超贊的CPA復(fù)習(xí)筆記(稅法)

1、CPA 考試?稅法?篇一、科目特點：單從學(xué)習(xí)上來說，稅法相對于 cpa 其他五門來說， 既要記憶理解相關(guān)法條， 又要結(jié)合運用計 算，不像經(jīng)濟法偏重記憶， 財管偏重計算。 從考試命題的趨勢來說， 稅法考試側(cè)重全面考核、 重點突出、綜合性題目越來越實務(wù)化。二、報考建議：最正確搭配：稅法 +會計 +經(jīng)濟法理由：會計和稅法知識互補，經(jīng)濟法難度不大。時間問題 每門至少保證 200 小時學(xué)習(xí)時間 ：時間充足 稅法 +會計+經(jīng)濟法，或者再加其他科目時間一般充足 稅法 +會計時間不多 稅法 +經(jīng)濟法稅法科目適合報考人群：企業(yè)工作者或準備工作者注：稅法、會計、財管、風(fēng)險四門適合企業(yè)工作方向 ; 審計和會計組適宜

2、合事務(wù)所工作方向 三、學(xué)習(xí)方法：針對稅法考試的特點，稅法的學(xué)習(xí)應(yīng)該從兩方面著手。整體上，精讀教材，全面把握，突出重點。所謂精讀教材， 即稅法不提倡先泛泛通讀一遍教材預(yù)習(xí)， 而是一章一章的詳細學(xué)習(xí)各個稅種。 全面把握、 突出重點， 那么是根據(jù)稅法科目內(nèi)容的特點， 縱觀全書， 把學(xué)習(xí)的重心放在增、 消、 營、企業(yè)所得稅、個人所得稅幾個主要的稅種上，通常這幾個稅種在考試中占分值較多。細節(jié)上，做大量習(xí)題。稅法必須要做大量的練習(xí)題目， 光靠記憶和理解是遠遠不行的， 通過做題掌握教材中的重點 內(nèi)容， 總結(jié)考試的重點和規(guī)律， 發(fā)現(xiàn)自身的薄弱環(huán)節(jié)，從而提高考試成績。 我們做題一定要 做典型和含金量高的題目，如

3、夢想成真， 但是資料不是越多越好， 多了反而不利于學(xué)習(xí)，建 議根據(jù)自身情況選擇應(yīng)試指南或者經(jīng)典題解任意一本輔導(dǎo)書即可。最后就是堅持，cpa 考試難度大，沒有堅持是絕對不行的，貴在堅持 !四、重難點：第二章增值稅法 增值稅征稅范圍一般、視同銷售、征免稅規(guī)定、與營業(yè)稅劃分；稅率與征收率的使用；一般納稅人的應(yīng)納稅額計算；小規(guī)模納稅人的應(yīng)納稅額；計算進口貨物應(yīng)納增值稅；掌握出口貨物的退免稅的適用范圍、免抵退稅的應(yīng)用。第三章消費稅法征稅范圍和征稅環(huán)節(jié)；生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費稅計算，尤其是自產(chǎn)自用；委托加工環(huán)節(jié)消費稅計算，特別是雙方的處理； 進口應(yīng)稅消費品消費稅計算，重點是組價；消費稅零售環(huán)節(jié)、批發(fā)環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅計

4、算；消費稅的扣稅的范圍、方法、環(huán)節(jié)；消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間、地點。第四章營業(yè)稅法營業(yè)稅的稅目劃分和稅率；營業(yè)稅的計稅依據(jù)； 營業(yè)稅的稅額計算； 營業(yè)稅與增值稅的范圍劃分；稅收優(yōu)惠。第五章城市維護建設(shè)稅法計稅依據(jù)掌握一般規(guī)定和特殊規(guī)定；稅額計算重點掌握稅率；優(yōu)惠。第六章關(guān)稅法關(guān)稅的完稅價格，包括進口的一般的、特殊的，還有出口的；關(guān)稅的稅額計算，主要是進口 環(huán)節(jié)的三稅要同時考慮第七章資源稅法資源稅的稅目七個和納稅人；資源稅的課稅數(shù)量的根本規(guī)定；應(yīng)納稅額的計算從量、 從價；稅收優(yōu)惠；資源稅的時間和地點。第八章土地增值稅法征稅范圍；扣除工程；土地增值稅應(yīng)納稅額計算；房地產(chǎn)企業(yè)的清算。第九章房產(chǎn)稅法、城

5、鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法房產(chǎn)稅納稅人、計稅依據(jù)、稅率記憶、優(yōu)惠政策、納稅義務(wù)發(fā)生時間；城鎮(zhèn)土地使用稅 計稅依據(jù)確實定、應(yīng)納稅額的計算、稅收優(yōu)惠政策、納稅義務(wù)發(fā)生時間；耕地占用稅納稅義務(wù)人、征稅范圍、計稅依據(jù)、稅收優(yōu)惠政策。第十章車輛購置稅法和車船稅法 車輛購置稅的征稅范圍、計稅依據(jù)、稅額的計算、減免稅優(yōu)惠；車船稅的計稅依據(jù)、稅額的 計算、減免稅優(yōu)惠。第十一章 印花稅法和契稅法印花稅 13 個稅目、稅率、計稅依據(jù)及應(yīng)納稅額計算；契稅征稅對象、納稅人、計稅依據(jù)、 減免稅優(yōu)惠。第十二章 企業(yè)所得稅法居民與非居民的判定標準、 應(yīng)納稅所得額的計算與調(diào)整、 應(yīng)納稅額的計算、 企業(yè)所得稅優(yōu)惠 政策第十四

6、章 國際稅收協(xié)定稅收管轄權(quán)三種類型、國際重復(fù)征稅三種類型法律性、經(jīng)濟性、稅制性、產(chǎn)生原因、消 除國際重復(fù)征稅的主要方法免稅法、抵免法。第十五章 稅收征收管理法稅務(wù)管理：登記管理、發(fā)票管理、申報管理；稅款征收：原那么優(yōu)先、制度；稅務(wù)檢查： 權(quán)利共 6 項；納稅擔(dān)保：保證人、納稅抵押。五、答題技巧：考過的考生都知道，CPA?稅法?一錯全錯，即使后面答的再好，前面有一步錯了，整道題 可能就完蛋了。所以，稅法考試一定要細心，寧可前面做的慢一點，也要保證做對，對于一 些關(guān)鍵點一定要做好，比方計提廣告費的收入基數(shù)確實定問題一定要拿準了再往下寫。稅法學(xué)習(xí)的知識點很散， 很雜碎。這就要求我們把功夫下在平時，

7、多看書， 自己多進行歸納 總結(jié)。把分散的知識點串起來，做起題目來也就不會對丟三落四。對于重點章節(jié)一定要重點掌握，重點章節(jié)主要是增值稅，消費稅，營業(yè)稅，企業(yè)所得稅，個人所得稅。小稅種一般 以客觀題為主，主要以記憶、計算為主，難度 不太，但是對記憶的準確要求很高。單項選擇題：?稅法? 科目的單項選擇題考察的知識點很雜很碎。 各種小考點做得我們頭暈眼花， 所以考生一 定要始終保持清醒的頭腦。稅法的單項選擇題主要測試考生對根本知識的掌握程度，具有很大的靈活性， 命題者常常使迷惑答案具有同等吸引力。因此，不把稅法根底考點吃透，你是很 難答復(fù)有經(jīng)驗的命題者所設(shè)計的選擇題。多項選擇題：每題的備選答案中， 有

8、 2個或稅法?科目的多項選擇題難度較大。根據(jù)注冊會計師考試要求，2 個以上符合題意，每題均有多個答案，每題所有答案選擇正確的得分; 不答、錯答、漏答均不得分，能力等級要求很高。如果正確答案不能一眼看出，應(yīng)首先排除明顯是荒謬、拙劣或不正確的答案。一般來說，對 于選擇題，基干項與正確的選擇答案幾乎直接抄自于指定教材 或法規(guī)，其余的備選項要靠 命題者自己去設(shè)計， 即使是高明的命題專家， 有時為了湊數(shù)， 他所寫出的備選項也有可能一 眼就可看出是錯誤的答案。 盡可能排除一些選 擇項， 就可以提高你選對答案而得分的機率。 這是做多項選擇題提高正確率很好的方法計算題和綜合題：一計算、綜合題的提問方式及解答要求：1. 按照業(yè)務(wù)提問和解答 最簡單，各個擊破。2. 按照稅種提問和解答 較復(fù)雜，兩遍讀題，必要時分解業(yè)務(wù)解題再匯總結(jié)果。3. 混合業(yè)務(wù)和稅種提問和解答 較復(fù)雜，兩遍讀題，必要時分解業(yè)務(wù)解題再匯總結(jié)果。二面對跨章節(jié)組合題目