《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》相關(guān)二級(jí)科目設(shè)置

1、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則常用的二級(jí)會(huì)計(jì)科目設(shè)置一、應(yīng)付職工薪酬二級(jí)科目應(yīng)付職工薪酬“工資”“職工福利”“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)” “住房公積金” “工會(huì)經(jīng)費(fèi)” “職工教育經(jīng)費(fèi)”“非貨幣性福利”“辭退福利” “股份支付”等進(jìn)行明細(xì)核算。二、其他應(yīng)收款二級(jí)科目1. 各種賠款、罰款；2. 出租包裝物租金；3. 向職工收取的各種墊付款項(xiàng)；4. 備用金（向企業(yè)各職能科室、車間等撥出的備用金）5. 存出保證金，如租入包裝物支付的押金；6. 預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入；7. 其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。三、應(yīng)交稅費(fèi)的二級(jí)科目增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維 護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn) 資源

2、補(bǔ)償費(fèi)等。一）應(yīng)交增值稅 應(yīng)交增值稅還應(yīng)分別“進(jìn)項(xiàng)稅額” “銷項(xiàng)稅額”、 “出口退稅”、 “進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、 “已交稅金”等設(shè)置專欄進(jìn)行明細(xì)核算。（二）應(yīng)交消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅和城市維護(hù)建設(shè)稅（三）應(yīng)交所得稅（四）應(yīng)交土地增值稅（五）應(yīng)交房產(chǎn)稅、土地使用稅和車船使用稅（六）應(yīng)交個(gè)人所得稅（七）應(yīng)交的教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)四、利潤(rùn)分配二級(jí)科目1. 提取法定盈余公積2. 提取任意盈余公積3. 提取法定公益金4. 應(yīng)付普通股股利5 轉(zhuǎn)作資本（或股本）的普通股股利6.未分配利潤(rùn)7 盈余公積補(bǔ)虧五、盈余公積二級(jí)科目1. 法定盈余公積2. 任意盈余公積3. 法定公益金六、資本公積二級(jí)科目1、股本溢價(jià)

3、2、其他資本公積七、管理費(fèi)用二級(jí)科目管理費(fèi)用工資基本工資加班費(fèi)臨時(shí)工工資2.管理費(fèi)用 職工福利費(fèi) 福利費(fèi)醫(yī)療補(bǔ)助3. 管理費(fèi)用折舊費(fèi)4. 管理費(fèi)用修理費(fèi)5. 管理費(fèi)用中介費(fèi)代理費(fèi)6. 管理費(fèi)用辦公費(fèi)書報(bào)費(fèi)印刷費(fèi)日常辦公用品費(fèi)消耗用品費(fèi)年檢審計(jì)費(fèi)其他7.管理費(fèi)用物料消耗8.管理費(fèi)用低值易耗品攤銷9.管理費(fèi)用無形資產(chǎn)攤銷10.管理費(fèi)用開辦費(fèi)攤銷11.管理費(fèi)用租賃費(fèi)12.管理費(fèi)用運(yùn)輸費(fèi)13.管理費(fèi)用郵電費(fèi)快遞費(fèi)上網(wǎng)費(fèi)14.管理費(fèi)用電話費(fèi)固定電話費(fèi)手機(jī)費(fèi)15. 管理費(fèi)用壞賬準(zhǔn)備16. 管理費(fèi)用存貨跌價(jià)準(zhǔn)備17. 管理費(fèi)用研究開發(fā)費(fèi)工資 /加班費(fèi) /辦公費(fèi)/ 教育培訓(xùn)費(fèi) /修理費(fèi)/招待費(fèi)/活動(dòng)經(jīng)費(fèi) /市

4、內(nèi)交通費(fèi) /差旅費(fèi)/其他18. 管理費(fèi)用技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)19. 管理費(fèi)用技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)20. 管理費(fèi)用技術(shù)提成21. 管理費(fèi)用待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)22. 管理費(fèi)用勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)23. 管理費(fèi)用工會(huì)經(jīng)費(fèi)24. 管理費(fèi)用住房公積金25. 管理費(fèi)用會(huì)議費(fèi)26. 管理費(fèi)用職工教育經(jīng)費(fèi)27. 管理費(fèi)用勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)28. 管理費(fèi)用董事會(huì)費(fèi)活動(dòng)經(jīng)費(fèi) /會(huì)議費(fèi)/ 差旅費(fèi)29. 管理費(fèi)用培訓(xùn)費(fèi)講師費(fèi) /資料費(fèi)/ 餐費(fèi)/其他30. 管理費(fèi)用咨詢費(fèi)31. 管理費(fèi)用差旅費(fèi)國(guó)內(nèi) /國(guó)外 / 培訓(xùn)差旅費(fèi) /市內(nèi)交通 費(fèi)32. 管理費(fèi)用稅金印花稅車船使用稅房產(chǎn)稅土地使用稅33. 管理費(fèi)用水電費(fèi)34. 管理費(fèi)用保險(xiǎn)費(fèi)35. 管理費(fèi)用招待費(fèi)業(yè)務(wù)接待

5、費(fèi) / 活動(dòng)經(jīng)費(fèi)36. 管理費(fèi)用車輛費(fèi)油費(fèi) /過路費(fèi)/租車費(fèi) /修理費(fèi)/車輛維護(hù) 用品費(fèi) /其他37. 管理費(fèi)用其他簽證費(fèi) /展位費(fèi)/攤位費(fèi) /清潔費(fèi)/保安費(fèi)/其 他八、財(cái)務(wù)費(fèi)用二級(jí)科目利息收入、利息支出、匯兌收益、匯兌損失、手續(xù)費(fèi)，現(xiàn)金折扣九、銷售費(fèi)用二級(jí)科目運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、展覽費(fèi)、廣告費(fèi)、工資、福 利費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)等。十、營(yíng)業(yè)外支出二級(jí)科目1、固定資產(chǎn)盤虧；2、處置固定資產(chǎn)凈損失；3、出售無形資產(chǎn)損失；4、債務(wù)重組損失；5、計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備；6、計(jì)提的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備；7、計(jì)提的在建工程減值準(zhǔn)備；8、罰款支出；9、捐贈(zèng)支出；10、非常損失；11、賠償金；12、違約金等。 十一、營(yíng)業(yè)外收入二級(jí)科目 處置資產(chǎn)利得，盤盈利得，捐贈(zèng)利得，無法支付的應(yīng)收十二、制造費(fèi)用二級(jí)科目工資，折舊費(fèi)，修理費(fèi)，辦公費(fèi)，抵制易耗品攤銷，租賃費(fèi)，運(yùn)輸 費(fèi)，保險(xiǎn)費(fèi)，差旅費(fèi)，職工福利費(fèi)，水電費(fèi)，職工教育經(jīng)費(fèi)，工會(huì) 經(jīng)費(fèi)，勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)，外部加工費(fèi)，設(shè)計(jì)制圖費(fèi)，其他十三、生產(chǎn)成本二級(jí)科目生產(chǎn)各種產(chǎn)品 （包括產(chǎn)成品、自制半成品等 ）、自制材料、自制工具、 自制設(shè)備按照基本生產(chǎn)成本和