[財(cái)務(wù)]1財(cái)務(wù)分析工具及運(yùn)用--在貸款風(fēng)險(xiǎn)分類中的應(yīng)用

1、調(diào) 整 企 業(yè) 利 潤降 低 賬 面 利 潤提 高 賬 面 利 潤改 善 資 產(chǎn) 負(fù) 債 表設(shè) 立 新 的 計(jì) 提 準(zhǔn) 備 項(xiàng) 目增 加 計(jì) 提 準(zhǔn) 備 金 額 （ 例 如 對 某 些可 疑 應(yīng) 收 賬 款 提 取 準(zhǔn) 備 ）注 銷 某 些 資 產(chǎn) （ 如 存 貨 ）資 產(chǎn) 減 值 （ 即 降 低 某 些 資 產(chǎn) 的 賬面 價(jià) 值 ）沖 回 多 提 的 準(zhǔn) 備將 某 些 費(fèi) 用 計(jì) 入 資 產(chǎn) 價(jià) 值 ， 而 不是 沖 減 當(dāng) 期 利 潤 （ 例 如 將 利 息 資本 化 ）把 費(fèi) 用 計(jì) 入 購 買 成 本 ， 以 應(yīng) 對 收購 者重 新 評 估 某 些 資 產(chǎn) ， 以 增 加 其 價(jià)值 （

2、 如 不 動(dòng) 產(chǎn) ）避 免 重 新 評 估 某 些 已 減 值 的 資 產(chǎn)（ 如 不 動(dòng) 產(chǎn) ）減 少 某 些 準(zhǔn) 備 的 計(jì) 提 （ 如 某 些 可疑 應(yīng) 收 賬 款 應(yīng) 提 的 準(zhǔn) 備 ）加 入 無 形 資 產(chǎn) 加 之 （ 如 品 牌 價(jià)值 、 研 發(fā) 成 本 ）第一年第二年第一年第二年第三年第三年提取準(zhǔn)備金前的利潤 7010070重組準(zhǔn)備金20+20利潤 708090第一年年末準(zhǔn)備金4第二年年末準(zhǔn)備金1由準(zhǔn)備金減少而增加增加的第二年利潤3金額占比金額占比金額占比流動(dòng)資產(chǎn)： 貨幣資金100.515.38164.559.33152.389.18 短期投資113.646.09107.406.0

3、9113.526.84 應(yīng)收票據(jù)118.146.33110.436.2695.615.76 應(yīng)收股利0.000.000.000.000.000.00 應(yīng)收利息0.000.000.000.000.000.00 應(yīng)收賬款459.7424.62435.1624.67258.6415.58 其他應(yīng)收款0.000.000.000.000.000.00 預(yù)付賬款12.580.6712.540.714.570.28 應(yīng)收補(bǔ)貼款1.870.100.000.000.000.00 存貨719.2938.53594.1333.69645.7038.89 待攤費(fèi)用0.140.010.450.030.200.01 一年

4、內(nèi)到期的長期債權(quán)投資0.000.000.000.000.000.00 其他流動(dòng)資產(chǎn)0.000.000.000.000.920.06 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)1,525.9181.731,424.6680.771,271.5476.58長期投資： 長期股權(quán)投資13.910.7515.990.9115.300.92 長期債權(quán)投資0.000.000.000.000.000.00 長期投資合計(jì)13.910.7515.200.8614.520.87固定資產(chǎn)： 固定資產(chǎn)原值454.1624.33412.9123.41383.2223.08 減：累計(jì)折舊159.948.57133.307.56108.166.51 固定

5、資產(chǎn)凈值294.3115.76279.7015.86275.0916.57 工程物資0.000.000.000.000.050.00 在建工程27.491.4738.362.1841.632.51 固定資產(chǎn)合計(jì)280.2315.01276.4215.67316.7719.08無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)： 無形資產(chǎn)45.172.4245.082.5644.552.68 長期待攤費(fèi)用1.810.102.380.1313.120.79 其他長期資產(chǎn)0.000.000.000.000.000.00 無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計(jì)46.982.5247.462.6957.673.47遞延稅項(xiàng)： 遞延稅款借項(xiàng)0.000.

6、000.000.000.000.00資產(chǎn)總計(jì)1,867.04100.001,763.75100.001,660.50100.00流動(dòng)負(fù)債： 短期借款162.168.698.500.4828.501.72 應(yīng)付票據(jù)235.5912.62243.6113.8175.024.52 應(yīng)付賬款207.4411.11206.3811.70180.6910.88 預(yù)收賬款46.872.5156.973.2357.653.47 應(yīng)付工資0.000.000.100.010.000.00 應(yīng)付福利費(fèi)2.400.133.410.193.950.24 應(yīng)交稅金-118.46-6.34-51.28-2.91-24.69

7、-1.49 其他應(yīng)交款5.150.286.240.355.210.31 其他應(yīng)付款24.441.3112.800.7315.620.94 預(yù)提費(fèi)用6.930.370.720.047.250.44 一年內(nèi)到期的長期負(fù)債0.000.000.000.001.000.06資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)分析表單位：萬元、%項(xiàng)目2002年2001年2000年流動(dòng)比率、速動(dòng)比率能夠反映企業(yè)的流動(dòng)性狀況，但沒有絕對統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。行業(yè)不同，經(jīng)營方式不同，對流動(dòng)性的要求也不同，根本就不會(huì)有理想的流動(dòng)性比率標(biāo)準(zhǔn)。關(guān)注的是比率的變動(dòng)趨勢及產(chǎn)生原因。 n5.1 報(bào)表分析分析單位預(yù)算的編制和執(zhí)行情況分析資產(chǎn)、負(fù)債的構(gòu)成及資產(chǎn)使用情況分析收入、支出情況及經(jīng)費(fèi)自給水平分析定員定額情況分析財(cái)務(wù)管理情況n5.2 5.2 指標(biāo)分析指標(biāo)分析經(jīng)費(fèi)自給率經(jīng)費(fèi)自給率= =（事業(yè)收入（事業(yè)收入+ +經(jīng)營收入經(jīng)營收入+ +附屬單位上繳收入附屬單位上繳收入+ +其他收入）其他收入）（事業(yè)支出（事業(yè)支出+ +經(jīng)營支出）經(jīng)營支出）人員支出比率