銷售篇：高額保單話術之遺產稅

1、臺灣第一巨富逝世臺灣第一巨富逝世 估計遺產稅估計遺產稅782782億億19851985年，全國人大通過年，全國人大通過繼承法繼承法時，曾經提到時，曾經提到研究遺產稅，但當時沒有確定開征。研究遺產稅，但當時沒有確定開征。19881988年，國家稅務局第一次提出要研究開征遺產年，國家稅務局第一次提出要研究開征遺產稅。這是國家稅務局文件里第一次提到遺產稅。稅。這是國家稅務局文件里第一次提到遺產稅。20002000年，國務院委托財政部與稅務總局成立遺產年，國務院委托財政部與稅務總局成立遺產稅立法小組，遺產稅寫進了人大通過的九五計劃、稅立法小組，遺產稅寫進了人大通過的九五計劃、20102010年遠景目標

2、、黨的十五大報告和政府工作報告。年遠景目標、黨的十五大報告和政府工作報告。中國人在美國的遺產要交稅，美國人的遺產在中中國人在美國的遺產要交稅，美國人的遺產在中國同樣還要給美國交稅，美國這大筆的稅收，能國同樣還要給美國交稅，美國這大筆的稅收，能給國民帶來多少好處。給國民帶來多少好處。由于中國沒有遺產稅，就相當于把應交給中國的由于中國沒有遺產稅，就相當于把應交給中國的稅收白白地送給了別人，我們也早該按照國際稅稅收白白地送給了別人，我們也早該按照國際稅收慣例收慣例“出牌出牌”。WTOWTO條約下的各締約國就是要遵循市場，稅收，條約下的各締約國就是要遵循市場，稅收，政策的國際平等的經貿規(guī)則。政策的國際

3、平等的經貿規(guī)則。國家國家最高稅率最高稅率古羅馬古羅馬10%10%美國美國55%55%英國英國40%40%丹麥丹麥70%70%日本日本70%70%各國遺產稅稅率各國遺產稅稅率級別級別應納稅凈額應納稅凈額( (萬元萬元) )稅率稅率% %速算扣除數速算扣除數( (萬元萬元) )1 1不超不超5050萬萬( (含含) )部分部分10100 02 2超過超過5050萬至萬至200200萬萬20205 53 3超過超過200200萬至萬至500500萬萬303025254 4超過超過500500萬至萬至10001000萬萬404075755 5超過超過10001000萬至萬至20002000萬萬5050

4、1751756 6超過超過20002000萬萬6060第二十六條第二十六條遺產稅的免征額為八十萬元。（第七條）遺產稅的免征額為八十萬元。（第七條）遺產稅的計算公式為（第九條）：遺產稅的計算公式為（第九條）： 應征遺產稅稅額應征遺產稅稅額= =應征稅遺產凈額應征稅遺產凈額X X適用稅率速算扣除數。適用稅率速算扣除數。 遺產稅的免征額及允許扣除項目的金額標準，由國務院根據遺產稅的免征額及允許扣除項目的金額標準，由國務院根據社會經濟發(fā)展變化情況適時進行調整。（第十條）社會經濟發(fā)展變化情況適時進行調整。（第十條）本法規(guī)定應征收遺產稅的遺產包括被繼承人死亡時遺留本法規(guī)定應征收遺產稅的遺產包括被繼承人死亡

5、時遺留的的全部財產全部財產和和死亡前五年內發(fā)生的贈與財產死亡前五年內發(fā)生的贈與財產。父母對于子女的教育、醫(yī)療、生活費用屬于免稅范圍。父母對于子女的教育、醫(yī)療、生活費用屬于免稅范圍。父母為子女投保人壽險超額保險費部分贈與將計入贈與父母為子女投保人壽險超額保險費部分贈與將計入贈與納稅范疇。納稅范疇。父母為子女購置物產父母為子女購置物產, ,以子女獨立名稱時以子女獨立名稱時, ,無權行使物產無權行使物產轉賣權利。轉賣權利。未成年人無指定遺產繼承行為，不能獨立擁有資產，成未成年人無指定遺產繼承行為，不能獨立擁有資產，成年時擁有資產將要提供相關收入證明。贈與行為要繳納年時擁有資產將要提供相關收入證明。贈

6、與行為要繳納相關稅種后方可擁有相關稅種后方可擁有。下列各項不計入應征稅遺產總額：下列各項不計入應征稅遺產總額：1 1、遺贈人、受贈人或繼承人捐贈給各級政府、教育、遺贈人、受贈人或繼承人捐贈給各級政府、教育、民政和福利、公益事業(yè)的遺產；民政和福利、公益事業(yè)的遺產；2 2、經繼承人向稅務機關登記、繼承保存的遺產中種類、經繼承人向稅務機關登記、繼承保存的遺產中種類文物及有關文化、歷史、美術方面的圖書資料、物品、文物及有關文化、歷史、美術方面的圖書資料、物品、但繼承人將此類文件、圖書資料、物品轉讓時，仍須自但繼承人將此類文件、圖書資料、物品轉讓時，仍須自動申請補稅；動申請補稅；3 3、被繼承人自己創(chuàng)作

7、，發(fā)明或參與創(chuàng)作發(fā)明并歸本人、被繼承人自己創(chuàng)作，發(fā)明或參與創(chuàng)作發(fā)明并歸本人所有的著作權、專利權、專有技術；所有的著作權、專利權、專有技術；4 4、被繼承人投保人壽保險所取得的保險金、被繼承人投保人壽保險所取得的保險金；5 5、中華人民共和國政府參加的國際公約或與外國政府、中華人民共和國政府參加的國際公約或與外國政府簽定的協議中規(guī)定免征遺產稅和遺產；簽定的協議中規(guī)定免征遺產稅和遺產； 6 6、國務院規(guī)定不計入應征稅遺產總額和其他遺產。、國務院規(guī)定不計入應征稅遺產總額和其他遺產。 （第五條）（第五條） 2004 2004年年9 9月月1010日，稅務專家、中央財經大學日，稅務專家、中央財經大學公共

8、管理與財政學院副院長楊志清教授：公共管理與財政學院副院長楊志清教授：中國將征收遺產稅中國將征收遺產稅 遺產稅法規(guī)起草組有遺產稅法規(guī)起草組有6969人，其中人，其中3 3位位博導、博導、9 9位博士，位博士，2626位政府官員、教授、位政府官員、教授、研究員。研究范圍遺產稅、贈與稅，還研究員。研究范圍遺產稅、贈與稅，還包括金融實名制、家庭財產申報制度等。包括金融實名制、家庭財產申報制度等。遺產稅法規(guī)起草組組長王明高遺產稅法規(guī)起草組組長王明高20042004年年9 9月月2020日稱：日稱：我國已具備征稅條件我國已具備征稅條件 起征點平均指標起征點平均指標8080萬元萬元 地方差別可能東高西低地方

9、差別可能東高西低 遺產稅征收風聲再起，兒童紛紛成房主遺產稅征收風聲再起，兒童紛紛成房主 家在泉州市區(qū)的小許就是一個典型。家境家在泉州市區(qū)的小許就是一個典型。家境富裕的他，此次購買田安路上一套富裕的他，此次購買田安路上一套“樓中樓樓中樓”時，就把房主直接登記在四歲的兒子永永名下。時，就把房主直接登記在四歲的兒子永永名下?！斑@是經過深思熟慮，經過全家反復討論開會這是經過深思熟慮，經過全家反復討論開會通過的。因為現款很難征收遺產稅，只有不動通過的。因為現款很難征收遺產稅，只有不動產跑不掉，我們自然要早做準備。產跑不掉，我們自然要早做準備?！睘榱艘?guī)避為了規(guī)避可能會開征的遺產稅?？赡軙_征的遺產稅。排行

10、榜排行榜無限心煩在心中！無限心煩在心中！身邊需要避稅的人群身邊需要避稅的人群舉例說明：舉例說明：李先生投保萬能，年交保費李先生投保萬能，年交保費1515萬，萬，2020年交費，年交費，保額保額7575萬，共交保費萬，共交保費300300萬。萬。投保情況：投保情況：收益情況：收益情況：( (單位：萬元，下同單位：萬元，下同) )1、沒有購買保險遺產稅：、沒有購買保險遺產稅：資產資產=1000萬萬遺產稅遺產稅=（1000-80）*50%175=285萬萬可分配遺產可分配遺產=1000285=715萬萬2、購買保險遺產稅（、購買保險遺產稅（80歲身故）：歲身故）：資產資產=1000300=700萬萬遺產稅遺產稅=（700-80）*40%75=173萬萬可分配資產可分配資產=700173=523萬萬1、萬能保證收益、萬能保證收益=531萬萬 實際可分配遺產實際可分配遺產=523+531=1054萬萬2、萬能中檔收益、萬能中檔收益=1838萬萬 實際可分配遺產實際可分配遺產=523+1838=2361萬萬計劃分析：計劃分析：購買保險與否，可分配遺產相差購買保險與否，可分配遺產相差45%230%。通過購買保險，客戶可以完全地保全資產。通過購買保險，客戶可以完全地保全資產。如果是中檔