工程項目責(zé)任成本管理辦法

1、中鐵十八局集團(tuán)第五工程有限公司工程項目責(zé)任成本管理辦法中鐵十八局集團(tuán)第五工程有限公司二一一年三月十六日目 錄第一章 總 則- 1 -第二章 責(zé)任成本管理組織體系及工作職責(zé)- 1 -第三章 工程項目評審- 6 -第四章 責(zé)任成本預(yù)算編制- 7 -第五章 二次責(zé)任預(yù)算- 14 -第六章 責(zé)任中心及責(zé)任分解- 15 -第七章 責(zé)任成本控制- 19 -第八章 責(zé)任成本核算- 21 -第九章 責(zé)任成果評價及經(jīng)濟(jì)利益兌現(xiàn)- 22 -第十章 責(zé)任成本管理督察- 23 -第一章 總 則1.1為了加強(qiáng)公司責(zé)任成本管理，規(guī)范工程項目責(zé)任成本管理操作行為，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和市場競爭力，根據(jù)上級有關(guān)文件精神，結(jié)合公司

2、管理體制和責(zé)任成本管理的實際情況，特制定工程項目責(zé)任成本管理辦法（簡稱：本辦法）。1.2公司責(zé)任成本管理必須堅持統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、逐級負(fù)責(zé)、嚴(yán)格考核、及時兌現(xiàn)的原則，建立橫向到邊、縱向到底的全員、全過程、全方位的管理體系。項目部要統(tǒng)一思想、提高認(rèn)識，建立和不斷完善本單位責(zé)任成本管理體系，全力以赴并長期堅持深入推進(jìn)責(zé)任成本管理工作。1.3各單位在思想認(rèn)識上必須貫徹責(zé)任成本管理是“一把手”工程的理念，各項目經(jīng)理為責(zé)任成本管理的第一責(zé)任人，對本項目責(zé)任成本管理負(fù)總責(zé)；指派一名單位副職領(lǐng)導(dǎo)主抓責(zé)任成本管理的日常工作；同時，配齊配強(qiáng)業(yè)務(wù)人員以確保本單位責(zé)任成本管理工作的正常開展。1.4責(zé)任成本管理的基

3、本任務(wù)是：通過進(jìn)行試點(diǎn)的基礎(chǔ)上在全公司強(qiáng)制推行責(zé)任成本管理制度，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)內(nèi)部管理行為，按照全面系統(tǒng)、自行運(yùn)轉(zhuǎn)、效益優(yōu)先、員企雙贏；基礎(chǔ)扎實、目標(biāo)明確、責(zé)任量化、科學(xué)預(yù)控；操作規(guī)范、執(zhí)行有力、嚴(yán)格考核、及時兌現(xiàn)的基本原則建立企業(yè)增效創(chuàng)譽(yù)的運(yùn)行機(jī)制，努力促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實力快速增強(qiáng)。1.5實施責(zé)任成本控制要按照責(zé)任成本在事前預(yù)測、事中控制、事后評定兌現(xiàn)三大控制過程的要求，結(jié)合項目施工生產(chǎn)經(jīng)營的實際，建立和完善責(zé)任成本預(yù)控、監(jiān)控和考核兌現(xiàn)體系，以保證項目責(zé)任成本評估指標(biāo)的全面實現(xiàn)。1.6責(zé)任成本管理的內(nèi)容責(zé)任成本管理包括以下主要內(nèi)容：工程項目評審；責(zé)任預(yù)算編制、二次分解、責(zé)任中心劃分；責(zé)任成本控

4、制；責(zé)任成本核算；責(zé)任成果評價及經(jīng)濟(jì)利益兌現(xiàn)；責(zé)任成本督察等。第二章 責(zé)任成本管理組織體系及工作職責(zé)2.1建立公司、專業(yè)公司（指揮部）、項目部三級控制的責(zé)任成本管理體制；若項目部直屬于公司，采用公司、項目部二級成本管理體制。2.2公司責(zé)任成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組組 長：馮希民常務(wù)副組長：程志強(qiáng)副 組 長：孫科林 王慶祥成 員：馮 娟 范方旗 范少文 牛永輝 孫艷龍 李炳學(xué) 林集體 尹紹良 肖 波 王國順 李宇航責(zé)任成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在責(zé)任成本管理中心，作為公司責(zé)任成本管理的具體監(jiān)督控制機(jī)構(gòu)，責(zé)任成本管理中心主任任辦公室主任。2.3公司是責(zé)任成本管理的監(jiān)管或控制層。主要職責(zé)是：公司針對專業(yè)公司（指

5、揮部）的職責(zé)（監(jiān)管層）：2.3.1組織制定和修訂公司責(zé)任成本管理辦法，健全完善各種管理辦法和規(guī)章制度；2.3.2檢查指導(dǎo)各單位責(zé)任成本管理工作開展情況；2.3.3組織制定和修訂公司責(zé)任成本考核辦法；2.3.4審批項目投標(biāo)前成本，確保達(dá)到公司要求；2.3.5審批項目責(zé)任預(yù)算、施工方案，確定上交款比例；2.3.6指導(dǎo)重大施工方案的優(yōu)化和變更工作；2.3.7檢查、監(jiān)督專業(yè)公司對項目部責(zé)任成本考核和兌現(xiàn)落實情況；2.3.8督促專業(yè)公司及時完成上交款；2.3.9推廣、宣傳項目管理的成功經(jīng)驗，通報管理不規(guī)范的行為，提出限期整改意見和措施； 2.3.10定期對公司責(zé)任成本整體運(yùn)行情況進(jìn)行總結(jié)、分析、通報。公

6、司針對直屬項目部的職責(zé)（控制層）：2.3.11組織制定和修訂公司責(zé)任成本管理辦法，健全完善各種管理辦法和規(guī)章制度；2.3.12檢查指導(dǎo)各項目部責(zé)任成本管理工作開展情況；2.3.13組織制定和修訂公司責(zé)任成本考核辦法；2.3.14編制、審批項目責(zé)任預(yù)算、施工方案;確定各種單價、上交款比例；2.3.15結(jié)合公司實際，健全完善各種管理辦法和規(guī)章制度。制定責(zé)任成本“管理辦法”實施方案；投標(biāo)報價評審制度；勞務(wù)、材料設(shè)備招標(biāo)采購辦法；合同管理與計量辦法，統(tǒng)一審查經(jīng)濟(jì)合同；規(guī)定項目部人員配置及費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)等；2.3.16指導(dǎo)重大施工方案的優(yōu)化和變更工作；2.3.17指導(dǎo)或參與主要工程的勞務(wù)招標(biāo)、主要材料設(shè)備

7、的招標(biāo)采購；2.3.18指導(dǎo)項目部劃分責(zé)任成本中心和對各責(zé)任中心的考核；2.3.19檢查、監(jiān)督項目責(zé)任成本考核和兌現(xiàn)落實情況；2.3.20對項目部選定的勞務(wù)隊伍進(jìn)行資質(zhì)、施工能力的鑒定，達(dá)到公開、公正，增加透明度，滿足各類工程的施工需要。對資質(zhì)不合格，無施工能力和信譽(yù)較差的隊伍，堅決拒絕錄用；2.3.21督促項目部及時完成上交款；2.3.22監(jiān)督項目部完成上交款指標(biāo)，監(jiān)督項目的一切經(jīng)濟(jì)活動，做到心中有數(shù)；2.3.23推廣、宣傳項目管理的成功經(jīng)驗，通報管理不規(guī)范的行為，提出限期整改意見和措施； 2.3.24對項目部的管理現(xiàn)狀和領(lǐng)導(dǎo)班子績效做出公正的評價；2.3.25定期對公司責(zé)任成本整體運(yùn)行情況

8、進(jìn)行總結(jié)、分析、通報。2.4專業(yè)公司（指揮部）是責(zé)任成本管理的控制層，成立相應(yīng)的責(zé)任成本管理部門。主要職責(zé)是：2.4.1編制項目投標(biāo)前成本測算，確保達(dá)到公司要求；2.4.2負(fù)責(zé)對其承攬所有新中標(biāo)項目責(zé)任成本預(yù)算的編制、上報和交底工作；2.4.3負(fù)責(zé)與所轄項目部簽訂經(jīng)營責(zé)任承包合同。對項目部的責(zé)任成本管理進(jìn)行監(jiān)管和控制，及完工后對項目部的考核和兌現(xiàn)；2.4.4審批項目二次責(zé)任預(yù)算、施工方案；指導(dǎo)項目部劃分責(zé)任成本中心和對各責(zé)任中心的考核；2.4.5結(jié)合本單位實際，健全完善各種管理辦法和規(guī)章制度。制定責(zé)任成本“管理辦法”實施方案；投標(biāo)報價評審制度；勞務(wù)、材料設(shè)備招標(biāo)采購辦法；合同管理與計量辦法，統(tǒng)

9、一會審經(jīng)濟(jì)合同；負(fù)責(zé)專業(yè)公司、指揮部內(nèi)部中標(biāo)項目資源配置；指導(dǎo)或參與主要工程的勞務(wù)招標(biāo)、主要材料設(shè)備的招標(biāo)采購；2.4.6負(fù)責(zé)部署項目變更索賠工作。對其進(jìn)行具體業(yè)務(wù)的指導(dǎo)、幫助、服務(wù)，以及對設(shè)計院、業(yè)主和監(jiān)理的協(xié)調(diào)工作；2.4.7檢查、監(jiān)督項目部責(zé)任成本考核和兌現(xiàn)落實情況；2.4.8對項目部選定的勞務(wù)隊伍進(jìn)行資質(zhì)、施工能力的鑒定，達(dá)到公開、公正，增加透明度，滿足各類工程的施工需要。對資質(zhì)不合格，無施工能力和信譽(yù)較差的隊伍，堅決拒絕錄用； 2.4.9負(fù)責(zé)按時足額向公司交納上交款；2.4.10監(jiān)督項目部完成上交款指標(biāo)，監(jiān)督項目的一切經(jīng)濟(jì)活動，做到心中有數(shù)；2.4.11推廣、宣傳項目管理的成功經(jīng)驗，

10、通報管理不規(guī)范的行為，提出限期整改意見和措施； 2.4.12對項目部的管理現(xiàn)狀和領(lǐng)導(dǎo)班子績效做出公正的評價；2.4.13定期對公司責(zé)任成本整體運(yùn)行情況進(jìn)行總結(jié)、分析、通報。2.5項目部是責(zé)任成本管理的執(zhí)行層，成立相應(yīng)的責(zé)任成本管理組織。組 長：項目經(jīng)理副組長：分管成本的項目副經(jīng)理或項目總工程師成 員：各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人項目責(zé)任成本管理辦公室設(shè)在財務(wù)科，財務(wù)科長任辦公室主任。2.6項目經(jīng)理及各業(yè)務(wù)部門的主要職責(zé)2.6.1項目經(jīng)理項目經(jīng)理為項目部責(zé)任成本管理的第一責(zé)任人，對本項目責(zé)任成本管理工作負(fù)全面責(zé)任，其主要職責(zé)是：1、負(fù)責(zé)建立項目責(zé)任成本管理體系，明確各責(zé)任層負(fù)責(zé)人，確定責(zé)任人的責(zé)任范圍及獎懲

11、辦法。保證項目責(zé)任成本管理體系的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，對運(yùn)轉(zhuǎn)過程中出現(xiàn)的問題及時處理匯報；2、組織制定并負(fù)責(zé)審批本項目責(zé)任成本管理實施方案；3、負(fù)責(zé)審批各中心責(zé)任預(yù)算，與各責(zé)任中心簽訂責(zé)任成本承包合同；4、組織相關(guān)人員每月進(jìn)行成本分析，認(rèn)真查找成本節(jié)超的原因，形成分析報告制度，使成本始終處于受控狀態(tài)；5、負(fù)責(zé)按月(季)對各責(zé)任中心考核兌現(xiàn)； 6、負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和組織本項目的變更設(shè)計和索賠補(bǔ)差工作。7、交納項目風(fēng)險抵押金。2.6.2技術(shù)部門1、負(fù)責(zé)優(yōu)化施工方案，改進(jìn)技術(shù)措施，積極開展技術(shù)革新和工藝創(chuàng)新，為有效實施成本控制提供技術(shù)支持。2、負(fù)責(zé)編制本項目的實施性施工組織設(shè)計(方案)，達(dá)到優(yōu)化設(shè)計降低成本的目的。3、

12、負(fù)責(zé)本項目工程數(shù)量的審核，工程量的二次分解，臺帳的建立和及時登記，對本項目工程數(shù)量節(jié)超負(fù)直接責(zé)任。4、負(fù)責(zé)變更索賠的立項、相關(guān)資料的收集、整理與上報。5、負(fù)責(zé)計算項目物資總需要量即根據(jù)工期計劃安排計算月度材料供應(yīng)計劃，并負(fù)責(zé)制定限額物資總數(shù)量、月報數(shù)量和各責(zé)任中心的分配數(shù)量。6、負(fù)責(zé)按月及時提供對業(yè)主計價數(shù)量、對下計價數(shù)量及完善簽批手續(xù)。7、負(fù)責(zé)設(shè)計和審批周轉(zhuǎn)材料的使用方案(使用量及周轉(zhuǎn)次數(shù))，對周轉(zhuǎn)材料使用的經(jīng)濟(jì)性負(fù)主要責(zé)任。8、負(fù)責(zé)設(shè)計和審批機(jī)械設(shè)備的配置方案，對設(shè)備配置方案的經(jīng)濟(jì)性負(fù)主要責(zé)任。9、負(fù)責(zé)臨時工程的設(shè)計和審批工作，對臨時工程數(shù)量的節(jié)超負(fù)主要責(zé)任。10、在定期召開的責(zé)任成本分析

13、會上，負(fù)責(zé)分析施工方案、技術(shù)控制及工程量等對本項目成本的影響。11、負(fù)責(zé)本項目責(zé)任成本管理實施方案中技術(shù)相關(guān)方面的制定和落實。12、項目實驗室負(fù)責(zé)嚴(yán)格按照合同文件規(guī)定及技術(shù)規(guī)范、試驗專利號進(jìn)行各類原材料試驗、過程試驗及各種混合料配合比組成設(shè)計試驗及審批工作，對配合比的經(jīng)濟(jì)性負(fù)直接責(zé)任。對項目外委試驗及試驗費(fèi)用負(fù)責(zé)任。2.6.3計劃部門1、負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)各部門編制本項目責(zé)任成本管理實施方案，匯總后報項目經(jīng)理審批。2、負(fù)責(zé)責(zé)任預(yù)算的二次分解，負(fù)責(zé)監(jiān)督各中心責(zé)任預(yù)算的執(zhí)行情況，負(fù)責(zé)組織擬定項目經(jīng)理與各中心的責(zé)任合同。3、配合財務(wù)部門進(jìn)行基本工資和效益工資的計算與分配。4、配合項目總工程師做好變更設(shè)計和

14、索賠補(bǔ)差工作。5、負(fù)責(zé)本項目的勞務(wù)隊管理和合同管理，負(fù)責(zé)組織勞務(wù)招標(biāo)工作、協(xié)助項目經(jīng)理選擇勞務(wù)隊及合同談判、對現(xiàn)場管理人員進(jìn)行合同交底，對本項目勞務(wù)單價的節(jié)超負(fù)責(zé)任，對本項目的合同糾紛負(fù)主要責(zé)任。6、負(fù)責(zé)審核技術(shù)部門提供的勞務(wù)計價工程量，對工程數(shù)量的節(jié)超負(fù)連帶責(zé)任，負(fù)責(zé)按月組織對勞務(wù)隊驗工計價。7、負(fù)責(zé)定期組織本項目的責(zé)任成本分析，并負(fù)責(zé)上報責(zé)任成本管理中心責(zé)任管理業(yè)績報告。8、負(fù)責(zé)勞務(wù)隊錄用手續(xù)的完善，并建立勞務(wù)隊使用檔案。9、負(fù)責(zé)按月根據(jù)勞務(wù)隊計價數(shù)量計算物資標(biāo)準(zhǔn)使用量，和物資部門核對物資數(shù)量的節(jié)超。10、負(fù)責(zé)及時準(zhǔn)確地對業(yè)主計量。11、負(fù)責(zé)建立變更索賠臺帳。2.6.4財務(wù)部門1、負(fù)責(zé)本項

15、目的責(zé)任成本會計核算，正確歸集各項成本費(fèi)用，確保財務(wù)成果的真實性。2、負(fù)責(zé)建立并及時登記責(zé)任成本總賬，檢查指導(dǎo)各責(zé)任中心成本臺帳。3、負(fù)責(zé)制定本項目考核兌現(xiàn)辦法，按月組織考核兌現(xiàn)。4、負(fù)責(zé)協(xié)助間接費(fèi)用的二次分解及控制。5、監(jiān)督項目的材料招標(biāo)采購，按規(guī)定對周轉(zhuǎn)材料和低值易耗品進(jìn)行攤銷。6、負(fù)責(zé)按季度及時上報責(zé)任成本報表。7、負(fù)責(zé)本項目責(zé)任成本管理實施方案中資金相關(guān)部分的制定和落實。 2.6.5物資設(shè)備部門1、負(fù)責(zé)跟蹤記錄材料價格波動，材料的招標(biāo)采購，通過降低采購單價以達(dá)到壓縮成本的目的。2、負(fù)責(zé)根據(jù)技術(shù)部門提供的限額供料量及每月施工計劃按月提供主要材料并建立限額供料臺帳，及時登記。3、負(fù)責(zé)材料的

16、日常管理，及時將采購發(fā)票交財務(wù)入帳，并使用統(tǒng)一格式的表格進(jìn)行逐日消耗登記，按月及時向財務(wù)上報材料消耗報表。4、按月定期對庫存材料進(jìn)行盤點(diǎn)，并將盤點(diǎn)結(jié)果與計劃部門提供的標(biāo)準(zhǔn)消耗對比，核算當(dāng)月材料的節(jié)超情況，同時提出解決措施。5、負(fù)責(zé)周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品的購買、管理，并負(fù)責(zé)及時將發(fā)票交財務(wù)入帳攤銷。6、負(fù)責(zé)根據(jù)項目設(shè)備配置表，做好設(shè)備進(jìn)場的安排，并建立機(jī)械設(shè)備管理臺帳。7、負(fù)責(zé)現(xiàn)場自有設(shè)備的管理使用，按月登記統(tǒng)計設(shè)備的維修費(fèi)、燃油費(fèi)及設(shè)備的完好率、利用率，按月及時上報財務(wù)設(shè)備折舊表，定期對機(jī)械設(shè)備進(jìn)行單機(jī)核算。8、負(fù)責(zé)外租設(shè)備的審批及簽訂租賃合同，制定燃料費(fèi)的消耗標(biāo)準(zhǔn)，控制燃料費(fèi)。2.6.6安質(zhì)部

17、門1、 負(fù)責(zé)建立安全生產(chǎn)費(fèi)用管理制度和安全生產(chǎn)費(fèi)用核算制度，明確安全生產(chǎn)費(fèi)用使用、管理的程序、職責(zé)及權(quán)限。2、 負(fù)責(zé)編制資金來源、投入數(shù)額、使用范圍及完成期限的安全生產(chǎn)費(fèi)用投入計劃。3、 負(fù)責(zé)建立安全費(fèi)用使用臺帳。4、 負(fù)責(zé)配合財務(wù)部門對安全生產(chǎn)費(fèi)用投入計劃的落實情況進(jìn)行考核。考核按季度、年度分階段進(jìn)行，分項考核，各職能部門根據(jù)職責(zé)分工對本職責(zé)范圍內(nèi)安全生產(chǎn)費(fèi)用投入計劃的落實情況進(jìn)行考核，并對其負(fù)責(zé)。2.6.7辦公室1、負(fù)責(zé)根據(jù)項目責(zé)任成本預(yù)算費(fèi)用組成中的辦公費(fèi)和開辦費(fèi)，進(jìn)行辦公用品及職工食堂炊具購買，做好發(fā)放、登記。每月進(jìn)行各部門辦公用品及費(fèi)用核算，對各部門進(jìn)行評價。2、負(fù)責(zé)對招待費(fèi)的登記及

18、煙酒發(fā)放工作，做好記錄，對煙酒等招待用品費(fèi)用負(fù)責(zé)。每月公示招待及煙酒費(fèi)用，要核算到每個人。3、負(fù)責(zé)本部門職能范圍內(nèi)的標(biāo)準(zhǔn)化工地建設(shè)、做好企業(yè)文化宣傳。4、負(fù)責(zé)小車的指派，用車人記錄，小車油耗及維修費(fèi)的核算工作。對超標(biāo)部分要處罰。5、負(fù)責(zé)做好農(nóng)民工的合同簽訂工作，做好動態(tài)管理，及時掌握各隊農(nóng)民工人數(shù)，做好工資發(fā)放工作。第三章 工程項目評審3.1主要內(nèi)容工程項目評審最主要的內(nèi)容就是在投標(biāo)的同時進(jìn)行成本測算。在投標(biāo)報價前，根據(jù)招標(biāo)文件提供的工程量清單，運(yùn)用集團(tuán)公司編制施工定額中的定額數(shù)量和工、料、機(jī)調(diào)整單價，進(jìn)行投標(biāo)工程的直接成本評審，再加上項目部間接費(fèi)用后，確定投標(biāo)工程的成本。然后按照招標(biāo)文件的要

19、求和行業(yè)報價的水平，進(jìn)行正式報價。正式報價與成本的差額，即為該項目的預(yù)計毛利，一般要求項目的預(yù)計毛利達(dá)到6%以上才允許投標(biāo)。在投標(biāo)階段責(zé)任成本控制工作主要是通過編制施工預(yù)算為最終確定投標(biāo)價格提供依據(jù)。施工預(yù)算的編制以“按施工程序，明細(xì)到部位”為原則，按部位編制。同時要依據(jù)集團(tuán)公司施工定額的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行投標(biāo)報價的成本檢算，要求投標(biāo)報價的最低值不得低于成本檢算最小值。第四章 責(zé)任成本預(yù)算編制4.1項目上場前，由公司領(lǐng)導(dǎo)帶領(lǐng)相關(guān)業(yè)務(wù)部門對項目進(jìn)行總體布局安排并確定：4.1.1項目部的組織機(jī)構(gòu)；4.1.2項目部駐地的平面布置和大、小臨工程的工程量；4.1.3項目部的主要施工方案，總體和分階段的工作目標(biāo)；4

20、.1.4項目部主要生產(chǎn)要素的配制（包括機(jī)械設(shè)備、材料的大致數(shù)量、來源地和運(yùn)距以及勞務(wù)隊伍配制等）；4.1.5項目優(yōu)化設(shè)計菜單和向業(yè)主要回暫定金的目標(biāo)值；4.1.6項目安全、質(zhì)量、環(huán)保、事故易發(fā)點(diǎn)及具體的防范措施；4.1.7項目部各分項工程（點(diǎn)）的實物工作量；4.1.8項目部責(zé)任成本預(yù)算、對外分包各項單價的最高限額（包括工費(fèi)、各類材料、器材、各類設(shè)備、運(yùn)輸車輛等）。4.2責(zé)任成本預(yù)算編制體制4.2.1實行公司、項目部、施工隊三級管理模式，建立公司、項目部二級責(zé)任成本預(yù)算編制體制。公司負(fù)責(zé)項目部責(zé)任成本預(yù)算的編制、審核和調(diào)整，項目部負(fù)責(zé)責(zé)任中心責(zé)任成本預(yù)算的編制和調(diào)整。4.2.2項目部二級責(zé)任成本

21、與公司編制的項目責(zé)任成本之差，形成“項目經(jīng)理調(diào)控基金”，由項目經(jīng)理按公司規(guī)定調(diào)控使用。4.2.3項目部根據(jù)逐級優(yōu)化并經(jīng)上級批準(zhǔn)的施工方案，按照勞務(wù)層各單位承包的任務(wù)，編制各“責(zé)任中心”的責(zé)任成本預(yù)算，并通過競標(biāo)方式最終確定施工隊責(zé)任成本總額，實行“零利潤集體承包”制。4.2.4項目部對各責(zé)任中心的責(zé)任預(yù)算要在工程開工前編制完成。對施工圖一時難以到齊的，在工程開工之前，編制單位工程責(zé)任預(yù)算，最終匯總成責(zé)任中心的責(zé)任預(yù)算。4.3責(zé)任成本預(yù)算編制依據(jù)4.3.1招標(biāo)文件及投標(biāo)報價基礎(chǔ)資料；4.3.2施工合同文件、標(biāo)價的工程量清單、計量支付規(guī)定；4.3.3經(jīng)公司批準(zhǔn)的實施性施工組織設(shè)計；4.3.4經(jīng)招標(biāo)

22、采購的材料單價以及當(dāng)?shù)卣?guī)定的水、電、氣、油等價格；4.3.5現(xiàn)行的責(zé)任成本預(yù)算編制辦法、集團(tuán)公司頒布的施工定額等文件。4.4責(zé)任成本預(yù)算編制內(nèi)容從工程進(jìn)場到竣工決算發(fā)生的全部成本費(fèi)用。包括：正式工程；大、小臨工程；過渡工程；項目經(jīng)費(fèi)（本級開支的各項費(fèi)用）；稅金；規(guī)費(fèi)等。具體內(nèi)容有：4.4.1工、料、機(jī)單價分析；4.4.2對全部工程細(xì)目進(jìn)行工、料、機(jī)的“單價組成”分析；4.4.3措施費(fèi)計算表；4.4.4主要材料、周轉(zhuǎn)材料數(shù)量及機(jī)械設(shè)備上場數(shù)量；4.4.5以獨(dú)立施工圖為單元，按合同工程量清單編制“投標(biāo)價與責(zé)任成本單價對照表”；4.4.6項目管理費(fèi)用責(zé)任預(yù)算明細(xì)表；4.4.7全部工程責(zé)任預(yù)算匯總

23、表;4.4.8評估結(jié)論和總說明等。4.5責(zé)任成本預(yù)算編制辦法在合同規(guī)定的正常條件下，預(yù)計完成合同全部工程量（包括：經(jīng)業(yè)主書面同意的變更索賠增減的數(shù)量）所必須的資源消耗的貨幣價值及費(fèi)用支出的總和，構(gòu)成項目責(zé)任成本預(yù)算。4.5.1責(zé)任成本預(yù)算費(fèi)用組成（見表1）。4.5.2責(zé)任成本預(yù)算編制程序（見表2）。4.5.3費(fèi)用內(nèi)容及費(fèi)用計算原則4.5.3.1項目直接成本費(fèi)用1、人工費(fèi)指直接支付給從事一線施工生產(chǎn)的工人所開支的各項費(fèi)用。1）勞務(wù)單價根據(jù)公司內(nèi)部發(fā)布的區(qū)域勞務(wù)指導(dǎo)價，結(jié)合當(dāng)?shù)貏趧?wù)價和集團(tuán)公司通用定額確定。 2）對公司勞務(wù)單價未包含的工程項目單價，可根據(jù)相關(guān)定額進(jìn)行分析確定；項目部自行確定的超標(biāo)準(zhǔn)

24、單價,價差列入項目責(zé)任虧損。2、材料費(fèi)指施工過程中耗用的構(gòu)成工程實體的原材料、輔助材料、構(gòu)配件、零件和半成品的用量（包括不作為材料對待的土方、石方、滲水料、礦物料等填筑用料），以及周轉(zhuǎn)材料的攤銷量等計算的費(fèi)用。表1：責(zé)任成本預(yù)算費(fèi)用組成項 目 預(yù) 算項 目 責(zé) 任 成 本項 目 直 接 成 本工費(fèi)材料費(fèi)(含運(yùn)雜費(fèi))機(jī)械使用費(fèi)施工措施費(fèi)冬季施工增加費(fèi)雨季施工增加費(fèi)夜間施工增加費(fèi)風(fēng)砂地區(qū)施工增加費(fèi)高原地區(qū)施工增加費(fèi)原始森林地區(qū)施工增加費(fèi)生產(chǎn)用工具及儀器儀表使用費(fèi)檢驗試驗費(fèi)安全措施費(fèi)工程定位復(fù)測、場地清理費(fèi)大型臨時設(shè)施費(fèi)過渡工程費(fèi)小型臨時設(shè)施費(fèi)項 目 間 接 成 本項目管理費(fèi)開辦費(fèi)項目部人員工資、津

25、貼、補(bǔ)貼等辦公、差旅交通、勞保、水電費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)竣工資料費(fèi)非生產(chǎn)性固資折舊、修理費(fèi)、工具用具使用費(fèi)現(xiàn)場管理人員規(guī)費(fèi)工會經(jīng)費(fèi)職工教育經(jīng)費(fèi)保險費(fèi)“五金”等調(diào)遣費(fèi)其他費(fèi)用廣告、宣傳費(fèi)技術(shù)開發(fā)、轉(zhuǎn)讓費(fèi)、咨詢費(fèi)環(huán)保、文明施工等措施費(fèi)投（議）標(biāo)費(fèi)公證費(fèi)財務(wù)費(fèi)用其他費(fèi)稅金項目收益表2：項目責(zé)任預(yù)算編制程序序號計算方法和規(guī)定1責(zé) 任 成 本項目直接成本工費(fèi)按成本定額規(guī)定計算。2材料費(fèi)(含運(yùn)雜費(fèi))按成本定額計算消耗量、按調(diào)查后分析的到場單價計算。3機(jī)械使用費(fèi)按成本定額規(guī)定計算；預(yù)制場可根據(jù)最優(yōu)配置和最合理的工期（合同要求的工期內(nèi)），按折舊、大修等規(guī)定計算。4施工措施費(fèi)根據(jù)優(yōu)化并經(jīng)上級批準(zhǔn)的實施性施工組織設(shè)計據(jù)實

26、、單項、詳細(xì)計算。5項目直接成本合計（1）+（2）+（3）+（4）6項目間接成本項目管理費(fèi)按國家、股份公司、集團(tuán)、工程公司的各項制度和細(xì)則，分別進(jìn)行詳細(xì)的列表計算。7稅金按國家規(guī)定計算。8項目間接成本合計（6）+（7）9預(yù)算責(zé)任成本合計（5）+（8）1)材料單價結(jié)合當(dāng)?shù)厥袌鰞r，參照公司設(shè)備物資部發(fā)布的各工程項目材料市場指導(dǎo)價確定，原則上不能超過標(biāo)前成本的單價，否則價差由項目部自行承擔(dān)，并列入項目責(zé)任虧損，對于市場價格波動較大的主材(如鋼筋)，其價差將根據(jù)市場實際情況進(jìn)行分析，并以此判斷是否列入責(zé)任虧損。2)材料數(shù)量按審核后施工圖數(shù)量、標(biāo)準(zhǔn)配合比加材料損耗系數(shù)確定，工程中的損耗不得超過該數(shù)量，否

27、則材料超耗由項目部自行承擔(dān)，列入項目責(zé)任虧損。3)周轉(zhuǎn)材料數(shù)量及來源按施工組織配置方案確定。攤銷按公司規(guī)定的周轉(zhuǎn)材料使用辦法計列成本。3、機(jī)械使用費(fèi)指施工過程中投入到構(gòu)成工程實體的機(jī)械所開支的費(fèi)用。1)、機(jī)械設(shè)備數(shù)量及使用時間根據(jù)施工組織設(shè)計確定的設(shè)備配置方案確定。2)、公司自有機(jī)械設(shè)備固資折舊費(fèi)用根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定計算，動力燃料費(fèi)根據(jù)成本定額中標(biāo)準(zhǔn)及當(dāng)?shù)赜土蠁蝺r計算。3)、外租機(jī)械設(shè)備費(fèi)用根據(jù)當(dāng)?shù)厥袌鰞r計算。4、施工措施費(fèi)指按照優(yōu)化并經(jīng)上級批準(zhǔn)的實施性施工組織設(shè)計方案，在施工過程中所必須發(fā)生的費(fèi)用，據(jù)實計算。4.5.3.2項目間接成本費(fèi)用1、項目管理費(fèi)指按合同要求為組織和管理工程項目施工所需要

28、的費(fèi)用。施工準(zhǔn)備期（一般為開工前1個月）、項目收尾配套期（一般為合同工期后2個月），按核定人數(shù)的50%計算費(fèi)用。費(fèi)用組成為：1)、開辦費(fèi)辦公家具購置費(fèi)和職工食堂炊具費(fèi)，按照如下標(biāo)準(zhǔn)計算：工程投資總額在2000萬元以下的工程項目5萬元，在2000萬元以上5000萬元以下的工程項目8萬元，在5000萬元以上1億元以下的工程項目12萬元，在1億元以上2億元以下的工程項目18萬元， 在2億元以上5億元以下的工程項目25萬元， 在5億元以上10億元以下的工程項目35萬元，在10億元以上的工程項目45萬元。2)、管理人員工資及工資附加費(fèi)、項目部管理人員總?cè)藬?shù)按照年均完成投資總額計算：5000萬元以下職工1

29、217人，臨時工57人；5000萬元以上1億元以下職工1723人，臨時工710人；1億元以上2億元以下職工2330人，臨時工1015人；2億元以上5億元以下職工3035人，臨時工1520人；5億元以上職工3540人，臨時工2025人。、工資標(biāo)準(zhǔn)(包括崗位工資、績效工資、流動施工津貼、隧道津貼、人才補(bǔ)貼等)： 項目經(jīng)理按職業(yè)項目經(jīng)理管理辦法中的規(guī)定計算項目實施期間的項目經(jīng)理薪酬,其他管理人員按公司現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。3)、辦公費(fèi)及通訊費(fèi)管理人員人數(shù)與時間計算同上；辦公費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)包括文具紙張及帳表印刷費(fèi)、電報及郵寄費(fèi)、書報宣傳費(fèi)、衛(wèi)生清潔等費(fèi)用，按每人每月100元計算；通訊費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)包括固定電話費(fèi)、移動電話費(fèi)，

30、按每人每月200元計算。4)、差旅費(fèi)管理人員人數(shù)與時間計算同上；標(biāo)準(zhǔn)按出差2000元/人年、探親根據(jù)地區(qū)5001000元/人年計算。5)、勞動保護(hù)費(fèi)人數(shù)與時間計算同上；標(biāo)準(zhǔn)按每人每月50元計算。6)、水電費(fèi)人數(shù)與時間計算同上；標(biāo)準(zhǔn)按每人每月100元計算。7)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)年完成產(chǎn)值1500萬元以內(nèi)按產(chǎn)值的0.5%,年完成產(chǎn)值1500萬元以上的超過部分按完成產(chǎn)值的0.3%計列。8)、竣工資料費(fèi)按照有效中標(biāo)價計算：2000萬元以下25萬元，2000萬元以上5000萬元以下58萬元，5000萬元以上1億元以下812萬元，1億元以上2億元以下1217萬元， 2億元以上5億元以下1720萬元，5億元以上1

31、0億元以下2125萬元，10億元以上28萬元。9)、非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)折舊、修理以及工具用具等，配置時本著必須原則，費(fèi)用按總公司、集團(tuán)公司規(guī)定計算。10)、現(xiàn)場管理人員規(guī)費(fèi)工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、保險費(fèi)、稅金等按國家及當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門的規(guī)定執(zhí)行；基本養(yǎng)老保險、醫(yī)療及補(bǔ)充醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險、住房公積金等（習(xí)慣簡稱“五險一金”）按社保部門核定的基數(shù)和公司的規(guī)定，以實際上場職工據(jù)實計算。使用農(nóng)民合同工需要為其繳納綜合保險時，按規(guī)定繳納后據(jù)實計算，列入項目管理費(fèi)帳下。11）、調(diào)遣費(fèi)人員按核定人數(shù)，包干數(shù)額計算；機(jī)械設(shè)備（含周轉(zhuǎn)材料），按優(yōu)化并經(jīng)批準(zhǔn)的實施性施工組織設(shè)計方案確定的上場設(shè)備物

32、資清單，根據(jù)公司現(xiàn)有設(shè)備閑置情況本著急需、就近、分批原則調(diào)配，從一地調(diào)入另一地所發(fā)生的一次性費(fèi)用。12）、其他費(fèi)用廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)的開支應(yīng)本著弘揚(yáng)企業(yè)文化、提升企業(yè)知名度、節(jié)儉大度的原則，按經(jīng)審批后的計劃計算；技術(shù)開發(fā)、轉(zhuǎn)讓、咨詢費(fèi)根據(jù)工程實際情況，按公司書面批復(fù)認(rèn)可的費(fèi)用計算；環(huán)保、文明施工等措施費(fèi)，按優(yōu)化并經(jīng)批準(zhǔn)的實施性施工組織設(shè)計方案確定的措施編制；投（議）標(biāo)費(fèi)逐項單獨(dú)寫出專題報告，由公司總經(jīng)理、書記匯簽批準(zhǔn)據(jù)實計算； 公證費(fèi)、定額測定費(fèi)發(fā)生時，按實際核定計算；財務(wù)費(fèi)用據(jù)實計算；2、稅金 按工程所在地及國家規(guī)定計算。4.5.4項目收益項目收益（即：項目上交款），是責(zé)任成本管理小組按照項目部

33、優(yōu)化并經(jīng)公司批準(zhǔn)的實施性施工組織設(shè)計方案，通過對工程項目的全面調(diào)查了解、匯總和分析后，根據(jù)相關(guān)文件規(guī)定編制計算所得。由合同實際收入與責(zé)任成本預(yù)算的差額形成。4.6簽訂項目經(jīng)營責(zé)任承包合同公司直屬項目的經(jīng)營責(zé)任承包合同，由公司總經(jīng)理與項目經(jīng)理簽訂；專業(yè)公司及指揮部所屬項目的經(jīng)營責(zé)任承包合同由專業(yè)公司、指揮部經(jīng)理與項目經(jīng)理簽訂。合同主要內(nèi)容：1、項目名稱、工程地點(diǎn)、里程樁號；2、工作內(nèi)容、開竣工時間（總工期）、階段性目標(biāo)（重、難點(diǎn)）控制節(jié)點(diǎn)；3、安全、質(zhì)量、環(huán)保、進(jìn)度等主要的具體量化指標(biāo)；4、經(jīng)評估確定的責(zé)任成本和項目收益指標(biāo)、變更索賠總量及其收益指標(biāo)、其他具體的增收節(jié)支等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)；5、責(zé)任成本預(yù)

34、算及相關(guān)責(zé)任成本預(yù)算控制單價詳表；6、具體的工資、完成崗位責(zé)任考核后所得收入、項目責(zé)任成本范圍內(nèi)創(chuàng)造的效益（效益工資）等分配規(guī)定；7、考核與獎罰；（考核辦法還需重新制訂）8、合同份數(shù)、保存單位、違約責(zé)任及簽約雙方崗位職務(wù)、簽訂時間等等。4.7建立責(zé)任預(yù)算的動態(tài)調(diào)整制度對責(zé)任預(yù)算實行動態(tài)管理是促進(jìn)和深化責(zé)任成本管理良性運(yùn)作的有效方法，責(zé)任預(yù)算調(diào)整分項目部責(zé)任預(yù)算調(diào)整（上報調(diào)整）和項目部各責(zé)任中心責(zé)任預(yù)算調(diào)整（對內(nèi)調(diào)整）兩部分。凡項目部發(fā)生以下情況之一者，項目部應(yīng)向上級單位責(zé)任成本管理部門書面提出責(zé)任成本預(yù)算擬變更的項目、變更理由和變更金額，經(jīng)公司責(zé)任成本管理部門審批后方可予以調(diào)整。1.經(jīng)公司總工

35、程師簽發(fā)同意施工方案有較大變化的；（目前項目未上報過此類工作）2.因國家政策調(diào)整而引起材料物資等價格變化較大的（按合同規(guī)定由企業(yè)自負(fù)的）；3.變更設(shè)計、調(diào)概、補(bǔ)差增減額較大的；4.因公司責(zé)任成本管理部門原因造成成本測算時漏項的；5.因公司工資方案改革或公司核定的項目部人員定編變化，導(dǎo)致責(zé)任工資基數(shù)增減，并引起間接費(fèi)實際發(fā)生額較大變化的；6.其他確需調(diào)整的事項。對以下情況，公司對項目部責(zé)任總預(yù)算一律不作調(diào)整。1.各級責(zé)任中心擅自改變施工方案而增加的支出；2.各級責(zé)任中心現(xiàn)場管理不善而增加的支出，如趕工期、返工等；3.市場價格變化可以向業(yè)主要回的（合同可以看出）；4.因各級責(zé)任中心其他原因而增加的

36、支出。責(zé)任中心責(zé)任預(yù)算的調(diào)整：當(dāng)責(zé)任（成本）中心出現(xiàn)非本中心責(zé)任的責(zé)任預(yù)算差異時應(yīng)及時向項目部提出變更申請，經(jīng)項目部責(zé)任成本管理辦公室審核、項目經(jīng)理審批后予以調(diào)整。增加或減少的預(yù)算成本由項目經(jīng)理調(diào)控基金承擔(dān)。4.8變更索賠創(chuàng)效指標(biāo)變更索賠金額不低于合同暫定金數(shù)額。第五章 二次責(zé)任預(yù)算二次責(zé)任預(yù)算由項目部根據(jù)評估報告和責(zé)任預(yù)算、項目經(jīng)理與公司總經(jīng)理簽訂的責(zé)任成本承包合同，在完成進(jìn)一步的方案優(yōu)化后確定的單價，按照公司的規(guī)定結(jié)合工程具體情況進(jìn)行編制。由項目計劃部門牽頭組織，項目所有部門參與分別完成相關(guān)內(nèi)容的編制工作。經(jīng)項目部責(zé)任成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組會議研究報公司責(zé)任成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批后，根據(jù)責(zé)任的劃分

37、確定各責(zé)任中心的責(zé)任成本。5.1編制原則5.11可控性原則。二次責(zé)任預(yù)算的編制要以責(zé)任中心對成本的控制能力為前提。凡可由某責(zé)任中心控制的成本項目，均應(yīng)列為該中心責(zé)任預(yù)算的內(nèi)容。對于該責(zé)任中心不可控制的成本，應(yīng)作為另一責(zé)任中心或項目部責(zé)任預(yù)算的內(nèi)容。5.1.2一致性原則。二次責(zé)任預(yù)算的分割要完全依照責(zé)任中心所承擔(dān)的責(zé)任進(jìn)行，保證責(zé)任預(yù)算的內(nèi)容與其承擔(dān)的責(zé)任相一致。5.1.3動態(tài)管理原則。因施工方案變更、工作量增減、材料價格變化或責(zé)任范圍發(fā)生變化，須及時調(diào)整責(zé)任預(yù)算。5.1.4及時性原則。項目部對各責(zé)任中心的責(zé)任預(yù)算必須在工程開工前編制完成。對施工圖一時難以到齊的，在工程開工之前，編制分項工程責(zé)任

38、預(yù)算，最終匯總成責(zé)任中心的責(zé)任預(yù)算。5.2編制依據(jù)5.2.1經(jīng)項目進(jìn)一步優(yōu)化的實施性施工方案。5.2.2項目部進(jìn)一步調(diào)查核實的各種資源（包括人工、材料、機(jī)械等）的實際價格。5.2.3項目部實際上場隊伍和項目機(jī)關(guān)管理人員。5.2.4集團(tuán)公司、公司的各種項目管理辦法、制度、規(guī)定等。5.2.5經(jīng)項目部審核的各責(zé)任中心的工程量清單或責(zé)任范圍。5.3編制內(nèi)容項目部對責(zé)任中心的責(zé)任預(yù)算編制分為直接成本中心（工程隊、班組）責(zé)任預(yù)算和間接費(fèi)用中心（工程數(shù)量控制、材料數(shù)量控制、材料價格控制、固定資產(chǎn)購置控制、技術(shù)控制、質(zhì)量控制、現(xiàn)場管理費(fèi)控制、計價控制等）責(zé)任預(yù)算。5.3.1成本中心責(zé)任預(yù)算編制；項目部根據(jù)工程

39、公司核定的分項分部工程責(zé)任預(yù)算，在對施工組織設(shè)計進(jìn)行優(yōu)化和核實施工工程數(shù)量的前提下，考慮現(xiàn)場實際和節(jié)約指標(biāo)，參考集團(tuán)公司施工定額和公司內(nèi)部承包單價的標(biāo)準(zhǔn)，編制成本中心責(zé)任預(yù)算。責(zé)任預(yù)算內(nèi)容包括工程直接成本和間接成本兩部分，但單位工程量指標(biāo)一般不高于工程公司核定的責(zé)任預(yù)算指標(biāo)數(shù)。成本中心只對預(yù)算范圍內(nèi)消耗的工、料、機(jī)數(shù)量和完成的工程數(shù)量負(fù)責(zé)，按工、料、機(jī)預(yù)算價格和實現(xiàn)消耗數(shù)量計算節(jié)超費(fèi)用，對因價格因素造成的成本節(jié)超不負(fù)責(zé)。5.3.2費(fèi)用中心責(zé)任預(yù)算編制；項目部根據(jù)工程數(shù)量控制、材料數(shù)量控制、材料價格控制、固定資產(chǎn)購置控制、技術(shù)控制、質(zhì)量控制、現(xiàn)場管理費(fèi)控制、計價控制等的可控范圍，編制費(fèi)用中心的責(zé)

40、任預(yù)算。第六章 責(zé)任中心及責(zé)任分解實行責(zé)任成本核算，必須對每個責(zé)任層次所進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行明確的責(zé)任范圍劃分，這個能夠使各個責(zé)任層次嚴(yán)格控制的活動范圍稱之為責(zé)任中心。6.1劃分責(zé)任中心的基本原則6.1.1可控性原則：可控成本必須同時符合以下四個條件：1.責(zé)任和成本必須關(guān)聯(lián)；2.責(zé)任中心能預(yù)先知道可能發(fā)生的成本的性質(zhì)；3.責(zé)任中心對發(fā)生的成本有計量的辦法；4.責(zé)任中心有權(quán)利和辦法控制并調(diào)節(jié)其成本。6.1.2劃清責(zé)任、獨(dú)立核算的原則。責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的原則。責(zé)即責(zé)任，是指責(zé)任中心應(yīng)該完成的工作量，應(yīng)該達(dá)到的工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)；權(quán)即權(quán)利，是責(zé)任中心對本中心的人、財、物、以及收入分配擁有的決策權(quán)，權(quán)利是責(zé)任

41、成本管理的內(nèi)在動力；利即經(jīng)濟(jì)利益，是指責(zé)任中心完成的合格工程數(shù)量應(yīng)予兌現(xiàn)的收入，利益是實現(xiàn)責(zé)任成本管理的保證。6.1.3與現(xiàn)場實際相結(jié)合的原則。每個項目的情況各不一樣，因此，責(zé)任中心的設(shè)立必須和現(xiàn)場的實際相結(jié)合，不能機(jī)械照抄照搬。6.1.4避免責(zé)任交叉的原則。絕對不能責(zé)任交叉，否則責(zé)任不清，就無人負(fù)責(zé)。6.2項目部與各責(zé)任中心的責(zé)任成本承包合同6.2.1合同主要內(nèi)容1.承包期限；2.主要工作量(附：用于計量的標(biāo)價的工程量清單)；3.費(fèi)用總額及責(zé)任預(yù)算總額；4.工期、質(zhì)量、安全、環(huán)保等指標(biāo)；5.責(zé)任中心的工作標(biāo)準(zhǔn)及要求；6.責(zé)任中心責(zé)任利潤的確定與分配；7.雙方的權(quán)力及義務(wù)；8.責(zé)任抵押額度、方

42、式；9.違規(guī)處罰措施及標(biāo)準(zhǔn)；10.其他需要明確的條款。6.2.2簽訂方式責(zé)任中心的責(zé)任成本承包合同由項目經(jīng)理與責(zé)任人簽訂?？梢圆扇⊥稑?biāo)競價的方式確定責(zé)任人。6.3責(zé)任中心6.3.1技術(shù)安質(zhì)責(zé)任中心責(zé)任人：項目總工程師；責(zé)任范圍：1、負(fù)責(zé)施工前圖紙審核，負(fù)責(zé)圖紙、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范使用的正確性。2、負(fù)責(zé)計算施工圖的單項工程的物資消耗數(shù)量。3、負(fù)責(zé)審核施工隊計量數(shù)量。負(fù)責(zé)控制工程數(shù)量收支。4、負(fù)責(zé)檢查、審核技術(shù)交底資料的正確性。5、負(fù)責(zé)檢查、審核測量成果的準(zhǔn)確性。6、負(fù)責(zé)檢查、審核結(jié)構(gòu)物尺寸的準(zhǔn)確性。7、負(fù)責(zé)提供變更設(shè)計、索賠等基礎(chǔ)資料。8、負(fù)責(zé)周轉(zhuǎn)材料（加工件）的合理設(shè)計及其經(jīng)濟(jì)性。9、負(fù)責(zé)合理控制臨時工

43、程規(guī)模。10、負(fù)責(zé)檢查測量、試驗儀器的維護(hù)保養(yǎng)情況。11、負(fù)責(zé)竣工資料的編制。12、負(fù)責(zé)報表數(shù)字的真實性和上報報表的及時性。13、進(jìn)行施工方案設(shè)計時，充分體現(xiàn)其經(jīng)濟(jì)性，并負(fù)責(zé)施工方案的優(yōu)化。14、加強(qiáng)與業(yè)主、設(shè)計及監(jiān)理單位等有關(guān)方面的溝通。15、辦理合同內(nèi)已完工程數(shù)量簽認(rèn)手續(xù)。16、辦理變更設(shè)計工程量的簽認(rèn)手續(xù)。17、協(xié)助辦理調(diào)概、補(bǔ)差、索賠等相關(guān)資料的簽認(rèn)手續(xù)。18、負(fù)責(zé)貫徹落實各項安全、質(zhì)量、環(huán)保工作的方針政策和規(guī)章制度，確保項目不因安全、質(zhì)量、環(huán)保事故影響社會信譽(yù)，增加項目成本?？己藘冬F(xiàn)：1、變更索賠及施工方案優(yōu)化創(chuàng)效的獎勵基金計提及分配，參見工程項目變更索賠管理辦法中相關(guān)條款。2、凡因

44、圖紙審核不嚴(yán)，致使審核數(shù)量有漏項或?qū)徍藬?shù)量少于實際數(shù)量的，按損失金額的30%罰款。3、凡因簽認(rèn)手續(xù)不完善等主觀原因，致使甲方推遲計量或不予計量的，每推遲一次罰款5000元，已完工程符合計量條件，由于手續(xù)不完善，甲方不予計量，按未計量額的5處罰。4、設(shè)計數(shù)量未完全計回，按損失額的5處罰，但工程數(shù)量按實際施工數(shù)量計量的除外。5、儀器設(shè)備使用不當(dāng)造成損壞的，按實際損失額100%處罰。6、安全質(zhì)量環(huán)保發(fā)生責(zé)任事故，按實際損失的10%處罰。7、以上獎罰，第一責(zé)任人按40、其他參與人按60分配兌現(xiàn)。6.3.2計劃責(zé)任中心責(zé)任人：總經(jīng)濟(jì)師或計劃負(fù)責(zé)人；責(zé)任范圍：1、負(fù)責(zé)項目各責(zé)任中心責(zé)任預(yù)算的編制、調(diào)整及其

45、真實、準(zhǔn)確性。2、牽頭組織與各責(zé)任中心簽訂責(zé)任承包合同。3、負(fù)責(zé)外包單價的分析、外包合同簽訂及計量工程數(shù)量的復(fù)核。4、負(fù)責(zé)內(nèi)外部計量、調(diào)概補(bǔ)差索賠等工作。5、牽頭組織調(diào)解項目部與勞務(wù)隊的經(jīng)濟(jì)糾紛。6、負(fù)責(zé)及時、真實地定期完成責(zé)任成本分析報告和執(zhí)行報表制度。7、負(fù)責(zé)已完工程數(shù)量的統(tǒng)計、對比、分析。8、負(fù)責(zé)及時、準(zhǔn)確的完成計量有關(guān)工作。9、參與計算物資材料消耗數(shù)量。10、加強(qiáng)與業(yè)主、設(shè)計等有關(guān)方面的溝通。11、根據(jù)技術(shù)責(zé)任中心提供的有效已完工程數(shù)量及應(yīng)附的相關(guān)資料，及時到甲方辦理計量手續(xù)。12、負(fù)責(zé)變更設(shè)計、調(diào)概補(bǔ)差、索賠資料的收集、整理、編制等相關(guān)工作。13、負(fù)責(zé)確認(rèn)、核實調(diào)概、補(bǔ)差、索賠等簽認(rèn)

46、手續(xù)。考核兌現(xiàn)：1、變更索賠及施工方案優(yōu)化創(chuàng)效的獎勵基金計提及分配，參見工程項目變更索賠管理辦法中相關(guān)條款。2、凡因自身原因造成應(yīng)計量數(shù)沒能全部計回，按未計量款額的5%處罰。3、因自身責(zé)任發(fā)生的計量損失自負(fù)。4、以上獎罰，第一責(zé)任人按40、其他參與人按60分配兌現(xiàn)。6.3.3物資設(shè)備責(zé)任中心責(zé)任人：物資設(shè)備負(fù)責(zé)人；責(zé)任范圍：1、協(xié)助計算物資、材料的消耗數(shù)量，負(fù)責(zé)甲供（控）材料的進(jìn)場數(shù)量、質(zhì)量驗收。2、負(fù)責(zé)料源調(diào)查、物資招標(biāo)采購、供貨合同的簽訂。3、負(fù)責(zé)項目部自購材料的價格、數(shù)量等。4、負(fù)責(zé)施工材料的合理調(diào)配、點(diǎn)驗轉(zhuǎn)賬，并對庫存材料按日盤點(diǎn)。5、負(fù)責(zé)周轉(zhuǎn)材料租賃及費(fèi)用回收。6、負(fù)責(zé)本中心報表數(shù)字

47、的真實性、及時性。7、及時向財務(wù)提供轉(zhuǎn)帳數(shù)據(jù)。8、負(fù)責(zé)限額發(fā)料、材料保管和及時發(fā)料。9、及時提供材料合格證書。10、負(fù)責(zé)機(jī)械設(shè)備、車輛的安全正常運(yùn)轉(zhuǎn)。11、負(fù)責(zé)機(jī)械設(shè)備燃油料的消耗控制?？己藘冬F(xiàn)：1、項目材料結(jié)余按10%獎勵。2、無安全責(zé)任事故，年獎3000元。3、周轉(zhuǎn)材料不能如數(shù)收回的，按損失金額全部自行承擔(dān)。4、因自身責(zé)任發(fā)生超付款，損失自負(fù)。5、以上獎罰，第一責(zé)任人按40、其他參與人按60分配兌現(xiàn)。6.3.4財務(wù)責(zé)任中心責(zé)任人：財務(wù)負(fù)責(zé)人責(zé)任范圍：1、按照公司總經(jīng)理與項目經(jīng)理簽訂的承包合同，及時完成上交款的定期交納工作。2、負(fù)責(zé)本項目的責(zé)任成本會計核算，正確歸集各項成本費(fèi)用，確保財務(wù)成果

48、的真實性。3、負(fù)責(zé)建立并及時登記責(zé)任成本總賬，檢查指導(dǎo)各責(zé)任中心成本臺帳的登記。4、負(fù)責(zé)間接費(fèi)用的二次分解及控制。5、監(jiān)督項目的材料招標(biāo)采購，按規(guī)定對周轉(zhuǎn)材料和低值易耗品進(jìn)行攤銷。6、負(fù)責(zé)按時上報責(zé)任成本管理報表。考核兌現(xiàn)：每月及時完成上交款，歸集各責(zé)任中心成本費(fèi)用，進(jìn)行責(zé)任會計核算賬務(wù)處理，做出責(zé)任成本分析報告則獎勵1000元。否則，由于自身原因沒有完成上述工作，每次罰款1000元。6.3.5勞務(wù)隊責(zé)任中心責(zé)任預(yù)算總額以施工隊承擔(dān)的工作內(nèi)容所核定的工、料、機(jī)費(fèi)用總和為基數(shù)。在滿足責(zé)任成本承包合同要求的前提下，所節(jié)超的費(fèi)用以及各種獎罰為該中心的成果。責(zé)任人：施工隊長責(zé)任范圍：由施工隊長與項目經(jīng)

49、理簽訂的責(zé)任成本承包合同約定。考核兌現(xiàn)：按責(zé)任成本承包合同約定執(zhí)行。6.3.6項目經(jīng)理調(diào)控基金中心項目經(jīng)理是項目開展責(zé)任成本管理工作的第一責(zé)任人。項目部責(zé)任預(yù)算與各責(zé)任中心責(zé)任預(yù)算之和的差額形成項目經(jīng)理調(diào)控基金。但因存在不確定因素而暫未分解的責(zé)任預(yù)算應(yīng)單獨(dú)計列，不屬于調(diào)控范圍。變更索賠所得除兌現(xiàn)相關(guān)規(guī)定獎罰外的節(jié)超，列入項目經(jīng)理調(diào)控基金。該基金總額的凈結(jié)余形成項目部的責(zé)任盈虧。項目經(jīng)理基金的用途：1、用于調(diào)整支出責(zé)任中心責(zé)任預(yù)算；2、用于支出材料漲價的差價；3、用于支出各級責(zé)任中心責(zé)任范圍之外的損失；4、用于彌補(bǔ)項目部本級的責(zé)任虧損；5、用于支出由項目經(jīng)理基金中心控制的責(zé)任預(yù)算項目；6、用于彌

50、補(bǔ)項目管理費(fèi)的責(zé)任虧損。7、其他支出?？己藘冬F(xiàn)：項目經(jīng)理基金的凈結(jié)余按30%比例與上級單位分成；項目部分成的部分按30%比例獎勵項目經(jīng)理。其余部分由項目部自行對其他有特殊貢獻(xiàn)的人員實施獎勵。6.3.7以上各種獎勵由項目經(jīng)理調(diào)控基金支付。第七章 責(zé)任成本控制7.1施工組織設(shè)計和施工方案的編制與審批項目部安排專人負(fù)責(zé)項目的實施性施工組織設(shè)計編制工作。實施性施工組織設(shè)計由公司總工程師審核批準(zhǔn)。已批復(fù)的實施性施工組織設(shè)計是公司編制項目責(zé)任預(yù)算的依據(jù)。7.2施工組織設(shè)計和施工方案的優(yōu)化施工組織設(shè)計和施工方案的優(yōu)化實行公司、項目部二級優(yōu)化機(jī)制。項目部優(yōu)化方案的創(chuàng)效組成項目經(jīng)理調(diào)控基金。7.3清查核準(zhǔn)工程數(shù)

51、量公司的責(zé)任成本管理中心依據(jù)審核無誤的施工圖設(shè)立工程數(shù)量總賬，項目部要對施工圖數(shù)量進(jìn)行實測審核，技術(shù)中心、計劃中心分別設(shè)立工程數(shù)量臺賬，施工圖數(shù)量和各責(zé)任中心實測數(shù)量的差，形成項目經(jīng)理基金的來源。施工方案的優(yōu)化等引起各責(zé)任中心工程數(shù)量的增減，要及時地調(diào)整，項目竣工后各中心的計價總量不得突破總臺賬數(shù)量。7.4工程數(shù)量的控制工程數(shù)量要實行逐級控制制度，分別由公司、項目部控制并分別建立工程數(shù)量臺賬，項目部的總工程師控制項目的工程總量，各分管單位工程的技術(shù)人員控制單位工程數(shù)量。7.5嚴(yán)格執(zhí)行“三項招標(biāo)”制度，合理確定工、料、機(jī)單價項目部要認(rèn)真調(diào)查現(xiàn)場，嚴(yán)格執(zhí)行上級有關(guān)勞務(wù)、材料、設(shè)備“三項招標(biāo)”制度，

52、實事求是地確定內(nèi)部價格，確保責(zé)任預(yù)算的準(zhǔn)確性。7.6特殊情況遇特殊情況如圖紙不到位、施工方案未確定等影響責(zé)任預(yù)算編制的，公司責(zé)任成本管理中心要依據(jù)公司確定的施工組織設(shè)計，調(diào)查當(dāng)?shù)毓べM(fèi)、材料費(fèi)、運(yùn)輸及機(jī)械設(shè)備租賃的市場價格，確定項目責(zé)任預(yù)算單價，以此作為項目部簽訂勞務(wù)合同、供料合同、設(shè)備租賃合同的最高限價，避免先干后算可能帶來的經(jīng)濟(jì)糾紛。7.7相關(guān)成本的控制，貫徹安全、質(zhì)量、工期成本觀念安全、質(zhì)量、工期是工程項目管理的重要內(nèi)容，也是責(zé)任成本管理的重要內(nèi)容。7.7.1安全成本。安全成本是指為了預(yù)防施工生產(chǎn)過程中發(fā)生人身傷害、設(shè)備損毀等事故，保證職工在施工中的安全與健康而發(fā)生的費(fèi)用以及沒有達(dá)到上述目

53、標(biāo)所造成的損失。貫徹安全成本觀念，關(guān)鍵在于投入必要的安全成本，最大限度地降低故障成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。7.7.2質(zhì)量成本。質(zhì)量成本是指保證和提高工程質(zhì)量而發(fā)生的一切必要費(fèi)用，以及因未達(dá)到質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)而蒙受的經(jīng)濟(jì)損失。要從質(zhì)量成本管理中要效益，一是要堅決避免片面追求經(jīng)濟(jì)效益而忽視質(zhì)量現(xiàn)象的出現(xiàn)，這既增加了成本支出，又對企業(yè)信譽(yù)造成不良影響，二是在確保施工質(zhì)量達(dá)到設(shè)計要求水平的前提下，盡可能降低工程成本。7.7.3工期成本。工期成本是為實現(xiàn)工期目標(biāo)或合同工期而采取相應(yīng)措施所發(fā)生的一切費(fèi)用。工期成本管理的目標(biāo)是正確處理工期與成本的關(guān)系，使工期成本的總和達(dá)到最低值。綜合工期成本的各種因素，找到一個工期成本為

54、最低的理想點(diǎn)。在確保工期達(dá)到合同條件的前提下，要不斷降低工期成本，不能只顧提高企業(yè)信譽(yù)和市場競爭力，盲目搶工期趕進(jìn)度，增大項目成本，導(dǎo)致項目虧損。項目管理中，要把安全、質(zhì)量、工期管理與責(zé)任成本控制有機(jī)結(jié)合起來，找到四者之間的最佳結(jié)合點(diǎn)。7.8工程項目竣工階段成本控制7.8.1技術(shù)資料的準(zhǔn)備與竣工決算的管理；在工程施工過程中，要做好工程技術(shù)資料的收集、整理、匯總、歸檔，在工程竣工決算階段，項目部將有關(guān)決算資料提交計劃部門（經(jīng)管部門），對中標(biāo)預(yù)算、材料實耗、人工費(fèi)等進(jìn)行分析、查漏補(bǔ)缺，使工程竣工決算準(zhǔn)確與完整。7.8.2做好收尾工作；要精心安排組織有關(guān)人員，將竣工收尾時間縮短到最低。在工程保修期間

55、，項目經(jīng)理應(yīng)指定保修工作的責(zé)任者，并責(zé)成保修責(zé)任者根據(jù)實際情況提出保修計劃(包括費(fèi)用計劃），以此作為控制保修費(fèi)用的依據(jù)。7.8.3做好工程結(jié)算工作，加大對工程尾款的催收力度；工程竣工決算階段，項目財務(wù)人員計算出各分部分項工程的直接成本并與預(yù)算成本對比，發(fā)現(xiàn)是否存在中標(biāo)額外需要業(yè)主簽認(rèn)的費(fèi)用，在向業(yè)主提出最終結(jié)算額前，計劃人員要與財務(wù)人員進(jìn)行認(rèn)真全面地核對，互相補(bǔ)正以免漏項，以取得足額結(jié)算收入。各單位要認(rèn)真對待清欠收款工作，采取各種措施積極回收工程拖欠款和各種保證金，加快資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，增加企業(yè)收益。7.8.4做好“銷號”工作；與業(yè)主理清合同責(zé)任，竣工決算工作完成后，工程項目要進(jìn)行“銷號”工作，即撤銷項目所在地銀行賬戶，資金和賬務(wù)歸集到上級公司實行集中管理。第八章 責(zé)任成本核算8.1主要內(nèi)容責(zé)任成本核算的主要內(nèi)容包括：下達(dá)材料消耗限額；建立責(zé)任中心分類成本臺賬；進(jìn)行責(zé)任預(yù)算內(nèi)部計價；確定責(zé)任中心收入；進(jìn)行成本歸集核算，編制成本報表；定期進(jìn)行成本分析，查找節(jié)超原因，重點(diǎn)是把住工作量的驗收關(guān)口；各項目部都要制定計量和驗收工作量的辦法，特別是對勞務(wù)隊伍工程數(shù)量的計量要嚴(yán)格控制。要力求實際完成工作量、甲