中小學校財務管理制度范例

1、中小學校財務管理制度范例 中小學校在財務管理方面也同樣是學校的工作重心,各中小學為規(guī)范其財務行為,促進教育業(yè)的順當發(fā)展,都會制定一些財務管理制度,以下的中小學校財務管理制度的范本,可供參考。 第一條為規(guī)范中小學校的財務行為,加強財務管理,提高資金使用效益,促進教育事業(yè)發(fā)展,依據上級有關文件精神,結合我鎮(zhèn)中小學校特點,特制定本制度。 第二條中小學校財務管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度;堅持勤儉辦學的方針,正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系,社會效益和經濟利益的關系,國家、集體和個人三者利益的關系。 第三條中小學校財務管理的主要任務是:合理編制學校預算;依法多渠道籌措教

2、育經費;規(guī)范資金核算,提高資金使用效益;加強資產管理,防止國有資產流失;建立健全財務規(guī)章制度,規(guī)范學校經濟秩序,維護學校聲譽;照實的反映學校財務狀況,為領導決策供應必要的數據資料;對學校經濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。 第二章收入管理制度 第四條收入是指學校開展教學活動依法取得的非償還性資金。收入主要包括:教育經費撥款、教育附加撥款、上級補助收入、撥入?？?、事業(yè)收入(如:住宿費、其他事業(yè)收入)、捐贈收入、其他收入(如:利息收入等)。 第五條學校的各項收入要全部納入單位預算,統(tǒng)一核算,統(tǒng)一管理。財政撥款和上級補助收入直接列單位預算;學校收取的各種代收費、農村學校收取的幼兒經費都要納入學校經費帳

3、戶統(tǒng)一核算。全部經費都不得截留或隱瞞,事項發(fā)生后15天內不辦理經費解繳手續(xù)的視為挪用教育經費,對單位領導人和經辦人進行通報并處以違規(guī)金額3-5%罰款。情節(jié)嚴重的上級部門處理。 第六條學校面向學生收取的各項費用,除出具收費票據外,一律要填寫收費狀況統(tǒng)計表,必需經班主任和學校領導核實簽字后,隨票據報財務人員記帳。 第三章支出管理制度 第七條支出是指中小學校為開展教學及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失,主要包括:事業(yè)支出、專項支出。 第八條各項支出應分清性質和類型,正確列支和歸集。專項支出要與撥入?？钆浔?。 第九條單位支出按下列口徑辦理:(1)購入的辦公用品可直接列報支出,購入其他各種批量物品在領用

4、時憑出庫單列報支出。(2)購入固定資產,經驗收后列報支出,同時記入“固定資產”和“固定基金”科目。(3)其他各項費用,均以實際報銷數列報支出。 第十條人員經費支出,必需嚴格執(zhí)行人員編制管理制度。嚴格掌握發(fā)放獎金、福利、補助。凡發(fā)放獎金的,首先要考慮有資金來源,不得舉債發(fā)獎金;其次要制定考核獎懲方法并嚴格按考核結果發(fā)放。并將考核結果隨獎金發(fā)放表報財務部門備查。 第十一條各單位的公用經費應在教育局核定的預算額度內,依據單位實際業(yè)務支出需要,按月有計劃、合理地使用。凡因實際狀況,超出全年預算指標的,需打報告,經縣局同意,方可列支。支出時要嚴格堅持開支標準。對不該報銷的項目,做到堅決不報。如發(fā)覺不該報

5、銷的而報銷,由經辦人和審批人負責追回所報資金。追不回的資金,由校長和財務人員各擔當50%。學校重大支出要經學校領導班子集體會辦,會計人員依據財會制度把住報銷關,不辦無計劃開支,不辦理超標準開支,不辦理手續(xù)不全的開支。大宗物品購置,應在充分論證的基礎上制定購置方案;一次支出小學在2000元以上,初級中學在3000元以上。 第十二條基建工程項目必需先經縣教育局審核同意后,按先立項后預算再招標,最終與承建單位簽訂合同的程序進行。項目實施過程中如需變更,應按程序辦理報批手續(xù),工程完工后應準時辦理工程造價決算,報有關部門審計。未完成上述程序的基建工程項目,會計不予辦理付款手續(xù),付款時,承建單位必需持稅務

6、部門開具的建筑專用發(fā)票。 第十三條校舍修理、裝璜項目,應在充分論證的基礎上制定修理和裝璜方案,打報告送縣局計財科,經教育局審核同意后,再辦理有關手續(xù)。 第十四條業(yè)務款待費管理。業(yè)務款待必需堅持勤儉節(jié)省,量力而行的原則,對各類活動或來客確需款待的,原則上支配在學校食堂就餐,全部業(yè)務款待費必需在事業(yè)支出公用經費業(yè)務款待費目節(jié)科目中核算。并每學期向教職工公布一次。 第十五條差旅費用管理?？h內不發(fā)出差補助費,縣外按規(guī)定標準執(zhí)行。外出開會辦事原則上不得使用出租車,差旅費報銷要一事一單注清晰事由,全部差旅費用必需在事業(yè)支出-公用經費-差旅費目節(jié)科目中核算。 第十六條培訓費用管理。凡是要報支培訓費用的,在按

7、有關經費開支標準執(zhí)行的同時,都必需附有縣教育局通知或相關的批準手續(xù),否則不予報銷。 第四章資產管理制度 第十七條流淌資產指現金、各種存款,應收及暫付款項、借出款、存貸等。 第十八條學校收取的各項經費都必需在當日解繳銀行,不得“坐支”,不得“白條”抵充庫存現金。 第十九條學校報帳員依據業(yè)務開支狀況,準時結報,補足備用金。各學校應記好現金日記帳。 第二十條各學校都要健全固定資產臺帳,做到帳物相符,在支報固定資產購置價款時要同時進行固定資產核算。固定資產按性質進行分類,一般分為六類:房屋(分為教學用房、生活用房、辦公用房、其他輔助用房)和建筑物(分為道路護欄、綠化景點、圍墻、運動場、其他建筑物);專

8、用設備(分為試驗設備、實習設備、文體設備、其他專用設備);一般設備(分為辦公設備、車船、醫(yī)療設備、炊事設備、服裝、其他一般設備);文物和陳設品;圖書;其他。 第二十二條固定資產的計價:(1)購入、調入的固定資產,根據實際支付的買價或調撥價、運雜費、安裝費等記帳,購置車輛按支付的車輛購置費及附加費計入購價之內。(2)自行建筑的固定資產,按建筑過程中實際發(fā)生的工資、材料、費用全部成本記帳。(3)在原有固定資產基礎上進行改建、擴建的固定資產,按改建、擴建的支出減去改建、擴建中的材料變價收入后的凈增加值,增記固定資產。(4)接受捐贈的固定資產,根據同類資產的市場價格或依據捐贈者所供應的價值憑據記帳。接

9、受固定資產時發(fā)生的各項費用,應計入固定資產價值。(5)盤盈的固定資產,按重置完全價值記帳。(6)已投入使用但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產,可先按估計價值入帳,待確定實際價值后,再行調整。 購置固定資產過程中發(fā)生的差旅費不計入固定資產價值。 第二十八條固定資產的報廢和轉讓。學校必需提出申請,經縣教育局x縣國資局等有關部門批準后方可實施。財會部門即時作資產核減的帳務處理,對因布局調整需要撤并的學校資產的處置。 第二十九條固定資產的清查盤點,學校應對固定資產進行定期或不定期的清查。每年暑期要進行一次全面清查,依據清查結果編制“固定資產盤存盈虧毀損表”,并按規(guī)定報請有關部門審批處理,財會部門要依據處理意見準時進行帳務調整。 第五章財務監(jiān)督制度 第三十四條各學校要成立57人的民主理財領導小組,財務單列的學校,每學期結束,進行一次民主理財,并把款待費用、差旅費用以及一學期末的收支結余狀況,向教代會做一次報