中稅協(xié)網(wǎng)校練習(xí)題答案要點

1、如14年度注冊稅務(wù)師遠程繼續(xù)教育練習(xí)題答案 企業(yè)會計準(zhǔn)則一所得稅一、判斷題1、確認遞延所得稅資產(chǎn)時，應(yīng)以當(dāng)期稅率為基礎(chǔ)計算確定。（ 錯）2、以利潤總額為基礎(chǔ)計算應(yīng)納稅所得額時，所有的應(yīng)納稅暫時性差異都應(yīng)作納稅調(diào)減。（錯）3、某些情況下，如果企業(yè)發(fā)生的某項交易或事項不是企業(yè)合并，并且交易發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額，且該項交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)負債的初始確認 金額與其計稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的，企業(yè)會計準(zhǔn)則中規(guī)定在交易或事 項發(fā)生時不確認相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。（ 對）4、企業(yè)合并中產(chǎn)生的商譽，其賬面價值和計稅基礎(chǔ)不同形成的應(yīng)納稅暫時性差異，企業(yè)會計準(zhǔn)則中規(guī)定不確認相關(guān)遞延所得稅負

2、債。（對 ）5、商譽的初始確認可能會產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異，但會計準(zhǔn)則規(guī)定不確認與其相關(guān)的遞延所得稅負債。（對）二、單選題1、按照準(zhǔn)則規(guī)定，下列各事項產(chǎn)生的暫時性差異中，不確認遞延所得稅的是（C）A.會計折舊與稅法折舊的差異B.期末按公允價值調(diào)增可供出售金融資產(chǎn)C.因非同一控制下企業(yè)合并而產(chǎn)生的商譽D.計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備2、某企業(yè)上年適用的所得稅稅率為 33%,遞延所得稅資產(chǎn)”科目借方余額為33萬元。本年適用的所得稅稅率為 25%,本年產(chǎn)生可抵扣暫時性差異 30萬元，期初的暫時性差異在本期未發(fā)生轉(zhuǎn)回，該企業(yè)本年年末遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額為（D ）萬元。A. 30 B. 46.2 C. 33

3、D. 32.53、2010年12月31日，某企業(yè)一項可供出售金融資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為 480萬元，賬面價值為500萬元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為 25%。則該企業(yè)應(yīng)做的會計處理為（D）。A.借：遞延所得稅資產(chǎn)5貸：所得稅費用5B.借：遞延所得稅資產(chǎn)5貸：資本公積-其他資本公積 5C.借：所得稅費用5貸：遞延所得稅負債5D.借：資本公積一事他資本公積5貸：遞延所得稅負債54、一臺設(shè)備的原值為100萬元，賬面價值為70萬元，累計折舊為30萬元。對于 該項固定資產(chǎn)，稅法規(guī)定的折舊方法、折舊年限與會計準(zhǔn)則相同。不考慮其他因素， 則該項設(shè)備目前的計稅基礎(chǔ)為（ C ）萬元。A.100B.30C.70D.05、

4、某公司適用的所得稅率為25%, 2010年12月因違反當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)環(huán)保法規(guī)的規(guī)定，接到環(huán)保部門的處罰通知，要求其支付罰款 100萬元。稅法規(guī)定，企業(yè)因違反國家有關(guān)法律法規(guī)支付的罰款和滯納金，計算應(yīng)納稅所得額時不允許稅前扣除。 至2010年12月31日，該項罰款尚未支付。則2010年末該公司產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異為（A）萬元。A.0B.100 C. 100D.25三、多選題1、企業(yè)因下列事項確認的遞延所得稅，計入利潤表所得稅費用的有（ B,C,D ）。A.可供出售金融資產(chǎn)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異B.交易性金融資產(chǎn)產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異C.交易性金融負債產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異D.投資性房地產(chǎn)產(chǎn)生的可抵扣

5、暫時性差異 2、下列各項表述中，處理正確的有（ A,B,C ）A.遞延所得稅資產(chǎn)的確認應(yīng)以未來期間很可能取得的應(yīng)納稅所得額為限B.按照稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補虧損和稅款抵減，應(yīng)視同可抵扣暫時性 差異處理C.與直接計入所有者權(quán)益的交易或事項相關(guān)的可抵扣暫時性差異，相應(yīng)的遞延所得 稅資產(chǎn)應(yīng)計入所有者權(quán)益D.因可供出售金融資產(chǎn)公允價值下降應(yīng)確認遞延所得稅負債3、在不考慮其他影響因素的情況下，企業(yè)發(fā)生的下列交易或事項中，期末可能會引起遞延所得稅資產(chǎn)增加的有（A,C ）。A.本期計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備B.本期轉(zhuǎn)回存貨跌價準(zhǔn)備C.企業(yè)購入交易性金融資產(chǎn)，當(dāng)期期末公允價值小于其初始確認金額D.實際發(fā)生

6、產(chǎn)品售后保修費用，沖減已計提的預(yù)計負債4、采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法時，調(diào)減所得稅費用的項目包括（ C,D ）。A.本期由于稅率變動或開征新稅調(diào)減的遞延所得稅資產(chǎn)或調(diào)增的遞延所得稅負債B.本期轉(zhuǎn)回的前期確認的遞延所得稅資產(chǎn)C.本期由于稅率變動或開征新稅調(diào)增的遞延所得稅資產(chǎn)或調(diào)減的遞延所得稅負債D.本期轉(zhuǎn)回的前期確認的遞延所得稅負債5、有關(guān)計稅基礎(chǔ)的下列表述中，正確的有（ A,C ）。A.某一資產(chǎn)負債表日資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)=資產(chǎn)的成本一以前期間已稅前列支的金額B.某一資產(chǎn)負債表日資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)=資產(chǎn)的賬面價值-以前期間已稅前列支的金 額C.某一資產(chǎn)負債表日負債的計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來可稅前列支的金額D.

7、某一資產(chǎn)負債表日負債的計稅基礎(chǔ)=賬面價值一以前期間已稅前列支的金額出口企業(yè)退（免）稅會計核算要點及操作實一、判斷題1、適用不同退稅率的貨物勞務(wù)，應(yīng)分開報關(guān)、核算并申報退（免）稅，未分開報關(guān)、 核算或劃分不清的，從低適用退稅率。（對）2、自2014年起，企業(yè)應(yīng)在海關(guān)核銷之日起的下一個申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)報送生產(chǎn)企業(yè)進料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷申報表及電子數(shù)據(jù)，申請辦理上年度海 關(guān)已核銷的進料加工手（賬）冊項下的進料加工業(yè)務(wù)核銷手續(xù)。（錯）3、輸入特殊區(qū)域的水電氣增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)，為作為購買方的特殊區(qū)域內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)購進水（包括蒸汽）、電力、燃氣的增值稅專用發(fā)票注明的金額。（對）4、出口企業(yè)

8、委托加工修理修配貨物，具加工修理修配費用的退稅率，為被修理修配貨物的退稅率。（錯）5、生產(chǎn)企業(yè)可以采用銷售額發(fā)生的當(dāng)月 1日或當(dāng)日的匯率中間價作為記賬匯率，事 先確定后報主管稅務(wù)機關(guān)備案，在一個年度內(nèi)不得調(diào)整。（對）二、單選題1、出口企業(yè)（B）的出口貨物視同出口貨物。A、對外援助 B、外購貨物C、對外承包D、境外投資2、對于企業(yè)單證齊全并信息齊全的（C）屬于免稅業(yè)務(wù)。A、一般貿(mào)易出口 B、進料加工出口 C、來料加工D、小規(guī)模納稅人出口業(yè)務(wù)3、出口企業(yè)應(yīng)在辦理對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記或簽訂首份委托出口協(xié)議之日起（C）內(nèi)，填報出口退（免）稅資格認定申請表，提供相關(guān)資料到主管稅務(wù)機關(guān)辦理 出口退（免）

9、稅資格認定。A、 15 日 B 、 20 日 C 、 30 日 D 、 60 日4、某生產(chǎn)性企業(yè)2014年2月出口貨物離岸價100萬美元（單證齊全并且信息齊全的銷售額為50萬美元），出口當(dāng)月月初匯率中間價 100美元=600元人民幣，企業(yè)的出口貨物退稅率13%,當(dāng)月期末留抵稅額2萬元，企業(yè)退稅額為（C）萬元。A、 13 B 、 78 C 、 2 D 、 395、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)（進料加工復(fù)出口貨物除外）增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)，以（A）為準(zhǔn)。A、出口發(fā)票上的實際離岸價、出口貨物報關(guān)單上的離岸價格C、出口貨物報關(guān)單上的到岸價格、結(jié)匯價格出口企業(yè)退（免）稅申報審核關(guān)注要點及風(fēng)險規(guī)避一、判斷題

10、1、出口企業(yè)委托加工修理修配貨物，具加工修理修配費用的退稅率，為被修理修配貨物的退稅率。（ 錯）2、生產(chǎn)型企業(yè)集團公司（或總廠）代理成員企業(yè)（或分廠）出口貨物后，可向主管 稅務(wù)機關(guān)申請開具代理出口證明，由成員企業(yè)（或分廠）申請辦理免、抵、退 稅。（對）3、適用不同退稅率的貨物勞務(wù)，應(yīng)分開報關(guān)、核算并申報退（免）稅，未分開報關(guān)、 核算或劃分不清的，從低適用退稅率。（對）4、企業(yè)采購國產(chǎn)設(shè)備按增值稅專用發(fā)票上注明的進項金額和適用退稅率辦理退稅。（錯）5、凡從小規(guī)模納稅人購進稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票的出口貨物，一律按征收率計算辦理退稅。（錯）二、單選題1、出口企業(yè)（B ）的出口貨物視同出口貨物。

11、A、對外援助 B、外購貨物 C、對外承包 D、境外投資2、某生產(chǎn)性企業(yè)2014年2月出口貨物離岸價100萬美元（單證齊全并且信息齊全的銷售額為50萬美元），出口當(dāng)月月初匯率中間價 100美元=600元人民幣，企業(yè)的出口貨物退稅率13%,當(dāng)月期末留抵稅額2萬元，企業(yè)退稅額為（C）萬元。A、13 B 、78 C 、2 D 、393、外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配貨物增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)是（ A ）。A、外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配貨物增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)，為加工修理修配費用增值稅專用發(fā)票注明的金額。B、外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配貨物增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)，為出口貨物 報關(guān)單上注明的

12、離岸價。C、外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配貨物增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)，為原材料及 加工修理修配費用增值稅專用發(fā)票注明的金額。D、外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配貨物增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)，為出口發(fā)票 注明的實際金額。4、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)（進料加工復(fù)出口貨物除外）增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)，以（A）為準(zhǔn)。A、出口發(fā)票上的實際離岸價B 、出口貨物報關(guān)單上的離岸價格C、出口貨物報關(guān)單上的到岸價格D 、結(jié)匯價格5、出口企業(yè)應(yīng)在辦理對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記或簽訂首份委托出口協(xié)議之日起（C ）內(nèi)，填報出口退（免）稅資格認定申請表，提供相關(guān)資料到主管稅務(wù) 機關(guān)辦理出口退（免）稅資格認定。A、 15 日

13、B 、 20 日 C 、 30 日 D 、 60 日出口貨物退（免）稅實務(wù)操作基本知識及風(fēng)險規(guī)避一、判斷題1、凡從小規(guī)模納稅人購進稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票的出口貨物，一律按征收 率計算辦理退稅。（錯）2、自2014年起，企業(yè)應(yīng)在海關(guān)核銷之日起的下一個申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān) 報送生產(chǎn)企業(yè)進料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷申報表及電子數(shù)據(jù)，申請辦理上年度 海關(guān)已核銷的進料加工手（賬）冊項下的進料加工業(yè)務(wù)核銷手續(xù)。（錯）3、凡外貿(mào)企業(yè)從非生產(chǎn)企業(yè)購進的出口貨物，一律不予辦理退稅。（錯）4、生產(chǎn)企業(yè)可以采用銷售額發(fā)生的當(dāng)月 1日或當(dāng)日的匯率中間價作為記賬匯率，事 先確定后報主管稅務(wù)機關(guān)備案，在一個年度內(nèi)不

14、得調(diào)整。（對）5、輸入特殊區(qū)域的水電氣增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)，為作為購買方的特殊區(qū)域 內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)購進水（包括蒸汽）、電力、燃氣的增值稅專用發(fā)票注明的金額。（對）二、單選題1、對于企業(yè)單證齊全并信息齊全的（C）屬于免稅業(yè)務(wù)A、一般貿(mào)易出口 B、進料加工出口 C 、來料加工D、小規(guī)模納稅人出口業(yè)務(wù)2、生產(chǎn)企業(yè)（已認定為增值稅一般納稅人）實行（B ）辦法。A、免退稅B 、免、抵、退稅C、分別計算免抵額和應(yīng)退稅額，但暫不辦理退庫D 、免稅3、國家調(diào)整出口退稅率，一般情況下以 （B ）時間為準(zhǔn)。A、出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）上注明的海關(guān)審單批注及放行日期B、出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）上注明的

15、出口日期C、出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）上注明的報關(guān)日期4、出口企業(yè)代理其他企業(yè)出口后，除另有規(guī)定者外，須在（ B ）,憑所需憑證向主 管稅務(wù)機關(guān)申請開具代理出口貨物證明，并及時轉(zhuǎn)給委托出口企業(yè)。A、60日內(nèi) B 、次年4月15日前C、次年4月20日前D、次年4月30日前5、出口貨物備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀。保存期為（ B ） 年。A、3 B 、5 C 、10 D 、15IPO財務(wù)審核、審計職業(yè)關(guān)注重點與案例分析一、判斷題1、上市企業(yè)稅收問題首先反映的是企業(yè)營業(yè)收入和利潤的真實性問題。（對）2、首發(fā)管理辦法規(guī)定募集資金數(shù)額和投資項目應(yīng)與公司運用資金的能力掛鉤， 以便抑制公司

16、的融資沖動。（對）3、股東出資合法性主要包括兩個方面：股東用作出資的財產(chǎn)合法；股東按照法律和 章程的規(guī)定實際履行出資義務(wù)。（對）4、IPO對于資產(chǎn)的基本要求是：股東的出資合法，資產(chǎn)獨立、完整，主要資產(chǎn)不存在重大不變化或重大權(quán)屬糾紛。（對）二、多選題1、企業(yè)IPO未過會企業(yè)常見問題分析有哪 些？ （A,B,C,D,E ）A、申報材料制作粗糙 B、發(fā)審會答辯準(zhǔn)備不足，未能現(xiàn)場解釋清楚發(fā)審委的疑慮C、未能有效證明企業(yè)的抗風(fēng)險能力 D、未能充分說明股權(quán)融資的必要性E、公司未來盈利存在重大不確定性、存在明顯的財務(wù)舞弊2、企業(yè)間的關(guān)聯(lián)方交易重點關(guān)注哪些點？ （ A,B,C,D ）A、真實性B、必要性C、合

17、法性D、可控性3、審計人員在業(yè)務(wù)承接階段應(yīng)重視哪些宏觀風(fēng)險？ （ A,B,C ）A、政治風(fēng)險B、行業(yè)風(fēng)險C、全球經(jīng)濟中的經(jīng)濟與政治狀況 D、企業(yè)經(jīng)營情況4、財務(wù)狀況分析時，重點關(guān)注企業(yè)的什么能力？ （ A）A、償債能力B、盈利能力C、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)能力D、持續(xù)盈利能力5、財務(wù)人員針對IPO的審計重點是什么？ （ A,B,C,D,E ）A、收入確認B 、研發(fā)費用C、盈利對稅收優(yōu)惠、政府補貼、非經(jīng)常性損益等項目的依賴D、應(yīng)收賬款的質(zhì)量與償債能力E 、營業(yè)收入和毛利率異常6、財務(wù)舞弊的主要征兆信號有哪些？ （ A,B,C,D,E ）A、銷售收入舞弊 B、售成本舞弊 C、負債和費用舞弊 D、資產(chǎn)舞弊E、披露

18、或列報舞弊河北省如13年企業(yè)所得稅匯算清繳培訓(xùn)一、單選題1、2011年3月，某公司向一非居民企業(yè)支付利息 26萬元、特許權(quán)使用費40萬元、財產(chǎn)價款120萬元（該財產(chǎn)的凈值為50萬元），該公司應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅（A ） 萬元。A. 13.6 B. 20.6 C. 27.2 D. 41.22、甲企業(yè)持有內(nèi)企業(yè)90 %的股權(quán)，共計4500萬股，2011年2月將其全部轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)。收購日甲企業(yè)每股資產(chǎn)的公允價值為 14元，每股資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為12元。在收購對價中乙企業(yè)以股權(quán)形式支付55440萬元，以銀行存款支付7560萬元。假定符合特殊性稅務(wù)處理的其他條件，甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（B）萬元。A.

19、 250 B. 270 C. 280 D. 3003、某食品加工廠雇傭職工10人，資產(chǎn)總額200萬元，稅務(wù)機關(guān)對其2011年經(jīng)營 業(yè)務(wù)進行檢查時發(fā)現(xiàn)食品銷售收入為 50萬元、轉(zhuǎn)讓國債收入4萬元、國債利息收 入1萬元，但無法查實成本費用，稅務(wù)機關(guān)采用核定辦法對其征收所得稅，應(yīng)稅所 得率為15%。2011年該食品加工廠應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（D ）萬元。A. 1.5 B. 1.62 C. 1.88 D. 2.034、某日本企業(yè)（實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)）在中國境內(nèi)設(shè)立分支機構(gòu)，2009年該 機構(gòu)在中國境內(nèi)取得咨詢收入 500萬元，在中國境內(nèi)培訓(xùn)技術(shù)人員，取得日方支付 的培訓(xùn)收入200萬元，在香港取得與該

20、分支機才無實際聯(lián)系的所得80萬元，2009年度該境內(nèi)機構(gòu)企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅收入總額為（C ）萬元。A. 500 B. 580 C. 700 D. 7805、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時下列項目可以直接扣除的是（C）。A.企業(yè)籌建期間發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出B.對補征企業(yè)所得稅款加收的利息支出C.航空企業(yè)空勤訓(xùn)練費D.為建造固定資產(chǎn)發(fā)生的合理的利息支出6、2011年某軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)放的合理工資總額 200萬元；實際發(fā)生職工福利費用 35萬元、工會經(jīng)費3.5萬元、職工教育經(jīng)費8萬元（其中職工培訓(xùn)經(jīng)費4萬元）； 另為職工支付補充養(yǎng)老保險12萬元、補充醫(yī)療保險8萬元。201

21、1年企業(yè)申報所得 稅時就上述費用應(yīng)調(diào)增應(yīng)稅所得額（B）萬元。A. 7 B. 9 C. 12 D. 22 7、下列關(guān)于企業(yè)所得稅特殊收入的確認，說法不正確的是（ D ）A.以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)B.企業(yè)受托加工制造大型機械設(shè)備、船舶、飛機，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內(nèi)完工進度或者完成的工作量確認收入的實現(xiàn)C.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認收入的實現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的公允價值確定D.企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物用于在建工程，應(yīng)當(dāng)視同銷售處理8、某居民企業(yè)2012年

22、度境內(nèi)經(jīng)營應(yīng)納稅所得額為 3000萬元，該公司在A、B兩國設(shè)有分支機構(gòu)，A國分支機構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額600萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營所得500萬元，A國規(guī)定稅率為20%;特許權(quán)使用費所得100萬元，A國規(guī)定的稅率為30%; B國分支機構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額 400萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營所得300萬元,B國規(guī)定的稅率為30%,租金所得100萬元，B國規(guī)定的稅率為20%。該公司當(dāng)年度境內(nèi)外所得在我國匯總繳納的企業(yè)所得稅（D ）萬元。A. 726 B. 779 C. 715 D. 7709、某外商投資企業(yè)成立于2007年7月，符合 兩免三減半”政策規(guī)定，2007 009年經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的虧損額分別為 100萬元、3

23、00萬元、150萬元，2010年盈利400萬元，2011年盈利500萬元。2011年該外商投資企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（A ） 萬元。A. 42 B. 52.5 C. 75 D. 87.510、2011年甲居民企業(yè)（經(jīng)認定為高新技術(shù)企業(yè)）從境外取得應(yīng)納稅所得額100萬元，企業(yè)申報已在境外繳納的所得稅稅款為 20萬元，因客觀原因無法進行核實。后經(jīng)企業(yè)申請，稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)采用簡易方法計算境外所得稅抵免限額。該抵免限額 為（A）萬元。A. 12.5 B. 15 C. 20 D. 25 11、下列說法符合企業(yè)所得稅關(guān)于公益性捐贈支出相關(guān)規(guī)定的是（ A ）A.企業(yè)通過縣級人民政府捐贈住房作為廉租住房的，屬于稅

24、法規(guī)定的公益性捐贈支出B.被取消公益捐贈稅前扣除資格的公益性群眾團體，5年內(nèi)不得重新申請扣除資格C.捐贈方無法提供捐贈的非貨幣性資產(chǎn)公允價值證明的，可按市場價格開具捐贈票據(jù)D.公益性社會團體前三年接受捐贈總收入用于公益事業(yè)比例低于80%的，應(yīng)取消捐贈稅前扣除資格12、下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)成本、 費用扣除的企業(yè)所得稅處理，正確的是（D ）, A.開發(fā)產(chǎn)品整體報廢或毀損的，其確認的凈損失不得在稅前扣除B.因國家收回土地使用權(quán)而形成的損失，可按高于實際成本的10 %在稅前扣除C.企業(yè)集團統(tǒng)一融資再分配給其他成員企業(yè)使用，發(fā)生的利息費用不得在稅前扣除D.開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，實際使用時間累計未超過12

25、個月又銷售的，折舊費用不得在稅前扣除13、下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)提（應(yīng)付）費用的企業(yè)所得稅處理，正確的是（B ），A.部分房屋未銷售的，清算相關(guān)稅款時可按計稅成本預(yù)提費用B.公共配套設(shè)施尚未建造或尚未完工的，可按預(yù)算造價合理預(yù)提費用C.向其他單位分配的房產(chǎn)還未辦理完手續(xù)的，可按預(yù)計利潤率預(yù)提費用D.出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，可按合同總金額的30 %預(yù)提費用14、A公司于2012年12月31日將其全部資產(chǎn)和負債轉(zhuǎn)讓給 B公司，凈資產(chǎn)公允 價值1000萬元，合并后A公司解散。為進行該項企業(yè)合并，B公司向A公司股東 發(fā)行了 1000萬股本公司普通股（每股面值1元）作為對價。假定20

26、11年年末國家 發(fā)行的最長期限的國債利息為 7%。A公司2011年虧損100萬元，則B公司2012 年可以彌補A公司虧損的限額為（B ）萬元。A. 100 B. 70C. 30D. 015、某居民企業(yè)2012年實現(xiàn)會計利潤總額120萬元，在當(dāng)年生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生了公益性捐贈支出20萬元，購買了價值30萬元的環(huán)境保護專用設(shè)備。假設(shè)當(dāng)年無其他納稅調(diào)整項目，2012年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（B ）萬元。A. 19.40 B. 28.40 C. 30.00 D. 31.4016、企業(yè)繳納的下列保險金一般不可以在稅前扣除的是（ D ）。A.企業(yè)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為投資者支付的補充養(yǎng)老保險B.企業(yè)參加財產(chǎn)保險，

27、所繳納的保險費C.企業(yè)依照標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的社會保險D.企業(yè)為職工支付的商業(yè)保險17、下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的是（ C）。A.居民企業(yè)來源于境外的所得B.非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得C.非居民企業(yè)來源于中國境外的，與所設(shè)機構(gòu)沒有實際聯(lián)系的所得D.在中國設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得的與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的 所得18、關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理的說法，正確的是（ A ）。A.已銷開發(fā)產(chǎn)品的計稅成本，按當(dāng)期已實現(xiàn)銷售的可售面積和可售面積單位工程成 本確認B.采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，付款方提前付款的，按合同約定付款日期確 認收入實現(xiàn)C.企業(yè)委托境外機構(gòu)銷售開

28、發(fā)產(chǎn)品的，具支付境外機構(gòu)的銷售費用不超過委托銷售收入15%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實扣除D.企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實際使用時間累計未超過12個月又銷售的，可以在稅前扣除合理費用19、2011年某居民企業(yè)取得產(chǎn)品銷售收入 6800萬元，直接扣除的成本及稅金共計5000萬元；3月投資100萬元購買B公司A股股票，12月份以120萬元轉(zhuǎn)讓,持股期間分紅2萬元；2011年取得國債利息收入5萬元。2011年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（C）萬元。（企業(yè)所得稅稅率為 25%）A. 45 B. 455 C. 455.50 D. 456.2520、下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)收入確認的企業(yè)所得稅處理，錯誤的是（ A ）。A.采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)將全部款項收回時確認收入的實現(xiàn)B.采取一次性全額收款