典當(dāng)行業(yè)會(huì)計(jì)制度

1、附件： 典當(dāng)業(yè)務(wù)：會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表（征求意見(jiàn)稿）一、會(huì)計(jì)科目及其使用說(shuō)明資產(chǎn)類抵押貸款質(zhì)押貸款應(yīng)收綜合費(fèi)絕當(dāng)物品絕當(dāng)物品減值準(zhǔn)備負(fù)債類應(yīng)付絕當(dāng)溢價(jià)預(yù)收綜合費(fèi)損益類綜合費(fèi)收入絕當(dāng)物品銷售收入其他收入絕當(dāng)物品銷售成本抵押貸款一、本科目核算典當(dāng)企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定發(fā)放的抵押貸款。二、抵押貸款的主要賬務(wù)處理。（一）收當(dāng)房地產(chǎn)并發(fā)放抵押貸款時(shí)，按貸款金額，借記本科目，按實(shí)際支付的貨幣資金金額，貸記“銀行存款”、“現(xiàn)金”等科目，按預(yù)收的綜合費(fèi)用金額，貸記“預(yù)收綜合費(fèi)”科目。（二）收回抵押貸款時(shí)，按收回貸款金額，借記“銀行存款”、“現(xiàn)金”等科目，按計(jì)提的抵押貸款損失準(zhǔn)備，借記“貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提的抵押貸款損失準(zhǔn)

2、備”科目，按抵押貸款賬面余額，貸記本科目，按借貸雙方之間的差額，借記或貸記“資產(chǎn)減值損失”科目。三、典當(dāng)企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或至少在每年年度終了，對(duì)抵押貸款進(jìn)行全面檢查，并合理地計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備。對(duì)于不能收回的抵押貸款應(yīng)當(dāng)查明原因，追究責(zé)任。對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的，經(jīng)批準(zhǔn)后確認(rèn)為減值損失，沖銷提取的貸款損失準(zhǔn)備。經(jīng)批準(zhǔn)將抵押貸款確認(rèn)為呆賬時(shí)，按確認(rèn)的減值損失金額，借記“貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提的抵押貸款損失準(zhǔn)備”科目，貸記本科目。已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的呆賬損失，如以后又收回的，按收回的金額，借記本科目，貸記“貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提的抵押貸款損失準(zhǔn)備”科目；同時(shí)，借記“銀行存款”、“現(xiàn)金”等科目，貸記本科目。四、本科目應(yīng)按當(dāng)戶和當(dāng)

3、物類別設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。五、本科目期末借方余額，反映典當(dāng)企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定發(fā)放的抵押貸款。質(zhì)押貸款一、本科目核算典當(dāng)企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定發(fā)放的質(zhì)押貸款。二、質(zhì)押貸款的主要賬務(wù)處理。（一）收當(dāng)動(dòng)產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)權(quán)利并發(fā)放質(zhì)押貸款時(shí)，按貸款金額，借記本科目，按實(shí)際支付的貨幣資金金額，貸記“銀行存款”、“現(xiàn)金”等科目，按預(yù)收的綜合費(fèi)用金額，貸記“預(yù)收綜合費(fèi)”科目。（二）收回質(zhì)押貸款時(shí)，按收回貸款金額，借記“銀行存款”、“現(xiàn)金”等科目，按計(jì)提的質(zhì)押貸款損失準(zhǔn)備，借記“貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提的質(zhì)押貸款損失準(zhǔn)備”科目，按質(zhì)押貸款賬面余額，貸記本科目，按借貸雙方之間的差額，借記或貸記“資產(chǎn)減值損失”科目。三、典當(dāng)企業(yè)應(yīng)

4、當(dāng)定期或至少在每年年度終了，對(duì)質(zhì)押貸款進(jìn)行全面檢查，并合理地計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備。對(duì)于不能收回的質(zhì)押貸款應(yīng)當(dāng)查明原因，追究責(zé)任。對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的，經(jīng)批準(zhǔn)后確認(rèn)為減值損失，沖銷提取的貸款損失準(zhǔn)備。經(jīng)批準(zhǔn)將質(zhì)押貸款確認(rèn)為呆賬時(shí)，按確認(rèn)的減值損失金額，借記“貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提的質(zhì)押貸款損失準(zhǔn)備”科目，貸記本科目。已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的呆賬損失，如以后又收回的，按收回的金額，借記本科目，貸記“貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提的質(zhì)押貸款損失準(zhǔn)備”科目；同時(shí)，借記“銀行存款”、“現(xiàn)金”等科目，貸記本科目。四、本科目應(yīng)按當(dāng)戶和當(dāng)物類別設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。五、本科目期末借方余額，反映典當(dāng)企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定發(fā)放的質(zhì)押貸款。應(yīng)收綜合費(fèi)一、

5、本科目核算典當(dāng)企業(yè)發(fā)放抵押貸款或質(zhì)押貸款時(shí)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)收未收的綜合費(fèi)用。二、確認(rèn)綜合費(fèi)收入時(shí)，按綜合費(fèi)收入金額，借記本科目、“預(yù)收綜合費(fèi)”等科目，貸記“綜合費(fèi)收入”科目。收到綜合費(fèi)時(shí)，借記“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目，貸記本科目。三、典當(dāng)企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或至少在每年年度終了，對(duì)應(yīng)收綜合費(fèi)進(jìn)行全面檢查，并合理地計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。對(duì)于不能收回的應(yīng)收綜合費(fèi)應(yīng)查明原因，追究責(zé)任。對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的，經(jīng)批準(zhǔn)后確認(rèn)為壞賬損失，沖銷提取的壞賬準(zhǔn)備。經(jīng)批準(zhǔn)將應(yīng)收綜合費(fèi)確認(rèn)為壞賬時(shí)，按確認(rèn)的壞賬金額，借記“壞賬準(zhǔn)備”科目，貸記本科目。已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的壞賬損失，如以后又收回的，按收回的金額，借記本科目，貸記“壞賬準(zhǔn)備”科目

6、；同時(shí)，借記“銀行存款”、“現(xiàn)金”等科目，貸記本科目。四、本科目應(yīng)按當(dāng)戶設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。五、本科目期末借方余額，反映典當(dāng)企業(yè)發(fā)放抵押貸款或質(zhì)押貸款時(shí)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)收未收的綜合費(fèi)用。絕當(dāng)物品一、本科目核算典當(dāng)企業(yè)在當(dāng)戶超過(guò)規(guī)定期限未贖當(dāng)也未續(xù)當(dāng)時(shí)確認(rèn)絕當(dāng)?shù)奈锲?。二、確認(rèn)絕當(dāng)物品時(shí)，按絕當(dāng)物品的初始估價(jià)金額，借記本科目，按計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備，借記“貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提的抵（質(zhì)）押貸款減值準(zhǔn)備”科目，按尚未收回的貸款金額，貸記“抵押貸款”、“質(zhì)押貸款”等科目，按尚未收回的利息金額，貸記“應(yīng)收利息”科目，按尚未確認(rèn)的利息收入金額，貸記“利息收入”科目，按借貸雙方之間的差額，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目

7、或借記“營(yíng)業(yè)外支出”科目。三、典當(dāng)企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或至少在每年年度終了，對(duì)絕當(dāng)物品進(jìn)行全面檢查，并合理地計(jì)提絕當(dāng)物品減值準(zhǔn)備。絕當(dāng)物品的賬面價(jià)值超過(guò)可收回金額的，應(yīng)按其差額，借記“資產(chǎn)減值損失計(jì)提的絕當(dāng)物品減值準(zhǔn)備”科目，貸記“絕當(dāng)物品減值準(zhǔn)備”科目。已確認(rèn)資產(chǎn)減值損失的絕當(dāng)物品價(jià)值又得以恢復(fù)的，應(yīng)在已確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失范圍內(nèi)，按可收回金額超過(guò)其賬面價(jià)值的差額，借記“絕當(dāng)物品減值準(zhǔn)備”科目，貸記“資產(chǎn)減值損失計(jì)提的絕當(dāng)物品減值準(zhǔn)備”科目。四、本科目應(yīng)按絕當(dāng)物品類別設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。五、本科目期末借方余額，反映典當(dāng)企業(yè)確認(rèn)的絕當(dāng)物品成本。絕當(dāng)物品減值準(zhǔn)備一、本科目核算典當(dāng)企業(yè)計(jì)提的絕當(dāng)物品減

8、值準(zhǔn)備。二、典當(dāng)企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或至少在每年年度終了，對(duì)絕當(dāng)物品進(jìn)行全面檢查，并合理地計(jì)提絕當(dāng)物品減值準(zhǔn)備。絕當(dāng)物品的賬面價(jià)值超過(guò)可收回金額的，應(yīng)按其差額，借記“資產(chǎn)減值損失計(jì)提的絕當(dāng)物品減值準(zhǔn)備”科目，貸記本科目。已確認(rèn)資產(chǎn)減值損失的絕當(dāng)物品價(jià)值又得以恢復(fù)的，應(yīng)在已確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失范圍內(nèi)，按可收回金額超過(guò)其賬面價(jià)值的差額，借記本科目，貸記“資產(chǎn)減值損失計(jì)提的絕當(dāng)物品減值準(zhǔn)備”科目。三、本科目應(yīng)按絕當(dāng)物品類別設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。四、本科目期末貸方余額，反映典當(dāng)企業(yè)計(jì)提的絕當(dāng)物品減值準(zhǔn)備。應(yīng)付絕當(dāng)溢價(jià)一、本科目核算典當(dāng)企業(yè)銷售絕當(dāng)物品時(shí)確認(rèn)的應(yīng)付未付的絕當(dāng)溢價(jià)。二、銷售絕當(dāng)物品并確認(rèn)絕當(dāng)物品

9、銷售收入時(shí)，按實(shí)際收到或應(yīng)收的價(jià)款金額，借記“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目，按應(yīng)向當(dāng)戶追索的金額，借記“其他應(yīng)收款”科目，按應(yīng)退還當(dāng)戶的金額，貸記本科目，按實(shí)現(xiàn)的絕當(dāng)物品銷售收入金額，貸記“絕當(dāng)物品銷售收入”科目，按增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅銷項(xiàng)稅額，貸記“應(yīng)交稅金及附加應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目。三、本科目應(yīng)按當(dāng)戶設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。四、本科目期末貸方余額，反映典當(dāng)企業(yè)應(yīng)付未付的絕當(dāng)溢價(jià)。預(yù)收綜合費(fèi)一、本科目核算典當(dāng)企業(yè)發(fā)放抵押貸款或質(zhì)押貸款時(shí)根據(jù)有關(guān)規(guī)定預(yù)收的綜合費(fèi)用。二、預(yù)收綜合費(fèi)的主要賬務(wù)處理。（一）發(fā)放抵押貸款或質(zhì)押貸款時(shí)，按貸款金額，借記“抵押貸

10、款”、“質(zhì)押貸款”等科目，按實(shí)際支付的貨幣資金金額，貸記“銀行存款”、“現(xiàn)金”等科目，按預(yù)收的綜合費(fèi)用金額，貸記本科目。（二）確認(rèn)綜合費(fèi)收入時(shí)，按確認(rèn)的綜合費(fèi)收入金額，借記本科目、“應(yīng)收綜合費(fèi)”等科目，貸記“綜合費(fèi)收入”科目。（三）退還預(yù)收當(dāng)戶的綜合費(fèi)用時(shí)，按退還預(yù)收綜合費(fèi)用金額，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。三、本科目應(yīng)按當(dāng)戶設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。四、本科目期末貸方余額，反映典當(dāng)企業(yè)發(fā)放貸款時(shí)根據(jù)有關(guān)規(guī)定預(yù)收的綜合費(fèi)用。綜合費(fèi)收入一、本科目核算典當(dāng)企業(yè)發(fā)放貸款時(shí)根據(jù)有關(guān)規(guī)定確認(rèn)的綜合費(fèi)收入。二、確認(rèn)綜合費(fèi)收入時(shí)，按確認(rèn)的綜合費(fèi)收入金額，借記“預(yù)收綜合費(fèi)”、“應(yīng)收綜合費(fèi)”、

11、“銀行存款”、“現(xiàn)金”等科目，貸記本科目。三、期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。絕當(dāng)物品銷售收入一、本科目核算典當(dāng)企業(yè)銷售絕當(dāng)物品實(shí)現(xiàn)的收入。二、銷售絕當(dāng)物品并確認(rèn)絕當(dāng)物品銷售收入時(shí)，按實(shí)際收到或應(yīng)收的價(jià)款金額，借記“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目，按應(yīng)向當(dāng)戶追索的金額，借記“其他應(yīng)收款”科目，按應(yīng)退還當(dāng)戶的金額，貸記“應(yīng)付絕當(dāng)溢價(jià)”科目，按實(shí)現(xiàn)的絕當(dāng)物品銷售收入金額，貸記本科目，按增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅銷項(xiàng)稅額，貸記“應(yīng)交稅金及附加應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目。同時(shí)，按確認(rèn)的營(yíng)業(yè)稅金及附加金額，借記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目，貸記“應(yīng)

12、交稅金及附加”、“其他應(yīng)交款”等科目。三、期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。其他收入一、本科目核算典當(dāng)企業(yè)除貸款利息收入、綜合費(fèi)收入、絕當(dāng)物品銷售收入以外實(shí)現(xiàn)的其他收入，如鑒定評(píng)估收入、咨詢服務(wù)收入。二、確認(rèn)其他收入時(shí)，按其他收入金額，借記“其他應(yīng)收款”、“銀行存款”、“現(xiàn)金”等科目，貸記本科目。同時(shí)，按確認(rèn)的營(yíng)業(yè)稅金及附加金額，借記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目，貸記“應(yīng)交稅金及附加”、“其他應(yīng)交款”等科目。三、期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。絕當(dāng)物品銷售成本一、本科目核算典當(dāng)企業(yè)銷售絕當(dāng)物品發(fā)生的成本。二、結(jié)轉(zhuǎn)絕當(dāng)物品的銷售成本時(shí)，

13、按絕當(dāng)物品賬面余額，借記本科目，貸記“絕當(dāng)物品”科目。絕當(dāng)物品已計(jì)提減值準(zhǔn)備的，按計(jì)提的相關(guān)絕當(dāng)物品減值準(zhǔn)備金額，借記“絕當(dāng)物品減值準(zhǔn)備”科目，貸記“資產(chǎn)減值損失計(jì)提的絕當(dāng)物品減值準(zhǔn)備”科目。三、期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。二、會(huì)計(jì)報(bào)表格式- 編 號(hào) 會(huì)計(jì)報(bào)表名稱 編 報(bào) 期-會(huì)典01表 資產(chǎn)負(fù)債表 中期報(bào)告、年度報(bào)告 -會(huì)典02表 利潤(rùn)表 中期報(bào)告、年度報(bào)告 -會(huì)典03表 現(xiàn)金流量表 中期報(bào)告、年度報(bào)告-會(huì)典01表附表1 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表 中期報(bào)告、年度報(bào)告-會(huì)典01表附表2 所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)表 中期報(bào)告、年度報(bào)告-會(huì)典02表附表1 利

14、潤(rùn)分配表 年度報(bào)告-會(huì)典02表附表2 分部報(bào)表（業(yè)務(wù)分部） 中期報(bào)告、年度報(bào)告-會(huì)典02表附表3 分部報(bào)表（地區(qū)分部） 中期報(bào)告、年度報(bào)告-資產(chǎn)負(fù)債表 會(huì)典01表編制單位： 年 月 日 單位：元資 產(chǎn)行次年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）行次年初數(shù)期末數(shù)資 產(chǎn)：負(fù) 債：現(xiàn)金短期借款銀行存款應(yīng)付絕當(dāng)溢價(jià)抵押貸款應(yīng)付利息質(zhì)押貸款應(yīng)付股利應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付工資應(yīng)收賬款應(yīng)交稅金及附加應(yīng)收綜合費(fèi)預(yù)收綜合費(fèi)應(yīng)收利息其他應(yīng)付款項(xiàng)其他應(yīng)收款項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債絕當(dāng)物品其他流動(dòng)負(fù)債其他流動(dòng)資產(chǎn)長(zhǎng)期借款其他長(zhǎng)期負(fù)債遞延稅款貸項(xiàng)負(fù)債合計(jì)所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）：固定資產(chǎn)實(shí)收資本（或股本）在建工程資本公積無(wú)形資產(chǎn)盈余公積其他

15、長(zhǎng)期資產(chǎn)未分配利潤(rùn)遞延稅款借項(xiàng)所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計(jì)資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計(jì)利潤(rùn)表會(huì)典02表編制單位： 年 月 單位：元項(xiàng)目行次本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)一、營(yíng)業(yè)收入利息收入綜合費(fèi)收入絕當(dāng)物品銷售收入其他收入?yún)R兌收益（損失以“-”號(hào)填列）二、營(yíng)業(yè)支出業(yè)務(wù)及管理費(fèi)營(yíng)業(yè)稅金及附加絕當(dāng)物品銷售成本三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加：營(yíng)業(yè)外凈收入（凈虧損以“-”號(hào)填列）四、扣除資產(chǎn)減值損失前的利潤(rùn)總額減：資產(chǎn)減值損失五、扣除資產(chǎn)減值損失后的利潤(rùn)總額減：所得稅六、凈利潤(rùn)(凈虧損以“一”號(hào)填列)現(xiàn)金流量表 會(huì)典03表編制單位： 年度 單位：元項(xiàng)目行次金額一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回貸款所收到的現(xiàn)金收取貸款利

16、息所收到的現(xiàn)金收取綜合費(fèi)用所收到的現(xiàn)金銷售絕當(dāng)物品所收到的現(xiàn)金收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金支付的各項(xiàng)稅費(fèi)支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收到的現(xiàn)金凈額收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金 從商業(yè)銀行借款所收到的現(xiàn)金收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金分配股利、利潤(rùn)或償付利息所支付的現(xiàn)金支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的

17、現(xiàn)金籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額附注：項(xiàng)目行次金額1將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量：凈利潤(rùn)加：計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備固定資產(chǎn)折舊無(wú)形資產(chǎn)攤銷長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷待攤費(fèi)用減少（減：增加）預(yù)提費(fèi)用增加（減：減少）處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的損失（減：收益）固定資產(chǎn)報(bào)廢損失遞延稅款貸項(xiàng)（減：借項(xiàng)）經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（減：增加）經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（減：減少）其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~2不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動(dòng)：債務(wù)轉(zhuǎn)為資本一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券融資租入固定資產(chǎn)3現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加情況：現(xiàn)金的期末余額減：現(xiàn)金的期初余額加：現(xiàn)金等

18、價(jià)物的期末余額減：現(xiàn)金等價(jià)物的期初余額現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表會(huì)典01表附表1 編制單位： 年度 單位：元項(xiàng) 目行次年初余額本年增加數(shù)本年減少數(shù)年末余額一、壞賬準(zhǔn)備二、貸款損失準(zhǔn)備其中：抵押貸款質(zhì)押貸款三、絕當(dāng)物品減值準(zhǔn)備四、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備其中：房屋、建筑物五、在建工程減值準(zhǔn)備六、無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備七、總 計(jì)所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)表 會(huì)典01表附表2編制單位： 年度 單位：元 項(xiàng) 目 行次 上年數(shù) 本年數(shù)一、實(shí)收資本（或股本）：年初余額本年增加數(shù)其中：資本公積轉(zhuǎn)入盈余公積轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配轉(zhuǎn)入新增資本（或股本）本年減少數(shù)年末余額二、資本公積：年初余額本年增加數(shù)其中：資本（或股本）溢價(jià)接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備關(guān)聯(lián)交易差價(jià)其他資本公積本年減少數(shù)其中：轉(zhuǎn)增資本（或股本）年末余額 三、法定和任意盈余公積：年初余額本年增加數(shù)其中：從凈利潤(rùn)中提取數(shù)其中：法定盈余公積任意盈余公積職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金儲(chǔ)備基金企業(yè)發(fā)展基金本年減少數(shù)其中：彌補(bǔ)虧損轉(zhuǎn)增資本（或股本）分派現(xiàn)金股利或利潤(rùn)分派股票股利年末余額其中：法定盈余公積任意盈余公積職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金儲(chǔ)備基金企業(yè)發(fā)展基金四、未分配利潤(rùn)：年初未分配利潤(rùn)本年凈利潤(rùn)（凈虧損以“-”號(hào)填列）本年利潤(rùn)分配年末未分配利潤(rùn)（未彌補(bǔ)虧損以“-”號(hào)填列）利 潤(rùn) 分 配 表會(huì)典02表附表1編制單位： 年度 單位：元項(xiàng) 目行 次