出口退稅風(fēng)險控制制度

1、精品文檔. 出口退稅風(fēng)險控制制度出口退稅涉及范圍廣部門多, 存在的風(fēng)險也大 , 為加強(qiáng)管理 ,保證公司的出口退稅工作順利開展, 現(xiàn)針對可能存在的風(fēng)險進(jìn)行管理, 制訂本制度。一、組織保證(一) 成立管理小組 : 組長: 總經(jīng)理 ,副組長 : 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 , 成員: 財(cái)務(wù)部辦稅員、合同部單證員、合同部外匯核銷員(二)明確責(zé)任 : 責(zé)任主管領(lǐng)導(dǎo) : 組長及副組長 ; 其他直接責(zé)任人員 :各成員。二、風(fēng)險識別信譽(yù)風(fēng)險目前我公司的納稅信用等級為 b 級,b 級指標(biāo)具體分值為 :稅務(wù)登記情況納稅申報情況、賬簿憑證管理情況、稅款繳納情況、違反稅收法律、行政法規(guī)行為處理情況、出口退稅的規(guī)范涉及全方面,若有違法

2、行為 , 下一次信用等級評比時會進(jìn)行降級。三、防范風(fēng)險(一) 建立和完善出口退稅管理的舉措1、建立和健全公司相關(guān)管理制度。公司應(yīng)制訂出管理流程 ,明確公司財(cái)務(wù)部和合同執(zhí)行單位相關(guān)崗位在執(zhí)行國際業(yè)務(wù)時應(yīng)履行的職責(zé), 規(guī)定各出口關(guān)鍵環(huán)節(jié)所必需的合規(guī)性文件及須辦理的手續(xù); 制訂出出口退稅業(yè)務(wù)管理流程 , 具體說明精品文檔. 辦理出口退稅過程中所涉及的崗位、職責(zé)、相關(guān)單證及提交時間等,明確出口退稅業(yè)務(wù)操作流程規(guī)范 , 明確各個業(yè)務(wù)部門的崗位職責(zé)和權(quán)限。2、明確規(guī)范和約束供應(yīng)商和貨運(yùn)代理商在出口退稅環(huán)節(jié)中的職責(zé)。在簽訂設(shè)備和材料采購合同時, 明確約定供應(yīng)商必須配合企業(yè)做好出口退稅工作 , 約定有懲罰條款

3、 , 確保供應(yīng)商提交增值稅發(fā)票時不出現(xiàn)遺漏和差錯。選擇有實(shí)力的貨運(yùn)代理商, 以保障企業(yè)在貨物出口后能夠及時拿到合格的報關(guān)單。(二)提高防范退稅風(fēng)險的意識。各部門應(yīng)主動加強(qiáng)學(xué)習(xí), 及時了解和掌握國家退稅政策變動對企業(yè)的影響。辦稅員要有基本的外貿(mào)知識、會計(jì)專業(yè)知識、稅收知識, 加強(qiáng)辦稅員能力的培訓(xùn)。出口退稅政策性強(qiáng) , 各成員應(yīng)加強(qiáng)學(xué)習(xí)與交流 , 掌握最新的政策與動態(tài)。(三)單據(jù)的合規(guī)性檢查1、報關(guān)單的合規(guī) : 報關(guān)單的信息要做到準(zhǔn)確填列, 貨物金額要與供應(yīng)商提供的商業(yè)發(fā)票金額保持一致。 報關(guān)單上的其他重要信息控制點(diǎn)包括貿(mào)易方式 ,合同協(xié)議號 , 批準(zhǔn)文號 , 提運(yùn)單號 ,運(yùn)抵國等正確填列。2、其

4、他單據(jù)的確認(rèn) : 收貨方與訂貨方不一致 ,匯款方與訂貨方不一致的, 當(dāng)中涉及樣品或者委托代理采購等其他事項(xiàng), 需要業(yè)務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)。(四)有關(guān)備案單證精品文檔. 國家稅務(wù)總局公告 2012 年第 24 號, 出口企業(yè)應(yīng)在申報出口退 ( 免)稅后 15 日內(nèi), 將所申報退 ( 免)稅貨物的下列單證 , 按申報退 (免) 稅的出口貨物順序 ,填寫出口貨物備案單證目錄 , 注明備案單證存放地點(diǎn), 以備主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。1. 外貿(mào)企業(yè)購貨合同、 生產(chǎn)企業(yè)收購非自產(chǎn)貨物出口的購貨合同,包括一筆購銷合同下簽訂的補(bǔ)充合同等; 2. 出口貨物裝貨單 ; 3. 出口貨物運(yùn)輸單據(jù) (包括: 海運(yùn)提單、航空運(yùn)單、鐵路運(yùn)單、貨物承運(yùn)單據(jù)、郵政收據(jù)等承運(yùn)人出具的貨物單據(jù), 以及出口企業(yè)承付運(yùn)費(fèi)的國內(nèi)運(yùn)輸單證 ) 。 若有無法取得上述原始單證情況的 , 出口企業(yè)可用具有相似內(nèi)容或作用的其他單證進(jìn)行單證備案。除另有規(guī)定外 , 備案單證由出口企業(yè)存放和保管 , 不得擅自損毀 , 保存期為 5 年。四、風(fēng)險后續(xù)管控確實(shí)由于經(jīng)辦人員的差錯造成過期未