國際結算案例分析

1、.? 根據我國票據法第 31 條的規(guī)定，票據背書的連續(xù)是指票據上為轉讓票據權利而為的背書中，轉讓票據的背書人與受讓票據的被背書人在票據上的簽章依次前后銜接，具有不間斷性。即在票據上作第一次背書的人應當是票據上記載的收款人，自第二次背書起，每一次背書的背書人必須是上一次背書的被背書人，最后的持票人必須是最后一次背書的被背書人。?甲簽發(fā)匯票一張，匯票上記載收款人為乙、金額為20 萬元、付款人為某建設銀行支行，匯票到期日為 2010年4月1日。? 乙取得票據以后，將其背書轉讓給丙，丙沒有背書轉讓給丁，屬于空白背書，丁再背書轉讓給乙，乙再背書轉讓給戊，戊再背書轉讓給己。己要求付款銀行某建設銀行支行付款

2、時，被以背書不具連續(xù)性為由拒絕付款。你是己的律師，己問：此背書是否具有連續(xù)性？? 在丙與丁之間的轉讓，沒有背書。 中華人民共和國票據法對空白背書均不予承認。若數次背書中，有因形式不具備而背書無效的，則應認定該匯票的背書為不連續(xù)。但是，如果將數次背書中的無效背書除去后，其余背書連續(xù)時，其背書仍應認定為連續(xù)。所以，我們可以將無效背書除去，簡化地看成甲乙戊己之間的轉讓，該票據之背書仍應認定為連續(xù)。?甲縣宋某與乙縣A 公司簽訂了一份購銷合同，約定：A 公司收購本地菜籽油5 萬斤出售給宋某，單價 6 元 / 斤，總價款30 萬元。合同簽訂半個月后，A 公司經理（法定代表人）夏某致電宋某謊稱菜籽油已經準備

3、好，讓宋某攜銀行匯票來提貨。經宋某申請，甲縣農行向宋某簽發(fā)了以宋某為收款人、金額為30 萬元的銀行匯票一張。宋某立即攜帶該匯票趕到乙縣提貨。宋某到達乙縣后，夏某以對宋某所持匯票的真假表示懷疑，需找銀行內部熟人驗票為由，將匯票騙到手后，私刻宋某印章并在該匯票的第一背書人欄簽章，在第一被背書人欄記載“A公司 ”字樣，然后在 “持票人向銀行提示付款簽章”處、第二背書人欄均加蓋了A 公司公章和夏某私章（簽章與預留銀行簽章相同）。夏某持該匯票和進帳單向乙縣農行提示付款，乙縣農行經審查后將款項解付到A 公司在該行開立的存款賬戶，后夏某將資金轉出攜款逃匿。宋某遂起訴乙縣農行要求其承擔違規(guī)解付的票據責任。?

4、原告（宋某）訴稱： 1、原告的簽章為夏某所偽造，背書行為實際為夏某作出，背書應當認定無效， A 公司不得享有票據權利，不是合法持有人；2、A 公司在第二背書人欄進行了簽章行為，而第二被背書人欄是空白，票據背書不連續(xù)。因此，乙縣農行向A 公司解付票款，存在過錯，應當承擔票據責任。被告（乙縣農行）答辯：1、根據票據行為的無因性、文義性和獨立性，其承擔的是形式上的審查義務，宋某背書是否有效不影響其它票據行為的效力；2、根據票據背書的功能、內容和方式，該匯票背書連續(xù)。因此，被告解付不存在過錯，不應當承擔票據責任。? 省高院再審撤銷了原審判決，認定本案匯票背書連續(xù)，被告審查不存在過錯，作出了被告不承擔票

5、據責任的判決。?甲、乙、丙均系個體經營者 ,甲因從乙處進貨而拖欠10 萬余元貨款 ,乙又因借貸而拖欠丙 10 萬元 ,現離借款到期日還有4 個月 ,乙在征得甲、丙同意后, 決定以匯票結清他們之間的債權債務關系,乙做出票人 ,甲做付款人 ,丙做收款人 ,票據金額 10 萬元 ,出票日后 4個月付款。甲與乙之間匯票結算后的尾數用現金了結。 丙拿到匯票后為便于流通便找甲進行了承兌。此后 , 丙在從某膠鞋廠進貨時 ,將匯票背書轉讓給了膠鞋廠。 膠鞋廠接收匯票時距到期日還有近3 個月 ,遂又決定用該匯票采購橡膠,采購員黃某攜帶已在票據背面背書欄簽有本單位章的外匯票外出時不慎丟失, 黃某將丟失匯票的情況反

6、映給膠鞋廠,膠鞋廠立即向甲辦理了掛失止付的手續(xù),其他措施未來取。?該丟失匯票被李某撿到,李某發(fā)現票據背面的最后一次背書未填寫背書人,便喜出望外地簽了名,然后持匯票到某家電商場購置了一套價值10 萬元的家電 ,并將匯票背書后交給了家電商場。家電商場未進行票據的轉讓。現匯票到期,家電商場持匯票請求甲付款, 甲以匯票已掛失止付為由拒絕付款。家電商場只好追索并對所有前手發(fā)出了通知。膠鞋廠接到通知后提出自己是票據權利人, 家電商場的票據權利有缺陷,請求返還票據。雙方發(fā)生爭議,訴至法院。.? 問題 1.家電商場有無票據權利?2.家電商場對所有前手發(fā)出追索通知的做法是否妥當?3.甲作為承兌人能否以掛失止付為

7、由拒絕付款? 答案與分析 分析本案應從票據法的原理人手。票據是一種完全有價證券,一般情況下 ,持有票據且票據記載事項符合票據法的規(guī)定,票據背書連續(xù) ( 指形式上連續(xù) , 至于實質上有無偽造、變造,只要持票人無故意或重大過失存在而確實不知,便在所不問 ),持票人就享有票據權利。同時票據法第 12 條規(guī)定 : “以欺作、偷盜或脅迫等手段取得票據的,或者明知有前列情形,出于惡意取得票據的,不得享有票據權利。持票人因重大過失取得不符合本法規(guī)定的票據的,也不得享有票據權利?！庇纱丝梢钥闯?,票據法保護正當持票人和善意持票人。? 本案中 , 膠鞋廠從丙手中取得票據時 ,票據本身沒有缺陷 ,背書也不存在問題

8、 ,因此膠鞋廠是正當的票據權利人但其因自己的過錯喪失了對票據的占有盡管其已向承兌人甲掛失止付,但由于沒有采取其他較為徹底的補救措施 ,票據完全有價證券的性質 ,決定了其在不占有票據, 又不能提供具有法律效力的裁定或判決的情況下不能行使票據權利。本案中的家電商場是從李某手中受讓的票據,其在接受票據時 ,票據本身沒有缺陷 ,票據背書也是連續(xù)的 ,盡管李某的票據是撿來的, 背書有偽造的成份在內 ,但家電商場對這一切毫無知曉,也不能知曉 ,因此 ,應當認定家電商場為善意持票人,即享有票據權利 ,不繼受李某在票據權利上的缺陷。既然家電商場事有票據權利,膠鞋廠請求家電商場返還票據是沒有根據的? 基本案情?

9、 某年 11 月，S 省醫(yī)藥器具公司持兩張從香港商人那里得到的出口項下的匯票到國內某銀行要求鑒別其真?zhèn)巍?兩張匯票的出票人為美國新澤西州FIRST FIDELITY BANK，付款人是哥斯達黎加的AMERICAN CREDIT AND INVEST CORP.,金額分別為327 61.00 美元和 61 624.00 美元，付款期限為出票后5 個月。兩張匯票都有“PAYING AGAINSTTHISDEMANDDRA FTUPONMATURITY”這樣的語句，且標明到期日，與出票日相差了60 天 .? 此匯票的主要疑點為：? （1）兩張匯票金額都很大， 通過香港中間商而認識的我方出口商和國外進

10、口商在對各自伙伴的資信、經營作風都不十分了解的情況下，通常是不會采用匯票方式辦理結算的。國外進口商甘冒付款后貨不到的風險委托銀行開出兩張大金額的匯票，這本身就有問題。?（2）上述兩張匯票在付款期限上自相矛盾。即期匯票(SIGHT OR DEMAND DRAFT)下，收款人提示匯票的當天即為匯票到期日，而兩張匯票都有“PAYING AGAI NST THIS DEMANDDRAFTUPON MA TURITY”這樣的語句，且標明到期日，與出票日相差了60 天，這是問題之一。另外，若說兩張匯票是遠期匯票，那么匯票上應注明“見票后固定時期付款”或 “出票后固定時期付款”(PAY IN A CERTA

11、IN PERIOD AFTER SIGHT OR PAY IN A CERTAIN PERIOD AFTER ISSUE)。? 而這兩張匯票在右上方， “ DATE OF ISSUE”的下面直接標出一個 “ DATE OF MATURITY” 而無“ AT DAYS AFTER SIGHT PAY TO ” 或 “ AT DAYS AFTER DATE OF THIS FIRST EXCHANGE PAY TO ” 的語句，這是問題之二。? （3）兩張匯票的出票人在美國，即付款項為美元，而付款人卻在哥斯達黎加。美元的清算中心在紐約，世界各國發(fā)生的美元收付最終都要到紐約清算。既然美元匯票是由美國

12、開出的，付款人通常的、合理的地點也應在美國。兩張匯票在這一點上極不正常。? 于是該行一邊告誡公司不要急于向國外進口商發(fā)貨，一邊致電出票行查詢。不久，美國新澤西州 FIRST FIDELITY BANK 回電，證實自己從未簽發(fā)過上述兩張匯票。? 案例：? 某甲開立 100 英鎊的支票給乙，授權乙向丙銀行取款，乙拿到支票后拖延很久不去取款，恰在此時，丙銀行倒閉，甲在丙銀行帳戶里的存款分文無著。乙在未獲支票款項的情況下，找到了甲，要甲負責。甲以支票已過期為由拒絕對乙負責。.? 甲可以對乙拒絕負責， 但理由并不是因為支票過期。 支票不同于即期匯票， 即期匯票的持票人如不在合理的時間內向付款人提出付款，

13、出票人和所有背書人均得解除責任。但支票的持票人如不在合理時間內提示付款， 出票人仍必須對支票負責， 除非持票人的延遲提示而使出票人受了損失。? 在上例中，由于乙的晚提示致使甲受了損失。那么甲就可不對該支票負責，因為乙如果及時去取款，甲就不會受到損失，所以他可對支票不負責任。?接下來以香港公司為例給大家介紹一下轉口貿易的操作：假設你的紹興公司主要的客戶來自美國，給到你現在有一筆100 萬美金的服裝定單，假設這批服裝的成本是60 萬美金， 那么你紹興公司可能有兩種情況1）有自營進出口權，本身也有工廠，可以自產自銷的2）沒有進出口權，在國內工廠采購好后，全部委托外貿公司出口；? 先說第一種情況，原先

14、的操作是一個非常簡單的雙邊貿易，紹興公司直接紹興報關出口后，美國收到貨以后直接 T/T 或者 L/C 回國內，那么暫不計其他成本， 你紹興公司就會有一個40 萬美金的利潤，會以 25%的稅率交納企業(yè)所得稅，不計其他應課稅，稅收已經很高，另外，中國仍舊有外匯管制，即使企業(yè)有進出口權，有美金帳戶，給到它，也是有限額的，額度會按照你的出口額來確定，也就是說超過美金帳戶額度的外匯打進來，仍舊會結匯成人民幣，承受結匯損失，相反，進口付匯時，支付超過帳戶額度的美金出去，也是要通過向銀行購匯來實現，那么一進一出，給到企業(yè)一年下來的結匯損失也是很大的。?現在如果你有香港公司，那么首先你可以用香港公司的名義接下

15、美國客戶這100 萬美金的定單，因為你的香港公司本身不涉及生產，那么它就向上海的公司做一個采購的動作，相當于“洋行 ”，也就是中間商的角色，采購合同的金額一般不能低于60 萬美金的成本， 否則就會牽涉到一個反傾銷，這邊假設是70 萬的采購合同和紹興簽，美國客戶收到貨后會按照和香港公司簽的定單將100萬美金 T/T 或者 L/C 到你的香港公司帳戶，然后香港公司再會按照和紹興公司簽的采購合同，將70 萬美金打回國內做外匯核銷，這個步驟操作好后，你的紹興公司的稅基就會由原來的40 萬美金降低為 10 萬美金，而另外留存在香港公司的30 萬美金利潤，通過海外利得申請后是不需要交納任何稅收的，給到你的

16、稅務成本就大大降低了，? 在香港帳戶中的錢怎么用呢，分兩種情況? 1)如果你的帳戶是開在香港的，你的錢是自由的，可以取現，在香港沒有外匯管制。? 2)如果你的帳戶是開在國內的離岸帳戶，它等同于在境外開的銀行帳戶，帳戶內資金可以自由匯給國內、國外、公司、個人，無須提交任何政府批文，報關單，核銷單，invoice ，合同等，相當于個人錢包，外匯進出自由，任意支付，包括收取外匯個人傭金，因為屬于境外帳戶所以不受大陸外匯管制，不受到截匯，對您進行國際貿易結算如：轉LC 、收 TT 都是非常方便的,但是離岸帳戶不能直接存現提現，1、國內某公司以D/P 付款交單方式出口，并委托國內甲銀行將單證寄由第三國乙

17、銀行轉給進口國丙銀行托收。后來得知丙銀行破產收不到貨款，該公司要求退回有關單證卻毫無結果，請問托收銀行應付什么責任？? 分析：托收銀行不負任何責任。理由如下：根據托收統(tǒng)一規(guī)則的在托收方式下，銀行只作為賣方的受托人行事，為實現委托的指示，托收銀行可選擇委托人指定的銀行或自行選擇或由別的銀行選擇的銀行作為代收行；單據和托收委托書可直接或間接通過別的銀行寄給代收行。但與托收有關的銀行，對由于任何文件信件、或單據在寄送途中的延誤和丟失所引起的后果，或由于報、電傳、或電子通迅系統(tǒng)在傳遞中的延誤、殘缺和其他錯誤，以及由于不可抗力、暴動、內亂、戰(zhàn)爭或其他所不能控制的任何其它原因致使業(yè)務中斷所造成的后果，不承

18、擔義務或責任。所以，在本案例中，托收銀行只要盡到“遵守信用，謹慎從事”義務，對托收過程中所發(fā)生的各種非自身所能控制的差錯，包括代收行倒閉致使委托人貨款無法收回且單據也無法收回，不負何法律責任。.2、天津 M 出口公司出售一批貨給香港G 公司，價格條件為CIF 香港，付款條件為D P 見票 30 天付款，M 出口公司同意G 公司指定香港港匯豐銀行為代收行，M 出口公司在合同規(guī)定的裝船期限內將貨裝船，取得清潔提單，隨即出具匯票，連同提單和商業(yè)發(fā)票等委托中行通過香港匯豐銀行向G 公司收取貨款。五天后，所裝貨物安全抵達香港，因當時該商品的行市看好，G 公司憑信托收據向匯豐銀行借取提單，提取貨物并將部分

19、貨物出售。不料，因到貨過于集中，貨物價格迅即下跌，G 公司以缺少保險單為由，在匯票到期拒絕付款。你認為M 公司應如何處理此事，并說明理由。? 分析：? M 公司應通過中行要求香港匯豐銀行付款。這是因為，香港匯豐銀行在未經委托授權的情況下，自行允許 G 商憑信托收據先行提貨，這種不能收回貨款的責任，應由代收行（匯豐銀行）負責。?3、某食品進出口公司向 N 國際貿易有限公司出口一批凍魚。 合同對支付條款規(guī)定： “ Collection bydraft drawn on buyer payable at 90 days after sight. (憑買方為付款人見票后 90 天付款的匯票辦理托收 )

20、?！?食品進出口公司在 7 月 12 日裝運貨物后，于 7 月 13 日即備妥各種單據根據合同規(guī)定向托收行辦理見票后 90 天遠期付款托收。7 月 27 日接到 N 國際貿易有限公司來電稱：“你方 13 日裝運通知電悉。船昨日已到港。 據我銀行通知， 你第××××號托收單據要求D/P at 90 days after sight（見票 90 天遠期付款交單 )，而我們合同只規(guī)定見票90 天后遠期托收，并沒有規(guī)定付款交單 ?，F已到貨兩天，貨物部分已開始溶化，如果不馬上放單取貨，其后果不堪設想。如果等到90 天我方付款后銀行才交單給我方，我方持單據向船方提貨

21、，則貨已變成垃圾。速復?！?食品進出口公司即查詢有關單證人員，據稱制單完全根據合同規(guī)定見票后90 天遠期托收，在匯票和托收委托書上都規(guī)定： “At 90 days after sight ，并”沒有表示“D/P”(付款交單 )，為何對方銀行擅自強調要以付款交單方式處理?食品進出口公司向代收行提出：“關于我第××××號托收單據，據付款人來電稱：你行堅持以付款交單方式處理。但我方托收時并未指示要付款交單，你行為何要以付款交單方式處理?由于你行這個錯誤決定，致使付款人在貨物到港后未能得到單據及時提取貨物，因而貨物部分變質，你行應負一切責任。”?代收行于 7 月

22、 29 日通過托收行復電如下： “你 28 日電悉。關于第××××號托收事，答復如下：你公司托收指示只表示見票90 天付款，未指示是憑付款交單方式還是憑承兌交單方式。而且匯票上付款條件也只表明 At 90days after sight (見票后 90 天)。在這樣情況下，我行只能以付款后交單處理。 根據國際商會第522 號出版物 托收統(tǒng)一規(guī)則 (以下簡稱 URC 522) 第 7 條 b 款規(guī)定：如果托收含有遠期付款的匯票，托收指示書應注明商業(yè)單據是憑承兌(D/A) 交付款人還是憑付款(D/P) 交付款人。如果無此項注明，商業(yè)單據只能憑付款交付，代收行

23、對因遲交單據產生的任何后果不負責 。所以在遠期托收的情況下，你方的托收指示及匯票均未表明憑承兌或憑付款交單時，我行按 URC522 規(guī)定只能憑付款交單方式處理。因此而引起的一切損失我行不負責任?！?食品進出口公司接到代收行上述電文后，即查對URC522 條文，確有這樣規(guī)定。食品進出口公司隨即向托收行發(fā)出更改托收條件，改為 “見票 90 天承兌交單 ”。托收行 7 月 31 日又向代收行發(fā)電：“關于第××××號托收事，經委托人提出，請你們速改以見票 90 天承兌交單 辦理。 ”? 8 月 3 日代收行又來電： “你 31 日電悉。據付款人稱因貨物未及時提取

24、，由船上卸入倉庫后，已部分變質。即使改以承兌交單方式，也不能接受。”?食品進出口公司即委托我駐外機構在目的港直接與N 貿易有限公司商洽，最終經過加工挑選后，按未變質的數量作價處理。食品進出口公司以損失十幾萬美元而結案。?本案例的合同僅規(guī)定“憑買方為付款人見票90 天付款的匯票辦理托收”，只能說明是90 天遠期托收，那么是遠期付款交單?還是承兌交單?不明確。如果是遠期付款交單，則合同的支付條款應作類似簽訂： “The Buyers shall duly accept the documentary draft drawn by the Sellers at ××days.si

25、ght upon first presentation and make payment on its maturity. The shipping documents are to bedelivered against payment only.買方應”(憑賣方開具的見票后×× 天付款的跟單匯票， 在第一次提示時即予承兌，并應于匯票到期日即予付款，只能付款后交單。)此條款的例子就強調“只能 (only)付款后交單 ”。如果是承兌交單，則合同的支付條款應作類似這樣的規(guī)定：“TheBuyers shall dulyaccept the documentary draft d

26、rawn by the Sellers at ×× days， sight upon first presentation and make payment on its maturity. The shipping documents are to be delivered a gainst acceptance. 買方”(應憑賣方開具的見票后××天付款的跟單匯票， 在第一次提示時即予承兌， 并應于匯票到期日即予付款，承兌交單。 )此條款與前面案例不同處就是不要求付款交單，只要求于提示時承兌，承兌后銀行就可以交單。? 本案例合同在支付條款中對這樣關鍵的

27、交單條件不明確，是比較少見的。合同條款不明確，其錯誤并不單是食品進出口公司一方， 雙方都有責任。 但問題是這樣權利條款不明確， 貨物又已裝運，最后造成損失當然是食品進出口公司一方。7 月 27 日食品進出口公司接到 N 國際貿易有限公司來電后，如果馬上發(fā)電通知代收行， 授權代收行允許付款人憑信托收據(Trust Receipt) 借單提貨， 或改承兌交單方式，可能當時貨物還未變質，事故還可以挽回。食品進出口公司當時并沒有這樣處理，又不了解 URC522 規(guī)定，反而去責問代收行為何擅自按付款交單方式處理。拖延至7月31日在無法反駁代收行時才又更改交單條件 承兌交單。 由于到貨已一個多星期， 貨已開始變質，所以買方才不接受貨物，引起了損失。? 從案情看，買方也有一定的責任，因為合同是雙