財(cái)政金融學(xué)復(fù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)

1、財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)（46個(gè)）第一章1、國(guó)家分配論和公共財(cái)政論的思路國(guó)家職能為完成國(guó)家職能需籌集資金國(guó)家參與社會(huì)剩余產(chǎn)品分配社會(huì)成員有共同需要市場(chǎng)不能有效提供國(guó)家提供國(guó)家融資2、“看不見(jiàn)的手”原理社會(huì)中的每個(gè)人都在力圖追求個(gè)人滿足，一般說(shuō)來(lái)，他并不企圖增進(jìn)公共福利，也不知道他所增進(jìn)的公共福利為多少，但在這樣做時(shí)，有一只看不見(jiàn)的手引導(dǎo)他去促進(jìn)社會(huì)利益，并且其效果要比他真正想促進(jìn)社會(huì)利益時(shí)所得的效果更大3、帕累托效率概念帕累托最優(yōu)是指資源分配的一種狀態(tài)，在不使任何人境況變壞的情況下，不可能再使某些人的處境變好。 4、市場(chǎng)失靈的5個(gè)領(lǐng)域（1）公共品和外部性（2）收入分配不公（3）經(jīng)濟(jì)波動(dòng)（4）壟斷（5）

2、信息不完全5、政府的兩種類型（1）仁慈的政府:政府是大公無(wú)私的（2）利維坦政府:政府也是自私自利的6、財(cái)政有哪三個(gè)職能，如何理解這三個(gè)職能。三個(gè)職能：資源配置、收入分配、穩(wěn)定和發(fā)展其中：財(cái)政資源配置職能：財(cái)政提供公共品；財(cái)政補(bǔ)貼正外部性，對(duì)負(fù)外部性征稅財(cái)政收入分配職能：稅收調(diào)節(jié)、轉(zhuǎn)移支付宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定：充分就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定、國(guó)際收支平衡財(cái)政穩(wěn)定和發(fā)展職能：自動(dòng)穩(wěn)定器、相機(jī)抉擇的財(cái)政政策7、公共品的兩個(gè)特征為非競(jìng)爭(zhēng)性和非排他性（路燈；國(guó)防）8、三種公平觀為起點(diǎn)公平、規(guī)則公平、結(jié)果公平9、洛倫茲曲線和基尼系數(shù)的概念研究國(guó)民收入在國(guó)民之間的分配問(wèn)題，先將一國(guó)人口按收入由低到高排隊(duì)，然后考慮收入最低的任意

3、百分比人口所得到的收入百分比。將這樣的人口累計(jì)百分比和收入累計(jì)百分比的對(duì)應(yīng)關(guān)系描繪在圖形上，即得到洛倫茲曲線。 基尼系數(shù)：G=A/(A+B) 經(jīng)濟(jì)含義：基尼系數(shù)最小等于0，表示收入分配絕對(duì)平均；最大等于1，表示收入分配絕對(duì)不平均；實(shí)際的基尼系數(shù)介于0和1之間。10、自動(dòng)穩(wěn)定器的概念（1）從財(cái)政收入方面來(lái)看，當(dāng)經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)，國(guó)民收入水平下降，個(gè)人收入減少，相應(yīng)地政府稅收會(huì)自動(dòng)減少，稅收減少導(dǎo)致總需求增加，因而將會(huì)促使經(jīng)濟(jì)回升；反之，當(dāng)經(jīng)濟(jì)過(guò)熱時(shí)，失業(yè)率下降，收入增加，稅收會(huì)隨個(gè)人收入增加而自動(dòng)增加，從而起到抑制經(jīng)濟(jì)繁榮的作用。（2）從財(cái)政支出方面來(lái)看，政府支出中的轉(zhuǎn)移支付也具有自發(fā)穩(wěn)定作用。11、

4、相機(jī)抉擇的財(cái)政政策擴(kuò)張性財(cái)政政策：經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)實(shí)行減稅、擴(kuò)大財(cái)政支出緊縮性財(cái)政政策：經(jīng)濟(jì)高漲時(shí)實(shí)行增稅、減少財(cái)政支出第二章1、林達(dá)爾稅制：提供公共品要全體一致同意，每人所承擔(dān)的成本由自身需求決定。2、“多數(shù)人暴政”問(wèn)題指多數(shù)投票規(guī)則使少數(shù)人的利益遭到忽視的政策3、投票悖論問(wèn)題（1）投票結(jié)果不一定反映投票人的真實(shí)意愿（2）投票規(guī)則往往決定投票結(jié)果，所以投票中不能忽略投票規(guī)則的制訂4、中間投票人定理指反映中間投票人意愿的那種政策會(huì)最終獲勝。5、尼斯卡寧官僚模型（1）官僚追求權(quán)力和地位最大化，權(quán)力和地位的大小與財(cái)政預(yù)算規(guī)模正相關(guān)，所以官僚的目標(biāo)是追求預(yù)算最大化；（2）為追求預(yù)算最大化，官僚們有動(dòng)力在宣

5、傳上花費(fèi)大量力氣，夸大項(xiàng)目的效益，使得公共支出過(guò)大。6、林賽模型（1）公共支出規(guī)模由官僚決定；（2）官僚們只能對(duì)很少一部分公共事物有切身感受；（3）對(duì)于官僚沒(méi)有切身感受的公共事物，其效益往往被低估，因此公共支出過(guò)小。第三章1、瓦格納法則前期隨著人均GDP的增加，財(cái)政支出占GDP的比重的增長(zhǎng)呈S；當(dāng)人均GDP達(dá)到一定數(shù)值時(shí)，財(cái)政支出占GDP的比重緩慢增長(zhǎng)直到一個(gè)最高點(diǎn)；至此，隨著人均GDP的增長(zhǎng)，財(cái)政支出占GDP的比重呈波浪形穩(wěn)定在最高點(diǎn)處2、馬斯格雷夫和羅斯托的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論（1）經(jīng)濟(jì)發(fā)展的早期階段：政府投資在社會(huì)總投資中占有較高的比重，公共部門為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施（2）發(fā)展的中期階段：

6、政府投資只是對(duì)私人投資的補(bǔ)充（3）經(jīng)濟(jì)達(dá)到成熟階段：公共支出轉(zhuǎn)向教育、保健與福利服務(wù)，且增長(zhǎng)快于GDP的增長(zhǎng)速度，導(dǎo)致財(cái)政支出規(guī)模膨脹。3、發(fā)達(dá)國(guó)家和發(fā)展中國(guó)家的購(gòu)買性支出與轉(zhuǎn)移性支出結(jié)構(gòu)關(guān)系發(fā)展中國(guó)家擁有大量的購(gòu)買性支出中的經(jīng)常性支出，而轉(zhuǎn)移性支出遠(yuǎn)少于發(fā)達(dá)國(guó)家第四章1、我國(guó)行政管理費(fèi)過(guò)高的原因、表現(xiàn)和改革2、不同類國(guó)家教育支出結(jié)構(gòu)差別高收入國(guó)家注重初等教育，低收入國(guó)家注重高等教育第五章1、BOT投資方式“buildoperatetransfer”的縮寫，意為“建設(shè)經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)讓”，是私營(yíng)企業(yè)參與基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，向社會(huì)提供公共服務(wù)的一種方式。在標(biāo)準(zhǔn)的 BOT 模式中, 私人財(cái)團(tuán)自己融資來(lái)設(shè)計(jì)、建設(shè)基

7、礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，并根據(jù)事先約定，經(jīng)營(yíng)一段時(shí)間以收回投資。經(jīng)營(yíng)期滿，項(xiàng)目所有權(quán)或經(jīng)營(yíng)權(quán)將被轉(zhuǎn)讓給政府。2、基礎(chǔ)設(shè)施與一般產(chǎn)業(yè)投資的關(guān)系（歐美模式和日韓模式）歐美模式基礎(chǔ)設(shè)施的發(fā)展是由于一般產(chǎn)業(yè)發(fā)展受限后被動(dòng)進(jìn)行的，由一般產(chǎn)業(yè)拉動(dòng)基礎(chǔ)設(shè)施日韓模式先主動(dòng)發(fā)展基礎(chǔ)設(shè)施，然后在基礎(chǔ)設(shè)施的基礎(chǔ)上發(fā)展一般產(chǎn)業(yè)，由基礎(chǔ)設(shè)施拉動(dòng)一般產(chǎn)業(yè)3、三農(nóng)包括農(nóng)村、農(nóng)民、農(nóng)業(yè)4、糧食生產(chǎn)的重要性、糧食收購(gòu)支持政策的理論基礎(chǔ)理論基礎(chǔ)是糧食蛛網(wǎng)模型第六章1、現(xiàn)收現(xiàn)付式和基金式（1）現(xiàn)收現(xiàn)付式指以同一個(gè)時(shí)期正在工作的一代人的繳費(fèi)來(lái)支付已經(jīng)退休的一代人的養(yǎng)老金，本期征收，本期使用，不為以后使用提供儲(chǔ)備。 （2）基金式包括完全基金式和部

8、分基金式兩種。完全基金式：指當(dāng)期繳費(fèi)收入全部用于養(yǎng)老儲(chǔ)備金，儲(chǔ)備金應(yīng)滿足未來(lái)受保人支付養(yǎng)老金的資金需要。部分基金式 ：指當(dāng)期繳費(fèi)一部分用于支付當(dāng)期的養(yǎng)老金支出，另一部分用于養(yǎng)老儲(chǔ)備金。第七章1、財(cái)政收入的四種形式稅收收入 、債務(wù)收入、規(guī)費(fèi)收入、國(guó)有資產(chǎn)權(quán)益收入（稅利債費(fèi)）2、宏觀稅率宏觀稅率=（稅收收入/GDP）×100%3、拉弗曲線反映稅收收入與稅率之間關(guān)系的一條曲線，一般情況下，稅率越高，政府的稅收收入就越多，但當(dāng)稅率的提高超過(guò)一定限度時(shí)，政府的稅收收入不增反而減少。政府稅收收入最高時(shí)對(duì)應(yīng)的稅率稱為最優(yōu)稅率。 第八章1、稅收三性是強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性2、稅收原則中的效率原則和能

9、力原則效率原則：當(dāng)市場(chǎng)價(jià)格合理時(shí)，征稅不能扭曲市場(chǎng)價(jià)格，比如：對(duì)于一般商品，稅率應(yīng)該相同；當(dāng)市場(chǎng)價(jià)格不合理時(shí)，征稅應(yīng)當(dāng)調(diào)節(jié)其價(jià)格。比如：對(duì)于煙酒等危害身體健康的商品應(yīng)征更重的稅。能力原則：誰(shuí)納稅能力，誰(shuí)多交稅。納稅能力標(biāo)準(zhǔn)：收入、消費(fèi)、財(cái)富3、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁和稅負(fù)歸宿轉(zhuǎn)嫁形式：前轉(zhuǎn)提高銷售價(jià)格 后轉(zhuǎn)降低進(jìn)貨價(jià)格稅負(fù)歸宿：最終承擔(dān)稅負(fù)者，一般認(rèn)為商品稅最后由消費(fèi)者承擔(dān)第九章1、稅收按課征對(duì)象分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅和財(cái)產(chǎn)稅。2、我國(guó)最大的稅種為增值稅。3、流轉(zhuǎn)三稅指增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅三種稅。4、增值稅的三種類型及含義。（1）生產(chǎn)型增值稅：購(gòu)入固定資產(chǎn)已納增值稅不許抵扣（2）收入型增值稅：允許抵扣購(gòu)入固定

10、資產(chǎn)已納增值稅，但抵扣額僅限當(dāng)年計(jì)提折舊的部分負(fù)擔(dān)的增值稅（3）消費(fèi)型增值稅：購(gòu)入固定資產(chǎn)已納增值稅允許當(dāng)年全部抵扣5、我國(guó)當(dāng)前增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物6、增值稅納稅人的兩種類型及稅率。一般納稅人：（1）基本稅率17%； （2） 低稅率13%，適用于生活必需品、圖書、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料小規(guī)模納稅人：3%7、我國(guó)海關(guān)規(guī)定的原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)。（1）全部產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)（2）實(shí)質(zhì)性加工標(biāo)準(zhǔn)：經(jīng)過(guò)幾個(gè)國(guó)家加工、制造的進(jìn)口貨物，以最后一個(gè)對(duì)貨物進(jìn)行經(jīng)濟(jì)上可以視為實(shí)質(zhì)性加工的國(guó)家作為貨物原產(chǎn)國(guó)。實(shí)質(zhì)性加工是指產(chǎn)品加工后，在進(jìn)出口稅則中四位稅號(hào)一級(jí)的稅則歸類已經(jīng)有了改變，或者加工增值部分

11、所占新產(chǎn)品的比例已超過(guò)30%及以上的。（3）所帶配件按主件確定8、我國(guó)企業(yè)所得稅的稅率。基本稅率： 25%優(yōu)惠稅率：（1）小型微利企業(yè)：20%（2）國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)：15%9、個(gè)人所得稅的兩種類型及我國(guó)目前采用的類型。綜合個(gè)人所得稅：把個(gè)人各種所得都納入課稅范圍一起征收的所得稅。分類個(gè)人所得稅：把個(gè)人所得按一定標(biāo)志進(jìn)行分類，對(duì)不同類型的個(gè)人所得分別課征。10、增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅的計(jì)算。略第十章1、我國(guó)政府采購(gòu)的模式和方式模式：我國(guó)實(shí)行集中采購(gòu)方式：我國(guó)主要實(shí)行招標(biāo)采購(gòu)2、政府采購(gòu)協(xié)議（GPA）即協(xié)調(diào)各國(guó)政府采購(gòu)所簽訂的協(xié)議3、分稅制的主要內(nèi)容中央與地方

12、的事權(quán)和支出劃分：中央政府：負(fù)責(zé)全國(guó)性公共品，收入分配，宏觀調(diào)控等事項(xiàng)提供，如：國(guó)防、外交、全國(guó)性項(xiàng)目建設(shè)、社會(huì)保障地方政府：負(fù)責(zé)地方性公共品提供，如：城市建設(shè)中央與地方的收入劃分：中央稅關(guān)稅、消費(fèi)稅地方稅營(yíng)業(yè)稅及各小稅種共享稅增值稅（75：25）、企業(yè)所得稅（60：40）、個(gè)人所得稅（60：40）中央對(duì)地方的轉(zhuǎn)移支付金融學(xué)復(fù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)第一章1、貨幣的本質(zhì)是充當(dāng)一般等價(jià)物的商品2、M0、M1、M2的范圍 M0 = 現(xiàn)金 M1 = M0 + 商業(yè)銀行活期存款 M2 = M1 + 定期存款 + 儲(chǔ)蓄存款 M3 = M2 + 金融債券 + 商業(yè)票據(jù)+大額可轉(zhuǎn)讓存單3、貨幣的職能價(jià)值尺度、流通手段、支付

13、手段、貯藏手段、世界貨幣4、金本位制、信用貨幣制度金本位制屬于金屬貨幣制度中的單本位制信用貨幣制度即不兌現(xiàn)的信用貨幣制度5、四種基本信用形式（1）商業(yè)信用：企業(yè)之間買賣商品時(shí)相互提供的信用，如賒銷、預(yù)付定金等，是一種直接信用（2）銀行信用：銀行等金融機(jī)構(gòu)以貨幣形式，通過(guò)存款、貸款、貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)提供的信用，不受商品流轉(zhuǎn)的限制（3）國(guó)家信用：以政府為債務(wù)人的借貸行為（4）消費(fèi)信用：企業(yè)、銀行等以商品或貨幣形式向消費(fèi)者個(gè)人提供的信用，主要有分期付款和信用卡6、普通股和優(yōu)先股、藍(lán)籌股普通股和優(yōu)先股都代表持股人是公司的股東。相對(duì)于普通股，優(yōu)先股的特殊性主要表現(xiàn)為：（1）優(yōu)先享有股息，且一般是固定的；（2）

14、優(yōu)先剩余財(cái)產(chǎn)索取權(quán)；（3）一般不享有經(jīng)營(yíng)管理權(quán)藍(lán)籌股：指那些在其所屬行業(yè)內(nèi)占有重要支配性地位、業(yè)績(jī)優(yōu)良、成交活躍、紅利優(yōu)厚的大公司股票7、可轉(zhuǎn)換債券、遠(yuǎn)期合約、期權(quán)（1）可轉(zhuǎn)換債券：可以在特定時(shí)間、按特定條件轉(zhuǎn)換為普通股票的公司債券（2）遠(yuǎn)期合約：指交易雙方分別承諾在將來(lái)某一特定時(shí)間購(gòu)買和提供某種標(biāo)的物，并事先簽訂合約，確定價(jià)格，以便將來(lái)進(jìn)行交割。（3）期權(quán)：是一種合約，由合約賣出者提供合約，收取期權(quán)費(fèi)。而合約買入者支付期權(quán)費(fèi)，擁有選擇權(quán)，即能在未來(lái)某特定時(shí)間以特定價(jià)格買入或賣出一定數(shù)量的某種特定商品第二章1、直接投資和間接投資（1）直接融資：在資本市場(chǎng)上由資金需求者直接向資金供給者發(fā)行股票或

15、債券等有價(jià)證券籌集資金，資金需求者和資金供給者是直接的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，金融機(jī)構(gòu)僅充當(dāng)媒介并收取傭金。（2）間接融資：在信貸市場(chǎng)上，銀行從資金供給者處吸收存款，并向資金需求者發(fā)放貸款，資金需求者和資金供給者并無(wú)直接的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。2、單利和復(fù)利、名義利率和實(shí)際利率（1）單利：本金利息之和=本金+本金×利率 ×期數(shù)（2）復(fù)利：A=P(1+r)n注：A：本利和 P：本金 r：利率 n：期數(shù)（3）實(shí)際利率=名義利率通貨膨脹率3、票據(jù)貼現(xiàn)計(jì)算4、LIBOR：倫敦銀行同業(yè)拆借利率5、股票內(nèi)在價(jià)值計(jì)算原理如果股息D不變，利率r也為常數(shù)，則有：當(dāng)n為無(wú)窮大時(shí)，則有：6、股票價(jià)格指數(shù)含義： 將

16、多家公司的股票價(jià)格加以平均，以某個(gè)時(shí)期為基期，確定基期的股票價(jià)格指數(shù)為100，以后各時(shí)期的股票平均價(jià)格與基期相比，計(jì)算出的百分?jǐn)?shù)，即為該時(shí)期的股票價(jià)格指數(shù)7、標(biāo)準(zhǔn)普爾評(píng)級(jí)體系信用評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，AAA最強(qiáng)，D最弱8、國(guó)債限額指標(biāo)（1）當(dāng)年國(guó)債余額÷當(dāng)年GDP×100% 國(guó)際公認(rèn)警戒線：60%（2）當(dāng)年國(guó)債發(fā)行額÷當(dāng)年GDP×100% 國(guó)際公認(rèn)警戒線：3%9、看漲期權(quán)和看跌期權(quán)（1）看漲期權(quán)： 指在約定的未來(lái)時(shí)間內(nèi)按協(xié)定價(jià)格購(gòu)買若干標(biāo)準(zhǔn)單位金融工具的權(quán)利。（2）看跌期權(quán)： 指在約定的未來(lái)時(shí)間內(nèi)按協(xié)定價(jià)格出售若干標(biāo)準(zhǔn)單位金融工具的權(quán)利。10、貨幣互換指交易雙方互相

17、交換不同幣種、相同期限、等值資金債務(wù)的貨幣及利率的一種預(yù)約業(yè)務(wù)。具體操作：在借款提款日互換本金，在付息日互換利息，在借款到期日再次互換本金第三章1、金融機(jī)構(gòu)組成銀行商業(yè)銀行中央銀行政策性銀行非銀行金融機(jī)構(gòu)保險(xiǎn)公司、養(yǎng)老基金組織、投資銀行、財(cái)務(wù)公司、投資基金等金融機(jī)構(gòu)2、商業(yè)銀行的類型（1）分離型商業(yè)銀行：銀行只經(jīng)營(yíng)存貸款業(yè)務(wù)，不從事證券和保險(xiǎn)業(yè)務(wù)（2）全能型商業(yè)銀行：銀行經(jīng)營(yíng)存貸款業(yè)務(wù)的同時(shí)，還可從事證券和保險(xiǎn)業(yè)務(wù)3、巴塞爾協(xié)定資本充足率，即銀行資本對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的比率必須達(dá)到8%，其中核心資本不能低于4%4、商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)（1）負(fù)債業(yè)務(wù)自有資本、存款、借入資金（2）資產(chǎn)業(yè)務(wù)貸款、票據(jù)貼現(xiàn)、投

18、資（3）其他業(yè)務(wù)：結(jié)算、信托、租賃、保管箱、信息咨詢5、中央銀行的職能和業(yè)務(wù)職能：（1）發(fā)行的銀行：貨幣發(fā)行（2）政府的銀行：代理國(guó)庫(kù)（3）銀行的銀行：再貼現(xiàn)、存放存款準(zhǔn)備金、銀行間清算業(yè)務(wù)：（1）負(fù)債業(yè)務(wù)：貨幣發(fā)行、財(cái)政存款、存款準(zhǔn)備金（2）資產(chǎn)業(yè)務(wù)：貸款、有價(jià)證券、黃金、外匯儲(chǔ)備6、國(guó)際貨幣基金組織和世界銀行的宗旨、資金來(lái)源、主要業(yè)務(wù)宗旨：處理國(guó)際貨幣問(wèn)題，如國(guó)際收支、匯率等資金來(lái)源：（1）份額： 成員國(guó)參加IMF時(shí)所要認(rèn)繳的一定數(shù)額的款項(xiàng) （2）借款（3）信托基金： 1976年出售2500萬(wàn)盎司黃金設(shè)立主要業(yè)務(wù)：（1）匯率監(jiān)督和政策協(xié)調(diào) （2） 創(chuàng)造儲(chǔ)備資產(chǎn)(特別提款權(quán)，SDR)（3）貸款業(yè)務(wù)（附有苛刻條件）第四章1、凱恩斯的貨幣需求函數(shù)（1）交易動(dòng)機(jī)和預(yù)防性動(dòng)機(jī)的貨幣需求與收入成正比，即：L1=ky其中：k是貨幣需求對(duì)收入變動(dòng)的敏感系數(shù)（2）投機(jī)動(dòng)機(jī)的貨幣需求與利率成反比，即： L2=hr其中：h是貨幣投機(jī)需求對(duì)利率的敏感系數(shù)實(shí)