公司內(nèi)部銀行核算管理制度范例

1、公司內(nèi)部銀行核算管理制度范例 公司內(nèi)部銀行核算管理制度范例之相關(guān)制度和職責(zé)，公司內(nèi)部銀行核算管理制度范本1.目的:為了強(qiáng)化資金管理,加速資金周轉(zhuǎn),公司成立內(nèi)部銀行以統(tǒng)一管理全公司的貨幣資金。為搞好內(nèi)部銀行的核算工作,特制定本辦法。2.適用范圍:本規(guī)定適用于. 公司內(nèi)部銀行核算管理制度范本 1.目的:為了強(qiáng)化資金管理,加速資金周轉(zhuǎn),公司成立內(nèi)部銀行以統(tǒng)一管理全公司的貨幣資金。為搞好內(nèi)部銀行的核算工作,特制定本辦法。 2.適用范圍:本規(guī)定適用于公司及分子公司之間的資金結(jié)算。 3.內(nèi)部銀行的職能 3.1內(nèi)部銀行是公司財(cái)務(wù)工作的重要組成部分,是公司貨幣資金管理中心和收付中心。內(nèi)部銀行外對(duì)公司的開(kāi)戶銀行

2、:負(fù)責(zé)辦理銀行借款、還款手續(xù),銀行存款的收付和現(xiàn)金的收付等工作;內(nèi)部銀行內(nèi)對(duì)各分公司、醫(yī)藥公司和控股子公司:各分公司、醫(yī)藥公司和控股子公司在內(nèi)部銀行開(kāi)立一個(gè)內(nèi)部借款或內(nèi)部存款帳戶,所有對(duì)外款項(xiàng)的收付和內(nèi)部單位之間款項(xiàng)往來(lái)均通過(guò)內(nèi)部銀行結(jié)算。 3.2內(nèi)部銀行引入銀行的機(jī)制進(jìn)行資金管理,考核內(nèi)部各單位的資金使用規(guī)模和是否按規(guī)定用途使用資金。月末按“應(yīng)收內(nèi)部借款余額積數(shù)計(jì)收各單位借款利息、按“應(yīng)付內(nèi)部存款余額積數(shù)計(jì)付各單位存款利息(利息率參照銀行同檔次利率并結(jié)合公司實(shí)際確定)(計(jì)收利息暫緩執(zhí)行)。 3.3與內(nèi)部銀行在同城的分支機(jī)構(gòu)未經(jīng)許可不得在銀行開(kāi)戶,異地的分支機(jī)構(gòu)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后可在其當(dāng)?shù)亻_(kāi)立一

3、個(gè)一般存款帳戶。 4.會(huì)計(jì)憑證使用及流轉(zhuǎn) 內(nèi)部銀行使用的會(huì)計(jì)憑證除銀行的憑證外,內(nèi)部使用“付款憑證“收款憑證“轉(zhuǎn)帳憑證(格式附后)。其使用方法如下: 4.1付款憑證:一式兩聯(lián),第一聯(lián)內(nèi)部銀行記帳,第二聯(lián)付款單位記帳。該憑證核算公司通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳和現(xiàn)金支付的付款業(yè)務(wù),由付款單位填制。付款單位必須在憑證上填寫(xiě)款項(xiàng)用途及金額,收款單位名稱、開(kāi)戶銀行及帳號(hào)等內(nèi)容,并連同經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的付款依據(jù)送內(nèi)部銀行審核無(wú)誤后付款。 4.2收款憑證:一式兩聯(lián),第一聯(lián)內(nèi)部銀行記帳、第二聯(lián)收款單位記帳。該憑證核算公司的銀行轉(zhuǎn)帳收款和現(xiàn)金收款業(yè)務(wù),一般由內(nèi)部銀行填制,也可由收款單位填制。內(nèi)部銀行或收款單位收到銀行的收款通知

4、、其它單位或個(gè)人交來(lái)的現(xiàn)金時(shí)填制收款憑證,并在憑證上須填明款項(xiàng)來(lái)源、付款或交款單位名稱和金額等內(nèi)容。 4.3轉(zhuǎn)帳憑證:一式三聯(lián),第一聯(lián)內(nèi)部銀行記帳、第二聯(lián)付款單位記帳、第三聯(lián)收款單位記帳。該憑證核算公司內(nèi)部各單位之間的往來(lái)款項(xiàng)業(yè)務(wù),不涉及銀行存款、現(xiàn)金的結(jié)算。該憑證由劃帳的一方填制,可以是收款單位,也可以是付款單位。憑證上須填明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容,并附送有效原始憑證等資料。 4.4銀行收、付憑單等原始憑證一律留內(nèi)部銀行附記帳憑證,以便查對(duì)。 5.結(jié)帳、對(duì)帳、報(bào)表 5.1內(nèi)部銀行每日的憑證必須在次日上午12點(diǎn)以前入帳,并結(jié)出當(dāng)日各單位內(nèi)部借款、存款余額。月末結(jié)帳后打出明細(xì)帳一式兩份,一份交各單位核對(duì)

5、帳目、一份留內(nèi)部銀行裝訂成冊(cè)備查。各單位核對(duì)帳時(shí)如發(fā)現(xiàn)有誤,應(yīng)及時(shí)與內(nèi)部銀行聯(lián)系,找出差異并調(diào)整帳務(wù),以保證帳帳相符。各單位月末如有未達(dá)帳項(xiàng)的,要編制未達(dá)帳調(diào)節(jié)表。 5.2內(nèi)部銀行月末結(jié)帳時(shí),要打印出銀行存款日記帳與銀行對(duì)帳單核對(duì),編制未達(dá)帳調(diào)節(jié)表,以保證帳實(shí)相符。在規(guī)定時(shí)間內(nèi),內(nèi)部銀行要向公司總部報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表。公司匯總報(bào)表時(shí)將“應(yīng)付內(nèi)部存款“內(nèi)部借款與“應(yīng)收內(nèi)部借款“內(nèi)部存款抵消,抵扣后有余額的,是借方余額計(jì)入“其它應(yīng)收款科目,是貸方余額的計(jì)入“其它應(yīng)付款科目。 6.會(huì)計(jì)科目及帳務(wù)處理 6.1各子、分公司在內(nèi)部銀行開(kāi)立一個(gè)存貸合一的結(jié)算帳戶,增設(shè)“內(nèi)部借款或“內(nèi)部存款科目進(jìn)行核算。 6.2

6、子、分公司帳務(wù)處理 子、分公司付款時(shí):借:xxxx(資產(chǎn)、費(fèi)用類科目) 貸:內(nèi)部借款(或內(nèi)部存款) 子、分公司收款時(shí):借:內(nèi)部借款(或內(nèi)部存款) 貸:應(yīng)收帳款等 子、分公司內(nèi)部轉(zhuǎn)帳時(shí):借或貸:內(nèi)部借款(或內(nèi)部存款) 貸或借:xxxx有關(guān)科目 6.3內(nèi)部銀行的帳務(wù)處理: 增設(shè)“應(yīng)收內(nèi)部借款“應(yīng)付內(nèi)部存款科目核算。對(duì)一個(gè)核算單位只開(kāi)設(shè)一個(gè)結(jié)算帳戶,依據(jù)其原內(nèi)部往來(lái)科目余額的性質(zhì)確定其是借款帳戶還是存款帳戶。 付款時(shí):借:應(yīng)收內(nèi)部借款(或應(yīng)付內(nèi)部存款)x公司 貸:銀行存款(或現(xiàn)金) 收款時(shí):借:銀行存款(或現(xiàn)金) 貸:應(yīng)收內(nèi)部借款(或應(yīng)付內(nèi)部存款) 內(nèi)部轉(zhuǎn)帳時(shí):借;應(yīng)收內(nèi)部借款(或應(yīng)付內(nèi)部存款)甲公司 貸:應(yīng)收內(nèi)部借款(或應(yīng)付內(nèi)部