企業(yè)所得稅后續(xù)管理工作總結(共10篇)

1、企業(yè)所得稅后續(xù)管理工作總結(共 10 篇)篇一：某局企業(yè)所得稅后續(xù)管理總結某局企業(yè)所得稅后續(xù)管理總結根據(jù)加強企業(yè)所得稅管理的指導意見 、企業(yè)所得稅管理工作規(guī)范和 21 個重點行業(yè)的企業(yè)所得稅管理操作指南等相關的文件精神，我局加強企業(yè)所得稅后續(xù)管理工作。具體做法如下：一、加強征收管理在堅持依法治稅、堅持組織收入原則的基礎上， 繼續(xù)堅持按月分析，及時了解和把握企業(yè)所得稅收入進度，抓住征管的重點和增長的潛力，強化征管措施，促進企業(yè)所得稅收入增長。認真做好新稅法實施后企業(yè)所得稅核定征收企業(yè)的定額核定工作，防止一刀切地降低定額，對以往核定定額不足、行業(yè)發(fā)展較好、價格上升較快、利潤增長較多的企業(yè)，不僅不能

2、降低定額，還有適當提高定額。二、落實優(yōu)惠政策，發(fā)揮所得稅調控職能作用按照新企業(yè)所得稅法及其實施條例和相關管理辦法的規(guī)定， 切實抓好各項所得稅優(yōu)惠政策落實，促進國際宏觀調控目標的實現(xiàn)。同時，嚴格履行減免稅審批程序，加強對減免稅政策執(zhí)行情況的檢查，堅決清理越權制度的減免稅政策，堅決制止違規(guī)執(zhí)行稅收優(yōu)惠政策的行為，堅決防止亂開減免稅口子。三、分類管理按照分類管理“抓大、控中、核小”的基本思路，繼續(xù)加大對重點稅源重點監(jiān)控的工作，密切關注其收入變化，及時分析變化和波動的原因。同時對中等規(guī)模的企業(yè)加強納稅輔導，促使企業(yè)履行所得稅預繳義務。將企業(yè)分為核定征收、查賬征收兩大分類。查賬征收再分為重點企業(yè)、風險企

3、業(yè)、非增值稅一般納稅人企業(yè)。如對房地產(chǎn)企業(yè)采取五個核實：核實開發(fā)面積，核實銷售單價，核實銷售收入，核實決算資料，核實關聯(lián)業(yè)務。四、優(yōu)化服務增強納稅人的納稅遵從度。 樹立為納稅人服務的意識， 真心實意地為納稅人提供優(yōu)質服務；加強稅法、財經(jīng)知識等業(yè)務學習，準確、及時解答納稅人咨詢的問題， 加大稅收政策宣傳輔導的力度；創(chuàng)新服務措施，提高辦事效率，積極推行所得稅電子申報工作，加強對企業(yè)的政策宣傳、業(yè)務培訓、申報輔導等工作，積極落實稅收優(yōu)惠政策， 嚴格按照規(guī)定簡化免稅、 財產(chǎn)損失等事項的審批、審核程序，提高工作效率，切實減輕納稅人的負擔。五、核實稅基，管住稅源加強稅源管理， 掌握納稅戶的基本信息， 嚴格

4、落實稅收管理員制度；嚴格規(guī)范收入項目管理， 按要求對分年度確定的收入要分戶、分項目建立臺賬，實施跟蹤管理。并及時通過廣西地稅信息系統(tǒng)審核企業(yè)申報收入是否及時、準確、完整；嚴格按照新企業(yè)所得稅及其實施條例的規(guī)定標準進行成本費用扣除，對企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費、廣告費和業(yè)務宣傳費、長期股權投資損失、虧損彌補、減免稅等跨年度扣除項目實現(xiàn)臺賬管理，合理確定每一年度的扣除額。準確區(qū)分應稅收入和不征稅收入所對應成本費用的界限，認真抓好不征稅收入所對應的成本、 費用按比例分攤的規(guī)定。嚴格按照財產(chǎn)損失規(guī)定的條件和程序進行財產(chǎn)損失的核實和審批管理。六、完善匯繳，從嚴審核集中抓好20XX 年度企業(yè)所得稅匯算清繳數(shù)據(jù)

5、的納稅審核，對預先確定 22 個預警指標和評分標準綜合分析選出 28 戶申報異常戶進行仔細、認真、全面地審核，并做好納稅審核方法、工作經(jīng)驗的總結。整理匯算清繳系統(tǒng)數(shù)據(jù)，分門別類，核實屬于備案類企業(yè)的情況。對于有備案類減免數(shù)據(jù)的企業(yè)，核實他們是否備案，是否符合條件，備案類減免稅的數(shù)據(jù)是否正確。下決心解決匯算清繳質量不高、效率低下的問題。要在做好重點異常戶審核的基礎上，拓展思路，創(chuàng)新審核分析方法，不斷總結提高。七、信息化建設，提高所得稅管理的質量和效率各單位要繼續(xù)做好企業(yè)所得稅方面預警信息的排查和落實反饋工作，通過組合運用涉稅通中的多種審核分析方法和分析模板，充分利用各種數(shù)據(jù)源形成的綜合數(shù)據(jù)，加強

6、對企業(yè)的審核分析，有效提高納稅評估的整體效能。要根據(jù)新企業(yè)所得稅法的變化和稅收政策的調整，加強數(shù)據(jù)錄入管理， 強化基礎數(shù)據(jù)檢測和修正，不斷提高基礎數(shù)據(jù)質量，為準確分析預警和納稅評估奠定堅實基礎。實現(xiàn)對各類納稅人和涉稅問題的全面覆蓋，提高企業(yè)所得稅管理的質量和效率。八、加強隊伍建設， 為提高企業(yè)所得稅管理水平提供人才支持 我局加強教育培訓，切實提高所得稅管理人員政治和業(yè)務素質，增強所得稅管理能力。要堅持學用結合，廣泛開展崗位練兵、案例講評、以考促學，充分發(fā)揮業(yè)務骨干帶頭作用。要特別注重對新企業(yè)所得稅法、新會計準則等方面的培訓，根據(jù)所得稅管理人員的業(yè)務水平開展分層次培訓，增強培訓的針對性。通過全方

7、位的培訓和選拔，把精通財務會計和反避稅等業(yè)務的人員充實到企業(yè)所得稅管理隊伍中來。保持所得稅管理隊伍的穩(wěn)定性，對這些人員統(tǒng)一管理和使用，充分發(fā)揮他們在專業(yè)領域的業(yè)務優(yōu)勢。要通過不懈努力，在全系統(tǒng)建立起一支高素質的專業(yè)化管理隊伍，為提高企業(yè)所得稅管理水平提高人才支持。篇二：企業(yè)所得稅匯算清繳后續(xù)審核工作總結企業(yè)所得稅匯算清繳后續(xù)審核工作總結為增強稅源監(jiān)控能力，優(yōu)化納稅服務，全面提高企業(yè)所得稅匯算清繳工作的質量與效率，按市局安排，稅政科牽頭，各科室抽調業(yè)務骨干力量組成了審核小組， 對 XX 有限責任公司等六家企業(yè)進行了企業(yè)所得稅匯算清繳的后續(xù)審核。審核小組嚴格按照中華人民共和國企業(yè)所得稅法 及其實施

8、條例等相關規(guī)定，依照企業(yè)所得稅管理的環(huán)節(jié)，分別對六家企業(yè)影響應納稅所得額的營業(yè)收入、稅前扣除、關聯(lián)交易、稅收優(yōu)惠和資產(chǎn)損失等項目進行了審核。其中，收入項目重點審核了納稅人是否按權責發(fā)生制原則確認收入的實現(xiàn)，是否存在隱匿收入，銷售收入不及時入賬，視同銷售、非貨幣性交易收入不計應稅收入，股權性轉讓收益、接受捐贈的貨幣及非貨幣性資產(chǎn)不計應稅收入，各種減免的流轉稅及取得財政補貼和其他補貼等未按規(guī)定計入應稅收入等問題。稅前扣除項目重點審核了納稅人是否存在虛列成本、 費用，多結轉銷售成本，工資薪金、職工福利費、業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費、補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險等扣除是否符合規(guī)定，是否存在多計提折舊

9、，無形資產(chǎn)未按規(guī)定進行攤銷，資本性支出列入費用等問題。稅前優(yōu)惠項目重點審核了各類企業(yè)所得稅優(yōu)惠和其他專項優(yōu)惠政策是否按規(guī)定審批、備案等問題。資產(chǎn)損失項目重點審核了是否按規(guī)定審批、扣除。由于各企業(yè)均無關聯(lián)交易，此項目未予審核。在審核的過程中，審核小組能做到精確細致、依法依據(jù)，依托信息化技術，對于數(shù)據(jù)不清的項目要求納稅人調帳核對，并要求納稅人進行了自審，按要求填寫了企業(yè)所得稅匯算清繳自審報告表及企業(yè)所得稅匯算清繳后續(xù)審核情況明細表。經(jīng)審核，被審核單位的各項目均無任何問題。篇三：企業(yè)所得稅后續(xù)管理工作調研企業(yè)所得稅后續(xù)管理工作調研隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展，分局企業(yè)所得稅管戶逐年增加，到20XX年底企業(yè)所得

10、稅管戶達512 戶。企業(yè)所得稅收入達5000 萬元。 從總體情況看，我市所有制形式日趨多元化，管戶已涉及到十一個注冊類型，生產(chǎn)經(jīng)營和財務核算方式日趨多樣化，行業(yè)已擴展到71 個之多。這就給企業(yè)所得稅管理工作帶來了前所未有的新情況和新問題，也提出了更高的要求。針對我市目前企業(yè)所得稅管理現(xiàn)狀以及今后發(fā)展的思路談一點認識。一、所得稅后續(xù)管理工作存在的問題（一）基礎管理工作不完善，日常稅收管理不到位，稅源監(jiān)控能力不強?！吧厦媲l線，下面一根針” ，由于分局沒有專門的股室，目前 9 名稅收管理員在做好自己負責的納稅戶日常管理工作的同時，還要應付大量上級對口科室布置的各項工作；加之企業(yè)所得稅為共享稅種，

11、地方一般預算收入占比較小， 收入任務壓力不大，日常工作中存在“重流轉稅、輕所得稅，抓大放小”的思想。這些因素都導致稅收管理員不能全力以赴做好企業(yè)所得稅日常管理工作，稅源監(jiān)控管理還不夠理想。一是存在漏征漏管現(xiàn)象。由于目前企業(yè)所得稅由國、地稅兩個部門征管，稅務登記數(shù)據(jù)沒有實現(xiàn)實時共享，缺乏相互協(xié)調配合，導致稅源管理上出現(xiàn)空檔。同時，與工商部門缺乏橫向聯(lián)系，信息交流不暢，基層征管力量不足，沒有精力和時間開展經(jīng)常性的漏征漏管清理，致使部分新辦企業(yè)的所得稅出現(xiàn)了漏征漏管。二是稅基管理不到位。分局所轄企業(yè)中，中小企業(yè)占較大比例，經(jīng)營方式多種多樣，財務核算不規(guī)范，申報數(shù)據(jù)不真實，再加上管理中存在征管力量不足

12、、人員素質不高、責任心不強等因素，使得企業(yè)所得稅稅基的控管難以達到理想的狀態(tài)。同時隨著許多審批事項的取消，后續(xù)管理工作沒有及時跟上，形成管理上的“真空地帶” 。三是日常稅收檢查力度不夠，無法及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務會計和所得稅管理中的違法、違規(guī)問題。四是備案制度有形無核，有虛無實，致使對納稅人的宏觀監(jiān)督失控，各項制度沒有相互依存的連接點，進而無法形成一個互動的監(jiān)控管理體系。（二）征收方式核定工作不到位。由于現(xiàn)行稅法規(guī)定中，關于納稅人財務健全的標準只有定性標準而沒有一個直觀的量化標準，給行政執(zhí)法者的自由裁量權過大，造成了核定標準的差異，導致納稅人之間稅負的不公平。表現(xiàn)為不同稅收管理員對同一行業(yè)同一納稅人

13、核定的征收方式不一致；不同的稅務管理員所掌握的核定標準也不一致。（三）所得稅政策復雜多變，培訓工作存在誤區(qū)，稅收管理員工作難度加大。如 20XX 年到 20XX 年，企業(yè)資產(chǎn)損失的扣除政策就經(jīng)歷了較大的變化。 由于各自工作職責不同以及溝通不暢等原因，上級組織的業(yè)務培訓與基層實際管理工作的需要相脫節(jié)，對基層工作的指導作用大打折扣。（四）中介機構的作用發(fā)揮不夠。 分局所得稅管理崗位上均為兼職人員，一定程度上影響了所得稅管理工作質量。同時，我們沒有充分發(fā)掘中介機構的橋梁作用，以提高納稅人的財務核算水平和納稅申報質量，來減輕稅務機關的壓力。（五）管理手段相對滯后，信息化應用水平較低。分局人少事多，工作

14、量較大。日常管理中需調用的數(shù)據(jù)繁多，急需利用信息化管理來提高效率和質量。目前數(shù)據(jù)大集中系統(tǒng)中還沒有專門的所得稅管理模塊，無法對所得稅實行全程信息化管理，而系統(tǒng)中有關所得稅管理的數(shù)據(jù)也沒有得到有效地整合。分局目前能認真利用的所得稅數(shù)據(jù)僅有近兩年來匯算清繳系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)。而這些數(shù)據(jù)還不夠全面、及時、準確，難以滿足日常稅收管理的需要。二、強化所得稅后續(xù)管理的思路（一）加強基礎管理加強稅源管理工作。加強與國稅、工商等部門的溝通協(xié)調，做好所得稅戶籍管理，盡量減少漏征漏管戶。對支柱行業(yè)的重點企業(yè)實行管戶制度。即：逐戶進行稅源監(jiān)控、涉稅事項、匯算清繳以及稅源分析預測等管理。對其他企業(yè)在兼顧營業(yè)稅等稅種管理的基

15、礎上，按照征收方式分類管理。對查賬征收企業(yè)，實行管事制度。即：以所得稅審批事項為重點，以納稅評估為主要管理手段實施管理。對核定征收企業(yè)，實行戶籍管理制度。即：以核實戶籍、調查調整以及監(jiān)督申報納稅為重點展開工作。（二）做好征收方式核定管理工作一是確定賬務核算標準。在稅法與會計制度規(guī)定的權限內(nèi)， 對定性指標進行量化。因為，財務會計核算健全指標的載體應該是其賬表單證。所以，我們可以確定納稅人必需設置哪些賬簿，可設置哪些賬簿，采用哪些單證和記錄什么內(nèi)容。二是征收方式審驗制度經(jīng)?；?。征收方式的審驗工作應該每年進行一次， 在匯算清繳期后， 根據(jù)匯算清繳的結果進行全面的審驗，并與減免稅等工作緊密結合起來，對

16、經(jīng)審驗財務核算不健全的納稅人實行核定征收方式征收稅款。同時，要取消其減免稅優(yōu)惠政策的享受權。三是核定征收工作要嚴格執(zhí)行總局制定的核定征收企業(yè)所得稅暫行辦法 ，并嚴格執(zhí)行市局制定的所得率標準（三）健全所得稅備案資料和臺賬。對于企業(yè)所得稅管理來說，納稅人的財務會計制度、財務核算方法、存貨的計價方法、固定資產(chǎn)折舊辦法等等內(nèi)容直接關系到成本、費用和的計算，直接影響到企業(yè)所得額完整準確程度。因此，要充分利用 “一戶式”管理之優(yōu)勢，結合征管部門對納稅人檔案資料管理的要求，增加企業(yè)所得稅備案資料信息，豐富“一戶式”儲存的信息內(nèi)容。建立健全各項臺賬， 對稅收優(yōu)惠備案、 審批以及廣告費和業(yè)務宣傳費、長期股權投資

17、損失、虧損彌補等跨年度扣除等企業(yè)所得稅調增減及相關項目，實行臺賬管理，便于使用、便于監(jiān)督。（四）加強日常稅收檢查。 首先要善于從企業(yè)報送的財務會計報表等資料中查找問題，及時指出，使企業(yè)降低稅收違法風險；其次，認真落實戶管責任，積極開展稅收檢查，了解掌握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和財務管理工作情況， 發(fā)現(xiàn)問題及時處理。 把存在涉稅審批、虧損彌補、 稅負明顯偏低以及其它異常情況的企業(yè)列為檢查對象，組織業(yè)務骨干開展重點檢查，認真審核其所得稅應稅收入及納稅調整額的真實性和準確性。最后，結合日常稅收管理工作做好所得稅管理，如在發(fā)票檢查工資薪金支出與個人所得稅對比分析等工作中發(fā)現(xiàn)問題。（五）做好稅前扣除事項審核工作首先

18、是案頭審核。是對納稅人申報的有關紙質資料、報表、原始單證、證明文件（均為復印件）的完整性、合法性、有效性以及與稅法規(guī)定標準的一致性進行符合性審核。審核的基本內(nèi)容按照不同的稅務事項的要求確定。其次是實地調查。稅收管理員要深入企業(yè)進行實地調查，逐項核實認定，并出具調查報告。第三是文書送達。應該與其它稅收征管與稽查文書同等對待，確保稅務事項審批文書的合法性和嚴肅性。第四是執(zhí)行期內(nèi)管理。稅務事項審批以后要實行跟蹤監(jiān)督反饋制度，由主管稅務機關實施。要根據(jù)稅務事項執(zhí)行期的長短，來確定定期監(jiān)督反饋，一般一年進行一次跟蹤監(jiān)督反饋，向審批機關報告。（六）減免稅管理工作減免稅管理作為一項稅務審批事項， 在上述稅前

19、扣除事項審核要求的基礎上，要增加一項政策宣傳與調研。（七）做好日常稅法宣傳與咨詢服務。包括匯算清繳期前培訓、上門輔導、日常宣傳咨詢以及稅收調研等工作。及時解決納稅人的稅收問題，了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況，為上級制定相關政策提供作參考。發(fā)揮企業(yè)所得稅調節(jié)宏觀、引導微觀的職能作用，及時發(fā)布最新政策。加強行業(yè)輔導培訓，積極參與企業(yè)改組改制、合并分立等重大事項，提高政策服務和服務對象的契合度。重大政策通過政策解讀、案例剖析等方式，幫助企業(yè)正確理解稅法精神和政策規(guī)定。篇四：芮城縣國稅局企業(yè)所得稅管理工作總結芮城縣國稅局企業(yè)所得稅管理工作總結“十一五”期間，我局按照“分類管理，優(yōu)化服務，核實稅基，完善匯繳，強化

20、評估，防范避稅”要求，堅持科學發(fā)展觀，以優(yōu)化服務為主線，用特色促管理，以評估為手段，以規(guī)范為藍本，基礎工作扎實，認真落實新企業(yè)所得稅法，全面夯實企業(yè)所得稅的基礎管理，以行業(yè)管理為突破口，企業(yè)所得稅管理質效不斷提升，稅收收入大幅增長， 20XX 年共入庫企業(yè)所得稅萬元， 比 20XX 年萬元增收萬元，增幅。一、加大管理力度，進一步加強稅基管理工作（一）加強戶籍管理，摸清稅源底數(shù)。戶籍是稅收管理的起點，一直以來，我局十分重視戶籍管理工作，為確保不漏戶，不漏管，不丟失陣地，我們做了五個方面的工作。一是積極宣傳新的企業(yè)所得稅政策，特別是新的企業(yè)所得稅法出臺后，我們及時在縣電視臺、“芮城信息”等媒體做專

21、門的宣傳，召開多次專題會議，宣傳新稅法，針對國地稅征管業(yè)務的劃分政策，我局印發(fā)企業(yè)所得稅征管范圍劃分宣傳資料，分別向納稅人和有關部門分送，使納稅人了解國家政策；二是狠抓登記環(huán)節(jié)，對屬于增值稅的新辦納稅人， 在其辦理稅務登記的同時對其工商登記資料進行審定，對屬于國稅部門管理的納稅人在辦理稅務登記的同時必須做好企業(yè)所得稅的稅種登記，督促其履行企業(yè)所得稅納稅義務；三是定期與工商、地稅部門進行數(shù)據(jù)比對，一般情況下，我們每半年由征管部門與工商登記部門進行一次數(shù)據(jù)交換，將工商部門新登記注冊的企業(yè)與我們 CTAIS 中的所得稅戶籍進行比對，特別關注的是主體稅種為地稅部門管理的企業(yè)，我們更是認真審查有關信息，

22、對其企業(yè)所得稅為國稅管理的則通知納稅人到國稅辦理登記，向國稅申報繳納企業(yè)所得稅。幾年來， 通過比對新增了10 戶企業(yè)所得稅納稅人。四是堅持日常巡查。對在巡查中發(fā)現(xiàn)新開業(yè)的納稅人及時查詢工商登記資料，對企業(yè)所得稅屬于國稅管理的及時提醒納稅人到國稅部門辦理登記，并一直跟蹤管理到其辦理了企業(yè)所得稅稅種登記為止。（二）健全各類臺賬，加強后續(xù)管理。企業(yè)所得稅具有前后期的延續(xù)性，抓好臺賬管理，建立完善的企業(yè)所得稅的臺賬，是以后納稅人申報的依據(jù)之一，也是國稅機關核查的有效憑據(jù)，CTAIS中有電子臺帳，但是，企業(yè)所得稅一年申報一次，納稅人很容易丟失或忽視這一數(shù)據(jù)，為此我們很重視紙質臺帳的建立，我們特別重視虧損

23、臺帳的管理，每個稅源管理單位必須按規(guī)定按年度登記好。幾年來，我們通過臺賬的建立共對 10 戶企業(yè)進行了納稅調整，調減應結轉以后年度彌補虧損數(shù) 200 余萬元。（三）強化政策宣傳，抓實匯算清繳。近年來，我們不斷改進納稅服務，建立了方便、快捷、有效的納稅服務體系。首先，突出宣傳培訓抓匯繳。為提高干部業(yè)務素質，確保政策及時準確地執(zhí)行，我縣局結合新企業(yè)所得稅法舉辦了兩期所有企業(yè)所得稅納稅人與稅務機關主要管理員參加的培訓會議。向企業(yè)詳細介紹新的所得稅匯算清繳管理辦法的特點、程序、要求以及申報軟件的安裝與應用， 并印制了稅法宣傳資料免費發(fā)放給納稅人。宣傳輔導，使納稅人樹立了自己是所得稅匯算清繳主體的觀念，

24、明晰了自己的法律責任，達到了稅收宣傳和輔導的效果，實現(xiàn)了稅收政策的宣傳由重形式向重實效的轉變。其次，突出工作重點抓匯繳。為突出匯繳工作的針對性和有效性，縣局要求各稅源管理單位將重點稅源企業(yè)、三年連續(xù)虧損企業(yè)以及新辦企業(yè)作為匯算清繳工作的重點，有針對性地抓好納稅輔導、培訓工作，并在匯算清繳期間， 督促和幫助這些企業(yè)按規(guī)定準確申報， 及時入庫，保證了匯算的工作質量。第三，提升服務質量抓匯繳。匯算清繳的服務是稅務機關義不容辭的責任 ,優(yōu)化服務同時也是稅務機關的務 ,我們要求各分局及納稅大廳根據(jù)企業(yè)所得稅規(guī)范管理的文件 ,在匯算清繳期內(nèi)切實履行職責 ,改進服務方式 ,建立快捷的納稅服務體系 ,積極主動

25、地開展所得稅政策的宣傳、輔導，以優(yōu)質服務促使納稅人匯算清繳質量的提高 ,在匯算清繳的動員中我局強調要減化流程 ,免費提供各種辦稅資料和報表 ,認真解答納稅人的疑難 ,熱情提供咨詢和輔導，在審核過程中及時指出納稅人存在的問題 ,并提示納稅人在申報期內(nèi)重新辦理，積極推行一窗式管理 ,一次性辦理 ,一站式服務。二、實施分類管理，提升管理質效根據(jù)納稅人的帳簿設置、收入、成本核算情況、納稅人義務履行情況以及稅源狀況，實行分類管理。一是加強對總分機構企業(yè)的稅收管理。新稅法明確實行法人所得稅制度，符合條件的分支機構實行就地預繳政策。我局針對這一變化，以摸清稅源底數(shù)，開展調查研究為出發(fā)點，通過戶籍清理，工商信

26、息交換，清理出 2 符合條件的分支機構。其次做好稅種登記工作，根據(jù)清理出的信息，抓緊做好對符合條件的分支機構的所得稅稅種核定登記工作，納入管理范圍；三是做好分支機構所得稅的就地預繳工作，強化總分機構的信息傳遞，強化按分支機構申報的要求填報申報表，保證稅款及時入庫。二是加強對涉外企業(yè)的稅收管理。新所得稅法實施后，對內(nèi)、外資兩種類型企業(yè)實行同一企業(yè)所得稅標準，針對新稅法實施前已經(jīng)成立的外資企業(yè)依法享有的優(yōu)惠政策多、信息資料不完整的情況，我們做了三個方面的工作：一是進行戶籍清理。我局成立了工作專班，對涉外企業(yè)戶籍進行了清理，通過清理對 1 戶已破產(chǎn)企業(yè)注銷了稅務登記。二是規(guī)范優(yōu)惠期限管理。對我局 3

27、 戶涉外企業(yè)自開業(yè)至今的申報資料、認定信息、享受兩免三減半優(yōu)惠起始期進行了清理，對符合稅收政策的，嚴格執(zhí)行稅收政策，確保了納稅人的合法權益，對不符合稅收政策，自行減免稅的，堅決取消其資格。三是加強過渡期稅收優(yōu)惠管理。我們要求分局和企業(yè)建立“雙向” 涉外企業(yè)過渡期優(yōu)惠臺帳，實行帳帳、帳表、帳實之間的核對，來監(jiān)控企業(yè)享受優(yōu)惠情況，做到專人負責、專門保管、責任落實。三是加強行業(yè)稅收管理。一是確定重點管理行業(yè)。 針對納稅人和征稅對象的不同特點，將納稅人劃分成若干類型。按年應納稅額情況，將年應納稅額 10 萬以上，由縣局實行重點監(jiān)控。按稅種情況劃分為同時繳納增值稅、所得稅企業(yè)及純所得稅企業(yè)，針對純所得稅

28、企業(yè)管理難度大、獲取資料難等特點，抽調出業(yè)務全面、專業(yè)性強的人員實施專門管理。二是建立行業(yè)所得稅分析、監(jiān)控機制。我們每季定期分析行業(yè)收入、稅負和彈性，分析行業(yè)所得稅收入增長的彈性和宏觀稅負，開展有效的所得稅稅源預測。同時運用分析結果與管理實績比較，對照差異，查找原因，發(fā)現(xiàn)管理弱點，強化管理措施，實施有效的監(jiān)控。三是積極開展行業(yè)納稅評估。我們建立了紡織行業(yè)的所得稅指標體系，結合行業(yè)宏觀數(shù)據(jù)、歷史數(shù)據(jù)、現(xiàn)實管理數(shù)據(jù)，合理確定了預警值，建立了行業(yè)所得稅評估數(shù)學模型，開展行業(yè)所得稅納稅評估。在行業(yè)評估的基礎上，對稅負率明顯偏低的行業(yè)和日常管理中問題較多的行業(yè)進行重點檢查和行業(yè)專項檢查，查找管理漏篇五：

29、企業(yè)所得稅匯算清繳工作總結篇一：企業(yè)所得稅匯算清繳工作現(xiàn)狀分析企業(yè)所得稅匯算清繳工作現(xiàn)狀分析企業(yè)所得稅匯算清繳工作是企業(yè)所得稅征收管理的重要環(huán)節(jié)，能否科學有效管理直接影響到稅源的流失、稅收執(zhí)法風險的防范，隨著我國國民經(jīng)濟的迅猛發(fā)展以及新商事體制的改革，企業(yè)所得稅征管戶快速增長，新生的經(jīng)濟類型和經(jīng)濟業(yè)態(tài)不斷涌現(xiàn)，企業(yè)所得稅匯算清繳工作也產(chǎn)生了一些亟待解決的問題。一、企業(yè)所得稅征管模式現(xiàn)狀分析（一）稅源管控不到位，稅基涉嫌侵蝕嚴重1、稅務機關與工商行政、銀行金融等單位的信息不能及時共享。企業(yè)所得稅實行的是法人稅制，及時掌握企業(yè)的設立、變更、注銷等信息是稅源監(jiān)控的基礎工作，盡管稅收征管法第十五條第二

30、款明確要求各級工商行政管理機關有義務將辦理注冊登記、變更、注銷營業(yè)執(zhí)照的情況，定期傳遞給稅務機關，但沒有詳細規(guī)定操作規(guī)程及承擔責任，使得基層稅務機關和工商機關、企業(yè)開戶銀行之間的信息交流缺乏約束，稅務機關不能從源頭上對稅源進行監(jiān)控。2、難以準確地核實企業(yè)的各項收入。由于目前我國企業(yè)組織形式多樣、存在著多種多樣的經(jīng)營方式，財務核算不健全、不規(guī)范、賬面信息失真實度較高，且存在著大量的現(xiàn)金交易，在實際征管中缺乏有效的監(jiān)控手段掌握企業(yè)的資金流、貨物流等經(jīng)營情況，對于做“不真實賬”等行為使稅務機關很難在日常管理中獲取證據(jù)，稅務機關在與納稅人提供的會計信息博弈中處于劣勢地位，信息不對稱，較難以準確核實企業(yè)

31、的真實收入。3、企業(yè)虛列成本、 擴大費用列支范圍等行為，嚴重侵蝕稅基。一方面企業(yè)利用假發(fā)票、虛列工資等虛列成本；另一方面把私人和家庭消費與生產(chǎn)經(jīng)營費用相混淆，擅自擴大費用列支扣除范圍，提高扣除標準。虧損企業(yè)戶、零申報戶數(shù)量較多，存在較多賬實不符企業(yè)情況。（二）納稅服務質量有待于提高1、稅務人員的業(yè)務素質和服務意識亟待提高。企業(yè)所得稅目前在我國整個稅制中是最復雜的稅種，包含內(nèi)容眾多和法律規(guī)定更新快，這就要求相關稅務管理人員須具有豐富的稅法、財務會計及相關法律知識。但目前稅務人員年齡老化，知識更新緩慢，更為重要的是缺乏納稅服務意識，甚至會設檻為難企業(yè)，成為提高納稅服務質量的瓶頸。2、納稅服務渠道、

32、形式單一，與企業(yè)之間缺乏互動，不能提供個性化優(yōu)質服務。在納稅服務中，盡管某些稅務機關花費大量的人力和物力在軟件和硬件建設方面，卻忽視與納稅人溝通渠道的建設，不能準確了解納稅人的需求，服務內(nèi)容和手段離納稅人的要求還有距離， 導致雙方對企業(yè)所得稅某些政策產(chǎn)生不同的理解，溝通渠道長期不是很順暢。3、稅務管理人員對企業(yè)的管理手段依然落后，難以形成及時動態(tài)的征管模式。由于管理人員管理企業(yè)戶數(shù)較多，未能及時和動態(tài)地對企業(yè)進行有效管理，有效性常常滯后，以至于造成稅款繳納不及時、甚至長期拖欠不清繳或延繳。（三）企業(yè)所得稅清算的規(guī)范性有待加強1、清算程序不規(guī)范。根據(jù)企業(yè)所得稅法、公司法等相關法律的規(guī)定，企業(yè)應在

33、解散事由出現(xiàn)起十五日內(nèi)成立清算組，并向稅務機關報告，有未結清稅款的，稅務機關參加清算。但在實際中卻事與愿違，有部分企業(yè)不僅沒有成立清算組，不及時處理資產(chǎn)、清理有關債權和債務，而且在清算前都不向稅務機關報告，注銷時也不提供清算報告。2、稅務機關對清算不夠重視。稅務機關往往只重視正常經(jīng)營的企業(yè)所得稅管理，使很多企業(yè)清算不徹底，注銷時仍然留有大量實物資產(chǎn)未處理，造成資產(chǎn)在注銷后轉移時，稅務機關不能有效監(jiān)控，導致稅款流失。3、清算政策法規(guī)缺乏操作性。稅法只是簡單地規(guī)定了企業(yè)清算所得等于企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格扣除相關資產(chǎn)的計稅基礎、清算費用及交易相關稅費、實收資本，再加上企業(yè)債務清償損益等，但

34、在現(xiàn)實中卻很難準確獲得資產(chǎn)可變現(xiàn)價值。尤其現(xiàn)在新的工商商事改革，公司注冊時都不需實繳資本，新的商事改革跟相關稅收法規(guī)難以同步銜接更新， 在這種情況下對企業(yè)清算所得的內(nèi)容就會有新的變化，給稅務機關、企業(yè)的實際工作帶來操作難度。（四）企業(yè)所得稅的申報制度不夠完善1、預繳申報不夠規(guī)范。納稅人按照稅務機關確定的預繳方式先按月或按季進行企業(yè)所得稅預繳申報，次年 5 月 31 日前再按納稅年度匯算清繳，這樣造成納稅人和稅務機關雙方都不重視預繳申報，只重視年度匯算清繳。但目前從整體上看，匯算清繳工作還停留在“賬面審核，多退少補”階段，稅務機關本身的管理監(jiān)督輔助等職能卻并未得到充分發(fā)揮。預繳申報流于形式，最終

35、成為企業(yè)短期避稅的工具。2、納稅年度申報審核工作未能深入開展。隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展，今年商事改革公司注冊戶急增，納稅人數(shù)量急劇增長，而我國目前年度申報表審核還是主要依靠人工來完成，導致不能及時、準確地發(fā)現(xiàn)申報的錯誤和疑點。（五）納稅評估流于形式1、當前我國企業(yè)所得稅納稅評估在稅收征管中到底處在何位置尚不明確，大部分稅務部門并沒有沒立專門的納稅評估機構，一般由稅收管理員兼職評估。2、由于不能全面、準確采集企業(yè)申報表、財務報表和其他涉稅信息，因此，在此基礎分析的納稅評估指標值不能準確反映納稅人的風險狀況。稅務機關獲取納稅人的外部信息少，無法對其申報數(shù)據(jù)做到深入分析，對本地區(qū)的行業(yè)稅負水平和各項財務指

36、標預警值，掌握不及時，難以進行交叉比對分析，再加上評估人員責任心不強，選案隨意性大，缺少統(tǒng)一標準等原因，更是雪上加霜，造成當前納稅評估的成果無非是表到表，走個過場，流于形式，收效甚微。3、納稅評估沒形成公開、公平、公正、透明的統(tǒng)一可操作強的規(guī)程，讓納稅人常認為納稅顯失公平，長期下去可能會影響到稅務機關與企業(yè)的征納關系，不利于稅收征管的健康長期發(fā)展。二、當前企業(yè)所得稅匯算清繳工作存在的主要問題新企業(yè)所得稅稅法實施以來，企業(yè)所得稅匯算清繳工作在稅制及管理方面的主要問題有如下：（一）稅制體系建設方面1、經(jīng)濟性重復征稅。新稅法延續(xù)古典稅制模式，沒有從根本上減輕或消除經(jīng)濟性重復征稅問題。如，對已分配利潤

37、存在重復征稅。企業(yè)利潤被征收企業(yè)所得稅后，稅后利潤對個人分配需征收個人所得稅，稅收實際負擔率高達40 (1× (1 25 )× (120 )。又如，對未分配利潤存在的重復征稅。如果企業(yè)對稅后利潤不進行分配，那么將存在著因利潤留存而形成的資本利得被再次征收企業(yè) (個人 )所得稅的可能。 很顯然， 經(jīng)濟性重復征稅有悖于經(jīng)濟效率原則，無論對征稅主體還是納稅主體，其負面影響是顯而易見的。2、稅種征管范圍不明確。征管范圍歷來是國、地稅關注的重點，新所得稅稅法和實施條例有意回避這個問題。國家稅務總局下發(fā)了企業(yè)所得稅征管范圍的通知，明確以流轉稅管理范圍確定企業(yè)所得稅征管范圍的意見，延續(xù)“

38、同一稅種，兩家管理”的格局?？陀^上增加征稅成本和納稅成本，不利于稅務部門樹立良好的稅務形象；以流轉稅管理范圍確定企業(yè)所得稅征管范圍，無論從所得稅制理論還是征收管理看，不利于企業(yè)所得稅制的長遠發(fā)展。3、收入、扣除確認原則欠完善。新所得稅法確立了收入確認的兩個基本原則，即實現(xiàn)原則和權責發(fā)生制原則；新稅法明確扣除的四個基本原則，即權責發(fā)生制、真實性、相關性和合理性原則；實務中，篇二：市一級國稅局所得稅年度匯算清繳工作總結范文關于 xx 年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作情況的報告xx 省國家稅務局 :根據(jù) xx 省國家稅務局所得稅處關于做好xx 年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知 （所便函20xxxx 號）及

39、國家稅務總局關于印發(fā)企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法的通知（國稅發(fā) 200979 號）文件精神，我市認真開展了xx年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作，通過稅企雙方的共同努力，在規(guī)定的時間內(nèi)順利地完成了xx 年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作，現(xiàn)將有關情況總結報告如下：一、匯算清繳基本情況（一）匯算清繳戶管情況。 xx 年度全市辦理企業(yè)所得稅稅種登記戶數(shù) 3243 戶，比去年同期增加 637 戶，同比增長 24%。開業(yè)戶數(shù)為 3234 戶，同比增加了 673 戶 ,開業(yè)面達 99.72%；應參加匯算清繳的戶數(shù)為 3076 戶，同比增加了 672 戶。不參加匯算清繳的戶數(shù)為 167 戶，同比減少了35 戶；實際參加匯算

40、清繳戶數(shù)為3076 戶，同比增加了672 戶。匯算清繳面達100%.通過匯算清繳 ,企業(yè)納稅調整增加額7.83 億元 ,納稅調整減少額4.21 億元 ,納稅調整后所得為 10.6 億元 .彌補以前年度虧損 1 億元 ,應納稅所得額為12.91 億元 ,應納所得稅額為3.23 億元 ,扣除減免稅額及抵免所得稅額, 實際應納所得稅額為3.11 億元 ,同比增加 1.29 億元 ,增長率為70.88%；本年累計實際已預繳的所得稅額為2.88 億元 ,同比增加1.11 億元，增長率為62.71%；應補所得稅額0.23 億元 ,同比增加0.18 億元，增長率為360%。3076 戶企業(yè)在xx 年度營業(yè)收

41、入共計421.9 億元，利潤總額為6.98 億元，企業(yè)通過匯繳共調增應納稅所得額7.83 億元，調減應納稅所得額4.21 億元，調整后所得額合計為10.6 億元。我市正確執(zhí)行稅收政策，落實各項所得稅稅收優(yōu)惠政策，共減免企業(yè)所得稅0.11 億元，抵免企業(yè)所得稅0.01 億元。因無企業(yè)在境外投資，故境外所得應納所得稅額和境外所得抵免所得稅額均為0。參加 xx 年度匯算清繳的企業(yè)應繳企業(yè)所得稅3.11億元，已預繳2.88 億元，通過匯算清繳共補繳0.23 億元。（二）匯算清繳行業(yè)結構分析。本次實際參加匯算清繳的企業(yè)共有 3076 戶，其中：盈利企業(yè) 2471 戶，虧損企業(yè) 196 戶，零申報企業(yè)戶數(shù)

42、 409 戶。具體參加匯繳行業(yè)戶數(shù)分布如下：農(nóng)林牧漁業(yè)215 戶，其中：盈利企業(yè)123 戶，虧損企業(yè)33 戶，零申報企業(yè)戶數(shù)59 戶。采礦業(yè)37 戶，其中：盈利企業(yè)32 戶，虧損企業(yè)2 戶，零申報企業(yè)戶數(shù)3 戶。制造業(yè)1397戶，其中：盈利企業(yè)1124戶，虧損企業(yè) 80 戶，零申報企業(yè)戶數(shù) 193 戶。電力、燃氣及水生產(chǎn)供應業(yè) 90 戶，其中：盈利企業(yè) 71 戶，虧損企業(yè) 13 戶，零申報企業(yè)戶數(shù) 6 戶。建筑業(yè) 21 戶，其中：盈利企業(yè)17 戶，虧損企業(yè)0 戶，零申報企業(yè)戶數(shù)4 戶。交通運輸、倉儲和郵政業(yè)63 戶，其中：盈利企業(yè)52 戶，虧損企業(yè) 1 戶，零申報企業(yè)戶數(shù)10 戶。信息傳輸、計

43、算機軟件業(yè) 6戶，其中：盈利企業(yè)4 戶，零申報企業(yè)戶數(shù)2 戶。批發(fā)零售業(yè) 944戶，其中：盈利企業(yè)800 戶，虧損企業(yè) 35戶，零申報企業(yè)戶數(shù) 109 戶。住宿和餐飲業(yè)9 戶，其中：盈利企業(yè)6 戶，虧損企業(yè)2 戶，零申報企業(yè)戶數(shù) 1 戶。金融業(yè)19 戶，其中：盈利企業(yè) 15戶，虧損企業(yè)4 戶。房地產(chǎn)業(yè) 163 戶，其中：盈利企業(yè)136 戶，虧損企業(yè) 16戶，零申報企業(yè)戶數(shù)11戶。租賃和商業(yè)服務業(yè) 36 戶，其中：盈利企業(yè)32 戶，虧損企業(yè)1 戶，零申報企業(yè)戶數(shù) 3戶。技術服務業(yè)8 戶，其中：盈利企業(yè)7 戶，零申報企業(yè)戶數(shù) 1戶。水利、環(huán)境和公共設施管理業(yè)15戶其中：盈利企業(yè)10 戶，虧損企業(yè)3

44、 戶，零申報企業(yè)戶數(shù) 2 戶。居民服務及其他服務業(yè) 47 戶，其中：盈利企業(yè)36 戶，虧損企業(yè)6 戶，零申報企業(yè)戶數(shù) 5戶。教育業(yè) 4 戶，其中：盈利企業(yè)4 戶。文化、體育和娛樂業(yè) 2 戶，其中：盈利企業(yè)2 戶。實際稅負率：除農(nóng)、林、牧、漁業(yè)22.36%、制造業(yè) 20.25%、電力燃氣和水的生產(chǎn)和供應業(yè)24.61%，其它行業(yè)實際稅負率均為25%。二、稅源構成及增減情況分析（一）稅源構成情況。實際參加匯算清繳的3076 戶企業(yè)中，所占比重較大的行業(yè)是：農(nóng)林牧漁業(yè)215 戶，占總戶數(shù)的 6.98；采礦業(yè) 37 戶，占 1.2 ;制造業(yè) 1397 戶，占 45.42 ; 電力、燃氣及水的生產(chǎn)和供應業(yè)

45、90 戶，占 2.92；交通運輸業(yè)63 戶，占 2.05%；批發(fā)和零售業(yè)944 戶，占 30.69;房地產(chǎn)業(yè) 163 戶，占 5.29 ; 租賃和商務服務業(yè)36 戶，占1.17居民服務和其他服務業(yè)47 戶，占1.53 ;其它行業(yè)則所占比例較小。3.11 億元企業(yè)所得稅收入行業(yè)主要分布情況為：制造業(yè)入庫稅款0.44 億元，占 15.28%；電力、燃氣及水的生產(chǎn)和供應業(yè)入庫稅款0.1 億元，占3.47%；交通運輸業(yè)入庫稅款0.25 億元，占8.68%；批發(fā)和零售業(yè)入庫稅款0.89 億元，占30.9%；金融業(yè)入庫稅款0.04億元，占2.27%；房地產(chǎn)業(yè)入庫稅款1.07 億元，占37.15%。盈利企業(yè)

46、收入及繳納稅款情況：通過匯算清繳， 盈利企業(yè)為2471戶 ,占應參加匯繳企業(yè)戶數(shù)的80.53 。盈利企業(yè)實現(xiàn)銷售收入379.5 億元，實現(xiàn)利潤總額9.39 億元 ,全年應納稅所得額12.91 億元 ,應納所得稅3.23 億元 ,減免所得稅額0.11 億元，抵免所得稅額0.01 億元，實際應納企業(yè)所得稅3.11 億元，全年已累計預繳2.85億元，匯算補繳0.31 億元，應退0.05 億元。虧損企業(yè)銷售收入及虧損情況：虧損企業(yè)為196 戶,占全部應參加匯繳企業(yè)戶數(shù)的6.37,虧損企業(yè)實現(xiàn)銷售收入42.41 億元,虧損總額2.42 億元。虧損企業(yè)主要分布在制造業(yè)80 戶，虧損額為1.26億元；批發(fā)零

47、售業(yè)35 戶，虧損額為0.26 億元；農(nóng)林牧漁業(yè)33 戶，虧損額為0.15 億元；房地產(chǎn)業(yè)16 戶，虧損額為0.26 億元。虧損企業(yè)當年度預繳稅款0.03 億元，應退0.03 億元。（二）稅收增收情況及原因。參加匯算清繳企業(yè)入庫2.88 億元，與上年同期相比有較大增長，增收1.11 億元，增收比例達到 62.71%，各行業(yè)均出現(xiàn)不同幅度增長的現(xiàn)象。這首先取決于經(jīng)濟環(huán)境的轉好，企業(yè)度過了經(jīng)濟危機， 經(jīng)營狀況逐漸改善，同時一些虧損企業(yè)也被自然淘汰；其次得益于我市繼續(xù)加強企業(yè)所得稅預繳管理工作，特別是“三產(chǎn)”企業(yè)所得稅的管理工作。繼 xx 年我市出臺“三產(chǎn)”企業(yè)實行預繳企業(yè)所得稅的管理辦法并取得良好

48、效果后， xx 年繼續(xù)將工作重點放在主要針對小型企業(yè)、長虧不倒企業(yè)、零負申報企業(yè)和“三產(chǎn)”企業(yè)的預繳管理上。極大地促進了我市企業(yè)所得稅收入的增加。三、減免稅審批、報備情況xx 年度我市享受免稅收入的企業(yè)共19 戶，免稅收入0.36 億，較上年增長 0.04 億；享受減計收入的企業(yè)10 戶，減計金額 0.39 億，較上年減少 0.25 億；享受加計扣除優(yōu)惠的企業(yè) 13 戶，扣除金額億，較上年增長 0.04 億；減免所得額合計 0.16 億，較上年增 0.1長 0.11 億；減免稅合計 0.11 億，較上年減少 0.03 億；抵免所得額合計 0.01 億，較上年減少 0.01 億。四、主要做法（一

49、）加強組織領導，抓好層層落實。我局為切實做好xx 年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作，結合總局、省局文件要求，依照“明確主體、規(guī)范程序、優(yōu)化服務、提高質量”的指導思想，在3 月份專門召開了全市國稅系統(tǒng)所得稅管理工作會議， 布置了 xx 年度匯算清繳工作。會議強調：各級稅務機關工作重點應放在政策宣傳和有關年報填寫輔導上，并及時反饋相關信息、嚴格企業(yè)涉稅事項審核，同時對企業(yè)匯算清繳面、時間要求和在匯繳過程中容易出現(xiàn)的問題及應特別注意的事項進行了明確。各縣（市、區(qū)）局為了切實加強對匯繳工作的組織領導，均成立了以局長或分管業(yè)務副局長為組長，稅政法規(guī)股、稅源管理科、農(nóng)村分局等部門負責人為成員的領導小組，負責匯算

50、清繳工作的統(tǒng)籌協(xié)調工作。（二）搞好內(nèi)外培訓，增強宣傳力度。針對各縣區(qū)局普遍反映的部分稅務干部素質難以適應所得稅管理工作以及企業(yè)會計人員對所得稅政策不明晰的情況， 為確保企業(yè)所得稅匯算清繳工作正常、有序地開展，市局進一步強化了對稅務干部業(yè)務培訓，通過定期培訓的方式，提高稅務人員所得稅業(yè)務操作技能水平，并及時整理各項所得稅相關政策和資料，通過內(nèi)網(wǎng)傳達至各縣區(qū)局，幫助稅務人員正確理解政策精神并掌握操作方法，同時要求各單位做好對納稅人的政策宣傳、培訓工作。各縣（區(qū)）局在結合本地工作實際的基礎上也采取多種形式進行對外宣傳。 xx 縣局及直屬分局積極整理近年來國家出臺的企業(yè)所得稅政策及管理措施，結合納稅人日常咨詢較多的問題和社會關注的熱點問題，編制成冊逐戶發(fā)放，幫助納稅人了解所得稅政策，指導納稅人進行匯算清繳工作； xx 縣局召集各企業(yè)法人代表與局領導班子進行座篇三：企業(yè)所得稅匯算清繳總結報告西安市碑林區(qū)國家稅務局二六年度企業(yè)所得稅匯算清