由開證申請(qǐng)人負(fù)擔(dān)。 (2)開證行(opening/issuing bank)釋義：指接受開證申請(qǐng)人的委托開立信用證的銀行，它承擔(dān)保證付款的責(zé)任。 義務(wù)：正確、及時(shí)開證；承擔(dān)第一性付款責(zé)任 。權(quán)利：收取手續(xù)費(fèi)和押金；拒絕受益人或議付行的不符單據(jù)；付款后如開證申請(qǐng)人無力付款贖單時(shí)可處理單、貨；貨不足款可向開證申請(qǐng)人追索余額。 (3)通知行(advising/notifying bank)釋義：指受開證行的委托，將信用證轉(zhuǎn)交出口人的銀行，它只證明信用證的真實(shí)性，不承擔(dān)其他義務(wù)，是出口地所在銀行。 權(quán)利：需要證明信用證的真實(shí)性。義務(wù)：通

23、知行只負(fù)責(zé)照轉(zhuǎn)，通知。 (4)受益人(beneficiary)釋義：指信用證上所指定的有權(quán)使用該證的人，即出口人或?qū)嶋H供貨人。 義務(wù)：收到信用證后應(yīng)及時(shí)與合同核對(duì)，不符者盡早要求開證行修改或拒絕接受或要求開證申請(qǐng)人指示開證行修改信用證；如接受則發(fā)貨并通知收貨人，備齊單據(jù)在規(guī)定時(shí)間向議付行交單議付；對(duì)單據(jù)的正確性負(fù)責(zé)，不符時(shí)應(yīng)執(zhí)行開證行改單指示并仍在信用證規(guī)定期限交單。 權(quán)利：被拒絕修改或修改后仍不符有權(quán)在通知對(duì)方后單方面撤消合同并拒絕信用證；交單后若開證行倒閉或無理拒付可直接要求開證申請(qǐng)人付款；收款前若開證申請(qǐng)人破產(chǎn)可停止貨物裝運(yùn)并自行處理；若開證行倒閉時(shí)信用證還未使用可要求開證申請(qǐng)人另開。

24、(5)議付銀行(negotiating bank)釋義：指愿意買入受益人交來跟單匯票的銀行。根據(jù)信用證開證行的付款保證和受益人的請(qǐng)求，按信用證規(guī)定對(duì)受益人交付的跟單匯票墊款或貼現(xiàn)，并向信用證規(guī)定的付款行索償?shù)你y行（又稱購票行、押匯行和貼現(xiàn)行；一般就是通知行；有限定議付和自由議付）。 義務(wù)：嚴(yán)格審單；墊付或貼現(xiàn)跟單匯票；背批信用證； 權(quán)利：可議付也可不議付；議付后可處理（貨運(yùn)）單據(jù)；議付后開證行倒閉或借口拒付可向受益人追回墊款。 (6)付款銀行(paying/drawee bank)釋義：指信用證上指定付款的銀行，在多數(shù)情況下，付款行就是開證行。對(duì)符合信用證的單據(jù)向受益人付款的銀行（可以是開證行

25、也可受其委托的另家銀行）， 也叫承對(duì)行(Accepting Bank)。義務(wù)：有權(quán)付款或不付款；一經(jīng)付款無權(quán)向受益人或匯票善意持有人追索。 (7) 保兌行(Confirming Bank)釋義：受開證行委托對(duì)信用證以自己名義保證的銀行。 加批“保證兌付”，不可撤消的確定承諾。義務(wù)：獨(dú)立對(duì)信用證負(fù)責(zé)，憑單付款；若開證行拒付或倒閉，則無權(quán)向受益人和議付行追索。權(quán)利：付款后只能向開證行索償。(8) 償付行(Reimbursement Bank)釋義：指受開證行在信用證上的委托，代開證行向議付行或付款行清償墊款的銀行（又稱清算行）。 權(quán)利：只付款不審單；只管償付不管退款；不償付時(shí)開證行償付。 相關(guān)程序

26、信用證付款的利與弊 對(duì)賣家：利：信用證的最大好處是提供了一個(gè)可靠的付款人銀行。弊：需要承擔(dān)一定風(fēng)險(xiǎn)，小心詐騙。對(duì)買家：利：使買家不用錢或用很少的錢也可以去做較大的買賣 ，風(fēng)險(xiǎn)小。弊：文件差錯(cuò) ，銀行打回頭的占40%左右 。 信用證是否可靠信用證付款方式的可靠與否，最主要還是看文件的繁簡，如果一個(gè)文件只要自己簽個(gè)字就可結(jié)匯的話，那么這個(gè)信用證肯定可靠；反之，如果它要求的文件很多，而且其中不少文件又不完全在你操縱之下，而是受制于他人，就要冒一定的風(fēng)險(xiǎn)。 使用信用證的風(fēng)險(xiǎn) 1.進(jìn)口商不依合同開證2.進(jìn)口商故設(shè)障礙3.進(jìn)口商偽造信用證4.進(jìn)口商規(guī)定要求不易獲得的單據(jù)的信用證5.信用證規(guī)定的要求與有關(guān)國

27、家的法律規(guī)定不一 6.涂改信用證詐騙7.偽造保兌信用證詐騙8.規(guī)定必須另行指示知才能生效的信用證9.規(guī)定要求的內(nèi)容已非信用證交易實(shí)質(zhì)案例一某中行曾收到一份由印尼雅加達(dá)亞歐美銀行(ASIAN UERO-AMERICAN BANK,JAKARTA,INDONESIA)，發(fā)出的要求紐約瑞士聯(lián)合銀行保兌的電開信用證，金額為 600萬美元，受益人為廣東某外貿(mào)公司，出口貨物是200萬條干蛇皮。但查銀行年鑒，沒有該開證行的資料，稍后，又收到蘇黎世瑞士聯(lián)合銀行的保兌函，但其兩個(gè)簽字中，僅有一個(gè)相似，另一個(gè)無法核對(duì)。此時(shí)，受益人稱貨已備妥，急待裝運(yùn)，以免誤了裝船期。為慎重起見，該中

28、行一方面，勸阻受益人暫不出運(yùn)，另一方面。抓緊與紐約瑞士聯(lián)合銀行和蘇黎世瑞士聯(lián)系查詢，先后得到答復(fù)："從沒聽說過開證行情況，也從未保兌過這一信用證，請(qǐng)?zhí)峁└敿?xì)資料以查此事"。至此，可以確定，該證為偽造保兌信用證，詐騙分子企圖憑以騙我方出口貨物。 二、托收釋義托收是出口人在貨物裝運(yùn)后，開具以進(jìn)口方為付款人的匯票（隨附或不“隨附貨運(yùn)單據(jù)），委托出口地銀行通過它在進(jìn)口地的分行或代理行代出口人收取貨款一種結(jié)算方式。屬于商業(yè)信用，采用的是逆匯法。托收的關(guān)系方：1.委托人2.托收銀行3.代收銀行4.提示行5.付款人 6.需要時(shí)代理關(guān)系圖托收的主要特點(diǎn)：托收屬于商業(yè)信用，銀行辦理托收業(yè)務(wù)

29、時(shí)，既沒有檢查貨運(yùn)單據(jù)正確與否或是否完整的義務(wù)，也沒有承擔(dān)付款人必須付款的責(zé)任。托收雖然是通過銀行辦理，但銀行只是作為出口人的受托人行事，并沒有承擔(dān)付款的責(zé)任，進(jìn)口人不付款與銀行無關(guān)。出口人向進(jìn)口人收取貨款靠的仍是進(jìn)口人的商業(yè)信用。 托收的主要特點(diǎn)：如果遭到進(jìn)口人拒絕付款，除非另外有規(guī)定，銀行沒有代管貨物的義務(wù)，出口人仍然應(yīng)該關(guān)心貨物的安全，直到對(duì)方付清貨款為止。 托收對(duì)出口人的風(fēng)險(xiǎn)較大。跟單托收方式是出口人先發(fā)貨，后收取貨款，因此對(duì)出口人來說風(fēng)險(xiǎn)較大。 托收對(duì)進(jìn)口人比較有利，可以免去開證的手續(xù)以及預(yù)付押金，還有可以預(yù)借貨物的便利。當(dāng)然托收對(duì)進(jìn)口人也不是沒有一點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)。 托收種類（1）光票托收。

30、托收時(shí)如果匯票不附任何貨運(yùn)單據(jù)，而只附有“非貨運(yùn)單據(jù)”（發(fā)票、墊付清單等），叫光票托收。這種結(jié)算方式多用于貿(mào)易的從屬費(fèi)用、貨款尾數(shù)、傭金、樣品費(fèi)的結(jié)算和非貿(mào)易結(jié)算等。 （2）跟單托收。跟單托收有兩種情形：附有商業(yè)單據(jù)的金融單據(jù)的托收和不附有金融單據(jù)的商業(yè)單據(jù)的托收。在國際貿(mào)易中所講的托收多指前一種。 光票托收：（1）光票托收的申請(qǐng) 申請(qǐng)書包括的內(nèi)容有：票據(jù)的種類、號(hào)碼、金額、出票人、付款人、收款人。 （2）票據(jù)的種類 可以辦理托收的票據(jù)有：匯票、支票、旅行支票。 跟單托收根據(jù)交單條件的不同，可分為付款交單和承兌交單兩種。 （1）付款交單（簡稱D/P)：是指代收行必須在進(jìn)口人付款后方能將單據(jù)交予

31、進(jìn)口人的方式。即所謂的“一手交錢，一手交單”。 付款交單跟單托收的種類：付款交單跟單托收根據(jù)付款時(shí)間的不同可分為三種：一是即期付款交單（D/P at sight)：出口人開具即期匯票交付銀行代收貨款，進(jìn)口人見票后須立即支付貨款并換取單據(jù)。另一個(gè)是遠(yuǎn)期付款交單（D/P at.days after sight)：出口人開具遠(yuǎn)期匯票托收，根據(jù)遠(yuǎn)期匯票的特點(diǎn)，進(jìn)口人要先行承兌，俟匯票到期日才能付清貨款領(lǐng)取貨運(yùn)單據(jù) 跟單托收根據(jù)交單條件的不同，可分為付款交單和承兌交單兩種。 （2）承兌交單(簡稱D/A)：指在使用遠(yuǎn)期匯票收款時(shí)，當(dāng)代收行或提示行向進(jìn)口人提示匯票和單據(jù)，若單據(jù)合格進(jìn)口人對(duì)匯票加以承兌時(shí)，銀

32、行即憑進(jìn)口人的承兌向進(jìn)口人交付單據(jù)。這種托收方式只適用于遠(yuǎn)期匯票的托收，與付款交單相比，承兌人交單為進(jìn)口人提供了資金融通上的方便，但出口人的風(fēng)險(xiǎn)增加了。 操作過程 1：跟單托收(1) 跟單托收的申請(qǐng) 1) 向銀行提交出口托收申請(qǐng)書一式兩聯(lián)，有關(guān)內(nèi)容全部用英文填寫。 2) 全套托收單據(jù) 操作過程(2) 出口托收申請(qǐng)書的內(nèi)容 1) 代收行（COLLECTING BANK)：出口商在該欄內(nèi)填寫國外代收銀行（一般為進(jìn)口商的開戶銀行）的名稱和地址，這樣有利于國外銀行直接向付款方遞交單據(jù)，有利于早收到錢。 如果沒有填寫或不知道進(jìn)口方的開戶銀行，則申請(qǐng)人銀行將為申請(qǐng)人選擇進(jìn)口商所在國家或地區(qū)的一家銀行進(jìn)行通

33、知，這樣出口商收到款項(xiàng)的時(shí)間將會(huì)較長。 因此出口商最好知道進(jìn)口商所在的國外開戶銀行。 2) 申請(qǐng)人（APPLICANT）：申請(qǐng)人為出口商，應(yīng)填寫詳細(xì)的名稱、地址、電話、傳真號(hào)碼。 操作過程 3) 付款人（DRAWEE）：付款人為進(jìn)口商，應(yīng)填寫詳細(xì)的名稱、地址、電話、傳真號(hào)碼。 如果進(jìn)口商的資料不詳細(xì)的話，容易造成代收行工作的難度，使出口商收到款項(xiàng)的時(shí)間較長。 4) 匯票的時(shí)間和期限（ISSUE DATE and TENOR OF DRAFT）：申請(qǐng)書上的匯票的有關(guān)內(nèi)容要與匯票上的一致。 操作過程 5) 合同號(hào)碼（CONTRACT NUMBER）：申請(qǐng)書上的合同號(hào)碼要與進(jìn)出口雙方簽訂的商務(wù)合同上

34、的號(hào)碼保持一致。 6) 單據(jù)（DOCUMENTS）：提交給銀行的正本和副本的單據(jù)名稱和數(shù)量。 7) 托收條款（TERMS AND CONDITIONS OF COLLECTION） 托收的條款一般包括以下幾項(xiàng)內(nèi)容：A.收到款項(xiàng)后辦理結(jié)匯 B.收到款項(xiàng)后辦理原幣付款 C.要求代收方付款交單（D/P) D.要求代收行承兌交單(D/A) E.銀行費(fèi)用由付款人承擔(dān) F.銀行費(fèi)用由申請(qǐng)人承擔(dān) G.通知申請(qǐng)人承兌匯票的到期日 托收的條款一般包括以下幾項(xiàng)內(nèi)容： H.如果付款延期，向付款人收取 -%P.A.的延期付款利息 I.付款人拒絕付款或拒絕承兌，通知申請(qǐng)人并說明原因 J.付款人拒絕付款或拒絕承兌，代收行

35、對(duì)貨物采取倉儲(chǔ)或加保，費(fèi)用由申請(qǐng)人支付。 K.其他 注意事項(xiàng)1.跟單托收 出口商為了能夠盡快收到錢，應(yīng)注意單據(jù)的以下幾點(diǎn)： （1）.匯票金額要一致。 （2）.匯票出票人簽字或蓋章 （3）.匯票要背書 （4）.匯票的出票人和簽發(fā)人要一致。 （5）.匯票要與發(fā)票等單據(jù)保持一致。 注意事項(xiàng)（6）.價(jià)格條款是CIF，要有保險(xiǎn)單，保險(xiǎn)單的金額要超過發(fā)票金額。 （7）.運(yùn)輸條款與價(jià)格條款保持一致。 （8）.根據(jù)運(yùn)輸單據(jù)的要求，是否要求背書。 （9）.各種單據(jù)中的貨物描述，要保持一致。 光票托收 （1）.票據(jù)的名稱、種類、期限、金額、幣種。 （2）.收款人的名稱和地址。 （3）.付款人的名稱和地址。 （4）

36、.票據(jù)的背書。 （5）.遠(yuǎn)期票據(jù)是否承兌。 （6）.票據(jù)的利息條款。 （7）.票據(jù)簽發(fā)人的名稱和簽字。 （8）.其他條款 三、匯付釋義匯付，又稱匯款，是付款人通過銀行，使用各種結(jié)算工具將貨款匯交收款人的一種結(jié)算方式。屬于商業(yè)信用，采用順匯法。匯付的優(yōu)點(diǎn)在于手續(xù)簡便、費(fèi)用低廉。匯付當(dāng)事人：1.匯款人（Remitter）即付款人，在國際貿(mào)易結(jié)算中通常是進(jìn)口人、買賣合同的買方或其他經(jīng)貿(mào)往來中的債務(wù)人； 2.收款人（Payee）通常是出口人、買賣合同中的賣方或其他經(jīng)貿(mào)往來中的債權(quán)人； 匯付當(dāng)事人：3.匯出行（Remitting Bank）是接受匯款人的委托或申請(qǐng)，會(huì)出款項(xiàng)的銀行，通常是進(jìn)口人所在地的銀

37、行； 4.匯入行(Receiving Bank)，又稱解付行（Paying Bank）是接受匯出行的委托解付款項(xiàng)的銀行，匯入行通常是匯出行在收款人所在地的代理行。 匯付的種類：1電匯（Telegraphic Transfer，T/T） 電匯是匯出行應(yīng)匯款人的申請(qǐng)，拍發(fā)加押電報(bào)或電傳給在另一國家的分行或代理行（即匯入行）解付一定金額給收款人的一種匯款方式。 電匯方式的優(yōu)點(diǎn)在于速度快，收款人可以迅速收到貨款。隨著現(xiàn)代通信技術(shù)的發(fā)展，銀行與銀行之間使用電傳直接通信，快速準(zhǔn)確。電匯是目前使用較多的一種方式，但其費(fèi)用較高。 匯付的種類：2信匯（Mail Transfer，M/T） 信匯是匯出行應(yīng)匯款人的

38、申請(qǐng)，用航空信函的形式，指示出口國匯入行解付一定金額的款項(xiàng)給收款人的匯款方式。信匯的優(yōu)點(diǎn)是費(fèi)用較低廉，但收款人收到匯款的時(shí)間較遲。 匯付的種類：3票匯（Remittance by Bankers Demand Draft，簡稱D/D） 票匯是指匯出行應(yīng)匯款人的申請(qǐng)，代匯款人開立以其分行或代理行為解付行的銀行即期匯票，支付一定金額給收款人的匯款方式。匯付的種類：票匯與電匯、信匯的不同之處在于，票匯的匯入行無須通知收款人取款，而由收款人持票登門取款，這種匯票除有限制流通的規(guī)定外，經(jīng)收款人背書，可以轉(zhuǎn)讓流通，而電匯、信匯的收款人則不能將收款權(quán)轉(zhuǎn)讓。匯付的優(yōu)缺點(diǎn)：匯付的優(yōu)點(diǎn)在于手續(xù)簡便、費(fèi)用低廉。 匯

39、付的缺點(diǎn)是風(fēng)險(xiǎn)大，資金負(fù)擔(dān)不平衡。因?yàn)橐詤R付方式結(jié)算，可以是貨到付款，也可以是預(yù)付貨款。如果是貨到付款，賣方向買方提供信用并融通資金。而預(yù)付貨款則買方向賣方提供信用并融通資金。不論哪一種方式，風(fēng)險(xiǎn)和資金負(fù)擔(dān)都集中在一方。匯付的應(yīng)用：在我國外貿(mào)實(shí)踐中，匯付一般只用來支付訂金貨款尾數(shù)，傭金等項(xiàng)費(fèi)用，不是一種主要的結(jié)算方式。 在發(fā)達(dá)國家之間，由于大量的貿(mào)易是跨國公司的內(nèi)部交易，而且外貿(mào)企業(yè)在國外有可靠的貿(mào)易伙伴和銷售網(wǎng)絡(luò)，因此，匯付是主要的結(jié)算方式。 在分期付款和延期付款的交易中，買方往往用匯付方式支付貨款，但通常需輔以銀行保函或備用信用證，所以又不是單純的匯付方式了。匯付的注意事項(xiàng)：1.正確填列收

40、款人全稱、帳號(hào)（必須注明收款人開戶銀行的交換行號(hào)）及開戶銀行名全稱。 2.如企業(yè)在境外帳戶行辦理匯款時(shí)，則應(yīng)該在匯款申請(qǐng)書中的收款人銀行的代理行（INTERMEDIARY INST）一欄填寫開戶銀行的相對(duì)應(yīng)境外帳戶行名稱。開戶銀行帳戶行資料可向開戶銀行查詢。 匯付的注意事項(xiàng)：3.收款人銀行名稱要準(zhǔn)確，最好要有銀行SWIFT號(hào)碼 4.收款人名稱為開戶銀行名稱。 5.收款人帳號(hào)：A/C NO：XXXX ，（填寫開戶銀行在境外帳戶行的相對(duì)應(yīng)的幣種的有關(guān)帳號(hào)）。 6.備注或附言中最好也注明 四、銀行保函釋義銀行保函是指銀行應(yīng)委托人的申請(qǐng)而開立的有擔(dān)保性質(zhì)的書面承諾文件，一旦委托人未按其與受益人簽訂的合同的約定償還債務(wù)或履行約定義務(wù)時(shí)，由銀行履行擔(dān)保責(zé)任。銀行保函大多屬于“見索即付”(無條件保函)，是不可撤銷的文件。銀行保函的當(dāng)事人有委托人(要求銀行開立保證書的一方)、受益人(收到保證書并憑以向 銀行索償?shù)囊环?、擔(dān)保人(保函的開立人)。銀行保函的基本內(nèi)容1. 基本欄目。包括：中聯(lián)銀融資擔(dān)保 保函的編