財務(wù)預(yù)算學(xué)復(fù)習(xí)思考題

1、財務(wù)預(yù)算學(xué)復(fù)習(xí)思考題一、概念題1、財務(wù)預(yù)算:是對一個單位未來財務(wù)活動的過程和結(jié)果所做的詳細(xì)而具體的數(shù)量說明。2、定基預(yù)算法：又稱為增減調(diào)整預(yù)算發(fā)，它是以基期（一般是上期）各個預(yù)算項目的實際數(shù)或估計數(shù)為基礎(chǔ)，綜合預(yù)算期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境可能發(fā)生的變化，對各個預(yù)算項目的基期實際數(shù)或估計數(shù)進(jìn)行適當(dāng)?shù)脑鰷p調(diào)整后形成預(yù)算期的預(yù)算數(shù)的一種預(yù)算編制方法。3、基于財務(wù)預(yù)算管理的企業(yè)管理流程再造：1) 就是為了推行財務(wù)預(yù)算管理、滿足財務(wù)預(yù)算管理的需要、保障財務(wù)預(yù)算管理的順利實施、最大限度地發(fā)揮財務(wù)預(yù)算管理的作用對企業(yè)原有的一些管理流程進(jìn)行重新設(shè)計或調(diào)整改造；2) 需要考慮財務(wù)預(yù)算管理全員工參與的特點，使每一個管理流

2、程中的每一個管理環(huán)節(jié)的每一個員工（或團(tuán)隊）都有其明確的工作職責(zé)、工作權(quán)限、工作流程和溝通合作方式；3) 需要考慮財務(wù)預(yù)算管理全方位滲透的特點，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的各個管理流程都要進(jìn)行動態(tài)實時的檢測，發(fā)現(xiàn)問題及時調(diào)整改造或重新設(shè)計；4) 需要考慮財務(wù)預(yù)算管理全過程監(jiān)控的特點，科學(xué)構(gòu)建財務(wù)預(yù)算編制、調(diào)整、執(zhí)行、考評、獎懲等各個環(huán)節(jié)的監(jiān)控流程；5) 需要考慮財務(wù)預(yù)算管理全量化實施的特點，使每一個管理流程中的每一個管理環(huán)節(jié)的每一個員工（或團(tuán)隊）都能做到目標(biāo)量化、權(quán)限量化、職責(zé)量化、利益量化。4、固定預(yù)算法：是指以某一固定業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)來編制與該固定業(yè)務(wù)量水平相對應(yīng)的預(yù)算項目的預(yù)算數(shù)以及與該預(yù)算項目

3、相關(guān)的其他預(yù)算項目的預(yù)算數(shù)的一種預(yù)算編制方法。5、財務(wù)預(yù)算編制流程：是指以某一個預(yù)算指標(biāo)為編制起點的一系列編制工作的程序和步驟。6、財務(wù)預(yù)算考評：是指為了達(dá)到預(yù)算管理目標(biāo)，運(yùn)用專門的考評指標(biāo)，采用特定的考評方法，對預(yù)算管理過程中的各個責(zé)任部門和責(zé)任人完成預(yù)算責(zé)任事項、實現(xiàn)預(yù)算管理目標(biāo)的情況進(jìn)行考核與評價。7、固定預(yù)算法：是指以某一固定業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)來編制與該固定業(yè)務(wù)量水平相對應(yīng)的預(yù)算項目的預(yù)算數(shù)以及與該預(yù)算項目相關(guān)的其他預(yù)算項目的預(yù)算數(shù)的一種預(yù)算編制方法。8、基于財務(wù)預(yù)算管理的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)再造：就是為了推行財務(wù)預(yù)算管理、滿足財務(wù)預(yù)算管理的需要、保障財務(wù)預(yù)算管理的順利實施、最大限度地發(fā)揮財務(wù)預(yù)

4、算管理的作用對企業(yè)原有的職能部門和下屬單位或者他們的管理幅度和管理職權(quán)進(jìn)行撤銷、合并、分拆和新設(shè)，重新設(shè)置企業(yè)的職能部門和下屬單位，或者重新劃分這些職能部門和下屬單位的管理幅度和管理職權(quán)。9、概率預(yù)算法二、填空題1、財務(wù)預(yù)算管理的內(nèi)容主要包括營業(yè)活動預(yù)算、投資活動預(yù)算、籌資活動預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、經(jīng)營成果預(yù)算和 財務(wù)狀況預(yù)算六個方面。2、財務(wù)預(yù)算管理的環(huán)節(jié)主要包括預(yù)算編制、財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、財務(wù)預(yù)算的調(diào)整、財務(wù)預(yù)算監(jiān)控、預(yù)算考評和財務(wù)預(yù)算的獎懲六個環(huán)節(jié)。3、財務(wù)預(yù)算編制模式包括高度集權(quán)的模式、 集權(quán)為主、適當(dāng)分權(quán)的模式、 分權(quán)為主、適當(dāng)集權(quán)的模式和 高度分權(quán)的模式。4、財務(wù)預(yù)算編制流程包括以目標(biāo)

5、銷量為編制起點、 以目標(biāo)利潤為編制起點、以目標(biāo)成本為編制起點、 以目標(biāo)現(xiàn)金流量為編制起點、以目標(biāo)凈資產(chǎn)利潤率為編制起點 和以目標(biāo)凈資產(chǎn)利潤率為編制起點六種不同的流程。5、財務(wù)預(yù)算管理的特點主要有全員工參與、全方位滲透、全過程監(jiān)控和全量化實施。6、財務(wù)預(yù)算執(zhí)行的程序有：預(yù)算目標(biāo)的分界、預(yù)算任務(wù)的下達(dá)、預(yù)算執(zhí)行的動員、預(yù)算方案的實施。7、企業(yè)管理流程再造的步驟是：_環(huán)境評價、 _、_、_、_、成效評估。8、基于財務(wù)預(yù)算管理的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)再造就是為了 、 、 、 而對企業(yè)原有的職能部門和下屬單位或者它們的管理幅度和管理職權(quán)進(jìn)行撤銷、合并、分拆和新設(shè)，重新設(shè)置企業(yè)的職能部門和下屬單位，或者重新劃分這些

6、職能部門和下屬單位的管理幅度和管理職權(quán)。三、簡答題1、預(yù)測、預(yù)算、計劃三者有什么區(qū)別和聯(lián)系？1) 預(yù)測是預(yù)算和計劃的前提:預(yù)測源于經(jīng)濟(jì)事件的不確定性與風(fēng)險，是對未來不可知因素、變量以及結(jié)果的不確定性的主觀判斷（當(dāng)然這種判斷應(yīng)是在科學(xué)基礎(chǔ)上的主觀判斷）。預(yù)測是預(yù)算和計劃的前提，沒有預(yù)測就沒有預(yù)算和計劃。 2) 預(yù)算與計劃的區(qū)別和聯(lián)系:計劃注重文字的表達(dá)，強(qiáng)調(diào)的是語文邏輯；而預(yù)算則注重數(shù)量的描述，強(qiáng)調(diào)數(shù)學(xué)邏輯。從這個角度去看，預(yù)算不等于計劃。它們的共同點在于，兩者都是對一個單位未來經(jīng)濟(jì)活動的過程和結(jié)果做出安排和描述。2、高度集權(quán)的財務(wù)預(yù)算編制模式有什么優(yōu)點和缺點？優(yōu)點：1）有利于高管層進(jìn)行決策控制

7、；2）有利于縮短預(yù)算編制時間，提高預(yù)算編制效率。缺點：1）容易導(dǎo)致預(yù)算目標(biāo)的分解，脫離實際；2）容易導(dǎo)致各級預(yù)算責(zé)任單位對預(yù)算管理產(chǎn)生消極情緒。3、財務(wù)預(yù)算監(jiān)控的主體和客體各是什么？4、概率預(yù)算法有什么缺點和優(yōu)點？優(yōu)點：1) 考慮了業(yè)務(wù)量水平變動的多種可能性及概率的大小，能滿足業(yè)務(wù)量水平變動較大的情形對預(yù)算編制的要求。2) 能根據(jù)業(yè)務(wù)量期望的標(biāo)準(zhǔn)差和標(biāo)準(zhǔn)差系數(shù)的大小來衡量預(yù)算風(fēng)險的大小，使預(yù)算管理者能夠了解預(yù)算目標(biāo)實現(xiàn)的可能性。3) 與彈性預(yù)算法相比，概率預(yù)算法不是編制一組預(yù)算，而是編制一個預(yù)算，即編制業(yè)務(wù)量期望值的預(yù)算，因此，其預(yù)算編制環(huán)節(jié)的工作量要比彈性預(yù)算法少。缺點：1) 對業(yè)務(wù)量水平變

8、動的可能性及其概率大小的估計比較困難，需要編制人員具有豐富的的工作經(jīng)驗和很強(qiáng)的職業(yè)判斷能力。2) 由于只根據(jù)業(yè)務(wù)期望值來 編制一個與該期望值相關(guān)的各個預(yù)算項目的預(yù)算，因而它不能反映各種業(yè)務(wù)量水平下相關(guān)預(yù)算項目的不同預(yù)算水平，不利于全面了解各個預(yù)算項目的各種可能的結(jié)果。3) 由于還要計算業(yè)務(wù)量的期望值及其標(biāo)準(zhǔn)差和標(biāo)準(zhǔn)差系數(shù)，所以，采用概率預(yù)算法來編制預(yù)算，工作量比較大。5、高度分權(quán)的財務(wù)預(yù)算編制模式有什么優(yōu)點和缺點？優(yōu)點：各級預(yù)算責(zé)任單位能夠根據(jù)本單位的實際情況完全自主的編制、審核、調(diào)整、審定本單位的預(yù)算草案，能最大限度地調(diào)動和發(fā)揮預(yù)算責(zé)任單位在預(yù)算編制過程中的積極性和能動作用，是預(yù)算更加切合實

9、際。缺點：不利于把各級預(yù)算責(zé)任單位的生產(chǎn)經(jīng)營或管理行為統(tǒng)一到高管層的戰(zhàn)略意圖，也不利于各級預(yù)算責(zé)任單位之間的資源優(yōu)勢互補(bǔ)，容易造成資源的不合理利用，更不利于集中配置單位的各種資源以培育單位的整體競爭優(yōu)勢。6、財務(wù)預(yù)算管理的作用是什么？支持企業(yè)戰(zhàn)略管理（1）、分解企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)（2）、明確部門經(jīng)濟(jì)責(zé)任（3）、協(xié)調(diào)部門經(jīng)濟(jì)關(guān)系（4）、控制企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動（5）、評價企業(yè)經(jīng)營業(yè)績（6）、激勵企業(yè)全體員工（7）、促進(jìn)企業(yè)制度完善（8）、推動企業(yè)文化建設(shè)（9）、提高企業(yè)管理水平（10）。7、滾動預(yù)算法有什么缺點和優(yōu)點？優(yōu)點：1）有助于提高預(yù)算的準(zhǔn)確性；2）有助于保持預(yù)算的連續(xù)性，克服預(yù)算管理過程中的短期行為；

10、3）有助于發(fā)揮預(yù)算的監(jiān)控功能，提高預(yù)算的監(jiān)控效果。缺點：1）會大大增加預(yù)算管理的工作量，使預(yù)算管理工作變動更加繁瑣；2）不利于用會計信息來進(jìn)行預(yù)算的監(jiān)控、考評和獎懲；3）對預(yù)算管理的技術(shù)水平和信息化程度要求比較高，適用性比較差。四、單項選擇題1、下列預(yù)算編制方法中，能夠克服固定預(yù)算方法缺點的是（ B ）。A、固定預(yù)算 B、彈性預(yù)算C、滾動預(yù)算 D、零基預(yù)算2、下列項目中，可以總括反映企業(yè)在預(yù)算期間盈利能力的預(yù)算是（c ）。A、經(jīng)營活動預(yù)算 B、現(xiàn)金收支預(yù)算 C、預(yù)計利潤表 D、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表3、某期現(xiàn)金預(yù)算中假定出現(xiàn)了正值的現(xiàn)金收支差額，且超過額定的期末現(xiàn)金余額，單純從財務(wù)預(yù)算調(diào)劑現(xiàn)金余缺的角

11、度看，該期不宜采用的措施是（a ）。A、拋售短期有價證券 B、償還部分借款本金 C、償還部分借款利息 D、購入短期有價證券4、在下列預(yù)算中，其編制程序與存貨的計價方法密切相關(guān)的是（ c ）。A、產(chǎn)品成本預(yù)算 B、制造費(fèi)用預(yù)算 C、銷售預(yù)算 D、生產(chǎn)預(yù)算5、與傳統(tǒng)定期預(yù)算方法相比，下列屬于滾動預(yù)算方法缺點的是( a)。A、預(yù)算工作量大 B、透明度低 C、及時性差 D、連續(xù)性弱6、編制零基預(yù)算的出發(fā)點是（ d ）。A、基期的費(fèi)用水平 B、歷史上費(fèi)用的最好水平C、國內(nèi)外同行業(yè)費(fèi)用水平 D、零7、編制彈性成本預(yù)算的關(guān)鍵在于（ d）。A、分解制造費(fèi)用 B、確定材料標(biāo)準(zhǔn)耗用量 C、選擇業(yè)務(wù)量計量單位D、將

12、所有成本劃分為固定成本與變動成本兩大類8、不受現(xiàn)有費(fèi)用項目和開支水平限制，并能夠克服定基預(yù)算方法缺點的預(yù)算方法是（ d ）。 A、彈性預(yù)算方法 B、固定預(yù)算方法 C、零基預(yù)算方法 D、滾動預(yù)算方法 9、編制零基預(yù)算的出發(fā)點是（ d ）。A、基期的費(fèi)用水平 B、歷史上費(fèi)用的最好水平C、國內(nèi)外同行業(yè)費(fèi)用水平 D、零10、某企業(yè)按百分比法編制彈性利潤預(yù)算表，預(yù)算銷售收入為100萬元，變動成本為60萬元，固定成本為30萬元，利潤總額為10萬元；如果預(yù)算銷售收入達(dá)到110萬元，則預(yù)算利潤總額為（b ）萬元。A、11 B、14 C、4 D、111、某企業(yè)2010年第一季度產(chǎn)品生產(chǎn)量預(yù)算為1 500件，單位

13、產(chǎn)品材料用量5千克/件，季初材料庫存量1 000千克，第一季度還要根據(jù)第二季度生產(chǎn)耗用材料的10%安排季末存量，預(yù)算第二季度生產(chǎn)耗用7 800千克材料。材料采購價格預(yù)計12元/千克，則該企業(yè)第一季度材料采購的金額為（ c ）。A、78 000 B、92 640 C、87 360 D、99 36012、下列預(yù)算編制方法中，能夠克服固定預(yù)算方法缺點的是（ b ）。A、固定預(yù)算 B、彈性預(yù)算C、滾動預(yù)算 D、零基預(yù)算五、多項選擇題1、下列（ abc   ）是在生產(chǎn)預(yù)算的基礎(chǔ)上編制的。 A、直接材料預(yù)算 B、直接人工預(yù)算C、產(chǎn)品成本預(yù)算 D、管理費(fèi)用預(yù)算2、在下列各項中，

14、屬于滾動預(yù)算方法滾動方式的有（abc ）。A、逐年滾動方式 B、逐季滾動方式C、逐月滾動方式 D、混合滾動方式3、下列各項中，能夠為編制預(yù)計利潤表提供信息來源的有（abcd ）。A、銷售預(yù)算 B、產(chǎn)品成本預(yù)算 C、管理費(fèi)用預(yù)算 D、制造費(fèi)用預(yù)算 4、期末存貨預(yù)算的編制依據(jù)有（ abd ）。A、預(yù)計生產(chǎn)量 B、期末產(chǎn)成品存貨成本預(yù)算額C、期末原材料存貨成本預(yù)算額 D、期末在產(chǎn)品存貨成本預(yù)算額 5、某批發(fā)企業(yè)銷售甲商品，第三季度各月預(yù)計的銷售量分別為1000件、1200件和1100件，企業(yè)計劃每月月末商品存貨量為下月預(yù)計銷售量的20%。下列各項中正確的有（ ）。 A、8月份期初存貨為240件 B、

15、8月份采購量為1180件 C、第三季度采購量為3300件 D、8月份期末存貨為220件六、判斷題1、在編制預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表時，對表中的年初項目和年末項目均需根據(jù)經(jīng)營活動預(yù)算、投融資活動預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算和經(jīng)營成果預(yù)算的相關(guān)預(yù)計數(shù)據(jù)分析填列。（ t ） 2、在財務(wù)預(yù)算的編制過程中，編制預(yù)計財務(wù)報表的正確程序是：先編制預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表，然后再編制預(yù)計利潤表。（f ）3、零基預(yù)算是為克服固定預(yù)算的缺點而設(shè)計的一種先進(jìn)預(yù)算方法。(f )4、在編制現(xiàn)金預(yù)算時，計算某期現(xiàn)金余缺必須考慮期初現(xiàn)金余額、期末現(xiàn)金余額、當(dāng)期現(xiàn)金支出和當(dāng)期現(xiàn)金收入。( t )5、生產(chǎn)預(yù)算只涉及實物計量單位而不涉及價值計量單位。（ f ）七

16、、計算分析題（表格中“*”表示省略的數(shù)據(jù)）1、甲公司2010年電扇銷售價格預(yù)計為 200元；單位變動成本為 80元，其中：直接材料50元，直接人工20元，變動制造費(fèi)用6元，變動其他費(fèi)用4元；全年固定成本總額為 46600元，其中：固定制造費(fèi)用16600元，固定其他費(fèi)用30000元。公司考慮到預(yù)算年度電扇銷售變化的可能，認(rèn)定銷量的變化大致在1550件到1850件之間。公司決定在1550件到1850件之間，按100件為級差，分別編制1550件、1650件、1750件和1850件銷量水平上的彈性利潤預(yù)算，如表1所示。表1：甲公司2010年度利潤預(yù)算表（單位：元）預(yù)算項目銷量水平(件)1 5501 6

17、501 7501 850銷售收入 A330 000*370 000變動成本項目： 直接材料77 50082 500E92 500 直接人工31 000C35 00037 000 變動制造費(fèi)用*9 90010 50011 100 變動其他費(fèi)用6 2006 6007 000F變動成本合計*132 000*148 000邊際貢獻(xiàn)B198 000210 000*固定成本項目： 固定制造費(fèi)用* 固定其他費(fèi)用*固定成本合計*經(jīng)營利潤*D163 400* 要求：請確定表1中用字母AF表示的數(shù)值，并寫出必要的計算過程。2、乙公司為一般納稅人，只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，購銷業(yè)務(wù)適用的增值稅稅率為17%。預(yù)計每個季度實現(xiàn)的

18、銷售收入(含增值稅)均以賒銷方式售出，其中60%在本季度內(nèi)收到現(xiàn)金，其余40%要到下一季度收訖。部分與銷售預(yù)算有關(guān)的數(shù)據(jù)如表2所示：表2：乙公司預(yù)算年度銷售預(yù)算（單位：元） 季度第一季度第二季度第三季度第四季度預(yù)計銷售收入*100000110000*增值稅銷項稅額*17000D*預(yù)計含稅銷售收入117000B*128700期初應(yīng)收賬款20800第一季度銷售當(dāng)期收現(xiàn)額A*第二季度銷售當(dāng)期收現(xiàn)額C*第三季度銷售當(dāng)期收現(xiàn)額*第四季度銷售當(dāng)期收現(xiàn)額E銷售引起的現(xiàn)金流入*117000124020128700期末應(yīng)收賬款*F要求：請確定表2中用字母AF表示的數(shù)值，并寫出必要的計算過程。3、丙公司為一般納稅

19、人，購銷業(yè)務(wù)適用的增值稅稅率為17%，只生產(chǎn)一種產(chǎn)品。預(yù)計每個季度所需要的直接材料(含增值稅)均以賒購方式采購，其中50%于本季度內(nèi)支付現(xiàn)金，其余50%需要到下個季度付訖。部分與直接材料采購預(yù)算有關(guān)的數(shù)據(jù)如表3所示：表3：丙公司預(yù)算年度直接材料采購預(yù)算（單位：元）季度第一季度第二季度第三季度第四季度預(yù)計材料采購成本60000*65000D增值稅進(jìn)項稅額*B11050*預(yù)計含稅采購金額合計A702007605077220期初應(yīng)付賬款1000035100C*第一季度采購當(dāng)期支出額*第二季度采購當(dāng)期支出額*第三季度采購當(dāng)期支出額38025*第四季度采購當(dāng)期支出額*材料采購現(xiàn)金支出合計45100*期末

20、應(yīng)付賬款*E要求：請確定表3中用字母AE表示的數(shù)值，并寫出必要的計算過程。4、丁公司2010年度設(shè)定的每季末預(yù)算現(xiàn)金余額的額定范圍為50-60萬元，其中，年末余額已預(yù)定為60萬元。假定當(dāng)前銀行約定的單筆短期借款必須為10萬元的倍數(shù)，年利息率為6，借款發(fā)生在相關(guān)季度的期初，每季末計算并支付借款利息，還款發(fā)生在相關(guān)季度的期末。2010年該公司無其他融資計劃。丁公司編制的2010年度現(xiàn)金預(yù)算的部分?jǐn)?shù)據(jù)如下表所示：表4：丁公司2010年度現(xiàn)金預(yù)算（單位：萬元）項目第一季度第二季度第三季度第四季度期初現(xiàn)金余額40*經(jīng)營現(xiàn)金收入1010*可運(yùn)用現(xiàn)金合計*1 396.301 549*經(jīng)營現(xiàn)金支出800*1

21、302資本性現(xiàn)金支出*300400300現(xiàn)金支出合計1 0001 365*1 602現(xiàn)金余缺(A)31.3-37.7132.3加：短期借款0（C）0-20減：支付短期借款利息0(D)0.30.3購買有價證券00-90(G)資金籌措及運(yùn)用019.7(F)-72.3期末現(xiàn)金余額(B)(E)*60要求：請確定表4中用字母A-G表示的數(shù)值，并寫出必要的計算過程。5、某公司是一家零售商，正在編制12月份的預(yù)算，有關(guān)資料如下：（1）預(yù)計的2009年11月30日資產(chǎn)負(fù)債表如下：表5： 某公司預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表 2009年11月30日 （單位：萬元）資產(chǎn)金額負(fù)債及所有者權(quán)益金額現(xiàn)金22應(yīng)付賬款162應(yīng)收賬款76應(yīng)

22、付利息11存貨132短期借款120固定資產(chǎn)770實收資本700未分配利潤7資產(chǎn)總計1000負(fù)債及所有者權(quán)益總計1000（2）銷售收入預(yù)計：2009年11月200萬元，12月220萬元；2010年1月230萬元。（3）銷售收現(xiàn)預(yù)計：銷售當(dāng)月收回60%，次月收回40%。（4）采購付現(xiàn)預(yù)計：銷售商品的80%在前一個月購入，銷售商品的20%在當(dāng)月購入；所購商品的進(jìn)貨款項，在購買的次月支付。（5）預(yù)計12月份購置固定資產(chǎn)需支付60萬元；全年折舊費(fèi)216萬元；除折舊外的其它管理費(fèi)用均須用現(xiàn)金支付，預(yù)計12月份為25.5萬元；12月末歸還一年前借入的到期借款120萬元。（6）預(yù)計銷售成本率75%.（7）預(yù)計

23、銀行借款年利率6%，還款時支付利息。（8）企業(yè)最低現(xiàn)金余額5萬元；預(yù)計現(xiàn)金余額不足5萬元時，在每月月初從銀行借入，借款金額是1萬元的整數(shù)倍。（9）假設(shè)公司按月計提應(yīng)計利息。要求：計算下列各項的12月份預(yù)算金額：（1）現(xiàn)金預(yù)算表中：銷售收回的現(xiàn)金、進(jìn)貨支付的現(xiàn)金、本月新借入的銀行借款；（2）預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表中：現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、存貨的期末余額；（3）預(yù)計利潤表中：稅前利潤。八、預(yù)算編制題（一）甲公司2010年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表如下表所示：資產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù)期末數(shù)貨幣資金短期投資應(yīng)收賬款存貨流動資產(chǎn)合計固定資產(chǎn)原值減：累計折舊固定資產(chǎn)凈值固定資產(chǎn)合計無形資產(chǎn)長期資產(chǎn)

24、合計（略）5 000030 00021 10056 100245 00015 000230 000230 0001 500231 500短期借款應(yīng)付賬款應(yīng)付股利應(yīng)付福利費(fèi)應(yīng)交稅金流動負(fù)債合計長期借款應(yīng)付債券長期負(fù)債合計負(fù)債合計實收資本資本公積盈余公積未分配利潤所有者權(quán)益合計（略）40 00015 00004 000059 00096 000096 000155 000108 0005 0004 60015 000132 600該公司其它有關(guān)資料如下1、甲公司生產(chǎn)和銷售A、B兩種產(chǎn)品。2、應(yīng)收賬款年末余額30 000元中，A產(chǎn)品為12 000元，B產(chǎn)品為18 000 元，全部于預(yù)算期第一季度收回

25、。3、存貨年末余額21 100元中A產(chǎn)品成本5 400元，B產(chǎn)品成本3 900元，原材料成本11 800元。4、短期借款利率6%，2005年10月借入，期限6個月。5、應(yīng)付賬款年末余額15 000元需預(yù)算期一季度支付。6、長期借款利率10%，每季末付息，其中20 000元于預(yù)算期一季度到期，40 000元于預(yù)算期二季度到期。7、兩種產(chǎn)品的銷售價格、銷售數(shù)量和相關(guān)資料如下表所示季度1234增值稅率收現(xiàn)率首期二期三期A產(chǎn)品預(yù)計單價預(yù)計銷售量801 000801 200801 3008590017%60%20%20%B產(chǎn)品預(yù)計單價預(yù)計銷售量1009001001 0001001 100951 200要

26、求：1、編制A、B兩種產(chǎn)品銷售收入預(yù)算，填入表1相應(yīng)位置；2、編制A、B兩種產(chǎn)品銷售引起的現(xiàn)金流入預(yù)算，填入表2相應(yīng)位置。表1：A、B兩種產(chǎn)品銷售收入預(yù)算表 第一季度第二季度第三季度第四季度全年合計預(yù)計銷售量 A產(chǎn)品 B產(chǎn)品預(yù)計銷售單價 A產(chǎn)品 B產(chǎn)品預(yù)計銷售收入 A產(chǎn)品 B產(chǎn)品合 計預(yù)計銷項稅額預(yù)計含稅銷售收入表2：A、B兩種產(chǎn)品銷售引起的現(xiàn)金流入預(yù)算表 第一季度第二季度第三季度第四季度全年合計預(yù)計含稅銷售收入期初應(yīng)收賬款第一季度現(xiàn)金流入第二季度現(xiàn)金流入第三季度現(xiàn)金流入第四季度現(xiàn)金流入銷售引起的現(xiàn)金流入期末應(yīng)收賬款余額（二）某公司甲車間采用滾動預(yù)算方法編制制造費(fèi)用預(yù)算。已

27、知2010年分季度的制造費(fèi)用預(yù)算如下（其中間接材料費(fèi)用忽略不計）：2010年全年制造費(fèi)用預(yù)算金額單位：元2010年度合計項目第一季度第二季度第三季度第四季度直接人工預(yù)算總工時（小時）1140012060123601260048420變動制造費(fèi)用間接人工費(fèi)用50160530645438455440213048水電與維修費(fèi)用41040434164449645360174312小計912009648098880100800387360固定制造費(fèi)用設(shè)備租金38600386003860038600154400管理人員工資1740017400174001740069600小計560005600056000

28、56000224000制造費(fèi)用合計147200152480154880156800611360 2010年3月31日公司編制2010年第二季度2011年第一季度滾動預(yù)算時，發(fā)現(xiàn)未來的四個季度中將出現(xiàn)以下情況：（1）間接人工費(fèi)用預(yù)算工時分配率將上漲50；（2）原設(shè)備租賃合同到期，公司新簽訂的租賃合同中設(shè)備年租金將降低20；（3）預(yù)計直接人員總工時見“2010年第二季度至2011年第一季度制造費(fèi)用預(yù)算”表。假定水電與維修費(fèi)用預(yù)算工時分配率等其他條件不變。 要求：（1）以直接人工工時為分配標(biāo)準(zhǔn)，計算下一滾動期間的如下指標(biāo)： 間接人工費(fèi)用預(yù)算工時分配率； 水電與

29、維修費(fèi)用預(yù)算工時分配率。（2）根據(jù)有關(guān)資料計算下一滾動期間的如下指標(biāo)： 間接人工費(fèi)用總預(yù)算額； 每季度設(shè)備租金預(yù)算額。（3）計算并填入下表中相應(yīng)的位置（2010年）：2010年第二季度至2011年第一季度制造費(fèi)用預(yù)算金額單位：元2010年度2011年度合計項目第二季度第三季度第四季度第一季度直接人工預(yù)算總工時（小時）121001172048420變動制造費(fèi)用間接人工費(fèi)用水電與維修費(fèi)用小計493884固定制造費(fèi)用設(shè)備租金管理人員工資小計制造費(fèi)用合計171700687004（三）某企業(yè)現(xiàn)著手編制2011年6月份的現(xiàn)金收支計劃。預(yù)計2011年6月月初現(xiàn)金余額為8000元；月初應(yīng)收賬款4000元，預(yù)計月內(nèi)可收回80；本月銷貨50000元，預(yù)計月內(nèi)收款比例為50；本月采購材料8000元，預(yù)計月內(nèi)付款70；月初應(yīng)付賬款余額5000元需在月內(nèi)全部付清；月內(nèi)以現(xiàn)金支付工資8400元；本月制造費(fèi)用等間接費(fèi)用付現(xiàn)16000元；其他經(jīng)營性現(xiàn)金支出900元；