尊品財(cái)務(wù)管理制度

1、河源市尊品語(yǔ)茶餐飲有限公司尊品字 2011001 號(hào)財(cái)務(wù)管理制度第一章資金管理為規(guī)范公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、稅務(wù)、成本方面的核算與管理，加強(qiáng)對(duì)公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)、物資的監(jiān)督，完善公司的內(nèi)部控制制度，及時(shí)、準(zhǔn)確、全面地反饋對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的信息，給投資人、管理者的決策提供信息支持，根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)宗旨、目的及公司章程，制定本制度。本制度所指的資金包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金一、現(xiàn)金管理（一）公司必須遵守國(guó)家頒發(fā)的現(xiàn)金管理?xiàng)l例和結(jié)算制度。（二）現(xiàn)金支付范圍：支付給員工個(gè)人的工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助費(fèi)、差旅費(fèi)等款項(xiàng)；支付給不能轉(zhuǎn)賬的集體企業(yè)或城鄉(xiāng)居民個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬和購(gòu)買(mǎi)物資的款項(xiàng)。（三）現(xiàn)金業(yè)務(wù)收入需及時(shí)繳

2、存銀行，不得坐支現(xiàn)金。（四）公司現(xiàn)金由財(cái)務(wù)部門(mén)出納統(tǒng)一妥善保管，嚴(yán)禁以白條、票據(jù)、債券等頂替庫(kù)存現(xiàn)金。其它部門(mén)或個(gè)人不得以任何形式設(shè)置小金庫(kù)。公司保險(xiǎn)柜不得為私人保管現(xiàn)金，也不得為其他部門(mén)存放現(xiàn)金。（五）現(xiàn)金收支須及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，日清月結(jié)。（六）出納庫(kù)存現(xiàn)金須賬實(shí)相符，現(xiàn)金長(zhǎng)、短款均須向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)。短款由出納先行補(bǔ)足，長(zhǎng)款交公，并及時(shí)查明原因，不得以長(zhǎng)補(bǔ)短。（七）出納每月結(jié)賬后須制作一式兩聯(lián)資金結(jié)算表交會(huì)計(jì)對(duì)賬，會(huì)計(jì)核對(duì)無(wú)誤后回簽一聯(lián)交出納留存。（八）財(cái)務(wù)經(jīng)理要定期或不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)。二、銀行存款管理（一）公司開(kāi)立銀行賬戶(hù)必須經(jīng)過(guò)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不得私自開(kāi)立銀行賬戶(hù)，也不得轉(zhuǎn)租或轉(zhuǎn)借銀行

3、賬戶(hù)。銀行存款賬戶(hù)的使用要嚴(yán)格按照人民銀行支付結(jié)算管理辦法的規(guī)定執(zhí)行。（二）財(cái)務(wù)印鑒與重要空白憑證要分開(kāi)保管，相互監(jiān)督。（三）財(cái)務(wù)印鑒包括 財(cái)務(wù)專(zhuān)用章 和 法人私章 ， 財(cái)務(wù)專(zhuān)用章 由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管， 法人私章 由企業(yè)法人或法人指定人保管。（四）公司重要空白憑證主要指支票。重要空白憑證使用須進(jìn)行登記。1、由出納購(gòu)買(mǎi)回來(lái)的重要空白憑證按順序逐一填列于重要空白憑證領(lǐng)用登記本上；2、使用時(shí)，由出納制作好票據(jù)后逐一登記付款的詳細(xì)信息；3、出納把票據(jù)、重要空白憑證領(lǐng)用登記本和已批準(zhǔn)的付款審批表一同交由財(cái)務(wù)經(jīng)理。審核無(wú)誤后，財(cái)務(wù)經(jīng)理于登記本上簽章并于票據(jù)上蓋 財(cái)務(wù)專(zhuān)用章 ；4、票據(jù)交 法人私章 保管人蓋 法

4、人私章 ；5、票據(jù)領(lǐng)用由領(lǐng)用人于重要空白憑證領(lǐng)用登記本上簽收；6、作廢的票據(jù)由出納剪下票據(jù)號(hào)碼貼于重要空白憑證領(lǐng)用登記本上；7、不得簽發(fā)空頭支票、空白支票及遠(yuǎn)期支票，簽發(fā)遠(yuǎn)期支票和空白支票造成的經(jīng)濟(jì)損失，視情況，分清責(zé)任，按有關(guān)規(guī)定處理；8、公司出納必須及時(shí)到開(kāi)戶(hù)銀行領(lǐng)取回單和各種銀行票據(jù)，及時(shí)登記銀行存款日記賬；9、公司出納必須及時(shí)與銀行核對(duì)賬務(wù)、未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)列出清單，同由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專(zhuān)人逐筆核對(duì)銀行對(duì)賬單并編制銀行存款調(diào)節(jié)表。第二章固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的物資基礎(chǔ)。為切實(shí)管好、用好固定資產(chǎn)，充分發(fā)揮其使用效能，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，并實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)的保值、增值，依據(jù)國(guó)家有關(guān)會(huì)

5、計(jì)制度，結(jié)合尊品語(yǔ)茶餐飲管理有限公司的實(shí)際情況，制定本制度。固定資產(chǎn)管理與核算的要求：統(tǒng)一固定資產(chǎn)編碼；統(tǒng)一固定資產(chǎn)目錄；統(tǒng)一固定資產(chǎn)折舊目錄；統(tǒng)一固定資產(chǎn)卡片；統(tǒng)一固定資產(chǎn)計(jì)算管理程序。固定資產(chǎn)管理與核算的任務(wù)：根據(jù)國(guó)家固定資產(chǎn)的管理標(biāo)準(zhǔn)，正確劃分固定資產(chǎn)的分類(lèi)與范圍，明確固定資產(chǎn)管理人員的職責(zé)與權(quán)限；反映和監(jiān)督固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況；定期分析、研究固定資產(chǎn)的使用情況； 搞好固定資產(chǎn)的總分類(lèi)核算和明細(xì)分類(lèi)核算；按照規(guī)定，正確計(jì)提折舊，統(tǒng)籌使用；定期清查固定資產(chǎn)；反映和監(jiān)督固定資產(chǎn)更新、大修理計(jì)劃的實(shí)施情況。一、固定資產(chǎn)的監(jiān)督、控制及成本的核算及控制（一）固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的房屋、建

6、筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等，不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品、單位價(jià)值在2000 元以上，并且使用年限超過(guò)2 年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。（二）購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填制申請(qǐng)單，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購(gòu)買(mǎi)。購(gòu)置價(jià)值很高的大件固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)事先作可行性分析，并對(duì)未來(lái)的市場(chǎng)、收入、成本費(fèi)用等情況作出預(yù)測(cè)，最終由總經(jīng)理決策是否購(gòu)買(mǎi)。（三）供應(yīng)商送貨后，應(yīng)由使用部門(mén)對(duì)該固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，質(zhì)量合格后出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，否則予以退貨或其他方式解決。驗(yàn)收合格后方可請(qǐng)款。（四）固定資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)，應(yīng)使用部門(mén)及責(zé)任人填制固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單，說(shuō)明報(bào)廢的原因、并預(yù)計(jì)殘值收入，經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后，方

7、可報(bào)廢。若因責(zé)任人使用不當(dāng)或其他非正常原因造成報(bào)廢的，應(yīng)追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。（五）固定資產(chǎn)遺失時(shí)，由使用部門(mén)及責(zé)任人提出書(shū)面報(bào)告，說(shuō)明事件經(jīng)過(guò)、是否有其他責(zé)任人，再呈報(bào)總經(jīng)理由總經(jīng)理批準(zhǔn)，并決定責(zé)任的歸屬及承擔(dān)方式。（六）財(cái)務(wù)部對(duì)公司所有的各類(lèi)固定資產(chǎn)，應(yīng)列出固定資產(chǎn)明細(xì)表（作為財(cái)務(wù)報(bào)告的附表） ，需要反映出各固定資產(chǎn)的購(gòu)入日期、存放位置、原始價(jià)值、折舊額、凈值等信息。（七）為加強(qiáng)責(zé)任制，對(duì)公司所有固定資產(chǎn)，實(shí)行責(zé)任到部門(mén)，由各部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)該部門(mén)所使用、保管的固定資產(chǎn)進(jìn)行簽收登記。部門(mén)負(fù)責(zé)人可再安排本部門(mén)的其他人員具體負(fù)責(zé)。（八）每年年終時(shí)，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織各部門(mén)，對(duì)公司所有固定資產(chǎn)進(jìn)行大盤(pán)

8、點(diǎn)，并與賬面數(shù)字進(jìn)行核對(duì)。盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，除有正當(dāng)原因外，由所屬部門(mén)及責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。第三章財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析一、財(cái)務(wù)報(bào)告（一）財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào)，月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。年度財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤(rùn)分配表。公司財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)于次月15 日內(nèi)完成，年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)于次年90 日內(nèi)制作，必要時(shí)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)（二）年末還應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要內(nèi)容包括：1、業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)情況，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財(cái)務(wù)收支情況等。2、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法變動(dòng)情況及原因，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng)；資產(chǎn)負(fù)債表制表

9、日至報(bào)出期之間發(fā)生的對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng)； 以及為正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。二、財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結(jié)、評(píng)價(jià)和考核，通過(guò)財(cái)務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門(mén)的決策提供依據(jù)。（二）總結(jié)和評(píng)估本公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)告指標(biāo)包括：1、經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)：流動(dòng)比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率；2、經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo)：利潤(rùn)率、資本利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率。第四章會(huì)計(jì)檔案管理制度為了提高會(huì)計(jì)檔案的質(zhì)量，從而達(dá)到檔案管理的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化、程序化、根據(jù)國(guó)家財(cái)政部、國(guó)家檔

10、案局會(huì)計(jì)檔案管理制度，結(jié)合尊品公司檔案管理實(shí)際情況，特制定本制度。一、會(huì)計(jì)檔案的歸類(lèi)凡是本部門(mén)形成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、工資表、會(huì)計(jì)資料以及其他有保留價(jià)值的會(huì)計(jì)核算檔案應(yīng)歸檔。在財(cái)會(huì)工作中形成的收文和發(fā)文、會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)工作計(jì)劃、總結(jié)等文書(shū)材料也要?dú)w檔。歸集范圍如下：1、會(huì)計(jì)憑證：包括原始憑證、記賬憑證；2、會(huì)計(jì)賬簿：包括總賬、日記賬（現(xiàn)金、銀行日記賬）各種明細(xì)賬；3、會(huì)計(jì)報(bào)表：包括月份、季、年度會(huì)計(jì)報(bào)表；4、工資表；5、其他：包括會(huì)計(jì)檔案的移交清冊(cè)、保管清冊(cè)、成本計(jì)算表，固定資產(chǎn)卡、備查簿等；6、歸集的會(huì)計(jì)檔案，必須齊全完整，做到不缺年、不漏月、不缺件。二、會(huì)計(jì)檔案的分類(lèi)（一）會(huì)計(jì)

11、檔案可分為：賬簿類(lèi)、憑證類(lèi)、報(bào)表類(lèi)、工資表類(lèi)、其他類(lèi)等五大類(lèi)。（二）分類(lèi)要清楚，分類(lèi)方法前后要一致，不得隨意變動(dòng)。（三）會(huì)計(jì)檔案的整理歸類(lèi)成卷。（四）會(huì)計(jì)憑證的整理歸類(lèi)成卷。（五）記賬憑證按編號(hào)順序排列，原始憑證，按記賬憑證大小折疊整齊，按月組成。（六）會(huì)計(jì)憑證的裝訂要規(guī)范，一律左側(cè)裝訂。（七）填寫(xiě)會(huì)計(jì)憑證封面和卷脊，應(yīng)統(tǒng)一規(guī)定填寫(xiě)方式。三、會(huì)計(jì)賬簿的整理歸成卷（一）會(huì)計(jì)賬簿每年年終結(jié)算后打印，需打印總分類(lèi)賬、明細(xì)賬（應(yīng)收應(yīng)付明細(xì)賬、損益明細(xì)表賬）、日記賬、（現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬） 、卡片賬（固定資產(chǎn)卡片賬及其他需要的賬簿） 。（二）賬簿封存面應(yīng)統(tǒng)一設(shè)計(jì)使用、統(tǒng)一編號(hào)方式。（三）會(huì)計(jì)報(bào)表

12、：會(huì)計(jì)報(bào)表按月份、年度分別裝訂。會(huì)計(jì)報(bào)表的卷皮、卷內(nèi)目錄、備考表格與文書(shū)檔案，填寫(xiě)要一致。（四）工資表：工資表按年度結(jié)合組織機(jī)構(gòu)立卷，工資表的卷面應(yīng)注明部門(mén)、年度、月份、卷號(hào)。（五）其他類(lèi)：按名稱(chēng)、重要程度結(jié)合時(shí)間立卷（六）填寫(xiě)案卷宗封面、卷脊、備考表項(xiàng)目時(shí)，要選用質(zhì)量好的墨汁或碳素墨水，有毛筆或鋼筆書(shū)寫(xiě)，嚴(yán)禁用圓珠筆、鉛筆書(shū)寫(xiě)。（七）會(huì)計(jì)檔案在裝訂前要去掉金屬物，大小規(guī)格不一的要去邊、裱糊、折疊整齊，遇有破損、缺頁(yè)要進(jìn)行修補(bǔ)，用線繩裝訂結(jié)實(shí)。四、會(huì)計(jì)檔案的歸檔（一）會(huì)計(jì)檔案整理裝訂后，由財(cái)務(wù)部門(mén)保存使用一年，然后移交檔案管理部門(mén)。（二）填寫(xiě)會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)一式二份，財(cái)務(wù)部門(mén)保存一份，另一份交

13、檔案管理部門(mén)。（三）檔案部門(mén)對(duì)接收會(huì)計(jì)檔案，原則上應(yīng)保持原卷（盒）的封裝，個(gè)別需要折卷重新整理時(shí)，應(yīng)征求財(cái)會(huì)部門(mén)的意見(jiàn)，并與財(cái)會(huì)人員共同拆卷宗整理。五、會(huì)計(jì)檔案的排列編目（一）會(huì)計(jì)檔案的排列。（二）會(huì)計(jì)憑證：按時(shí)間順序從月度開(kāi)始到年度為止。（三）會(huì)計(jì)賬簿：按年度順序排列，年度中再按總賬、日記賬、明細(xì)賬順序進(jìn)行排列。（四）會(huì)計(jì)報(bào)表：一般按年、月順序排列。（五）工資表：按年度結(jié)合時(shí)間順序排列。（六）其他類(lèi)：按重要程度結(jié)合時(shí)間順序排列。（七）會(huì)計(jì)檔案的編號(hào)：會(huì)計(jì)檔案的編號(hào)來(lái)用分類(lèi)編號(hào)的制度。賬簿、報(bào)表、工資表和其他案卷較少的檔案均采用分階段跨年度編流水號(hào)的制度。階段年限的劃分，可根據(jù)案卷數(shù)量的多少面

14、定，原則上一個(gè)階段內(nèi)不超過(guò)三位數(shù)；數(shù)量較多的會(huì)計(jì)憑證檔案采用一個(gè)年度編一個(gè)流水號(hào)的方法。（八）填寫(xiě)會(huì)計(jì)檔案目錄：會(huì)計(jì)檔案按類(lèi)以卷為部門(mén)填寫(xiě)案卷目錄。案卷目錄的填寫(xiě)方法：1、案卷號(hào)：按“尊品字第×號(hào)”排列順序填寫(xiě)，以固定案卷的位置；2、標(biāo)題：填寫(xiě)案卷的類(lèi)別名稱(chēng)；3、起止年月日：按案卷形成時(shí)間填寫(xiě)；4、保管期限：按已劃定的保管期限填寫(xiě)。六、會(huì)計(jì)檔案的保管期限（一）會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類(lèi)，其中定期保管期限分為三年、五年、十年、十五年、二十五年五種。各種會(huì)計(jì)檔案和保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。其中工資表暫定為永久。（二）已到銷(xiāo)毀期限的會(huì)計(jì)檔案中，對(duì)未了結(jié)的債權(quán)、債務(wù)的

15、原始憑證，應(yīng)單獨(dú)抽出獨(dú)立立卷，由檔案部門(mén)保管到結(jié)算債權(quán)、債務(wù)為止。（三）銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案審批表和銷(xiāo)毀清冊(cè)遵照公司有關(guān)規(guī)定。第五章會(huì)計(jì)人員工作交接制度為了保持會(huì)計(jì)工作的連續(xù)性，正確性和合法，使會(huì)計(jì)核算工作有條不紊地進(jìn)行，根據(jù)財(cái)政部和上級(jí)主管部門(mén)的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合尊品公司的實(shí)際情況，制定本制度。會(huì)計(jì)人員工作崗位調(diào)動(dòng)和離職（一個(gè)月以上），必須在本部門(mén)負(fù)責(zé)人規(guī)定的期限內(nèi)，將本人所經(jīng)營(yíng)的會(huì)計(jì)工作移交清楚，未辦完移交手續(xù)，不得離開(kāi)原工作崗位。一、移交前的準(zhǔn)備工作（一）已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，尚未填制會(huì)計(jì)憑證，應(yīng)填制完畢；尚未回復(fù)的事項(xiàng)，應(yīng)予以答復(fù)處理。（二）尚未登記的賬目，應(yīng)登記完畢，并在最后一筆余額上加蓋本人名章

16、。（三）整理應(yīng)該移交的各種有關(guān)資料，對(duì)未了的事項(xiàng)要寫(xiě)出書(shū)面說(shuō)明材料。（四）編制移交清冊(cè)，移交清冊(cè)上應(yīng)有交接雙方和監(jiān)交人的簽字、蓋章，還應(yīng)列明監(jiān)交人的姓名、監(jiān)交日期，移交清冊(cè)應(yīng)列明雙方接的內(nèi)容，包括：憑證、賬表、公章、現(xiàn)金、支票、文件資料及需說(shuō)明的問(wèn)題等。二、監(jiān)交會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)時(shí)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會(huì)計(jì)人員交接，由會(huì)計(jì)主管人員監(jiān)交；會(huì)計(jì)主管人員交接，由部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交。三、業(yè)務(wù)交接的具體要求會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)交接，由移交人按照移交清冊(cè)，逐項(xiàng)向接替人移交，接替人要逐項(xiàng)核對(duì)簽收。具體如下：（一）現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)賬面余額清點(diǎn)移交。如發(fā)生賬實(shí)不一致時(shí)，要在規(guī)定的期限內(nèi)解決。（二）銀行存款賬戶(hù)余額

17、與銀行對(duì)賬單核對(duì)相符。銀行對(duì)賬單的余額調(diào)整表必須經(jīng)銀行簽證；未達(dá)賬項(xiàng)，必須單證齊全或已在截止期后作會(huì)計(jì)處理。（三）會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺，不得遺漏，如有短缺，要查明原因，交在移交清冊(cè)中注明，由移交人負(fù)責(zé)。（四）各明細(xì)賬戶(hù)余額與總賬及有關(guān)賬戶(hù)必須核對(duì)相符；各種財(cái)產(chǎn)物資賬面數(shù)與實(shí)物相符，如發(fā)生賬實(shí)不相符應(yīng)查清原因，并在移交清冊(cè)中注明。（五）對(duì)于移交的未了的會(huì)計(jì)事宜，由接替人繼續(xù)辦理。但在移交后發(fā)現(xiàn)原移交人經(jīng)辦處理的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)有違反會(huì)計(jì)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的問(wèn)題， 其責(zé)任仍由原移交人負(fù)責(zé)。（六）接替的會(huì)計(jì)人員應(yīng)繼續(xù)使用移交的賬簿，不得另立新賬，應(yīng)保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。（七）交接完畢后

18、，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊(cè)上簽名或蓋章。清冊(cè)一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。（八）會(huì)計(jì)人員因特殊原因不能到職工作的，部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)定后，由會(huì)計(jì)主管代為交接。交接過(guò)程中，在嚴(yán)格按規(guī)定辦理移交手續(xù)的同時(shí)，要注明直接責(zé)任人不能直接移交的原因。（九）由于臨時(shí)需要，會(huì)計(jì)人員在短期內(nèi)（一個(gè)月之內(nèi)）離開(kāi)本工作崗位，由指定的人員代理工作，亦可不辦理正式的交接手續(xù)，但必須做好業(yè)務(wù)工作的銜接。第六章現(xiàn)金借款和報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用管理制度一、現(xiàn)金借款管理（一）員工可根據(jù)實(shí)際情況需要，經(jīng)批準(zhǔn)后可向公司借支現(xiàn)金以開(kāi)展業(yè)務(wù)?，F(xiàn)金借款分為備用金借款和臨時(shí)借款。（二）借款程序：流程借款申請(qǐng)事實(shí)審查歷史借款檢查審批付款使用借款歸還借

19、款責(zé)任人經(jīng)辦人部門(mén)負(fù)責(zé)人會(huì)計(jì)/ 出納財(cái)務(wù)經(jīng)理 /總經(jīng)理出納 /經(jīng)辦人經(jīng)辦人出納 /經(jīng)辦人說(shuō)明填寫(xiě)借款審批單 ，說(shuō)明借款事由和約定歸還日期。審查借款事由是否真實(shí)， 核定借款額度是否合理。是否有未清借款，于借款審批單上簽注。3000 元以下（含 3000 元）的臨時(shí)借款由財(cái)務(wù)經(jīng)理審批， 3000 元以上臨時(shí)借款及備用金借款由總經(jīng)理批準(zhǔn)。出納支付現(xiàn)金，借款人簽收。按借款用途合法使用，不得挪作他用。1、臨時(shí)借款原則上不得超過(guò)兩周，特殊情況可在財(cái)務(wù)經(jīng)理的批準(zhǔn)下適當(dāng)延期。備用金借款于年終全部清理；2、經(jīng)辦人應(yīng)主動(dòng)歸還到期借款，出納應(yīng)對(duì)逾期借款進(jìn)行追收，追收不果及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理；3、員工離職前須全部清還借款

20、。二、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理（一）報(bào)銷(xiāo)單據(jù)要求：1、員工報(bào)銷(xiāo)須取得合法、 有效憑證（發(fā)票），發(fā)票上須加蓋銷(xiāo)貨單位的 財(cái)務(wù)專(zhuān)用章 或 發(fā)票專(zhuān)用章 ；發(fā)票上須有品名、數(shù)量、單價(jià)等明細(xì)，如發(fā)票上未能列明的，必須另附正式明細(xì)單；發(fā)票上必須有事項(xiàng)發(fā)生的明確日期；任何修改過(guò)的發(fā)票都不予報(bào)銷(xiāo)。需辦理入庫(kù)手續(xù)的物料，需附采購(gòu)審批單和入庫(kù)單作為發(fā)票的附件；2、 報(bào)銷(xiāo)人須在發(fā)票后簽名， 并注明用途。所有憑證必須呈魚(yú)鱗狀地整齊粘貼于 報(bào)銷(xiāo)單據(jù)粘貼單上，不得使用訂書(shū)釘。對(duì)不合格的報(bào)銷(xiāo)單，財(cái)務(wù)部有權(quán)要求退回重填；3、 所有的單據(jù)須于一月內(nèi)報(bào)銷(xiāo)，特殊情況報(bào)總經(jīng)理特批。財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒報(bào)不符合要求的原始單據(jù)。（二）報(bào)銷(xiāo)程序：流程費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)事實(shí)審查財(cái)務(wù)審查審批領(lǐng)款責(zé)任人說(shuō)明經(jīng)辦人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，并粘貼好附件。部門(mén)負(fù)責(zé)人審查費(fèi)用發(fā)生的合理性和真實(shí)性。審查單據(jù)的完整性（附件是否齊全，相會(huì)計(jì) /關(guān)人員是否簽章）、合法性（票據(jù)的合財(cái)務(wù)經(jīng)理法性和真實(shí)性）、準(zhǔn)確性（計(jì)算的準(zhǔn)確性）。總經(jīng)理1、報(bào)銷(xiāo)領(lǐng)款時(shí)間定每月兩次，月初月中各一次，具體領(lǐng)款時(shí)間由出納通知。2、付款前，出納復(fù)核單據(jù)，原則先沖出納減借款后付現(xiàn)， 報(bào)銷(xiāo)人領(lǐng)款后簽收。3、付款后，出納于費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單上簽章并在單據(jù)上蓋 付訖章 ，并及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬。三、員工出差管理（一）因公務(wù)需要，經(jīng)批準(zhǔn)后，員工出差可報(bào)銷(xiāo)額度下相關(guān)的費(fèi)用。（