論我國商業(yè)銀行內(nèi)控機制建設(shè)_金融犯罪

1、論我國商業(yè)銀行內(nèi)控機制建設(shè)_金融犯罪論文導(dǎo)讀:：內(nèi)控制度執(zhí)行落實的剛性較差,存在形式主義。完善內(nèi)部控制制度是防范金融風(fēng)險打擊經(jīng)濟犯罪的有效手段。論文關(guān)鍵詞：金融犯罪，內(nèi)控制度，金融風(fēng)險 1、引言20世紀(jì)初出現(xiàn)了世界性的經(jīng)濟危機。為免遭破產(chǎn)的威脅,很多企業(yè)強化了生產(chǎn)經(jīng)營的控制與監(jiān)督,從而使企業(yè)的內(nèi)部牽制制度有了更深層次的發(fā)展。內(nèi)部牽制的范圍和內(nèi)容超越了單一的會計和財務(wù)領(lǐng)域,發(fā)展到企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營管理的各個方面。1949年,美國注冊會計師協(xié)會的審計程序委員會,發(fā)布了審計準(zhǔn)則暫行文告,第一次提出了內(nèi)部控制的概念,即內(nèi)部控制包括組織的計劃及該組織為了保護(hù)其財產(chǎn)、檢查其會計資料的準(zhǔn)確性和可靠性,提

2、高經(jīng)營效應(yīng),保證既定的管理政策得以實施而采取的所有措施。2、加強內(nèi)控機制建設(shè)的必要性2.1完善內(nèi)部控制制度是順應(yīng)市場經(jīng)濟發(fā)展，深化金融體制改革的客觀要求從一定角度理解，市場經(jīng)濟就是法制經(jīng)濟，依照現(xiàn)行金融法規(guī)，商業(yè)銀行實行“ 自主經(jīng)營、自擔(dān)風(fēng)險、自負(fù)盈虧、自我約束”的經(jīng)營機制，以“ 效益性、流動性、安全性”為經(jīng)營原則，以追求利潤最大化為經(jīng)營目標(biāo)。因此，切實完善和加強銀行的摘要求，在順應(yīng)市場機制的基礎(chǔ)上完善自身運行機制，在促進(jìn)市場經(jīng)濟發(fā)展的條件下不斷地發(fā)展自我，從而為金融業(yè)的快速發(fā)展創(chuàng)造一個良好的市場環(huán)境和寬松的經(jīng)營氛圍。2.2完善內(nèi)部控制制度是防范金融風(fēng)險打擊經(jīng)濟犯罪的有效手段。近年來，由于改革

3、開放步伐的加快和市場經(jīng)濟的迅速發(fā)展金融犯罪，法制建設(shè)相對滯后，經(jīng)濟運行機制和制衡機制有待銜接，加之社會資金供求矛盾十分突出，社會金融意識淡薄，企業(yè)經(jīng)營短期行為嚴(yán)重，經(jīng)濟效益每況愈下，使得銀行經(jīng)營如履薄冰，超負(fù)荷運行情況普遍，經(jīng)營風(fēng)險日益劇增，大案要案時有發(fā)生，不僅嚴(yán)重危及了國家和人民財產(chǎn)安全，而且敗壞了黨風(fēng)和社會風(fēng)氣，影響了銀行聲譽。究其原因，固然有外部環(huán)境的影響，但是一個非常重要的原因就是金融業(yè)內(nèi)部控制制度流于形式，管理松懈，給少數(shù)不法者以可乘之機。更應(yīng)該引起我們的重視的是，個別基層銀行領(lǐng)導(dǎo)干部對內(nèi)部控制制度的必要性和重要性認(rèn)識不夠，不善于運用科學(xué)，嚴(yán)格的方法和手段進(jìn)行經(jīng)營，在思想上，重效益

4、、輕管理，在行動上有章不循，違章不糾金融犯罪，甚至有些人為了個人或小集團(tuán)利益，不惜“ 闖紅燈，繞紅線”進(jìn)行違法違規(guī)經(jīng)營，不僅嚴(yán)重擾亂了經(jīng)濟金融秩序，給國家宏觀經(jīng)濟調(diào)控帶來困難，也對銀行信貸資產(chǎn)的安全流動極為不利，甚至造成金融風(fēng)險。巴塞爾監(jiān)管委員會的調(diào)查顯示，世界范圍內(nèi)所有出現(xiàn)問題的金融企業(yè)都是因為其內(nèi)控機制出現(xiàn)了問題。2.3完善內(nèi)部控制制度是強化銀行內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟效益的重要途徑。隨著市場經(jīng)濟體系的逐步完善和金融體制改革的不斷深化，銀行在社會經(jīng)濟活動中的地位和作用日益突出，只有切實加強內(nèi)部控制制度，才能使銀行的經(jīng)營決策準(zhǔn)確，執(zhí)行貫徹及時，監(jiān)督控制有力，信息反饋靈敏并能充分體現(xiàn)銀行的經(jīng)營實力。

5、商業(yè)銀行的經(jīng)營目標(biāo)就是追求利潤最大化良好的經(jīng)濟效益是商業(yè)銀行生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，提高銀行自身經(jīng)濟效益是一個系統(tǒng)工程，如擴大資金來源，合理運用資金，把握資產(chǎn)負(fù)債比例，防止超負(fù)荷營運，保持安全性，流動性和效益性的某種平衡，降低資產(chǎn)風(fēng)險，提高經(jīng)營水平和經(jīng)濟效益金融犯罪，這一系列的操作過程都離不開嚴(yán)格的管理，只有通過完善內(nèi)部控制制度，促進(jìn)決策水平和資產(chǎn)質(zhì)量的提高，才能達(dá)到實現(xiàn)提高社會經(jīng)濟效益和銀行自身經(jīng)濟效益的目的。3、我國商業(yè)銀行金庫管理制度以及內(nèi)控機制存在的問題盡管在銀行內(nèi)控制度及體系建設(shè)上已取得了一定的成效,但商業(yè)銀行的內(nèi)部控制問題在我國仍屬于一個較新的領(lǐng)域,現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度尚不能完全適應(yīng)防范和

6、化解金融風(fēng)險以及銀行危機的需要,無論在制度設(shè)計,還是在實際操作方面,都存在著較多的欠缺論文開題報告范例。3.1銀行內(nèi)控法規(guī)體系、內(nèi)容不完善,時效性較差現(xiàn)行法規(guī)不夠完善。我國雖已制定了一些與內(nèi)控相關(guān)的法律法規(guī),但從體系和內(nèi)容的完整性來看,與市場經(jīng)濟及開放金融條件下對銀行內(nèi)部控制所要求的完備規(guī)范的法規(guī)體系之間還有較大差距。如在現(xiàn)行的法規(guī)制度構(gòu)架中,缺少統(tǒng)一完整的銀行內(nèi)部控制法規(guī),相關(guān)規(guī)定較為分散;對應(yīng)不同產(chǎn)權(quán)形式銀行的專門性內(nèi)控法規(guī)較少,針對性和差別性沒有充分體現(xiàn);在內(nèi)控內(nèi)容的規(guī)定上,原則性較強,可操作性欠缺。在內(nèi)部控制內(nèi)容的規(guī)定上不夠全面,還存在控制的疏漏環(huán)節(jié)。如對客戶抵債資產(chǎn),還沒有制定相應(yīng)的

7、管理制度;對創(chuàng)新性業(yè)務(wù)、表外業(yè)務(wù)的管理規(guī)定還很薄弱;對防范洗錢的控制還處于起步階段?，F(xiàn)存制度有的相對滯后,失去了應(yīng)有的時效性。如國際上通行的對銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量的“五級分類法”,在有的法規(guī)中就沒有及時加以補充修正;個人消費信貸業(yè)務(wù)近幾年發(fā)展很快,但相應(yīng)的風(fēng)險控制制度并沒有及時跟上?？傊?對新開辦的一些業(yè)務(wù),內(nèi)部管理制度明顯滯后,有的業(yè)務(wù)開辦在先,內(nèi)控管理在后。3.2內(nèi)部控制制度的落實存在較大“柔性”,效果打了折扣內(nèi)控制度執(zhí)行落實的剛性較差,存在形式主義。有的銀行為了應(yīng)付外部檢查而籠統(tǒng)地制定幾項制度,做表面文章,形式上制度很完善,實際上并不按照制度做或不嚴(yán)格落實執(zhí)行,至于制度是否真正可行有效就更不

8、在研究之列了。職責(zé)不夠明確,內(nèi)控制度牽制乏力。銀行內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門在具體行使職能時,由于存在職責(zé)分工不明的問題,對內(nèi)控名曰“齊抓共管”,實則互相推諉,科學(xué)的協(xié)調(diào)與制約機制尚未形成。受部門利益和本位思想的影響,內(nèi)控松動。在有些銀行的部門與部門之間內(nèi)控制度相互割裂,甚至相互抵觸。如籌措資金的部門不計成本,追求負(fù)債的數(shù)量擴張,造成負(fù)債結(jié)構(gòu)不合理,資產(chǎn)收益與負(fù)債成本不匹配,對此,會計部門不能有效制約,致使銀行利潤下降;在競爭日趨激烈的情況下,為了擴大利潤,個別銀行的業(yè)務(wù)審批部門,不計風(fēng)險成本,懷有僥幸心理,冒險審批,突破了內(nèi)控制度的約束。缺少與風(fēng)險控制相適應(yīng)的人力資源管理制度。必要的激勵約束機制不健全,

9、有的銀行對違規(guī)違紀(jì)人員既沒有明晰的處罰條款,也無相應(yīng)的執(zhí)行主體。對風(fēng)險控制有突出業(yè)績者,缺少相應(yīng)的獎勵機制;對管理者疏于管理,不同程度存在“控下不控上”的問題,表現(xiàn)在對主要負(fù)責(zé)人和決策管理層的約束主要靠他們的覺悟程度和思想道德約束,存在較高的道德風(fēng)險。3.3內(nèi)部控制缺乏獨立性和權(quán)威性,“職能分離”原則沒有得到徹底貫徹內(nèi)部審計監(jiān)督缺少獨立性和權(quán)威性。獨立性原則要求內(nèi)部控制的檢查評價、建立和執(zhí)行部門相分離。但在實際工作中,往往是內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行是同一部門,操作與復(fù)核是同一個人,使內(nèi)部檢查流于形式。此外,還存在著內(nèi)審力量不足、被審業(yè)務(wù)范圍有限、審計中發(fā)現(xiàn)的問題和提出的改進(jìn)建議得不到有效解決和執(zhí)行

10、等情況。由于審計的獨立性和權(quán)威性弱化,甚至在有的銀行把審計當(dāng)成一種擺設(shè),導(dǎo)致銀行內(nèi)部控制的執(zhí)行情況和缺陷得不到及時反饋和糾正,使內(nèi)控效果不大,甚至出現(xiàn)失控的局面。缺少在企業(yè)制度上對商業(yè)銀行監(jiān)察(督)機構(gòu)這一基礎(chǔ)組織結(jié)構(gòu)的設(shè)計?，F(xiàn)有的內(nèi)部監(jiān)察部門缺乏獨立性及權(quán)威性,稽核部門難以對全行業(yè)務(wù)部門活動進(jìn)行全面的監(jiān)查,存在稽核力量配備不足、專業(yè)素質(zhì)不高、效率低、范圍窄等問題。3.4全面風(fēng)險管理落后,內(nèi)部控制缺乏審慎性風(fēng)險管理比較落后。目前大多數(shù)銀行只對單項信貸和傳統(tǒng)業(yè)務(wù)風(fēng)險比較重視,對經(jīng)營中面臨的包括信貸風(fēng)險、流動性風(fēng)險、利率風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、資本風(fēng)險等在內(nèi)的各類風(fēng)險尚不具備進(jìn)行全面識別和評估的

11、能力,還沒有對各類風(fēng)險設(shè)定限額;對創(chuàng)新性業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理相當(dāng)薄弱,風(fēng)險管理還沒有完全成為內(nèi)部控制活動的核心內(nèi)容。同時,風(fēng)險管理手段還比較落后,定性管理居多,定量管理偏少,現(xiàn)代化的風(fēng)險管理手段應(yīng)用有限,銀行只能被動應(yīng)付各種風(fēng)險。計算機風(fēng)險控制系統(tǒng)和計算機系統(tǒng)風(fēng)險控制不完善。各行在內(nèi)部控制制度中未能建立起一套自動、高效、規(guī)范的計算機風(fēng)險控制系統(tǒng)。計算機系統(tǒng)風(fēng)險控制相對薄弱,普遍缺乏健全的計算機內(nèi)部控制制度,對計算機系統(tǒng)的項目設(shè)計、開發(fā)、測試、運行和維護(hù)整個過程沒有實施嚴(yán)格管理,使商業(yè)銀行業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)和信息管理系統(tǒng)都面臨很大風(fēng)險論文開題報告范例。4、構(gòu)建有效內(nèi)控機制的措施有效的內(nèi)部控制是銀行

12、安全穩(wěn)健運行、實現(xiàn)業(yè)績目標(biāo)的基礎(chǔ)。為促進(jìn)銀行持續(xù)、健康和快速發(fā)展,建設(shè)控制良好、經(jīng)營穩(wěn)健、業(yè)績優(yōu)良的世界一流大銀行,我們應(yīng)在吸收先進(jìn)的控制理念及借鑒國外銀行經(jīng)驗的基礎(chǔ)上,通過系統(tǒng)性的變革整合或重構(gòu)內(nèi)部控制體系。4.1樹立內(nèi)控理念和完善內(nèi)控業(yè)務(wù)系統(tǒng)首先在各級領(lǐng)導(dǎo)和廣大員工中普及內(nèi)控知識，樹立現(xiàn)代商業(yè)銀行的內(nèi)控理念。20世紀(jì)末，美國反對虛假財務(wù)報告委員會所屬的內(nèi)部控制專門研究委員會發(fā)起機構(gòu)委員會提出的 內(nèi)部控制整體架構(gòu)專題報告是國際公認(rèn)的較為成熟的內(nèi)部控制理論。中國人民銀行于 2002 年頒發(fā)的 商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引基本上采用了該報告的理論框架。商業(yè)銀行各級行要組織開展以報告為基本理論框架的內(nèi)控知

13、識普及活動，以提升現(xiàn)代銀行內(nèi)控理念，而不能僅僅把內(nèi)控體系建設(shè)放在會計的財務(wù)核對、制度稽查的較低層次上。4.2確保會計、信息和機制的暢通與完整要達(dá)到這一目標(biāo)，一是強化會計核算的內(nèi)部控制系統(tǒng)，確保信息的真實、完整。構(gòu)建嚴(yán)密的會計系統(tǒng)，強化會計控制，準(zhǔn)確及時地反映商業(yè)銀行的經(jīng)營活動情況，加強對賬表真實性的檢查監(jiān)督；構(gòu)建反映商業(yè)銀行經(jīng)營情況的實時監(jiān)控系統(tǒng)；發(fā)揮科技在內(nèi)控體系中的支撐作用。二是加大信息公開化、透明化的力度。上市公司要求財務(wù)信息公布公開、透明、全面，商業(yè)銀行通過上市，可以使其經(jīng)營活動處于公眾的監(jiān)督之下，必將大大提高財務(wù)信息的真實性，在技術(shù)層面上應(yīng)該全力支持和完善這項工作。4.3構(gòu)建獨立、權(quán)

14、威的內(nèi)審體系要發(fā)揮內(nèi)部審計的權(quán)威性，國有商業(yè)銀行應(yīng)加快內(nèi)審體制改革步伐，建立隸屬總行垂直領(lǐng)導(dǎo)、獨立運作的內(nèi)審系統(tǒng)，組織形式按經(jīng)濟區(qū)域設(shè)置，人員實行在法人代表、監(jiān)事會直接指揮下的派駐制，業(yè)務(wù)與監(jiān)督分離；內(nèi)審人員的人事、工資、福利等由總行負(fù)責(zé)，割斷其與分、支行的利益鏈條；統(tǒng)一內(nèi)審人員任職資格和職位等級，可配備包括相當(dāng)于分行行長級別的內(nèi)審專員金融犯罪，甚至總行副行長級別的巡視員，實行全行統(tǒng)一的人員配制和管理。只有這樣，才能排除干擾，使內(nèi)審監(jiān)督工作真正發(fā)揮其獨立性、權(quán)威性，達(dá)到內(nèi)審監(jiān)督的目的。據(jù)了解，建設(shè)銀行已開始調(diào)整現(xiàn)有的內(nèi)審體制，原來的一級分行總審計室及其審計辦事處由總行直接管理，并重新進(jìn)行審計機構(gòu)和人員結(jié)構(gòu)布局，建立獨立、垂直的新型審計體制。工商銀行也在全國范圍內(nèi)設(shè)立了 10 個內(nèi)審局，直屬董事會下的內(nèi)審委員會，不接受分行管轄和約束，并將原來的稽核監(jiān)察部改名為內(nèi)控合規(guī)部?？梢钥闯觯瑖鴥?nèi)各家銀行已經(jīng)意識到，與市場監(jiān)督的成本相比，銀行自我監(jiān)督的成本顯然要低得多。建立高效的內(nèi)審體系，無疑是為自己構(gòu)筑了一道堅固的內(nèi)部風(fēng)險控制防線。參考文獻(xiàn)：1張同健,簡傳紅.我國商業(yè)銀行會計系統(tǒng)內(nèi)部控制的實證研究J. 貴州商業(yè)高等?？茖W(xué)校學(xué)報, 2008,(02)2高志毅.我國商業(yè)銀行的內(nèi)部控制現(xiàn)狀與對策J