公司內(nèi)部銀行核算管理制度范例

1、公司內(nèi)部銀行核算管理制度范例 公司內(nèi)部銀行核算管理制度范例之相關(guān)制度和職責，公司內(nèi)部銀行核算管理制度范本1.目的:為了強化資金管理,加速資金周轉(zhuǎn),公司成立內(nèi)部銀行以統(tǒng)一管理全公司的貨幣資金。為搞好內(nèi)部銀行的核算工作,特制定本辦法。2.適用范圍:本規(guī)定適用于. 公司內(nèi)部銀行核算管理制度范本 1.目的:為了強化資金管理,加速資金周轉(zhuǎn),公司成立內(nèi)部銀行以統(tǒng)一管理全公司的貨幣資金。為搞好內(nèi)部銀行的核算工作,特制定本辦法。 2.適用范圍:本規(guī)定適用于公司及分子公司之間的資金結(jié)算。 3.內(nèi)部銀行的職能 3.1內(nèi)部銀行是公司財務工作的重要組成部分,是公司貨幣資金管理中心和收付中心。內(nèi)部銀行外對公司的開戶銀行

2、:負責辦理銀行借款、還款手續(xù),銀行存款的收付和現(xiàn)金的收付等工作;內(nèi)部銀行內(nèi)對各分公司、醫(yī)藥公司和控股子公司:各分公司、醫(yī)藥公司和控股子公司在內(nèi)部銀行開立一個內(nèi)部借款或內(nèi)部存款帳戶,所有對外款項的收付和內(nèi)部單位之間款項往來均通過內(nèi)部銀行結(jié)算。 3.2內(nèi)部銀行引入銀行的機制進行資金管理,考核內(nèi)部各單位的資金使用規(guī)模和是否按規(guī)定用途使用資金。月末按“應收內(nèi)部借款余額積數(shù)計收各單位借款利息、按“應付內(nèi)部存款余額積數(shù)計付各單位存款利息(利息率參照銀行同檔次利率并結(jié)合公司實際確定)(計收利息暫緩執(zhí)行)。 3.3與內(nèi)部銀行在同城的分支機構(gòu)未經(jīng)許可不得在銀行開戶,異地的分支機構(gòu)經(jīng)公司領(lǐng)導批準后可在其當?shù)亻_立一

3、個一般存款帳戶。 4.會計憑證使用及流轉(zhuǎn) 內(nèi)部銀行使用的會計憑證除銀行的憑證外,內(nèi)部使用“付款憑證“收款憑證“轉(zhuǎn)帳憑證(格式附后)。其使用方法如下: 4.1付款憑證:一式兩聯(lián),第一聯(lián)內(nèi)部銀行記帳,第二聯(lián)付款單位記帳。該憑證核算公司通過銀行轉(zhuǎn)帳和現(xiàn)金支付的付款業(yè)務,由付款單位填制。付款單位必須在憑證上填寫款項用途及金額,收款單位名稱、開戶銀行及帳號等內(nèi)容,并連同經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導批準的付款依據(jù)送內(nèi)部銀行審核無誤后付款。 4.2收款憑證:一式兩聯(lián),第一聯(lián)內(nèi)部銀行記帳、第二聯(lián)收款單位記帳。該憑證核算公司的銀行轉(zhuǎn)帳收款和現(xiàn)金收款業(yè)務,一般由內(nèi)部銀行填制,也可由收款單位填制。內(nèi)部銀行或收款單位收到銀行的收款通知

4、、其它單位或個人交來的現(xiàn)金時填制收款憑證,并在憑證上須填明款項來源、付款或交款單位名稱和金額等內(nèi)容。 4.3轉(zhuǎn)帳憑證:一式三聯(lián),第一聯(lián)內(nèi)部銀行記帳、第二聯(lián)付款單位記帳、第三聯(lián)收款單位記帳。該憑證核算公司內(nèi)部各單位之間的往來款項業(yè)務,不涉及銀行存款、現(xiàn)金的結(jié)算。該憑證由劃帳的一方填制,可以是收款單位,也可以是付款單位。憑證上須填明經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容,并附送有效原始憑證等資料。 4.4銀行收、付憑單等原始憑證一律留內(nèi)部銀行附記帳憑證,以便查對。 5.結(jié)帳、對帳、報表 5.1內(nèi)部銀行每日的憑證必須在次日上午12點以前入帳,并結(jié)出當日各單位內(nèi)部借款、存款余額。月末結(jié)帳后打出明細帳一式兩份,一份交各單位核對

5、帳目、一份留內(nèi)部銀行裝訂成冊備查。各單位核對帳時如發(fā)現(xiàn)有誤,應及時與內(nèi)部銀行聯(lián)系,找出差異并調(diào)整帳務,以保證帳帳相符。各單位月末如有未達帳項的,要編制未達帳調(diào)節(jié)表。 5.2內(nèi)部銀行月末結(jié)帳時,要打印出銀行存款日記帳與銀行對帳單核對,編制未達帳調(diào)節(jié)表,以保證帳實相符。在規(guī)定時間內(nèi),內(nèi)部銀行要向公司總部報送資產(chǎn)負債表。公司匯總報表時將“應付內(nèi)部存款“內(nèi)部借款與“應收內(nèi)部借款“內(nèi)部存款抵消,抵扣后有余額的,是借方余額計入“其它應收款科目,是貸方余額的計入“其它應付款科目。 6.會計科目及帳務處理 6.1各子、分公司在內(nèi)部銀行開立一個存貸合一的結(jié)算帳戶,增設(shè)“內(nèi)部借款或“內(nèi)部存款科目進行核算。 6.2

6、子、分公司帳務處理 子、分公司付款時:借:xxxx(資產(chǎn)、費用類科目) 貸:內(nèi)部借款(或內(nèi)部存款) 子、分公司收款時:借:內(nèi)部借款(或內(nèi)部存款) 貸:應收帳款等 子、分公司內(nèi)部轉(zhuǎn)帳時:借或貸:內(nèi)部借款(或內(nèi)部存款) 貸或借:xxxx有關(guān)科目 6.3內(nèi)部銀行的帳務處理: 增設(shè)“應收內(nèi)部借款“應付內(nèi)部存款科目核算。對一個核算單位只開設(shè)一個結(jié)算帳戶,依據(jù)其原內(nèi)部往來科目余額的性質(zhì)確定其是借款帳戶還是存款帳戶。 付款時:借:應收內(nèi)部借款(或應付內(nèi)部存款)x公司 貸:銀行存款(或現(xiàn)金) 收款時:借:銀行存款(或現(xiàn)金) 貸:應收內(nèi)部借款(或應付內(nèi)部存款) 內(nèi)部轉(zhuǎn)帳時:借;應收內(nèi)部借款(或應付內(nèi)部存款)甲公司 貸:應收內(nèi)部借款(或應付內(nèi)部