公司工資福利財務崗位工作流程

1、公司工資福利財務崗位工作流程 公司工資福利(財務)崗位工作流程 (一)工資發(fā)放 1、現(xiàn)金工資性支出 (1)日常零星工資性支出 收到人力資源部開具的支出證明單編制記賬憑證 借:應付工資部門 管理費用/營業(yè)費用/制造費用其它 貸:現(xiàn)金傳出納崗付款 注: (1)注明“工資”字樣的支出記入“應付工資”,未注明的記入相關部門費用。 (2)差額工資、兌現(xiàn)、獎金等工資性支出 簽收出納崗傳來的已付款支出證明單分類編制記賬憑證 借:應付工資部門 管理費用/營業(yè)費用/制造費用其他 貸:現(xiàn)金傳出納崗登記核對 注:對于集中發(fā)放差額工資、兌現(xiàn)、獎金等,為簡化手續(xù),可先由出納崗先憑支出證明單付款,再將付款將單據(jù)匯總后傳工

2、資核算崗制證。 2、在職員工工資發(fā)放 (1)整理異動信息 簽收人力資源部、行政事務部、車間核算員及其他會計崗傳來的相關異動信息將異動信息分類登記備忘錄 注: (1)將異動信息按編制工資表時間不同分為在職長假、勞保內退、退休三類,再在三類中分新增人員、部門變動、水電費變動、代扣款項等項目。 (2)須依據(jù)分類后的異動信息精確登記備忘錄。 (3)備忘錄須將異動信息在估計發(fā)生月份分別登記一次。 (2)依據(jù)備忘錄編制工資表 打開foxbase數(shù)據(jù)庫清零上月異動信息字段依據(jù)本月異動狀況編制工資表計算應發(fā)工資輸入所得稅計算公式計算應扣所得稅重新計算應發(fā)工資匯總各部門工資 注: (1)只要不是正常增減項目全須

3、在異動信息字段中反映。 (2)不能代扣代發(fā)的事項須列出清單向發(fā)出通知的部門人員反饋。 (3)驗算工資表 工資計算完畢驗算:上期實發(fā)工資±上期異動項+上期所得稅±本期異動項本期所得稅=本期實發(fā)數(shù) (4)打印、拷盤 打印工資明細表送人力資源部審核審核無誤后拷盤 (5)銀行代發(fā)工資款付出 每月9日前填寫付款審批單財務部長審批連同工資軟盤交出納崗劃款,保證10日到賬 注:(1)工資發(fā)放日須委托出納領回新開戶存折,登記后由領取人簽字發(fā)放。 (6)編制正式工資表 從foxbase中拷出月度工資表按人力資源部相關要求編制excel正式工資表打印工資明細表傳人力資源作檔案保存 (7)編制記

4、賬憑證 依據(jù)正式工資明細表開具扣款收據(jù)憑正式工資表匯總表、出納傳來的銀行付款支票存根編制記賬憑證 借:應付工資部門(在冊人員工資) 管理費用/營業(yè)費用/制造費用其它(招聘人員、臨時工工資) 管理費用/營業(yè)費用差旅費(外勤補貼) 更改工程gmp其他(gmp部門工資) 應付福利醫(yī)藥費/福利(醫(yī)貼、物資補貼) 管理費用電費(扣個人水電費)(負數(shù)) 貸:其他應付款長期服務金/養(yǎng)老金/公積金 其他應收款 應交稅金所得稅個人所得稅 銀行存款傳給主管崗復核 (8)裝訂工資信息資料 工資發(fā)放完畢,將各種信息資料分類裝訂成冊,妥當保管。 2、勞保/內退人員工資及代付款發(fā)放 (1)編制工資表程序與在職員工相同 (

5、2)每月4日前劃款,保證5日到賬 (3)編制憑證 借:管理費用勞保(勞保人員工資) 應付工資其他(內退人員工資) 管理費用電費(代扣水電費) 其他應付款(代付款項)(負數(shù)) 應付福利(代發(fā)款項) 貸:其他應付款養(yǎng)老金/公積金 銀行存款建行 3、退休人員補貼發(fā)放 依據(jù)人力資源部退休人員補貼變動通知調整補貼明細表打印補貼明細表送人力資源部復核復核無誤,拷盤填寫付款審批單經財務部長簽字將軟盤同委托工行珞獅路分理處轉賬申請表、代扣水電費委托書傳出納崗辦理劃賬手續(xù)收到出納傳來的劃款支票存根編制記賬憑證 (1)借:管理費用勞保(退休人員補貼) 貸:銀行存款工商珞獅路分理處傳主管崗復核 (2)收到出納傳來的

6、工行代扣水電回單,編制憑證 借:銀行存款 貸:管理費用水電(負數(shù)) 注: (1)退休人員工資已改由社保發(fā)放,公司只負責發(fā)放退休人員補貼。 (2)新增退休人員時,應向人力資部詢問退休人員存折賬號及社保號,以便向退休人員存折中劃入補貼。 4、銷售兌現(xiàn) 憑銷售會計傳遞的銷售兌現(xiàn)匯總表編制計算表開具代扣款項收據(jù)依據(jù)銷售兌現(xiàn)匯總表及收據(jù)、銀行回執(zhí)編制憑證 借:應付工資辦事處(在冊人數(shù)×800記應付工資) 營業(yè)費用廣告費宣銷費(醫(yī)藥代表及otc代表工資) 打卡差旅費 業(yè)務費(兌現(xiàn)金額宣銷費辦事處工資打卡差旅費) 管理費用電費(代扣水電費) 貸:其他應付款10%風險金/長期服務金/養(yǎng)老/公積 其他

7、應收款 應交稅金所得稅個人所得稅 銀行存款傳主管崗復核 (二)工資安排 1、安排當月工資 月末打印當月應付工資明細匯總表編制工資安排明細表,同時按工資總額的14%計提福利費、2%計提工會經費編制記賬憑證 借:管理費用工資/福利 營業(yè)費用工資/福利 制造費用工資/福利 生產成本基本生產車間工資福利 輔助生產車間工資福利(五車間) 管理費用工會經費 貨:應付工資 應付福利提取福利 其他應付款工會經費傳主管崗復核 注: (1)工資安排后當月不能再有涉及應付工資憑證,因此可適當提前扎工資賬,若有工資性支出,則可提前編制下月憑證。 (2)安排工資后,部門應付工資無余額。 2、提取產量工資 依據(jù)人力資源部

8、供應的車間產量工資并計算福利費編制記賬憑證 借:生產成本基本生產車間工資福利 輔助生產車間工資福利(五車間) 貸:應付工資車間 應付福利提取福利 其他應付款工會經費 注:(1)應付工資余額應為車間提取的產量工資與應付工資其他之和。 (三)福利性費用支出 審核行政事務部簽批的托幼費、學雜費、醫(yī)藥費及黨群部簽批困難補助等支出編制記賬憑證 借:應付福利相關明細科目 貸:現(xiàn)金傳出納崗 (四)長期服務金 1、長期服務金本金 (1)收長期服務金 依據(jù)新來員工所交金額開具收據(jù)在收據(jù)上注明員工姓名及所在部門依據(jù)收據(jù)編制記賬憑證 借:現(xiàn)金 貸:其他應付款長期服務金連同收據(jù)存根傳出納崗收款、蓋章登記長期服務金手冊

9、,對新來員工狀況及所交本金進行記載由員工本人簽字確認 注: (1)記賬憑證摘要欄中須注明姓名、所在部門。 (2)如因員工異動使服務金發(fā)生變更或依據(jù)公司規(guī)定在年終獎中代扣長期服務金時,要在長期服務金手冊異動狀況表中登記,由員工本人簽字確認。 (2)退長期服務金 依據(jù)長期服務金明細表審核人力資源部開具的退長期服務金支出證明單重新填寫支出證明單標明本金并計算長期服務金利息(本金×月利率(按人民銀行同期利率計算)×月數(shù))交財務部長簽字依據(jù)簽字后的支出證明單編制記賬憑證 借:其他應付賬款長期服務金 財務費用利息支出 貸:現(xiàn)金 (3)編制長期服務金明細表 年末依據(jù)長期服務金明細賬調整長

10、期服務金明細表,保證賬表,表冊相符。 2、長期服務金嘉獎金的滾存與支付 (1)長期服務金嘉獎金的滾存 年初依據(jù)人力資源部公布的嘉獎率計算嘉獎金記入嘉獎金個人賬戶并編制記賬憑證 每兩年依據(jù)人力資源部通知的員工嘉獎金 借:管理費用/營業(yè)費用/制造費用 貸:其他應付款嘉獎金傳主管崗審核。 注: (1)年初在服務金明細表中計算嘉獎金。 (2)嘉獎金詳細計算方法執(zhí)行長期服務金管理方法。 (2)嘉獎金支付 收到人力資源部開具的嘉獎金支出證明單與嘉獎金賬戶及長期服務金手冊中嘉獎金狀況核對編制記賬憑證 借:其他應付款嘉獎金 貸:現(xiàn)金傳出納崗登記長期服務金手冊嘉獎金狀況表 3.長期服務金手冊的登記與保管 (1)

11、對長期服務金收、發(fā)、嘉獎金計算及其它狀況具體的在長期服務金手冊中登記。 (2)每年3月份將長期服務金發(fā)放至個人簽字確認,并準時收回,妥當保管。 (五)公積金管理 1、公積金變動 簽收人力資源部傳來的公積金變動表審核變動表補填停繳或增減變動人員的公積個人賬號及上月繳存額交出納送工行武昌支行辦理公積變動。 2、公積金退領及轉移 收到人力資源部開具的公積金提取(或轉移)申請表審定申請表的填寫填寫公積金支取憑證(或公積轉移憑證)交于部長加蓋銀行印鑒傳公積金提取(或轉移)人 (六)管理性工作 1、準時編制工資表,并拷盤送交銀行,保證月度工資按時精確發(fā)放。 2、準時清理其他應付款,保證代扣代繳到位。 3、加強長期服務金的管理,保證財務賬與長期服務金輔助賬全都,保管長期服務金手冊。 4、按月與銀行公積金核對,保證公積金精確繳