上半年《銀行會(huì)計(jì)》作業(yè)與答案要點(diǎn)

1、第一次作業(yè)1、 多選題 商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)科目按照與資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)系分類(lèi)，可以分為A:資金類(lèi)科目B:表內(nèi)科目 C:負(fù)債類(lèi)科目D:表外科目E:資產(chǎn)負(fù)債共同類(lèi)科目參考答案： BD2、 判斷題從某種意義上說(shuō)，銀行會(huì)計(jì)可以稱(chēng)為國(guó)民經(jīng)濟(jì)總會(huì)計(jì)的會(huì)計(jì)。參考答案：正確3、 多選題在以下銀行業(yè)的會(huì)計(jì)科目中，屬于負(fù)債類(lèi)科目的有A：短期貸款 B：存放中央銀行款項(xiàng) C：向中央銀行借款D:活期儲(chǔ)蓄存款 E:利息支出參考答案： CD4、 單選題為了會(huì)計(jì)核算的需要，商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)科目除了資產(chǎn)類(lèi)、負(fù)債類(lèi)、所有者權(quán)益類(lèi)、 損益類(lèi)， 還加上一類(lèi)，為A:收入類(lèi) B:支出類(lèi) C:費(fèi)用類(lèi) D:資產(chǎn)負(fù)債共同類(lèi)參考答案： D5、 單選題 商

2、業(yè)銀行會(huì)計(jì)憑證分為通用的基本憑證和專(zhuān)用的特定憑證，這是按照（ ）進(jìn)行的分類(lèi)。A ：核算方法的不同 B ：表面形式的不同C ：格式和用途的不同D ：與資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)系參考答案： C6、 判斷題 銀行會(huì)計(jì)的賬務(wù)組織分為明細(xì)核算系統(tǒng)和綜合核算系統(tǒng)，由分戶(hù)賬、登記簿、余額表和現(xiàn)金收付日記簿組成的核算系統(tǒng)是綜合核算系統(tǒng)。參考答案：錯(cuò)誤7、 單選題 通用的基本憑證又稱(chēng)為“傳票” 。用于對(duì)外業(yè)務(wù)的核算，彌補(bǔ)專(zhuān)用特定傳票不足的是A:現(xiàn)金收付傳票 B:表外科目傳票 C:轉(zhuǎn)賬借貸傳票D:特種轉(zhuǎn)賬借貸傳票參考答案： D8、 單選題 下列各項(xiàng) ,屬于商業(yè)銀行資產(chǎn)的是（）A ：發(fā)放的貸款B ：吸收存款 C ：利息收入

3、D ：實(shí)收資本參考答案： A9、 單選題 商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的商品具有（ ）形態(tài)。A ：儲(chǔ)備資金B(yǎng) ：生產(chǎn)資金 C ：成品資金 D ：貨幣資金參考答案： D10、 判斷題 商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)核算活動(dòng)和業(yè)務(wù)處理活動(dòng)一般是同步進(jìn)行的。參考答案：正確11、 判斷題熟練出效率,所以聯(lián)行、記賬、同城票據(jù)交換、財(cái)務(wù)等重要崗位的人員應(yīng)相對(duì)穩(wěn)定,一般不輪換。參考答案：錯(cuò)誤12、 判斷題 銀行賬務(wù)組織分為明細(xì)核算系統(tǒng)和綜合核算系統(tǒng),明細(xì)核算系統(tǒng)對(duì)綜合核算系統(tǒng)起補(bǔ)充作用 ,綜合核算系統(tǒng)對(duì)明細(xì)核算系統(tǒng)起統(tǒng)馭作用參考答案：正確13、 判斷題 現(xiàn)金支票、現(xiàn)金繳款單都屬于通用的基本憑證參考答案：錯(cuò)誤14、 單選題 用以反映債權(quán)債務(wù)

4、或權(quán)利責(zé)任已經(jīng)形成,但尚未涉及資金增減變化的會(huì)計(jì)事項(xiàng)以及保管債券、單證等事項(xiàng)的是（ ） 。A:表外科目B:表內(nèi)科目C:資產(chǎn)科目D:負(fù)債科目參考答案： A15、 單選題 （ ）憑證是根據(jù)某項(xiàng)業(yè)務(wù)的特殊需要而制定的專(zhuān)用格式。A ：原始憑證B ：記賬憑證C ：基本憑證D ：專(zhuān)用憑證參考答案： D16、 單選題 計(jì)息余額表的填制依據(jù)是各計(jì)息科目分戶(hù)賬,每日營(yíng)業(yè)終了根據(jù)分戶(hù)賬最后余額填列。當(dāng)日未發(fā)生收付的賬戶(hù) ,（） 。A：根據(jù)期初余額填列B：根據(jù)上一日的最后余額填列C:當(dāng)日無(wú)余額 D:根據(jù)上一日借貸方發(fā)生額軋差填列參考答案： B17、 單選題 （ ）是我國(guó)金融管理機(jī)關(guān)。A:財(cái)政部 B:中央銀行 C:政

5、策性銀行D:商業(yè)銀行總行參考答案： B18、 判斷題 商業(yè)銀行是各國(guó)金融體系的主體。參考答案：正確19、 多選題 商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)賬簿，大體可分為A:分戶(hù)賬 B:總賬 C:登記簿 D:序時(shí)賬簿參考答案： ABCD20、 判斷題 我國(guó)商業(yè)銀行目前對(duì)表外科目采用的記賬方法是借貸記賬法。參考答案：錯(cuò)誤21、 多選題 銀行會(huì)計(jì)同國(guó)民經(jīng)濟(jì)其它部門(mén)的行業(yè)會(huì)計(jì)相比較，具有如下特征A:反映國(guó)民經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的綜合性C ：會(huì)計(jì)核算資料提供的及時(shí)性E ：會(huì)計(jì)核算和內(nèi)部監(jiān)督的嚴(yán)密性參考答案： ABCEFB:業(yè)務(wù)處理和會(huì)計(jì)核算的統(tǒng)一性D ：采用借貸法記賬F ：會(huì)計(jì)核算方法的獨(dú)特性第二次作業(yè)單選題 1 、貸款展期期限應(yīng)按規(guī)定掌

6、握,下列說(shuō)法正確的是（）A：短期貸款不得超過(guò)原貸款期限的一半B:中期貸款不得超過(guò)原貸款期限C:長(zhǎng)期貸款不得超過(guò)3年 D:長(zhǎng)期貸款不得超過(guò)5年參考答案： B2、下列資產(chǎn)項(xiàng)目,不計(jì)提損失準(zhǔn)備的是（A ：拆出資金B(yǎng) ：抵押貸款 C ：信用卡透支D ：委托貸款參考答案： D3、銀行處置抵債資產(chǎn)取得的處置收入大于抵債資產(chǎn)的賬面價(jià)值，差額計(jì)入（）A:現(xiàn)金B(yǎng):營(yíng)業(yè)外支出C:活期存款D:營(yíng)業(yè)外收入?yún)⒖即鸢福?D4、銀行吸收企事業(yè)單位的存款支付的利息是銀行的A:利息支出 B:手續(xù)費(fèi)支出 C:利息收入 D:手續(xù)費(fèi)收入?yún)⒖即鸢福?A5、存款人的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的提取，只能通過(guò)（） 。A ：基本存款賬戶(hù)來(lái)辦理B ：一

7、般存款賬戶(hù)來(lái)辦理C ：臨時(shí)存款賬戶(hù)來(lái)辦理D ：專(zhuān)用存款賬戶(hù)來(lái)辦理參考答案： A6、會(huì)計(jì)科目“吸收存款”的性質(zhì)是A:資產(chǎn)類(lèi) B:負(fù)債類(lèi) C:所有者權(quán)益類(lèi)D:損益類(lèi)參考答案： B7、單位活期存款的結(jié)息日是A :每月30日 B:每季每月30日 C:每季末月20日 D:每年6月30日參考答案： C8、下列（）貸款風(fēng)險(xiǎn)最大。A:抵押 B:質(zhì)押 C:信用 D:貼現(xiàn)參考答案： B多選題 1、貸款的明細(xì)科目包括（）A:本金 B:利息調(diào)整 C:已減值 D:信用貸款參考答案： ABC2、貼現(xiàn)利息與（）有關(guān)。A:持有人 B:貼現(xiàn)天數(shù) C:貼現(xiàn)率 D:匯票金額參考答案： BCD3、貸款按發(fā)放的基礎(chǔ)不同劃分，可分為A：

8、信用貸款B：擔(dān)保貸款 C:票據(jù)貼現(xiàn)D:保證貸款E:抵押貸款參考答案： ABC 4、以下會(huì)計(jì)科目中，屬于資產(chǎn)類(lèi)科目的有A:活期儲(chǔ)蓄存款 B:短期貸款C:逾期貸款D:單位定期存款E:應(yīng)收利息參考答案： BCE5、銀行存款利息的計(jì)算可以采用A:余額表 B:日計(jì)表 C:總賬 D:乙種賬 E:甲種賬參考答案： AD判斷題 1、一個(gè)單位可以選擇一家商業(yè)銀行的多個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立基本存款賬戶(hù)參考答案：錯(cuò)誤2、 已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票到期時(shí),如果付款人存款賬戶(hù)余額不足支付 ,則將憑證退回貼現(xiàn)銀行, 由貼現(xiàn)銀行向貼現(xiàn)申請(qǐng)人收取票款。 ()參考答案：正確3、單位可以開(kāi)立多個(gè)基本存款賬戶(hù)。參考答案：錯(cuò)誤4、 計(jì)算利息時(shí),

9、應(yīng)注意存期與利率在計(jì)算單位上的一致性 ,即存期以天數(shù)計(jì)算時(shí),用日利率；存期以月計(jì)息時(shí),用月利率；存期以年計(jì)息時(shí),用年利率。參考答案：正確5、辦理貸款業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，“XX貸款”科目是商業(yè)銀行的資產(chǎn)類(lèi)科目參考答案：正確6、獨(dú)立核算單位在銀行開(kāi)立的，用于辦理日常轉(zhuǎn)賬核算和現(xiàn)金收付的賬戶(hù)是一般存款賬戶(hù)參考答案：錯(cuò)誤7、商業(yè)匯票貼現(xiàn)期限應(yīng)從出票日起計(jì)算到匯票到期日止,利息算至到期的前一日。 ()參考答案：錯(cuò)誤8、貸款到期,借款單位既無(wú)正當(dāng)理由辦理展期,又無(wú)足夠的存款歸還全部貸款時(shí),其不足部分轉(zhuǎn)作逾期貸款。()參考答案：正確9、對(duì)于商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)， “吸收存款”和“銀行存款”是同一性質(zhì)的會(huì)計(jì)科目

10、。參考答案：錯(cuò)誤10、由于開(kāi)戶(hù)實(shí)行雙向選擇, 因此 ,存款人可以選擇多家銀行開(kāi)立基本存款賬戶(hù)參考答案：錯(cuò)誤11、存款人的賬戶(hù)只能辦理本身的業(yè)務(wù),不允許出租和出借他人參考答案：正確12、抵押貸款系按抵押品的價(jià)值全額發(fā)放。參考答案：錯(cuò)誤第三次作業(yè)單選題 1、對(duì)于出票人簽發(fā)的空頭支票、印鑒與預(yù)留印鑒不符的支票和使用密碼的地區(qū)支付密碼錯(cuò)誤的支票,按照()處以罰款。A ：支票面額的 5%B ：支票面額的3%C ：支票面額的 5%但不低于 1000 元 D ：支票面額的 3%但不低于 1000 元參考答案： C2、商業(yè)匯票的付款期限最長(zhǎng)不得超過(guò)()A ： 9個(gè)月 B： 6 個(gè)月 C： 3 個(gè)月 D： 2

11、個(gè)月參考答案： B3、由出票銀行簽發(fā)的，由其在見(jiàn)票時(shí)按實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或持票人的票據(jù)是A:支票 B:銀行匯票C:銀行本票D:商業(yè)匯票參考答案： B4、銀行對(duì)空頭支票或印鑒與銀行印鑒不符以及支付密碼錯(cuò)誤的支票，除退票外，還應(yīng)應(yīng)按規(guī)定罰款，罰款記入A ：手續(xù)費(fèi)收入 B ：利息收入 C ：營(yíng)業(yè)外收入 D ：金融機(jī)構(gòu)往來(lái)收入?yún)⒖即鸢福?C5、銀行辦理收付款單位賬戶(hù)之間的資金轉(zhuǎn)移時(shí)，必須執(zhí)行一項(xiàng)基本規(guī)定，即：A ：先付款單位賬后收款單位賬B ：先收款單位賬后付款單位賬C ：收款單位賬與付款單位賬同時(shí)進(jìn)行D ：先記收款單位的賬還是付款單位的賬根據(jù)具體情況決定參考答案： A6、簽發(fā)銀行結(jié)清銀行

12、匯票時(shí)，如果匯款有剩余且匯款人未在銀行開(kāi)戶(hù)，則將余款記入()賬戶(hù)。A:應(yīng)解匯款B:活期存款C:其它應(yīng)付款 D:匯出匯款參考答案： A7、下列引起商業(yè)銀行在人民銀行的備付金存款賬戶(hù)余額減少的業(yè)務(wù)有()A:歸還再貸款B:貨幣回籠C:調(diào)減財(cái)政性存款 D:取得再貼現(xiàn)參考答案： A8、商業(yè)銀行同業(yè)拆入的資金可以用于() 。A:發(fā)放貸款 B:購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn) C:清算票據(jù)交換差額D:歸還中央銀行貸款參考答案： C9、委托收款結(jié)算中，若在付款期滿(mǎn)時(shí)付款人賬戶(hù)無(wú)足夠的資金支付全部款項(xiàng)，銀行按照A:逾期付款處理B:部分付款處理C:無(wú)款支付處理 D:拒絕付款處理參考答案： C)。10、銀行承兌匯票到期,承兌申請(qǐng)人賬戶(hù)

13、無(wú)款支付或不足支付,對(duì)不足支付的部分承兌銀行應(yīng)(A:轉(zhuǎn)為承兌申請(qǐng)人的逾期貸款B:將承兌匯票退回持票人開(kāi)戶(hù)行轉(zhuǎn)交持票人C:將承兌匯票退給承兌申請(qǐng)人 D:匯票留存至承兌申請(qǐng)人有款時(shí)支付參考答案： A）。11、商業(yè)承兌匯票到期 ,付款人賬戶(hù)無(wú)款支付 ,付款人開(kāi)戶(hù)行應(yīng)（A:將匯票款轉(zhuǎn)為付款人的逾期貸款C:將匯票退給付款人參考答案： BB:D：將匯票退回持票人開(kāi)戶(hù)行轉(zhuǎn)交持票人 將匯票留存至付款人有款時(shí)支付12、銀行匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓的, 其金額（）。A:可以部分轉(zhuǎn)讓B:必須全額轉(zhuǎn)讓 C:可以超過(guò)面額轉(zhuǎn)讓 D:以不超過(guò)出票金額的實(shí)際結(jié)算金額為準(zhǔn)參考答案： D多選題1、在以下結(jié)算方式中適用于異地結(jié)算的有A:銀行本

14、票 B:銀行匯票C:托收承付D:委托收款E:匯兌參考答案： BCE 2、支付結(jié)算的原則是C ：銀行不墊款 D ：銀行應(yīng)監(jiān)督付款A(yù)：恪守信用，履約付款B：誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配參考答案： ABC判斷題1、空頭支票就是未填寫(xiě)金額的支票。 （）參考答案：錯(cuò)誤2、轉(zhuǎn)賬結(jié)算就是將款項(xiàng)由一個(gè)單位轉(zhuǎn)交另一個(gè)單位。（）參考答案：錯(cuò)誤3、在匯兌結(jié)算中，匯出行匯出匯款時(shí)應(yīng)貸記“匯出匯款”科目。參考答案：錯(cuò)誤4、匯兌結(jié)算只適用于在銀行開(kāi)有賬戶(hù)的匯款人匯撥各種款項(xiàng)。（）參考答案：錯(cuò)誤5、商業(yè)銀行在人民銀行的準(zhǔn)備金存款賬戶(hù)，從商業(yè)銀行看，屬于負(fù)債性質(zhì)，從人民銀行來(lái)看，屬于資產(chǎn)性質(zhì)。 參考答案：錯(cuò)誤6、各行處凡提出提入

15、付款人在本行開(kāi)戶(hù)，收款人在他行開(kāi)戶(hù)的票據(jù)，從本行看為應(yīng)收款項(xiàng)票據(jù)。 參考答案：錯(cuò)誤7、支付結(jié)算就是在商品交易中一手付錢(qián),一手交貨。 （參考答案：錯(cuò)誤8、商業(yè)銀行同業(yè)拆入的資金可以用來(lái)發(fā)放貸款、歸還其他行的拆借款等。參考答案：錯(cuò)誤9、各商業(yè)銀行由于匯劃款項(xiàng)未達(dá)等原因發(fā)生臨時(shí)性資金短缺而向人民銀行的借款，通過(guò)季節(jié)性貸款戶(hù)核算。參考答案：錯(cuò)誤10、 商業(yè)銀行向人民銀行借入再貸款和再貼現(xiàn)， 會(huì)引起準(zhǔn)備金存款賬戶(hù)的增加， 商業(yè)銀行對(duì)準(zhǔn)備金存款賬戶(hù)記貸方，人民銀行對(duì)該商業(yè)銀行準(zhǔn)備金存款賬戶(hù)記借方。參考答案：錯(cuò)誤11、銀行匯票的信譽(yù)高于支票參考答案：正確12、在各種票據(jù)中,凡沒(méi)有填明 "現(xiàn)金 &q

16、uot; 字樣的銀行匯票、銀行本票均不能背書(shū)轉(zhuǎn)讓,其他票據(jù)均可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓。 參考答案：錯(cuò)誤第四次作業(yè)單選題1、外匯買(mǎi)賣(mài)賬戶(hù)平倉(cāng)的銀行，下列 ()軋算為匯兌收益。A ：外幣貸方余額B ：外幣貸方余額C：外幣借方余額D ：外幣借方余額參考答案： B該種外幣中間價(jià)該種外幣中間價(jià)該種外幣中間價(jià)該種外幣賣(mài)出價(jià)< 該種外幣人民幣借方余額 > 該種外幣人民幣借方余額 > 該種外幣人民幣貸方余額 < 該種外幣人民幣貸方余額2、在正常情況下，商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)支出與費(fèi)用中，所占比例較大的是A：手續(xù)費(fèi)支出B：利息支出 C:營(yíng)業(yè)費(fèi)用 D:外匯與證券買(mǎi)賣(mài)損失參考答案： B3、根據(jù)商業(yè)銀行吸收存款的

17、增減變化，按照法定比例計(jì)算保留在人民銀行的準(zhǔn)備金是() 。A ：備付金B(yǎng) ：支付準(zhǔn)備金C ：法定準(zhǔn)備金 D ：風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金參考答案： C4、貨幣兌換科目屬于()科目。A ：資產(chǎn)類(lèi)B ：負(fù)債類(lèi)C ：資產(chǎn)負(fù)債共同類(lèi)D ：或有資產(chǎn)參考答案： C5、根據(jù)規(guī)定，我國(guó)銀行的年度決算日為()A : 12月30日 B: 12月31日 C:元月1日參考答案： B 6、銀行按規(guī)定的人民幣匯率買(mǎi)入企事業(yè)單位或個(gè)人的外匯，并支付人民幣的外匯業(yè)務(wù)稱(chēng)為(A:售匯 B:套匯 C:結(jié)匯 D:付匯參考答案： C7、采用逐筆清算聯(lián)行資金存欠辦法的，清算行下列做法中正確的是()。A ：應(yīng)付他行資金時(shí)，貸記“上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)”C:應(yīng)收他

18、行資金時(shí)，貸記“上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)”參考答案： AB ：應(yīng)付他行資金時(shí)，借記“上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)”D ：應(yīng)收他行資金時(shí)，貸記“系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放”8、下列會(huì)計(jì)科目中屬于資產(chǎn)類(lèi)的是()。A ：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)B ：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放C ：清算資金往來(lái)D ：聯(lián)行往賬參考答案： A9、商業(yè)銀行吸收的財(cái)政存款，應(yīng)(A:全額就地 B:按10%由分行匯總參考答案： A)繳存人民銀行C ：按10%集中總行D ：由總行全額10、銀行為客戶(hù)結(jié)匯，買(mǎi)入外匯,應(yīng)用 ()A ：買(mǎi)入價(jià)B ：賣(mài)出價(jià)C ：鈔買(mǎi)價(jià)D ：中間價(jià)參考答案： A11、所有者權(quán)益是商業(yè)銀行投資者對(duì)商業(yè)銀行( )的要求權(quán)。A ：全部資產(chǎn) B ：全部負(fù)債C ：凈資產(chǎn) D

19、 ：凈利潤(rùn)參考答案： C12、我國(guó)銀行對(duì)匯率采用的標(biāo)價(jià)方法是A:直接標(biāo)價(jià)法B:間接標(biāo)價(jià)法C:應(yīng)收標(biāo)價(jià)法D:人民幣標(biāo)價(jià)法參考答案： A13、商業(yè)銀行對(duì)向人民銀行借款的利息通過(guò)什么科目核算？A:利息支出B:利息收入 C:金融企業(yè)往來(lái)支出D:金融企業(yè)往來(lái)收入?yún)⒖即鸢福?A14、下面各行處之間的往來(lái)屬于聯(lián)行往來(lái)的是() 。A:中國(guó)銀行甲支行與中國(guó)銀行乙支行之間的資金往來(lái)C ：中國(guó)銀行甲支行與人民銀行A 支行之間的資金往來(lái)參考答案： A15、參加票據(jù)交換的行處軋算的票據(jù)交換應(yīng)收差額是(A :提出提入的應(yīng)收款票據(jù)大于提出提入應(yīng)付款票據(jù)C:提出應(yīng)付款票據(jù)大于提出應(yīng)收款票據(jù)參考答案： AB ：中國(guó)銀行乙支行與

20、交通銀行丁支行之間的資金往來(lái)D ：人民銀行A 支行與建設(shè)銀行H 支行之間的資金往來(lái))B ：提出應(yīng)收款票據(jù)大于提出應(yīng)付款票據(jù)D ：提入應(yīng)收款票據(jù)大于提入應(yīng)付款票據(jù)16、異地跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯中，當(dāng)匯出行在雙設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)時(shí)，適用的轉(zhuǎn)匯方式是A ：先橫后值B ：先直后橫C ：先直后橫再直D ：先橫后直再橫參考答案： A多選題1、商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的外匯買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)包括（ ）A:結(jié)匯 B:售匯 C:套匯 D:信匯E:電匯參考答案： ABC 2、信用證下進(jìn)口業(yè)務(wù)的核算包括的環(huán)節(jié)有A:開(kāi)立信用證B:修改信用證C:審單付款D:審單議付 E:付款參考答案： ABC判斷題1、。般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備是商業(yè)銀行年末從凈利潤(rùn)中提取的準(zhǔn)備金。參考答

21、案：正確2、。同業(yè)往來(lái)是指同一個(gè)系統(tǒng)的兩個(gè)銀行之間的資金賬務(wù)往來(lái)。參考答案：錯(cuò)誤3、，。人民幣外匯牌價(jià)中，鈔買(mǎi)價(jià)與匯買(mǎi)價(jià)同，匯賣(mài)價(jià)高于鈔賣(mài)價(jià)。參考答案：錯(cuò)誤4、，。匯買(mǎi)價(jià)是單位或個(gè)人買(mǎi)進(jìn)外匯的價(jià)格，匯賣(mài)價(jià)是單位或個(gè)人將外匯賣(mài)給外匯指定銀行的價(jià)格。參考答案：錯(cuò)誤5、，。銀行對(duì)客戶(hù)售匯，應(yīng)用賣(mài)出價(jià)。參考答案：正確6、，。銀行買(mǎi)入外匯，貨幣兌換科目外幣金額記借方，人民幣金額記貸方。參考答案：錯(cuò)誤7、。匯兌收益是辦理匯兌結(jié)算業(yè)務(wù)的收入。參考答案：錯(cuò)誤8、商業(yè)銀行的所得稅應(yīng)在營(yíng)業(yè)稅金及附加科目進(jìn)行核算。參考答案：錯(cuò)誤9、投資者投入銀行的資本可以在年末抽回。參考答案：錯(cuò)誤10、債權(quán)人與投資人一樣，有權(quán)參與

22、商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理。參考答案：錯(cuò)誤11、當(dāng)商業(yè)銀行投資者投入的資本高于其注冊(cè)資本時(shí)，應(yīng)當(dāng)將高出部分計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。 參考答案：錯(cuò)誤12、銀行發(fā)行股票籌資時(shí)超過(guò)股票面值的部分記入“資本公積一一股本溢價(jià)”科目。參考答案：錯(cuò)誤13、“貨幣兌換”科目是適應(yīng)外匯分賬要求的特設(shè)會(huì)計(jì)科目，如果采用外匯統(tǒng)賬制，則不必設(shè)置該科目。參考答案：正確14、外匯業(yè)務(wù)專(zhuān)門(mén)的記賬方法有兩種：外匯統(tǒng)賬制和外匯分賬制。我國(guó)商業(yè)銀行在外匯會(huì)計(jì)核算中一般采用外匯分賬制 參考答案：正確第五次作業(yè)論述題 一、名詞解釋?zhuān)?. 表外科目 ;2.票據(jù)貼現(xiàn);3.一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備 ;4. 同城票據(jù)交換;5.信用證;6.外匯分賬制二、論述題：1 .簡(jiǎn)

23、述貼現(xiàn)與一般貸款的聯(lián)系與區(qū)別。2 .什么是支付結(jié)算？簡(jiǎn)述支付結(jié)算的基本原則。3 .委托收款和托收承付的區(qū)別在哪里？4 .簡(jiǎn)述貸款業(yè)務(wù)的核算原則5 .什么是外匯分賬制？簡(jiǎn)述外匯分賬制的具體做法。6 .簡(jiǎn)述商業(yè)銀行異地跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯的處理方法。參考答案：一、名詞解釋?zhuān)罕硗饪颇浚?是指用以反映不涉及商業(yè)銀行資金實(shí)際增減變動(dòng)的重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)， 從而不納入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)的會(huì)計(jì)科目。票據(jù)貼現(xiàn)：是商業(yè)匯票的持票人在票據(jù)到期前，為取得資金，向銀行貼付利息而將票據(jù)轉(zhuǎn)讓給銀行，以此融通資金的行為。一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備：是指從事存貸款業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行按一定比例從凈利潤(rùn)中提取的一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。商業(yè)銀行按規(guī)定提取的一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備，是為未來(lái)

24、難以預(yù)料的巨大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)而提留的準(zhǔn)備資金，可用于彌補(bǔ)虧損，但不得用于分紅、轉(zhuǎn)增資本。同城票據(jù)交換是同一城市（包括郊區(qū)縣和毗鄰地區(qū)）各商業(yè)銀行相互代收、代付的票據(jù)，定時(shí)、定點(diǎn)集中相互交換并清算資金存欠的方法。信用證（ Letter of Credit, L/C ）是開(kāi)證銀行根據(jù)申請(qǐng)人（進(jìn)口商）的要求向出口商（受益人）開(kāi)立的一定金額、在一定期限內(nèi)憑議付行寄來(lái)規(guī)定的單據(jù)付款或承兌匯票的書(shū)面承諾，是銀行有條件保證付款的憑證。、論述題:,商業(yè)銀行都要計(jì)收利息。1 . 答：聯(lián)系：貼現(xiàn)貸款與一般貸款雖然都是商業(yè)銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，是借款人的融資方式區(qū)別： （ 1）資金投放的對(duì)象不同。 （ 2）體現(xiàn)的信用關(guān)系不同。

25、 （ 3）收取利息的時(shí)間不同。 （ 4） 資金的流動(dòng)性不同。2 .答：支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、信用卡、匯兌、托收承付、委托收款等方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。支付結(jié)算原則有三條：恪守信用，履約付款；誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配；銀行不墊款。3 .答： （1）兩者適用的地域范圍不同；（ 2）兩者適用的主體范圍不同；（ 3）托收承付的條件比委托收款嚴(yán)格；（ 4）兩者的付款期（托收承付是承付期）不同；（ 5）兩者的金額起點(diǎn)不同；（ 6）銀行審查拒付理由的義務(wù)不同；（ 7 ）處理環(huán)節(jié)托收承付比委托收款復(fù)雜，可以采取多付款、部分付款和逾期付款的處理4 .答： （1）本息分別核算

26、； （2）商業(yè)性貸款與政策性貸款分別核算；（ 3）自營(yíng)貸款與委托貸款分別核算；（ 4）貸款發(fā)生減值時(shí)，應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備。5 .答：外匯分賬制又叫原幣記賬法，是在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，對(duì)有人民幣外匯匯率的外幣，都直接按原幣核算，以全面反映各種外幣資金增減變化情況的一種方法。外匯分賬制的具體做法是：（ 1 ）人民幣與外幣分賬；（ 2）專(zhuān)門(mén)設(shè)置“貨幣兌換”科目，在外匯業(yè)務(wù)核算中起橋梁和平衡作用。（ 3）年終并表，以本幣資金統(tǒng)一反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。6 .答：商業(yè)銀行異地跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯，根據(jù)各地商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)的設(shè)置情況，有以下三種處理方法：（ 1）當(dāng)匯出行所在地為雙設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)時(shí)，采用“先橫后直”的轉(zhuǎn)匯方法。即當(dāng)跨系統(tǒng)

27、匯劃業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，匯出行將匯劃款項(xiàng)憑證提交同城跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯行辦理轉(zhuǎn)匯。由轉(zhuǎn)匯行通過(guò)本系統(tǒng)聯(lián)行將款項(xiàng)劃往異地匯入行。（ 2）當(dāng)匯出行所在地為單設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)，匯入行所在地為雙設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)時(shí)，采用“先直后橫”的轉(zhuǎn)匯方法。即由匯出行將匯劃款項(xiàng)憑證通過(guò)本系統(tǒng)聯(lián)行劃轉(zhuǎn)異地匯入行所在地的系統(tǒng)內(nèi)轉(zhuǎn)匯行，再由轉(zhuǎn)匯行轉(zhuǎn)劃給匯入行。(3)當(dāng)匯出行、匯入行所在地均為單設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)時(shí)，采用“先直后橫再直”的辦法。匯出行先通過(guò)本系統(tǒng)聯(lián)行 將匯劃款項(xiàng)憑證劃轉(zhuǎn)雙設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)的系統(tǒng)內(nèi)銀行，由其向同城跨系統(tǒng)銀行辦理劃轉(zhuǎn)，跨系統(tǒng)銀行再通過(guò)聯(lián)行劃轉(zhuǎn)匯 入行轉(zhuǎn)入收款人戶(hù)。第六次作業(yè)填空題1 .工商銀行某行處對(duì)單位活期存款采用分戶(hù)賬計(jì)算利息。某單位

28、分戶(hù)賬資料如下表：2009 年摘要貸方借或貸余額日數(shù)積數(shù)921結(jié)息35.61貸4000.008929轉(zhuǎn)賬2000.00貸6000.00191018提現(xiàn)1000.00貸5000.0016113委托 收款3000.00貸9000.0030123匯出5000.00貸4000.00181220合計(jì)要求：(1)計(jì)算12月20日累計(jì)應(yīng)計(jì)息積數(shù)。(2)假設(shè)活期存款的年利率為0.36%;(3)用積數(shù)法計(jì)算該單位第四季度存款利息，并編制銀行結(jié)息的會(huì)計(jì)分錄。2 .重慶市某工商銀行收到成都某工商銀行寄來(lái)的銀行匯票解訖通知及郵劃借方報(bào)單，金額12 000元，原匯款金額15000元，原匯款單位是開(kāi)戶(hù)單位紅星機(jī)械廠。編制

29、重慶市工行的會(huì)計(jì)分錄。3 .開(kāi)戶(hù)單位建華機(jī)床廠持面額200 000元的銀行承兌匯票來(lái)銀行辦理貼現(xiàn)，經(jīng)計(jì)算貼現(xiàn)利息為 3 500元，銀行辦理轉(zhuǎn)帳的會(huì)計(jì)分錄為4 .農(nóng)業(yè)銀行某行處向同城工商銀行某行處拆借資金100萬(wàn)元，以解決臨時(shí)性資金不足。編制農(nóng)業(yè)銀行借款的會(huì)計(jì)分錄。5 .某農(nóng)業(yè)銀行歸還向同城某工商銀行拆借的資金100萬(wàn)元及利息4500元。編制農(nóng)業(yè)銀行還款的會(huì)計(jì)分錄。6 .某縣工商銀行支行1月30日各財(cái)政性存款科目余額為150萬(wàn)元，“繳存中央銀行財(cái)政性存款”余額為 90萬(wàn)元；一般存款各科目余額為 500萬(wàn)元，已繳存法定存款準(zhǔn)備金 85.5萬(wàn)元。(1)計(jì)算該行本次應(yīng)調(diào)整繳存財(cái)政性存款的金額；(2)計(jì)

30、算該行本次應(yīng)調(diào)整繳存法定存款準(zhǔn)備金的金額。(法定存款準(zhǔn)備金的繳存比例是15%)7 .某市工商銀行分行在某次調(diào)整繳存存款日，應(yīng)調(diào)增補(bǔ)交財(cái)政性存款60萬(wàn)元。該行調(diào)整繳存存款的會(huì)計(jì)分錄為8 .工商銀行某市支行某日歸還向人民銀行的季節(jié)性借款本金50萬(wàn)元及利息5400元，工商銀行支行的會(huì)計(jì)分錄為9某開(kāi)戶(hù)單位2009年9月7日持面額80 000元的銀行承兌匯票到銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)，匯票到期日為2010年1月15日。假設(shè)月貼現(xiàn)率為6%0,計(jì)算貼現(xiàn)利息和實(shí)付貼現(xiàn)金額。10 .某銀行收到開(kāi)戶(hù)單位東風(fēng)商場(chǎng)提交的一式兩聯(lián)現(xiàn)金繳款單及現(xiàn)金10 000元，審核無(wú)誤后辦理轉(zhuǎn)賬，銀行的會(huì)計(jì)分三旦錄是11 .開(kāi)戶(hù)單位東風(fēng)模具廠簽發(fā)

31、轉(zhuǎn)賬支票，支付在同一銀行開(kāi)戶(hù)單位的華光機(jī)械廠貨款 4000 元，銀行經(jīng)審核無(wú)誤后辦12.果品加工廠提交銀行承兌匯票一份與銀行承兌協(xié)議 額的萬(wàn)分之五收取手續(xù)費(fèi)。請(qǐng)做出相關(guān)會(huì)計(jì)分錄理轉(zhuǎn)賬的會(huì)計(jì)分錄為, 申請(qǐng)承兌,匯票面額250 000 元 ,銀行審查后同意承兌,并按票面13 .開(kāi)戶(hù)單位塑料廠用廠房作抵押，申請(qǐng)辦理抵押貸款300 000 元 ,審核后辦理。作出會(huì)計(jì)分錄。14 .工商銀行總務(wù)部門(mén)購(gòu)買(mǎi)辦公用品發(fā)生的費(fèi)用支出880 元。15 .年終，某工商銀行將“匯兌損益”貸方余額 3 200 元結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)的會(huì)計(jì)分錄為16 .月末確認(rèn)匯兌收益85 000 元17 .工商銀行收到人民銀行收賬通知

32、,系人民銀行支付給本行代辦業(yè)務(wù)的手續(xù)費(fèi) 8 000 元。18 .年終，將“利息支出”借方余額82 700 元結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)的會(huì)計(jì)分錄為19 .某存款人到期支取兩年期定期存款 3000 元，年利率為3.12，計(jì)算銀行應(yīng)支付的利息并作會(huì)計(jì)分錄。20 .某銀行向開(kāi)戶(hù)單位第一機(jī)械廠發(fā)放短期貸款 30 萬(wàn)元的會(huì)計(jì)分錄為21 .結(jié)算日，開(kāi)戶(hù)單位某機(jī)械廠活期存款賬戶(hù)累積應(yīng)計(jì)息積數(shù)為 23 014 000 元，由于錯(cuò)賬沖正應(yīng)增加積數(shù)6 000 元，假設(shè)活期存款年利率為0.36 ，計(jì)算銀行應(yīng)支付的利息。22 .開(kāi)戶(hù)單位紡織廠的短期貸款50 萬(wàn)元到期，該單位存款不足，只能歸還30 萬(wàn)元本金及利息 3500

33、 元，其余 20 萬(wàn)元轉(zhuǎn)入該單位的逾期貸款賬戶(hù)。編制銀行的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。23 .某客戶(hù)從“活期外匯存款”現(xiàn)鈔戶(hù)支取US 2 000，按規(guī)定牌價(jià)兌換為人民幣現(xiàn)金。設(shè)當(dāng)日美元現(xiàn)鈔買(mǎi)入價(jià)是680. 11% ，銀行應(yīng)支付給該客戶(hù)多少人民幣？24 .某單位從“活期外匯存款”現(xiàn)匯戶(hù)支取10 000美元，按規(guī)定牌價(jià)兌換為美元現(xiàn)鈔，以備出國(guó)考察用。設(shè)當(dāng)日美元現(xiàn)匯買(mǎi)入價(jià)是682.58%, 美元賣(mài)出價(jià)是685.32% 。銀行應(yīng)兌換給該單位多少美元現(xiàn)鈔？25 . 某進(jìn)出口公司來(lái)行申請(qǐng)開(kāi)立信用證，金額15 000 美元。審核無(wú)誤后，從該公司外匯活期存款賬戶(hù)中收取600美元保證金， 從其人民幣存款賬戶(hù)中收取1000 元

34、手續(xù)費(fèi)， 開(kāi)立信用證。 編制銀行收取保證金、 收取手續(xù)費(fèi)和開(kāi)立信用證的會(huì)計(jì)分錄。26.年終，商業(yè)銀行某基層行處將“利息收入”余額57 30 元結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”O(jiān)編制該行的會(huì)計(jì)分錄。參考答案：1 . (1)累計(jì)應(yīng)計(jì)息積數(shù) =4000X8+6000X 19+5000X 16+9000X 30+4000X 18=568 000 (元)（2）應(yīng)付利息=568 000X 0.36%+360=5.68 （元）（ 3）借：利息支出5.68貸：吸收存款活期存款（XX單位）5.682 .借：吸收存款一一匯出匯款15 000貸：清算資金往來(lái)12 000吸收存款紅星機(jī)械廠3 0003 .借：貼現(xiàn)資產(chǎn)面值200 00

35、0貸：吸收存款一一建華機(jī)床廠戶(hù)196 500貼現(xiàn)資產(chǎn)利息調(diào)整3 5004 .借：存放中央銀行款項(xiàng)一一備付金存款1 000 000貸：拆入資金1 000 0005 .借：拆入資金 1 000 000利息支出（或應(yīng)付利息） 4 500貸：存放中央銀行款項(xiàng)備付金存款1 004 5006 .（ 1）該行本次應(yīng)調(diào)整繳存財(cái)政性存款的金額為： 150 90=60 （萬(wàn)元）應(yīng)調(diào)增補(bǔ)繳。（ 2）該行調(diào)整繳存法定存款準(zhǔn)備金為：500X 15% 85.5= 10. 5 （萬(wàn)元）應(yīng)調(diào)減退繳。7 .借：存放中央銀行款項(xiàng)財(cái)政性存款600 000貸：存放中央銀行款項(xiàng)一一備付金存款600 0008 .借：向中央銀行借款500 000利息支出 5 400貸：存放中央銀行款項(xiàng)一一備付金存款