公司財務制度(2)

1、.財務管理制度一、 總則1、 依據(jù)中華人民共和國會計法、企業(yè)會計準則制定本制度；2、 為規(guī)范公司日常財務行為，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權(quán)益，制定本制度；3、本制度適用本公司所有員工。二 、財務工作崗位職責（一）會計職責1、 按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時；2、 發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務報表的整理、審核、匯總，業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報；3、 會計業(yè)務的核算，財務制度的監(jiān)督

2、，會計檔案的保存和管理工作；4、 完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。（二）出納職責1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。三、現(xiàn)金管理制度1、 所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。2、 建立和健全 現(xiàn)金日記帳簿，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實相符。3、 任何現(xiàn)金支出必須按相關程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出

3、差回來或借款后.三天內(nèi)向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。4、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復報銷。四、支票管理1、 支票的購買、填寫和保存由會計負責。2、 支票的使用原則須填寫“支票領用單 ” ，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務主管（經(jīng)理） 、總經(jīng)理簽字后出納方可開出。3、 所開出支票必須填寫收款單位名稱。4、 所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。五、印鑒的保管1、銀行印鑒原則上必須分人保管。2、財務專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務經(jīng)理和出納/會計負責保管。亦可由總經(jīng)理指定專人保管。六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查1、 出納人員在每周完

4、成出納工作后，應將庫存現(xiàn)金的收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報告表 ”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。2、 結(jié)合我司的實際情況，會計人員應定期將銀行存款的收支情況報告給總經(jīng)理，總經(jīng)理也應定期或不定期的抽查。3、 其它依據(jù)相關會計制度及法規(guī)執(zhí)行。七、報銷制度及流程第一部分借支管理規(guī)定及借支流程1、借款管理規(guī)定.(一 ) 出差借款：出差人員憑審批后的出差申請表按批準額度辦理借款，出差返回5個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。(二 ) 其他臨時借款，如業(yè)務費、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應及時報帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。(

5、三 ) 各項借款金額超過5000 元應提前一天通知財務部備款。(四 ) 借款銷賬規(guī)定：(1) 借款銷帳時應以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實報銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領導批準，否則財務人員有權(quán)拒絕銷帳；（2）借領支票者原則上應在5 個工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。(五 ) 借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。2、借款流程(一 ) 借款人按規(guī)定填寫借款單，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。(二 ) 審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字財務經(jīng)理復核 總經(jīng)理審批。(三 ) 財務付款：借款憑審批后的借款單到財務部辦理領款手續(xù)。第二部分日常費用報銷制度

6、及流程日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業(yè)務招待費、培訓費、資料費等。在一個預算期間內(nèi)，各項費用的累計支出原則上不得超出預算。1、費用報銷的一般規(guī)定(一 ) 報銷人必須取得相應的合法票據(jù)(相關規(guī)定見發(fā)票管理制度 ),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。(二 ) 填寫報銷單應注意: 根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應單據(jù)；嚴格按單據(jù)要求項目認真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內(nèi)容或事由。.(三 ) 按規(guī)定的審批程序報批。(三 ) 報銷 5000 元以上需提前一天通知財務部以便備款。2、費用報銷的一般流程:報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應費用報銷單 須辦理申請或出

7、入庫手續(xù)的應附批準后的申請單或出入庫單 部門經(jīng)理審核簽字 財務部門復核 總經(jīng)理審批 到出納處報銷。3、差旅費報銷制度及流程。（一）費用標準 :職 務交通工具住宿標準伙食標準外埠市內(nèi)交通費用一般員工火車硬臥120 元 /天30 元/天30元 /天部門負責人火車硬臥150 元 /天40 元/天40元 /天總經(jīng)理及以上飛機實報實銷實報實銷實報實銷（二）費用標準的補充說明：1. 住宿費報銷時必須提供住宿發(fā)票，實際發(fā)生額未達到住宿標準金額，不予補償；超出住宿標準部分由員工自行承擔。2. 實際出差天數(shù)的計算以所乘交通工具出發(fā)時間到返京時間為準，12：00 以后出發(fā)（或12： 00 以前到達）以半天計，12

8、： 00 以前出發(fā)（或12：00 以后到達）以一天計。3. 伙食標準、交通費用標準實行包干制，依據(jù)實際出差天數(shù)結(jié)算，原則上采用額度內(nèi)據(jù)實報銷形式，特殊情況無相關票據(jù)時可按標準領取補貼。4. 宴請客戶需由總經(jīng)理批準后方可報銷招待費，同時按比例（早餐20、午餐或晚餐40）扣減出差人當天的伙食補貼。5. 出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關費用。.（三）報銷流程1. 出差申請：擬出差人員首先填寫出差申請表，詳細注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預計差旅費用項目等，出差申請單由總經(jīng)理批準。2. 借支差旅費：出差人員將審批過的出差申請表交財務部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，

9、出納按規(guī)定支付所借款項。3. 購票 : 出差人員持審批過的出差申請復印件， 到行政部訂票 （原則上機票一律用支票支付，特殊情況不能用支票的，需事先書面說明情況，經(jīng)審批人簽字后報財務備案）。4. 返回報銷：出差人員應在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費用標準填寫差旅費報銷單，部門經(jīng)理審核簽字，財務部審核簽字，總經(jīng)理審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支。4、 電話費報銷制度及流程(一 ) 費用標準1. 移動通訊費：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機費用的報銷采用與崗位相關制，即依據(jù)不同崗位， 根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設定不同的報銷標準， 具體標準見行政部相關管理制度規(guī)定。2固定電話

10、費：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費。不鼓勵員工在上班期間打私人電話。(二 )報銷流程1、 公司人力資源部每月初（10 日前）將本月員工手機費執(zhí)行標準（含特批執(zhí)行標準）交財務部。2、 財務部通知員工于每月中旬（20 日前）按話費標準將發(fā)票交財務部集中辦理報銷手續(xù)。.3、 財務部指定專人按日常費用的審批程序集中辦理員工手機費報批手續(xù)。4、 員工到財務部出納處簽字領款（每月25 日前）。5、 固定電話費由行政部指定專人按日常費用審批程序及報銷流程辦理報銷手續(xù)，若遇電話費異常變動情況應到電信局查明原因，特殊情況報總經(jīng)理批示處理辦法。5、交通費報銷制度及流程(一 ) 費用標準：

11、(1)員工因公需要用車可根據(jù)公司相關規(guī)定申請公司派車，在沒有車的情況下經(jīng)行政部車輛管理人員同意后可以乘坐出租車;(2)市內(nèi)因公公交車費應保存相應車票報銷。(二 ) 報銷流程1. 員工整理交通車票（含因公公交車票），在車票背面簽經(jīng)辦人名字，并由行政部派車人員簽字確認，按規(guī)定填好交通費報銷單。2. 審批 : 按日常費用審批程序?qū)徟?. 員工持審批后的報銷單到財務處辦理報銷手續(xù)。6、辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程（一）管理規(guī)定 :為了合理控制費用支出 ,此類費用由公司行政部統(tǒng)一管理，集中購置 , 并指定專人負責。（二）報銷流程1購置申請 : 公司行政部每季度根據(jù)需求及庫存情況按預算管理辦法編制

12、購置預算，實際購置時填寫購置申請單按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報批。2報銷程序：報銷人先填寫費用報銷單 (附出入庫單 )，按日常費用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據(jù) （包括結(jié)賬小票） 交財務部， 按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。.3費用歸集：財務部按月根據(jù)行政部提供的各部門領用金額統(tǒng)計表，歸集核算各部門相關費用。庫存用品作為公共費用，待實際領用時分攤。7、招待費、培訓費、資料費及其他報銷制度及流程（一）費用標準1. 招待費：為了規(guī)范招待費的支出，大額招待費應事前征得總經(jīng)理的同意。2. 培訓費 :為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，此費用由公司人力資源部門統(tǒng)一管理，各部門培訓需求應及時報送人力資源。人力

13、資源根據(jù)實際需要編制培訓計劃報總經(jīng)理審批。3. 資料費：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫資料申請表，在報銷前必須到行政部資料管理人員處進行登記(資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字)。4.其他費用：根據(jù)實際需要據(jù)實支付。( 二 )報銷流程：1. 招待費由經(jīng)辦人按日常費用報銷一般規(guī)定及一般流程辦理報銷手續(xù)。2.培訓費由人力資源部人員根據(jù)審批程序及報銷程序辦理報銷手續(xù)。3.資料費在報銷前需辦理資料登記手續(xù)，按審批程序?qū)徟蟮膱箐N單及申請表到財務處辦理報銷手續(xù)。4.其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。第三部分工薪福利及相關費用支出制度及流程工薪福利等

14、支出包括工資、臨時工資、 社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關規(guī)定執(zhí)行。1、工薪福利支付流程.(一 ) 工資支付流程：（ 1）每月 5 日由人力資源部將本月經(jīng)公司總經(jīng)理審批后的工資支付標準（含人員變動、額度變動、扣款、社會保險及住房公積金等信息）轉(zhuǎn)交財務部；（ 2）總經(jīng)理提供職工月度獎金分配表；（3）財務部根據(jù)獎金表及支付標準編制標準格式的工資表；（ 4）按工薪審批程序?qū)徟?（5）每月 10 日由財務部通過銀行代發(fā)形式支付工資；（ 6）每月末之前員工到財務部領工資條并與工資卡內(nèi)資金進行核實。（二）臨時工資支付流程同工資支付流程。（三）社會保險及住房公積金支付流程：（1）由人力資

15、源部將由公司總經(jīng)理審批后的支付標準交財務部進行相關的財務處理；（2）住房公積金由人力資源部按工薪審批程序申請轉(zhuǎn)帳支票支付； 社會保險金由財務部協(xié)助人力資源辦理銀行托收手續(xù)，財務部收到銀行托收單據(jù)應交人力資源部專人簽字確認，若有差異應查明原因并按實際情況進行調(diào)整。（四）其他福利費支出由公司人力資源部按審批后的支付標準填寫報銷單 經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認 財務經(jīng)理進行財務復核 報總經(jīng)理審批， 審批后的報銷單及支付標準交財務部辦理報銷手續(xù)。第四部分專項支出財務報銷制度及流程第十六條 專項支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購置、咨詢顧問費用、廣告宣傳活動費及其他專項費用等。第十七條軟件及固定資產(chǎn)購置報銷財務制度及流

16、程。(一 ) 填寫購置申請：按公司資產(chǎn)管理制度相關規(guī)定填寫資產(chǎn)購置申請單并報批。(二 ) 報銷標準：相關的合同協(xié)議及批準生效的購置申請。(三 ) 結(jié)賬報銷：（ 1）資產(chǎn)驗收（軟件應安裝調(diào)試）無誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫手續(xù)，按規(guī)定填寫報銷單（經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫單）；（2）按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟?；?3）財務部根據(jù)審批后的報銷單以支票形式付款；（4）若需提前借款，應按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5 個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。.第十八條其他專項支出報銷制度及流程(一 ) 費用范圍：其他專項支出包括其他所有專門立項的費用（含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費、公司員工活動費用、辦公室裝修及其他專項費用）支出。(二 ) 費用標準：此類費用一般金額較大，由主管部門經(jīng)理根據(jù)實際需要向總經(jīng)理提交請示報告（含項目可行性分析、 費用預算及相關收益預測表等）， 經(jīng)總經(jīng)理簽署審核意見后報董事長及其授權(quán)人審批。(三 ) 財務報銷流程1審批后的報告文件到財務部備案，以便財務備款。2簽訂合同：由直接負責部門與合作方簽訂正式合作合同，（合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應注明付款方式等）。3付款流程： （ 1）由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費用報銷單（填寫規(guī)范參照日常費用報銷一般規(guī)定）；（2）按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T經(jīng)理審核簽字 財務復核 總經(jīng)理審批； （ 3）財務部根