三創(chuàng)財務部分

1、8.1 基本財務假設本公司屬大學畢業(yè)生創(chuàng)辦軟件開發(fā)銷售的公司，提交申請經(jīng)稅 務部門批準后，可享受免征企業(yè)所得稅兩年的稅收優(yōu)惠。即在公司 成立自盈利起兩年免征所得稅， 作為一般納稅人增值稅率為 17%，綜 合稅率約為 6%。1、資金來源： 公司注冊資金為 500 萬元人民幣，商業(yè)貸款 380萬元占注冊 資金 76%，公司創(chuàng)立者投資 100 萬元占注冊資金 20%，申請大學生創(chuàng)業(yè)基金 20 萬元占注冊資金 4%，并且申請大學生資助創(chuàng)業(yè)經(jīng)相關部門審批后獲得稅收優(yōu) 惠政策，即從盈利起兩年免征所得稅。2、流動資金項目：應收賬款：按銷售額的1%核算。3、成本費用項目：（1）人員工資： 4 人工作小組每人每

2、月 6000。（ 2）固定資產(chǎn)：計算機 10 臺及辦公桌椅等辦公用品共計15W。采用直線法折舊，折舊期為 10 年，假設殘值率為 0；無形資產(chǎn)按 10 年攤銷，無殘值。（ 3）銷售費用：電費、保險費、廣告、維修費等初始預計為年收入的 10%左右。隨著銷售收入的增加，廣告、保險等費用將相應增 加。（4）管理費用：主要包括辦公室的租賃費用（每年分期支付房 租計入成本呢），公司經(jīng)費、研發(fā)經(jīng)費、業(yè)務招待費、排污費等。（ 5）財務費用：短期借款六個月以內 （含 6 個月）年利率為 6.1%， 六個月至一年（含 1 年）年利率為 6.56%；長期借款的借款年利率為 6.65%，采用每年還本付息的方式償還貸

3、款。（ 6）利潤分配：公司自盈利之年起以凈利潤的30%分紅。8.2 財務報表資產(chǎn)負債表 單位：萬元項目第一年第二年第三年第四年第五年流動資產(chǎn)貨幣資金380349355376301易性金融資產(chǎn)0.000.000.000.000.00應收賬款1.21.441.72.12.4其他應收款0.000.000.000.000.00存貨1.01.01.01.01.0他流動資產(chǎn)0.000.000.000.000.00動資產(chǎn)合計382.235144357.7379.1304.4非流動資產(chǎn)固定資產(chǎn)1513.51210.59在建工程0.000.000.000.000.00工程物資0.000.000.000.000.

4、00固定資產(chǎn)清理0.000.000.000.000.00無形資產(chǎn)110.00113.0114.00112.00111.00長期待攤費用0.000.000.000.000.00遞延所得稅資產(chǎn)0.000.000.000.000.00其他非流動資產(chǎn)0.000.000.000.000.00非流動資產(chǎn)合計125126.5126122.5120資產(chǎn)總計507.2477.94483.75016524.4債和所有者權第一年第二年第三年第四年第五年流動負債短期借貸4050506070交易性金融負債00000應付賬款2030304040預收賬款1015202030應付職工薪酬應交稅費應付利息其他應付款流動負債合計

5、7095100120140長期應付款遞延所得稅負債負債合計7095100120140所有者權益實收資本（ 或股 本）500.00500.00500.00500.00500.00盈余公積0.93.04未分配利潤-18.06-17.94-8.425.6613.45有者權益合計437.2382.94383.7381.6384.4負債和所有者權益總計507.2477.94483.75016524.4現(xiàn)金流量表 單位：萬元項目第一年第二年第三年第四年第五年一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金128.4162.6192.3261.12273經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計128.4162.6192.

6、3261.12273購買商品、接收勞務支付的現(xiàn)金120144174.2232.14248.27經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額8.418.6174.2232.14248.27二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量吸收投資收到的現(xiàn)金200取得借款收到的現(xiàn)金4050506070籌資活動現(xiàn)金流入小計24050506070償還債務支付的現(xiàn)金40505060分配股利、利潤或償付利息支2.663.283.283.94.6付的現(xiàn)金籌資活動現(xiàn)金流出小計2.6643.2853.2853.964.6籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額237.346.72-3.286.15.4四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等物價的影響五、

7、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額245.7425.3214.8235.0830.13加: 期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額245.74271.06285.88320.96六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額245.74271.06285.88320.96351.09項目第一年第二年第三年第四年第五年一、營業(yè)收入120.00144170210240減：營業(yè)成本75.208090115130營業(yè)稅金及附加7.208.610.212.615銷售費用18.0015172124管理費用35.0037404044財務費用2.663.283.283.94.6資產(chǎn)減值損失加：公允價值變動收益（損失以“- ”號填列）二、營業(yè)利潤（虧損

8、 以“ - ”號填列）-18.060.129.5217.422加：營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出其中：非流動資產(chǎn)處置損失三、利潤總額（虧損 總額以“ - ”號填列）-18.060.129.5217.422減：所得稅費用6.3四、凈利潤（凈虧損 以“ - ”號填列）-18.060.129.5217.415.7加：年初未分配利潤-18.06-17.94-8.425.66五、可供分配的林潤-17.94-8.428.9821.36減：提取法定盈余公積金0.902.14提取法定盈余公益金六、可供提供者分配的利潤8.0819.22減：應付股利2.425.77七、未分配利潤-17.94-8.425.6613.45

9、8.3 各項能力指標分析1 、償債能力分析：項目第一年第二年第三年第四年第五年流動比率3.52.82.872.72.5速動比率3.52.82.872.72.5現(xiàn)金比率98%99%99%99%99%資產(chǎn)負債率28%34%35%36%39%產(chǎn)權比率38%52%52%58%65%2. 運營能力分析：比例指標第一年第二年第三年第四年第五年應收賬款周轉率存貨周轉率流動資產(chǎn)周轉率固定資產(chǎn)周轉率總資產(chǎn)周轉率47%54%59%68%70%3. 盈利能力分析比例指標第一年第二年第三年第四年第五年營業(yè)毛利率37.5%44%47%45%45%營業(yè)利潤率5.6%8%9%營業(yè)凈利率5.6%8%9%成本費用利潤率10%15%17%總資產(chǎn)報酬率4.5%6.9%6%凈資產(chǎn)收益率5%8%7%總述：該企業(yè)為科技型企業(yè)， 為各類企業(yè)提供軟件服務支持。該企業(yè)從成立到發(fā)展，資金較為充裕。此外，由于企業(yè)不涉