三創(chuàng)財(cái)務(wù)部分

1、8.1 基本財(cái)務(wù)假設(shè)本公司屬大學(xué)畢業(yè)生創(chuàng)辦軟件開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售的公司，提交申請(qǐng)經(jīng)稅 務(wù)部門(mén)批準(zhǔn)后，可享受免征企業(yè)所得稅兩年的稅收優(yōu)惠。即在公司 成立自盈利起兩年免征所得稅， 作為一般納稅人增值稅率為 17%，綜 合稅率約為 6%。1、資金來(lái)源： 公司注冊(cè)資金為 500 萬(wàn)元人民幣，商業(yè)貸款 380萬(wàn)元占注冊(cè) 資金 76%，公司創(chuàng)立者投資 100 萬(wàn)元占注冊(cè)資金 20%，申請(qǐng)大學(xué)生創(chuàng)業(yè)基金 20 萬(wàn)元占注冊(cè)資金 4%，并且申請(qǐng)大學(xué)生資助創(chuàng)業(yè)經(jīng)相關(guān)部門(mén)審批后獲得稅收優(yōu) 惠政策，即從盈利起兩年免征所得稅。2、流動(dòng)資金項(xiàng)目：應(yīng)收賬款：按銷(xiāo)售額的1%核算。3、成本費(fèi)用項(xiàng)目：（1）人員工資： 4 人工作小組每人每

2、月 6000。（ 2）固定資產(chǎn)：計(jì)算機(jī) 10 臺(tái)及辦公桌椅等辦公用品共計(jì)15W。采用直線法折舊，折舊期為 10 年，假設(shè)殘值率為 0；無(wú)形資產(chǎn)按 10 年攤銷(xiāo)，無(wú)殘值。（ 3）銷(xiāo)售費(fèi)用：電費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、廣告、維修費(fèi)等初始預(yù)計(jì)為年收入的 10%左右。隨著銷(xiāo)售收入的增加，廣告、保險(xiǎn)等費(fèi)用將相應(yīng)增 加。（4）管理費(fèi)用：主要包括辦公室的租賃費(fèi)用（每年分期支付房 租計(jì)入成本呢），公司經(jīng)費(fèi)、研發(fā)經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、排污費(fèi)等。（ 5）財(cái)務(wù)費(fèi)用：短期借款六個(gè)月以內(nèi) （含 6 個(gè)月）年利率為 6.1%， 六個(gè)月至一年（含 1 年）年利率為 6.56%；長(zhǎng)期借款的借款年利率為 6.65%，采用每年還本付息的方式償還貸

3、款。（ 6）利潤(rùn)分配：公司自盈利之年起以凈利潤(rùn)的30%分紅。8.2 財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表 單位：萬(wàn)元項(xiàng)目第一年第二年第三年第四年第五年流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金380349355376301易性金融資產(chǎn)0.000.000.000.000.00應(yīng)收賬款1.21.441.72.12.4其他應(yīng)收款0.000.000.000.000.00存貨1.01.01.01.01.0他流動(dòng)資產(chǎn)0.000.000.000.000.00動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)382.235144357.7379.1304.4非流動(dòng)資產(chǎn)固定資產(chǎn)1513.51210.59在建工程0.000.000.000.000.00工程物資0.000.000.000.000.

4、00固定資產(chǎn)清理0.000.000.000.000.00無(wú)形資產(chǎn)110.00113.0114.00112.00111.00長(zhǎng)期待攤費(fèi)用0.000.000.000.000.00遞延所得稅資產(chǎn)0.000.000.000.000.00其他非流動(dòng)資產(chǎn)0.000.000.000.000.00非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)125126.5126122.5120資產(chǎn)總計(jì)507.2477.94483.75016524.4債和所有者權(quán)第一年第二年第三年第四年第五年流動(dòng)負(fù)債短期借貸4050506070交易性金融負(fù)債00000應(yīng)付賬款2030304040預(yù)收賬款1015202030應(yīng)付職工薪酬應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)付利息其他應(yīng)付款流動(dòng)負(fù)債合計(jì)

5、7095100120140長(zhǎng)期應(yīng)付款遞延所得稅負(fù)債負(fù)債合計(jì)7095100120140所有者權(quán)益實(shí)收資本（ 或股 本）500.00500.00500.00500.00500.00盈余公積0.93.04未分配利潤(rùn)-18.06-17.94-8.425.6613.45有者權(quán)益合計(jì)437.2382.94383.7381.6384.4負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)507.2477.94483.75016524.4現(xiàn)金流量表 單位：萬(wàn)元項(xiàng)目第一年第二年第三年第四年第五年一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金128.4162.6192.3261.12273經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)128.4162.6192.

6、3261.12273購(gòu)買(mǎi)商品、接收勞務(wù)支付的現(xiàn)金120144174.2232.14248.27經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~8.418.6174.2232.14248.27二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量吸收投資收到的現(xiàn)金200取得借款收到的現(xiàn)金4050506070籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)24050506070償還債務(wù)支付的現(xiàn)金40505060分配股利、利潤(rùn)或償付利息支2.663.283.283.94.6付的現(xiàn)金籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)2.6643.2853.2853.964.6籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~237.346.72-3.286.15.4四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等物價(jià)的影響五、

7、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額245.7425.3214.8235.0830.13加: 期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額245.74271.06285.88320.96六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額245.74271.06285.88320.96351.09項(xiàng)目第一年第二年第三年第四年第五年一、營(yíng)業(yè)收入120.00144170210240減：營(yíng)業(yè)成本75.208090115130營(yíng)業(yè)稅金及附加7.208.610.212.615銷(xiāo)售費(fèi)用18.0015172124管理費(fèi)用35.0037404044財(cái)務(wù)費(fèi)用2.663.283.283.94.6資產(chǎn)減值損失加：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“- ”號(hào)填列）二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損

8、 以“ - ”號(hào)填列）-18.060.129.5217.422加：營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失三、利潤(rùn)總額（虧損 總額以“ - ”號(hào)填列）-18.060.129.5217.422減：所得稅費(fèi)用6.3四、凈利潤(rùn)（凈虧損 以“ - ”號(hào)填列）-18.060.129.5217.415.7加：年初未分配利潤(rùn)-18.06-17.94-8.425.66五、可供分配的林潤(rùn)-17.94-8.428.9821.36減：提取法定盈余公積金0.902.14提取法定盈余公益金六、可供提供者分配的利潤(rùn)8.0819.22減：應(yīng)付股利2.425.77七、未分配利潤(rùn)-17.94-8.425.6613.45

9、8.3 各項(xiàng)能力指標(biāo)分析1 、償債能力分析：項(xiàng)目第一年第二年第三年第四年第五年流動(dòng)比率3.52.82.872.72.5速動(dòng)比率3.52.82.872.72.5現(xiàn)金比率98%99%99%99%99%資產(chǎn)負(fù)債率28%34%35%36%39%產(chǎn)權(quán)比率38%52%52%58%65%2. 運(yùn)營(yíng)能力分析：比例指標(biāo)第一年第二年第三年第四年第五年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率47%54%59%68%70%3. 盈利能力分析比例指標(biāo)第一年第二年第三年第四年第五年?duì)I業(yè)毛利率37.5%44%47%45%45%營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率5.6%8%9%營(yíng)業(yè)凈利率5.6%8%9%成本費(fèi)用利潤(rùn)率10%15%17%總資產(chǎn)報(bào)酬率4.5%6.9%6%凈資產(chǎn)收益率5%8%7%總述：該企業(yè)為科技型企業(yè)， 為各類(lèi)企業(yè)提供軟件服務(wù)支持。該企業(yè)從成立到發(fā)展，資金較為充裕。此外，由于企業(yè)不涉