審慎監(jiān)管下銀行業(yè)金融資產(chǎn)會(huì)計(jì)核算問(wèn)題探析—以中國(guó)建設(shè)銀行為例

1、福州大學(xué)至誠(chéng)學(xué)院本科生畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）題 目：審慎監(jiān)管下銀行業(yè)金融資產(chǎn)會(huì)計(jì)核算問(wèn)題探析以中國(guó)建設(shè)銀行為例 姓 名： 俞雪陽(yáng) 學(xué) 號(hào)： 211708639 系 別： 經(jīng)濟(jì)管理系 專 業(yè)： 財(cái)務(wù)管理 年 級(jí)： 2017級(jí) 指導(dǎo)教師： 劉琨 2019年 03 月 05 日獨(dú)創(chuàng)性聲明本畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）是我個(gè)人在導(dǎo)師指導(dǎo)下完成的。文中引用他人研究成果的部分已在標(biāo)注中說(shuō)明；其他同志對(duì)本設(shè)計(jì)（論文）的啟發(fā)和貢獻(xiàn)均已在謝辭中體現(xiàn)；其它內(nèi)容及成果為本人獨(dú)立完成。特此聲明。論文作者簽名： 日期： 關(guān)于論文使用授權(quán)的說(shuō)明本人完全了解福州大學(xué)至誠(chéng)學(xué)院有關(guān)保留、使用學(xué)位論文的規(guī)定，即：學(xué)院有權(quán)保留送交論文的印刷本、復(fù)印

2、件和電子版本，允許論文被查閱和借閱；學(xué)院可以公布論文的全部或部分內(nèi)容，可以采用影印、縮印、數(shù)字化或其他復(fù)制手段保存論文。保密的論文在解密后應(yīng)遵守此規(guī)定。論文作者簽名： 指導(dǎo)教師簽名： 日期： 審慎監(jiān)管下銀行業(yè)金融資產(chǎn)會(huì)計(jì)核算問(wèn)題探析以中國(guó)建設(shè)銀行為例摘要目前許多行業(yè)都是嚴(yán)格監(jiān)管，銀行更是重中之重嚴(yán)格中的嚴(yán)格。對(duì)銀行業(yè)的監(jiān)管都是在失敗中總結(jié)經(jīng)驗(yàn)謀求發(fā)展，探尋更好的發(fā)展道路尋無(wú)止境。對(duì)銀行的監(jiān)督、管理的發(fā)展過(guò)程前前后后經(jīng)歷了四個(gè)過(guò)程，分別是銀行自由管理時(shí)期、從自由管理到全面管理、放松管制、金融行業(yè)自由發(fā)展時(shí)期，還有在管理控制等等四個(gè)階段。即使銀行對(duì)監(jiān)管的要求一直再提高要求等級(jí)，但是銀行監(jiān)管的主要核

3、心還是保持在一個(gè)恒定的位置上-我們一直要探究的問(wèn)題是怎樣去管控銀行的風(fēng)險(xiǎn)，也就是說(shuō)無(wú)論從宏觀角度還是微觀角度都是去研究探討怎樣使審慎性原則在銀行業(yè)里的金融資產(chǎn)會(huì)計(jì)核算發(fā)揮作用水平?？v觀宏微觀角度去分析目前政府對(duì)銀行的監(jiān)督管理體系、方式、制度、內(nèi)容、以及管理的方式還是緊緊圍繞風(fēng)險(xiǎn)二字展開(kāi)。銀行在設(shè)立和發(fā)展過(guò)程中，政府也相應(yīng)會(huì)采取一定得方式對(duì)銀行監(jiān)管。從政府對(duì)銀行監(jiān)管的政策發(fā)展過(guò)程中，可以看出銀行業(yè)正在飛速發(fā)展。中國(guó)銀監(jiān)會(huì)成立了中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法在2003年4月并且在下一年的2月I日開(kāi)始立法實(shí)行，我們國(guó)家的銀行業(yè)發(fā)展從此展開(kāi)新的篇章。中國(guó)銀監(jiān)會(huì)成立距此已經(jīng)走過(guò)16年的艱辛歷程，在實(shí)體經(jīng)

4、濟(jì)的高速發(fā)展下，我國(guó)的銀行業(yè)在這16年里也得到高速發(fā)展。這都要?dú)w功于銀監(jiān)會(huì)在各種制度的不斷完善。目前我國(guó)銀行監(jiān)管體系當(dāng)下的關(guān)鍵內(nèi)容是在制度上與國(guó)際銀行監(jiān)管框架的對(duì)接。但是對(duì)接并不是一種全面的接受，而是在綜合考量當(dāng)前我國(guó)銀行業(yè)監(jiān)管體系的優(yōu)缺點(diǎn)的基礎(chǔ)上，再去結(jié)合我國(guó)的基本經(jīng)濟(jì)制度和銀行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，再根據(jù)國(guó)際銀行監(jiān)管的發(fā)展趨勢(shì)，吸收有利于我國(guó)銀行業(yè)發(fā)展的制度框架，從而促進(jìn)我國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理的能力。政府的目的就是在這個(gè)過(guò)程中，更好提高我國(guó)銀行業(yè)的自主創(chuàng)新的能力，提高管理水平，從而在國(guó)際銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中占有一席。目錄第一章 緒論51.1研究背景51.2 研究目的與意義5第二章 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則與

5、巴塞爾協(xié)議核心內(nèi)容72.1銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則72.2巴塞爾協(xié)議III的核心內(nèi)容8第三章 巴塞爾新資本協(xié)議III下我國(guó)銀行業(yè)監(jiān)管存在的缺陷113.1銀行資本金不足113.2商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)自主權(quán)不能得到充分行使123.3缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)管理手段123.4在內(nèi)外部評(píng)級(jí)法的運(yùn)用上存在一定困難12第四章 解決方法134.1改進(jìn)資本充足率計(jì)算方法，加強(qiáng)監(jiān)管資本134.2提高對(duì)資本充足率的要求134.3設(shè)置杠桿率監(jiān)管指標(biāo)134.4合理安排過(guò)渡期13第五章 我國(guó)對(duì)于巴塞爾協(xié)議的實(shí)施進(jìn)程與取得成就一中國(guó)建設(shè)銀行為例145.1巴塞爾協(xié)議實(shí)施進(jìn)程145.2取得成果15結(jié)論19參考文獻(xiàn)20第一章 緒論1.1研

6、究背景中國(guó)銀行的四大行等其他大銀行都是有中央政府出資為主要資金來(lái)源設(shè)立發(fā)展起來(lái)的，是屬于國(guó)有控制的銀行。因此我們國(guó)家高度重視對(duì)資本的安全保值國(guó)家調(diào)控銀行業(yè)的機(jī)構(gòu)有中國(guó)人們銀行、證監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)等等。通過(guò)國(guó)家頒布法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章和命令等手段來(lái)保證國(guó)家設(shè)立的監(jiān)管機(jī)構(gòu)能夠行使國(guó)家賦予的權(quán)力。這充分體現(xiàn)了我國(guó)的基本經(jīng)濟(jì)制度-以公有制為主體的基本經(jīng)濟(jì)制度。隨著中國(guó)漸漸的強(qiáng)大起來(lái)各個(gè)方面向國(guó)際化靠攏，中國(guó)銀行業(yè)僅僅滿足與“一行三會(huì)”的要求是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。中國(guó)銀行業(yè)應(yīng)參照國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)巴塞爾協(xié)議以其規(guī)定要求自己，使其達(dá)到國(guó)際化標(biāo)準(zhǔn)。1.2 研究目的與意義1.2.1研究目的在當(dāng)今經(jīng)濟(jì)全球化過(guò)程中，在我國(guó)

7、銀行業(yè)的高速發(fā)展的途中我們更應(yīng)該注意到在發(fā)展過(guò)程中可能會(huì)遇到的風(fēng)險(xiǎn)。因此在把握我國(guó)基本經(jīng)濟(jì)制度、基本經(jīng)濟(jì)國(guó)情下，要善于借鑒與引進(jìn)國(guó)外先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)，不斷提高對(duì)監(jiān)管理念的認(rèn)識(shí)，不斷完善監(jiān)管制度體系，這就是在國(guó)家的調(diào)控下，建立一套符合國(guó)情的、科學(xué)的管理制度體系，真正使巴塞協(xié)議中國(guó)化，充分體現(xiàn)政府的職能更有利的降低風(fēng)險(xiǎn)，為我國(guó)銀行的穩(wěn)健發(fā)展提供有力的保障。1.2.2研究意義銀行相對(duì)于其他屬于高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，所以實(shí)行有效監(jiān)管是非常有必要的，而有效監(jiān)管必須有好的制度做保障。根據(jù)這個(gè)思路，去探討巴塞協(xié)議III在銀行監(jiān)管方面的不足之處。巴塞協(xié)議作為全球銀行業(yè)共同遵守的法律性文件，是全球銀行業(yè)管理理論聯(lián)系實(shí)際的而

8、得出的適合各國(guó)銀行業(yè)的理論。歐美國(guó)家已經(jīng)接受風(fēng)險(xiǎn)管理理念和政府監(jiān)管的指標(biāo)等等內(nèi)容。他們的慘痛教訓(xùn)為我國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理制度的設(shè)立、發(fā)展完善提供了一個(gè)很好的實(shí)例。隨著1978年我國(guó)的改革開(kāi)放，20世紀(jì)90年代我國(guó)基本經(jīng)濟(jì)制度的確定，不僅是國(guó)有大銀行，國(guó)內(nèi)各個(gè)省的中小銀行的萌芽不斷涌現(xiàn)，金融行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈程度不斷增大。在法治背景下，我國(guó)更應(yīng)該結(jié)合基本國(guó)情、基本經(jīng)濟(jì)制度，不斷健全和發(fā)展對(duì)銀行業(yè)的監(jiān)管制度。在我國(guó)的經(jīng)濟(jì)是政府監(jiān)督、調(diào)控的，我國(guó)可以通過(guò)行政手段更好的實(shí)施監(jiān)管的缺陷。第二章 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則與巴塞爾協(xié)議核心內(nèi)容2.1銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則2.1.1 資本充足率 資本充足率是指

9、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)持有的、符合監(jiān)管機(jī)構(gòu)規(guī)定的資本與風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)之間的比率，用以衡量其資本充足程度。資本作為一種風(fēng)險(xiǎn)緩沖劑，具有承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、吸收損失、保護(hù)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu) 抵御意外沖擊的作用，是保障銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)安全的最后一道防線。資本充足程度直接決定銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)最終清償能力和抵御各類風(fēng)險(xiǎn)的能力。 監(jiān)管商業(yè)銀行的資本充足率狀況，成為銀監(jiān)會(huì)成立后的工作目標(biāo)之一。2.1.2風(fēng)險(xiǎn)管理 風(fēng)險(xiǎn)管理是指銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制所承擔(dān)的信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等各類風(fēng)險(xiǎn)的全過(guò)程2.1.3杠桿率杠桿率=一級(jí)資本/總資產(chǎn)，包括表內(nèi)和表外資產(chǎn)。通過(guò)杠桿率可以衡量出公司負(fù)債風(fēng)

10、險(xiǎn)的指標(biāo)，反映出公司的還款能力。杠桿率的倒數(shù)為杠桿倍數(shù)，由于大眾對(duì)國(guó)有銀行的信任度高使得國(guó)有銀行的負(fù)債多，使得一般情況下國(guó)有銀行的杠桿倍數(shù)比較高 。2.1.4損失準(zhǔn)備金 在審慎性原則的規(guī)定下，各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)合理準(zhǔn)確的估計(jì)資產(chǎn)損失，對(duì)可能發(fā)生的潛在資產(chǎn)損失的風(fēng)險(xiǎn)提前準(zhǔn)備應(yīng)對(duì)能力。這是銀行除了避免資本金損失而做出的有一種手段。有些國(guó)家靠國(guó)家強(qiáng)制力規(guī)定銀行呆賬準(zhǔn)備金的比率，但更多的國(guó)家的銀行還是有這自行規(guī)定呆賬準(zhǔn)備金的權(quán)力，監(jiān)管當(dāng)局只需要關(guān)注銀行業(yè)自行確定呆賬準(zhǔn)備金的方法和過(guò)程是否合理，呆賬準(zhǔn)備金整體水平是否恰當(dāng)，呆賬是否能及時(shí)核銷。 2.1.5資產(chǎn)流動(dòng)性： 流動(dòng)性是指銀行的一種能力滿足未來(lái)現(xiàn)

11、金需求的能力。之所以銀行對(duì)流動(dòng)性的測(cè)算異常的艱難，就是由于銀行未來(lái)現(xiàn)金來(lái)源渠道與銀行對(duì)未來(lái)現(xiàn)金需求量的不確定性。所以監(jiān)管當(dāng)局或立法當(dāng)局需要制定出劃一的流動(dòng)性比率，要么銀行未來(lái)現(xiàn)金實(shí)際需求量不能非常精確計(jì)算出來(lái)，要么就會(huì)使銀行的營(yíng)運(yùn)成本增加。根據(jù)這個(gè)情況，各個(gè)銀行自己決定資金流動(dòng)比率的做法成為國(guó)際上的一種慣例，銀行是否能夠建立一個(gè)完整合適的流動(dòng)性管理制度是國(guó)家監(jiān)管的目的，銀行需要采取各種手段來(lái)保證資金的流動(dòng)性，有效的監(jiān)督和控制資金在流動(dòng)時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)。在不同的情況下，銀行需要做好充分的準(zhǔn)備，這就是要求，銀行具有良好的信息管理系統(tǒng)，提前制定出應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的各種預(yù)案。2.2巴塞爾協(xié)議III的核心內(nèi)容2.2.1

12、最低資本金比率根據(jù)協(xié)議，過(guò)渡期將從2013年的4%上升到4.5%，從2014年的4.5%上升到2014年的5.5%，最后到2015年的6%。對(duì)于非股份制銀行，將建立合理的標(biāo)準(zhǔn)，以確保其資產(chǎn)質(zhì)量。從2013年開(kāi)始，6%的一級(jí)資本要求將以每年10%的速度提??；普通股核心資本充足率最低水平將從2%提高到4.5%，在過(guò)渡期將會(huì)從2013年的2%提高到3.5%，從2013年的3.0%提高到2014年的4.5%，最后到2015年的4.5%；巴塞爾委員會(huì)也提出了首次實(shí)現(xiàn)了2.5%的資本充足率。保留緩沖要求由扣除遞延所得稅和其他項(xiàng)目后的普通股組成，旨在確保銀行在發(fā)生危機(jī)時(shí)持有用于“吸收”損失的緩沖資金，資本保

13、留緩沖規(guī)定將于2016年1月生效，并于2019年1月全面生效。協(xié)議規(guī)定，當(dāng)銀行遇到危機(jī)時(shí)，可以適當(dāng)減少緩沖資本，但如果減少到零，監(jiān)管部門將嚴(yán)格限制銀行分紅、回購(gòu)股票和發(fā)放紅利。上述規(guī)定將使銀行在2019年前實(shí)現(xiàn)最低核心資本率7%和最低一級(jí)資本率8.5%。2.2.2反周期超額資本緩沖在協(xié)議中規(guī)定，銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)可以通過(guò)判斷經(jīng)濟(jì)周期和評(píng)估個(gè)別銀行的經(jīng)營(yíng)狀況，具體要求各個(gè)商業(yè)銀行在經(jīng)濟(jì)上升期即在信貸擴(kuò)張期間能夠提取超額資本。這不僅可以防止信貸過(guò)度增長(zhǎng)，而且可以使銀行在經(jīng)濟(jì)低迷時(shí)期有足夠的資本來(lái)抵抗風(fēng)險(xiǎn)和彌補(bǔ)損失，從而保證信貸的供應(yīng)的穩(wěn)定，保證經(jīng)濟(jì)低迷時(shí)期降低損失，保證銀行經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)定性。根據(jù)規(guī)定各國(guó)可以

14、依據(jù)自身的具體情形在0-2.5%執(zhí)行反周期超額資本。反周期資本緩沖要求銀行在足夠的信貸期限內(nèi)采取防范措施。作為資本保值緩沖的延伸，只有在信貸增長(zhǎng)過(guò)快，可能導(dǎo)致系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)積累時(shí)才能實(shí)施。但是，該條款的細(xì)節(jié)在巴塞爾協(xié)議III中尚不明確，巴塞爾委員會(huì)表示將與各國(guó)國(guó)家監(jiān)管機(jī)構(gòu)協(xié)商，以確定實(shí)施該條款的具體條件。2.2.3流動(dòng)性覆蓋率和凈穩(wěn)定資金比率巴塞爾協(xié)議III規(guī)定將要加強(qiáng)對(duì)資本充足率的監(jiān)管，而且流動(dòng)性管理也將會(huì)監(jiān)管的范圍內(nèi)。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)透露在新協(xié)議中將會(huì)設(shè)定了兩個(gè)監(jiān)管目標(biāo)。一個(gè)是提升機(jī)構(gòu)抵抗短期流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的水平，保證機(jī)構(gòu)擁有足夠的優(yōu)質(zhì)流動(dòng)性資產(chǎn)去應(yīng)對(duì)在持續(xù)一個(gè)月的高壓環(huán)境中生存。另外一個(gè)目標(biāo)

15、是提升銀行機(jī)構(gòu)長(zhǎng)期承受流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的能力。流動(dòng)性覆蓋率和凈穩(wěn)定資本比率成為這兩個(gè)新規(guī)定的指標(biāo)。流動(dòng)性覆蓋率是短期的目標(biāo)，要求銀行在巴塞爾委員會(huì)提出的一系列緊急的情況下至少運(yùn)營(yíng)一個(gè)月，如公共信用等級(jí)急劇降低、存款損失、無(wú)擔(dān)保融資渠道枯竭等。委員會(huì)還制定了相關(guān)規(guī)定，以確保高質(zhì)量的流動(dòng)性。資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，即資產(chǎn)與中央銀行工具抵押。它們不應(yīng)用于對(duì)沖頭寸、抵押貸款或結(jié)構(gòu)性交易中的信用增強(qiáng)，并且應(yīng)明確地僅用于應(yīng)急資金。另外的一個(gè)指標(biāo)-凈穩(wěn)定資金比率，這個(gè)指標(biāo)是長(zhǎng)期的強(qiáng)調(diào)的是資金來(lái)源的穩(wěn)定性。要求銀行在一年期間以內(nèi)能夠使用的穩(wěn)定資金均來(lái)源于銀行固定資本。它還規(guī)定要求實(shí)際可用的穩(wěn)定資金金額超過(guò)目標(biāo)所需的穩(wěn)定資

16、金額。該指標(biāo)能夠反映銀行資產(chǎn)負(fù)債的匹配程度。然而，這兩個(gè)指標(biāo)的引入還需要很長(zhǎng)時(shí)間。從2011年開(kāi)始流動(dòng)性覆蓋觀察期開(kāi)始預(yù)實(shí)行，預(yù)計(jì)將于2015年正式推出，但是另個(gè)指標(biāo)凈穩(wěn)定基金比率將在2018年前才能預(yù)估設(shè)定最低標(biāo)準(zhǔn)。2.2.4杠桿率要求眾所周知，過(guò)高的杠桿率是銀行經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生隱患和引發(fā)危機(jī)的主要因素，而在高杠桿率的情況下許多銀行仍能在報(bào)表中保持符合監(jiān)管要求的資本充足率水平，這使銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)更加蔽，監(jiān)管更加困難。本次金融危機(jī)已經(jīng)暴露了以往對(duì)銀行高杠桿率監(jiān)管不足的缺陷，所以巴塞爾協(xié)議III提出引入杠桿比率監(jiān)管作為對(duì)資本充足率監(jiān)管的補(bǔ)充。2010 年7 月，各國(guó)央行行長(zhǎng)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)主管集團(tuán)曾經(jīng)同意對(duì)

17、3%的一級(jí)杠桿率在同一時(shí)期進(jìn)行平行測(cè)試，但是預(yù)計(jì)要2017年才能基于測(cè)試結(jié)果進(jìn)行最終的調(diào)整，最快要到2018 年年初才會(huì)進(jìn)入新協(xié)議的第一支柱分。2.2.5其他內(nèi)容除上面陳述要求外，巴塞爾協(xié)議III還制定了更嚴(yán)格的高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)計(jì)算方法，將表外資產(chǎn)和資產(chǎn)證券化產(chǎn)品按一定系數(shù)轉(zhuǎn)換為等價(jià)值的信貸產(chǎn)品，這個(gè)規(guī)定在防止銀行將大量高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)移以逃避監(jiān)管的方面是十分有用的。此外，巴塞爾協(xié)議III首次引入了“系統(tǒng)重要性銀行”的觀念。根據(jù)此概念巴塞爾委員會(huì)表示，系統(tǒng)重要性銀行的監(jiān)管指標(biāo)應(yīng)不低于于上述公布的指標(biāo)，這樣更有利于抵御風(fēng)險(xiǎn)，并且確保大型銀行在銀行系統(tǒng)動(dòng)蕩時(shí)候不會(huì)造成更加嚴(yán)重的影響。這一理念在實(shí)踐中

18、反映了大銀行與中小銀行差異化監(jiān)管的趨勢(shì)。對(duì)于影響面廣、系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)潛在的銀行，應(yīng)制定更高的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)和更嚴(yán)格的監(jiān)管措施。這樣有利大型銀行、中小型銀行發(fā)展的安全，有利于維護(hù)金融市場(chǎng)的穩(wěn)定。第三章 巴塞爾新資本協(xié)議III下我國(guó)銀行業(yè)監(jiān)管存在的缺陷伴隨著我國(guó)加入世界貿(mào)易組織和世界經(jīng)濟(jì)全球化的加深，我國(guó)金融市場(chǎng)正日益發(fā)展成為金融市場(chǎng)化。一方面，金融自由化促進(jìn)了金融發(fā)展和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)；另一方面，金融自由化加劇了金融脆弱性，金融脆弱性進(jìn)而引發(fā)危機(jī)，最終造成經(jīng)濟(jì)衰退。由于金融自由化的雙重性，加強(qiáng)金融監(jiān)管是勢(shì)在必行的，但與此同時(shí)應(yīng)該保證監(jiān)管必須適度，就是在促進(jìn)金融自由化效益最大化的同時(shí)要降低金融風(fēng)險(xiǎn)。為實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，

19、需要建立審慎的銀行監(jiān)管制度體系。金融監(jiān)管與審慎監(jiān)管有基本完全的不同。審慎監(jiān)管要求對(duì)銀行進(jìn)行規(guī)范的質(zhì)量管理，以防范金融風(fēng)險(xiǎn)，從而達(dá)到促進(jìn)競(jìng)爭(zhēng)的目的。銀行具有完全的經(jīng)營(yíng)自主權(quán)。而金融監(jiān)管是銀行在政府的行政命令來(lái)引導(dǎo)銀行。因此，開(kāi)放的經(jīng)濟(jì)環(huán)境對(duì)審慎監(jiān)管是十分有利的。各國(guó)在建立和完善國(guó)家銀行審慎性的監(jiān)管體系里，必須采用巴塞爾資本協(xié)議III規(guī)定的重要指標(biāo)。該協(xié)議對(duì)審慎監(jiān)管體系的實(shí)施規(guī)范和原理都作出了十分具體的規(guī)定，在各國(guó)建立銀行監(jiān)管體系都產(chǎn)生了十分重要的作用。與巴塞爾資本協(xié)議III相比，我國(guó)銀行業(yè)監(jiān)管存在一些不足。3.1銀行資本金不足 我國(guó)銀行資本金不足的問(wèn)題是一個(gè)十分突出的問(wèn)題。依據(jù)巴塞爾資本協(xié)議三中

20、闡述的“資本應(yīng)敏感反映銀行資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)水平”的內(nèi)容，我國(guó)銀行資本金的的缺陷更加的突出。但是，銀行業(yè)自身存在的問(wèn)題和我國(guó)目前的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)存在的問(wèn)題都是由我國(guó)目前經(jīng)濟(jì)正在轉(zhuǎn)型的原因造成的。我國(guó)的基本經(jīng)濟(jì)制度是以公有制為主導(dǎo)作用的，因此公有制經(jīng)濟(jì)體例如國(guó)有企業(yè)、政府控股企業(yè)在貸款方面的外部因素的干擾下產(chǎn)生了銀行不良資產(chǎn)的積壓。四大銀行在我國(guó)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展中起到重要作用，因此經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過(guò)程中四大行產(chǎn)生了很多不良資產(chǎn)，從而導(dǎo)致我國(guó)的銀行業(yè)不能依照現(xiàn)有的市場(chǎng)規(guī)則發(fā)展。關(guān)系融資會(huì)使銀行面對(duì)在融資過(guò)程中產(chǎn)生的道德風(fēng)險(xiǎn)，這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)容易動(dòng)搖金融體系，還可能導(dǎo)致貨幣政策不能發(fā)揮應(yīng)有的作用。3.2商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)自主權(quán)不能得到充

21、分行使雖然商業(yè)銀行法授予銀行正常經(jīng)營(yíng)的權(quán)利即是在商業(yè)銀行在從事正常業(yè)務(wù)中、任何單位、組織、個(gè)人都不得干預(yù)。但是由于政府行政力量的干預(yù)和商業(yè)銀行本身存在的問(wèn)題，導(dǎo)致法律授予的這項(xiàng)重要權(quán)利不能得到很好的實(shí)施。第一、這是由于商業(yè)銀行不具有完整而合理的制度體系，無(wú)法定位自己的權(quán)利和義務(wù)，也能采取有效的預(yù)防措施控制風(fēng)險(xiǎn)，使銀行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)低迷。第二、由于政府對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的干預(yù)銀行自主發(fā)展的現(xiàn)象還是很普遍的。雖然法律賦予了銀行在行使正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中不受任何單位、組織、個(gè)人的干預(yù)，但是由于我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制的特殊性從而導(dǎo)致政府干預(yù)商業(yè)銀行授信現(xiàn)象還是十分常見(jiàn)的。3.3缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)管理手段巴塞爾委員會(huì)在最新的會(huì)議中將風(fēng)

22、險(xiǎn)管理的新方法寫(xiě)入?yún)f(xié)議當(dāng)中，并且建議銀行采用最先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理手段。同國(guó)際上運(yùn)用該技術(shù)十分純熟的國(guó)家相比，中國(guó)在風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域無(wú)疑存在著巨大的差距。不論是在風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型的發(fā)展，還是在實(shí)際操作中如何轉(zhuǎn)移金融產(chǎn)品產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)中，我國(guó)目前的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)和國(guó)際相比都是存在的一定的差距。與此同時(shí)，當(dāng)下我國(guó)的金融的制度體系發(fā)展話不是很完整，這很容易就導(dǎo)致我國(guó)在轉(zhuǎn)移金融產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)中缺乏創(chuàng)新型。3.4在內(nèi)外部評(píng)級(jí)法的運(yùn)用上存在一定困難當(dāng)前社會(huì)，在運(yùn)用新的巴塞爾協(xié)議的內(nèi)外部我國(guó)銀行都存在一定得難題。一邊，銀行的內(nèi)部評(píng)級(jí)方法擁有嚴(yán)厲的規(guī)范和方法。要很好的運(yùn)用內(nèi)部評(píng)級(jí)技術(shù)要求銀行需要擁有先進(jìn)的管理技術(shù)、一套十分完備的評(píng)級(jí)系

23、統(tǒng)以及先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)等等。但是，我國(guó)目前存在的問(wèn)題是銀行內(nèi)部的評(píng)級(jí)系統(tǒng)沒(méi)有與時(shí)俱進(jìn)，一直保持原有的樣子難以和國(guó)際接軌適用當(dāng)前存在的問(wèn)題。二是采取信息以后處理信息的能力和分析信息的能力與最新的巴塞爾協(xié)議的要求相差甚遠(yuǎn)。目前我國(guó)銀行采用五級(jí)分類法，這不是巴塞爾協(xié)議中寫(xiě)明的分類方法。從監(jiān)管方的角度來(lái)看，當(dāng)下還未建立完備的資本監(jiān)管體系，新發(fā)行的巴塞爾協(xié)議對(duì)資金充足率的計(jì)算方法明顯比當(dāng)下使用的方法的要求高得多，當(dāng)前也不具備先進(jìn)與時(shí)俱進(jìn)的監(jiān)管方法技術(shù)。綜上所述，我國(guó)暫時(shí)不具備使用最新的內(nèi)部評(píng)級(jí)法。另外，外部評(píng)級(jí)的使用條件也是有一定的要求的，但是我國(guó)銀行業(yè)目前還沒(méi)有建立健全的評(píng)級(jí)體系，不具備一定數(shù)量的行

24、業(yè)規(guī)模。因此就會(huì)造成我國(guó)的外部評(píng)級(jí)技術(shù)還有一定得缺陷。 一第四章 解決方法4.1改進(jìn)資本充足率計(jì)算方法，加強(qiáng)監(jiān)管資本監(jiān)管資本分為三個(gè)層次：第一層次和第二層次，第一層次分為核心和其他層次。核心水平的扣除比較之前更為嚴(yán)格。另外，改進(jìn)了風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的計(jì)算方法，擴(kuò)大了資本對(duì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生影響的覆蓋范圍。根據(jù)商業(yè)銀行近兩年的年報(bào)數(shù)據(jù)，各商業(yè)銀行的資本充足率都能夠達(dá)到法律規(guī)定的最低要求。使用這種方法有利于銀行抵抗風(fēng)險(xiǎn)的水平，但是較高的充足率有利于銀行使用新穎的管理技術(shù)把風(fēng)險(xiǎn)排除在外。4.2提高對(duì)資本充足率的要求很明顯，核心水平、第一水平和資本充足率應(yīng)分別大于或等于5%、6%和8%；超額資本保留限額為2.5%，并

25、設(shè)置了O 2.5%之間的反周期超額資本緩沖；系統(tǒng)重要性銀行的資本應(yīng)比一般禁令高1%。即，就資本充足率而言，系統(tǒng)重要性銀行和非系統(tǒng)重要性銀行應(yīng)分別高于11.5%和10.5%。%最低限度。4.3設(shè)置杠桿率監(jiān)管指標(biāo)表內(nèi)資本對(duì)一級(jí)外資產(chǎn)的比率應(yīng)高于4%。這個(gè)比率填補(bǔ)了資本充足率的不足，限制銀行杠桿率的積累，可以抑制各銀行之間的互相擴(kuò)張。因?yàn)樾刨J業(yè)務(wù)仍然是我國(guó)銀行的主要業(yè)務(wù)之一。外部的新型業(yè)務(wù)所占的比重不是很大，監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求的杠桿率4%的要求大部分銀行都能夠完成。然而，資產(chǎn)證券化成為主要的發(fā)展趨勢(shì)，銀行業(yè)應(yīng)該也朝外部新興業(yè)務(wù)發(fā)展。然而，隨著資產(chǎn)證券化進(jìn)程的加快，表外業(yè)務(wù)的發(fā)展是必然趨勢(shì)。隨著類似銀行的機(jī)

26、構(gòu)的發(fā)展，使得銀行的信貸業(yè)務(wù)的擴(kuò)張，并且獲得更高的收益。企業(yè)將來(lái)有可能面對(duì)杠桿率降低的趨勢(shì)，因?yàn)槲覈?guó)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)杠桿率的監(jiān)管。4.4合理安排過(guò)渡期資本監(jiān)管的新規(guī)定自201211實(shí)施，在2013和2016年年底，系統(tǒng)和非系統(tǒng)重要性銀行應(yīng)各自達(dá)標(biāo)。過(guò)渡期之后，商行在年報(bào)上遵循新規(guī)對(duì)資本充足率及杠桿率作報(bào)告。第五章 我國(guó)對(duì)于巴塞爾協(xié)議的實(shí)施進(jìn)程與取得成就一中國(guó)建設(shè)銀行為例5.1巴塞爾協(xié)議實(shí)施進(jìn)程我國(guó)在近幾年頻繁的發(fā)布一些法律法規(guī)，目的就是為了我國(guó)的銀行業(yè)監(jiān)管制度能無(wú)限的接近于世界的標(biāo)準(zhǔn)。這是在充分的參考世界的標(biāo)準(zhǔn)之后并結(jié)合我國(guó)自身的發(fā)展實(shí)際情況總結(jié)出來(lái)的。在04 年我國(guó)發(fā)行的商業(yè)銀行資本充足率管理辦法

27、，我國(guó)在已經(jīng)嚴(yán)格要求資本充足率上，又制定了一系類有關(guān)與充足率計(jì)算方式和檢查方法，審慎監(jiān)管的制度要求達(dá)到當(dāng)時(shí)的世界標(biāo)準(zhǔn)巴塞爾協(xié)議。在2009年的時(shí)候金融危機(jī)影響這全球的經(jīng)濟(jì)，在此之后我國(guó)的銀行業(yè)監(jiān)管又經(jīng)過(guò)一系列的改變變化。銀監(jiān)會(huì)發(fā)布了一個(gè)提高核心資本率要求法規(guī)關(guān)于完善商業(yè)銀行資本補(bǔ)充機(jī)制的通知在2009年10月。接著又在同年的末月發(fā)布了有關(guān)規(guī)定資本充足率公布途徑，方式的商業(yè)銀行資本充足率信息披露指引此后，銀監(jiān)會(huì)還發(fā)布了商業(yè)銀行資本計(jì)量高級(jí)方法驗(yàn)證引、商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)督檢查指引和商業(yè)銀行資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露監(jiān)管資本計(jì)量指引。隨著巴塞爾協(xié)議的實(shí)施，全球步入巴塞爾協(xié)議時(shí)代。我國(guó)緊抓巴塞爾協(xié)議，充分利

28、用實(shí)施國(guó)際上總結(jié)出的最好經(jīng)驗(yàn)再結(jié)合我國(guó)的實(shí)際情況，發(fā)布了中國(guó)銀行業(yè)實(shí)施新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)指導(dǎo)意見(jiàn)這及其嚴(yán)格的規(guī)定了銀行業(yè)的資本充足率、杠桿率、流動(dòng)性，并把銀行業(yè)的監(jiān)管政策框架標(biāo)準(zhǔn)化，在隨后的6 月，銀監(jiān)會(huì)發(fā)布了商業(yè)銀行杠桿率管理辦法，確立了銀行業(yè)杠桿率監(jiān)管的基本框架，7 月發(fā)布了商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備管理辦法。2012 年6 月7 日，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)頒布商業(yè)銀行資本管理辦法（試行），并于2013 年1 月1 日正式實(shí)施，于此同時(shí)，資本辦法頒布之前實(shí)施的這一系列法律法規(guī)廢止。商業(yè)銀行資本管理辦法包括正文10 章，180 條和17 個(gè)附件。正文在總體上通過(guò)參照修正符合巴塞爾協(xié)議III的資本監(jiān)管框架，突出總體性、

29、原則性和制度性要求，除總則和附則外，其余八章內(nèi)容分別是資本充足率計(jì)算和監(jiān)管要求、資本定義、各類風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算、商業(yè)銀行內(nèi)部資本充足評(píng)估程序、資本充足率監(jiān)督檢查內(nèi)容和監(jiān)管措施，以及信息披露等。資本辦法附件包括支持正文的具體技術(shù)性要求，包括風(fēng)險(xiǎn)暴露分類、信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)級(jí)法的監(jiān)管要求、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部模型法監(jiān)管要求、操作風(fēng)險(xiǎn)高級(jí)計(jì)量法監(jiān)管要求，以及其他風(fēng)險(xiǎn)的資本計(jì)量方法，如專業(yè)貸款、交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露等。資本辦法明確建立了統(tǒng)一配套的資本充足率監(jiān)管體系，嚴(yán)格明確了資本定義，擴(kuò)大了資本覆蓋風(fēng)險(xiǎn)范圍，同時(shí)強(qiáng)調(diào)科學(xué)分類，差異監(jiān)管，并合理安排資本充足率達(dá)標(biāo)的過(guò)渡期?？紤]到國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行資本充足率

30、水平，資本辦法設(shè)定了6年的資本充足率達(dá)標(biāo)過(guò)渡期。商業(yè)銀行應(yīng)于2018 年底前全面達(dá)到相關(guān)資本監(jiān)管要求，并鼓勵(lì)有條件的銀行提前達(dá)標(biāo)。過(guò)渡期內(nèi)，未達(dá)標(biāo)的銀行將制定并實(shí)施分階段達(dá)標(biāo)規(guī)劃，銀監(jiān)會(huì)將根據(jù)銀行達(dá)標(biāo)規(guī)劃的實(shí)施進(jìn)展，采取相應(yīng)監(jiān)管措施。5.2取得成果5.2.1銀行業(yè)監(jiān)管體系初步建立隨著我國(guó)的發(fā)展壯大很多模式已經(jīng)不適合了，特別是金融業(yè)在我國(guó)近幾年的發(fā)展可以用飛速來(lái)形容。以前的銀行業(yè)監(jiān)管由人民銀行一家獨(dú)大的制度早已不適合了。根據(jù)實(shí)際情況我國(guó)做出了重大的改變：2003年成立了專門負(fù)責(zé)銀行業(yè)等金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管的監(jiān)督委員會(huì)，從此我國(guó)銀行業(yè)的監(jiān)管體系從外部的政府、社會(huì)大眾監(jiān)管到內(nèi)部的銀行自我約束監(jiān)督等層次形成了

31、基本的一個(gè)框架，使銀行業(yè)有了參照的對(duì)像。主要的監(jiān)管還是外部的政府監(jiān)督，當(dāng)然凡是能成功的都離不開(kāi)自我約束其他的在監(jiān)管當(dāng)中起到一個(gè)輔助的作用。不管是主導(dǎo)作用還是輔助作用都是缺一不可，兩者相輔相成，相互作用，共同為我國(guó)構(gòu)建一個(gè)基本監(jiān)管體系框架。5.2.2銀行業(yè)整體盈利水平提高中國(guó)建設(shè)銀行在2010年，依托這巴塞爾協(xié)議，全面的推動(dòng)業(yè)務(wù)的發(fā)展改進(jìn)發(fā)展策略與處理業(yè)務(wù)的方法方式，尋找新的發(fā)展方向并建立其實(shí)用的監(jiān)管體系。繼續(xù)細(xì)化“進(jìn)、保、控、壓、退”信貸政策框架，主要加強(qiáng)管理貸款后資金后續(xù)的追蹤與貸款中銀行抵押品的管理處理方法方式，還有表外業(yè)務(wù)、海外業(yè)務(wù)的監(jiān)督管理改變?cè)械穆浜髥握{(diào)的管理方法與技術(shù)手段，夠成無(wú)

32、視角監(jiān)管。根據(jù)自身的數(shù)據(jù)與中國(guó)銀行業(yè)的實(shí)際情況，中國(guó)建設(shè)銀行建立了一套符合于自身實(shí)際要求的內(nèi)部管理體系。建立了27個(gè)對(duì)公客戶和小企業(yè)客戶信用評(píng)級(jí)模型、9張零售評(píng)分卡，完成系統(tǒng)上線運(yùn)行。優(yōu)化經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量，并運(yùn)用到業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和管理中。加快市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量工具和系統(tǒng)建設(shè)，完善風(fēng)險(xiǎn)限額管理，建立新產(chǎn)品審批制度?；A(chǔ)管理再上一個(gè)新臺(tái)階。實(shí)施新資本協(xié)議總體規(guī)劃提出的50多個(gè)項(xiàng)目建設(shè)已基本完成。內(nèi)部評(píng)級(jí)基本覆蓋全行所有客戶。完成了20個(gè)現(xiàn)有系統(tǒng)的改造、6個(gè)新系統(tǒng)的建設(shè)，組合風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)、金融市場(chǎng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)、操作風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)等相繼上線，搭建起全行風(fēng)險(xiǎn)管理的綜合平臺(tái)。建立數(shù)據(jù)質(zhì)量管控機(jī)制，制定操作風(fēng)險(xiǎn)損失數(shù)

33、據(jù)管理制度，大大提升了數(shù)據(jù)基礎(chǔ)管理水平。加大信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理及并表管理。著力強(qiáng)化操作風(fēng)險(xiǎn)自評(píng)估，做好關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)監(jiān)控檢查，建立統(tǒng)一的操作風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)用平臺(tái)和綜合分析信息平臺(tái)，使全年涉案宗數(shù)較上年大幅下降。強(qiáng)化持續(xù)性管理、應(yīng)急響應(yīng)及災(zāi)難恢復(fù)等制度建設(shè)，完善應(yīng)急預(yù)案并組織開(kāi)展演練，以保障業(yè)務(wù)平穩(wěn)運(yùn)行。頒布實(shí)施聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法，全年未發(fā)生重大聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)事件。隨著我國(guó)金融業(yè)的對(duì)外開(kāi)放，我國(guó)的金融市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，我國(guó)的銀行業(yè)也想方設(shè)法的縮減自己的運(yùn)行成本、擴(kuò)大自己的業(yè)務(wù)種類進(jìn)而提高自己的盈利水平。近年來(lái)，四大國(guó)有銀行共撤并3.4萬(wàn)個(gè)基層機(jī)構(gòu)，其中支行1500多個(gè)，凈減

34、少人員13萬(wàn)多人，運(yùn)行成本大為縮減。我國(guó)銀行業(yè)也加強(qiáng)開(kāi)展金融業(yè)務(wù)的創(chuàng)新獷積極推進(jìn)銀證、銀保、銀租、銀信合作、中間業(yè)務(wù)的快速增長(zhǎng)，同時(shí)受美國(guó)次貸的影響也加強(qiáng)了對(duì)金融創(chuàng)新產(chǎn)品的監(jiān)管，我國(guó)銀行業(yè)的盈利水平整體提高。1。圖1:2016年中國(guó)建設(shè)銀行利潤(rùn)結(jié)構(gòu)圖5.2.3不良貸款率下降 在相當(dāng)長(zhǎng)的一段時(shí)間里，不良貸款一直是我國(guó)銀行業(yè)發(fā)展的主要障礙，是金融風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)。經(jīng)過(guò)多年努力，從2000年四季度開(kāi)始，中國(guó)建設(shè)銀行不良貸款余額和比例實(shí)現(xiàn)“雙下降”。但當(dāng)時(shí)實(shí)行的是貸款四級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)。為此，銀監(jiān)會(huì)成立后，將全面降低不良資產(chǎn)作為監(jiān)管工作的主要目標(biāo)，實(shí)行貸款的五級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行信貸資產(chǎn)、非信貸資產(chǎn)和表外業(yè)務(wù)的全面監(jiān)管。采取的主要措施包括:要求銀行加大貸款回收力度，努力回收不良貸款;嚴(yán)格實(shí)行審貸分離、貸款三查、授權(quán)授信制度，防止新生不良貸款;督促商業(yè)銀行提高撥備水平，加大損失貸款核銷力度;建立并完善不良資產(chǎn)考核制度，逐步建立不良資產(chǎn)的實(shí)時(shí)監(jiān)控系統(tǒng);加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)檢查和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管，督促銀行加強(qiáng)內(nèi)控;推進(jìn)社會(huì)信用體系建設(shè)，打擊惡意逃廢銀行債務(wù)行為。截至2013年底，中國(guó)建設(shè)銀行按貸款五級(jí)分類的不良貸款率只有0.99%，幾年時(shí)間里不良貸款率大幅度下降。為了提高我國(guó)銀行的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，我國(guó)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)一直要求銀行做好不良貸款的撥備工作。