超市財(cái)務(wù)管理培訓(xùn)教程 頁學(xué)習(xí)教案

1、會計(jì)學(xué)1超市超市(cho sh)財(cái)務(wù)管理培訓(xùn)教程財(cái)務(wù)管理培訓(xùn)教程 頁頁第一頁，共38頁。1、銷售費(fèi)用、銷售費(fèi)用1）人事費(fèi)用工資、福利、教育經(jīng)費(fèi)、統(tǒng)籌、員工餐費(fèi)、2）水電暖費(fèi)用水費(fèi)、電費(fèi)、空調(diào)費(fèi)、自發(fā)電費(fèi)用、減聯(lián)營供應(yīng)商上交水電費(fèi)。3）廣告費(fèi)用廣告費(fèi)、快訊費(fèi)、企劃耗材。包括報(bào)紙廣告、燈箱4）生鮮耗材費(fèi)用全部用于生鮮商品銷售的耗材，減收取的聯(lián)營商耗材費(fèi)用5）客服包裝費(fèi)用客服包裝袋費(fèi)用6）保潔費(fèi)用保潔費(fèi)及相關(guān)耗材7）修理費(fèi)用辦公設(shè)備、商用設(shè)備、建筑物車輛等維修。不包括計(jì)入資產(chǎn)的大額維修。8）通訊費(fèi)用固定話費(fèi)、移動話費(fèi)、IP話費(fèi)第1頁/共38頁第二頁，共38頁。 第二節(jié)第二節(jié) 保本保本(bo bn)費(fèi)

2、用分析費(fèi)用分析 預(yù)計(jì)收入為（含稅）預(yù)計(jì)收入為（含稅）50萬元每天，萬元每天，1500萬元每月，毛利率在萬元每月，毛利率在815%之間。之間。 單位：萬元單位：萬元毛利率毛利率8%9%10%11%12%13%14%銷售收入（含稅）銷售收入（含稅）1500銷售收入（不含稅）銷售收入（不含稅）128205保本點(diǎn)費(fèi)用保本點(diǎn)費(fèi)用10256115381282114103153851666717949第2頁/共38頁第三頁，共38頁。第三節(jié)第三節(jié) 保本保本(bo bn)銷售收銷售收入分析入分析毛 利毛 利率率8%9%10%11%1 2%13%14%15%固 定固 定費(fèi)用費(fèi)用120保 本保 本銷 售銷 售收

3、入收 入（ 不（ 不含 稅含 稅）15001333120010901000923857800保 本保 本銷 售銷 售收 入收 入（ 含（ 含稅）稅）175515601404127611701 0 801 0 02936第3頁/共38頁第四頁，共38頁。費(fèi)用費(fèi)用90100110120銷售收入（含稅）銷售收入（含稅）1500銷售收入（不含稅）銷售收入（不含稅）128205保本點(diǎn)毛利率保本點(diǎn)毛利率7。58。2910第4頁/共38頁第五頁，共38頁。第5頁/共38頁第六頁，共38頁。項(xiàng)目金額備注目標(biāo)銷售收入（含稅）1825050萬*365天目標(biāo)銷售收入（不含稅）1559818250/1。17目標(biāo)毛利率

4、10%目標(biāo)毛利15598目標(biāo)費(fèi)用1440管理費(fèi)用、經(jīng)營費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用之和目標(biāo)其他業(yè)務(wù)利潤200進(jìn)場費(fèi)等目標(biāo)利潤3198第6頁/共38頁第七頁，共38頁。開弓沒有(miyu)回頭箭，可一定要看清靶子在哪兒呦！第7頁/共38頁第八頁，共38頁。n。n。n總計(jì)總計(jì) 10%第8頁/共38頁第九頁，共38頁。第9頁/共38頁第十頁，共38頁。序號項(xiàng)目金額面積一一土建工程建筑面積15000平米，營業(yè)面積10000平米1結(jié)構(gòu)改造2樓板開洞3變配電室間隔改造4局部墻體拆除5地下室防水改造6地下室箱形基礎(chǔ)處理二二裝修工程1斯米克地磚2賣場地面找平及貼斯米克地磚第10頁/共38頁第十一頁，共38頁。任何一個(gè)齒輪不

5、能正常(zhngchng)運(yùn)轉(zhuǎn)，都會影響到其他。第11頁/共38頁第十二頁，共38頁。（前提：營業(yè)面積（前提：營業(yè)面積10000平米，籌備期為平米，籌備期為3個(gè)月，租個(gè)月，租賃經(jīng)營）單位；元賃經(jīng)營）單位；元項(xiàng)目項(xiàng)目金額金額說明說明一、人事費(fèi)用585，000營業(yè)面積10000平米1、工資450，000與門店規(guī)模、職工人數(shù)有關(guān)，一般為250人600元3月，前期人員較少，開業(yè)前較多，平均250人平均每人每天6元90天250人2、伙食費(fèi)135，000二、水電費(fèi)149，0001、水費(fèi)9，000工程用水電費(fèi)及辦公用水電費(fèi)，應(yīng)計(jì)入工程成本，但往往開業(yè)后支付15萬3月2、電費(fèi)140，000三、廣告企劃費(fèi)410

6、，0001、廣告費(fèi)300，000報(bào)紙、燈箱、電視等第一節(jié)第一節(jié) 開辦費(fèi)變動開辦費(fèi)變動(bindng)費(fèi)用表費(fèi)用表第12頁/共38頁第十三頁，共38頁。員工工資，請款30萬冷凍(lngdng)設(shè)備請款800萬家電進(jìn)貨，請款200萬第13頁/共38頁第十四頁，共38頁。項(xiàng)項(xiàng) 目目金金 額額說說 明明一、工程投資6，250，000平均按照總投資的25計(jì)250025二、開辦費(fèi)1，500，000按照開辦費(fèi)明細(xì)計(jì)三、商品采購3，000，0001、大家電采購2，000，000一般為總進(jìn)貨量的10（2000萬10）2、煙酒，鹽200，0002000萬13、生鮮商品采購，蔬菜、肉類500，0002000萬2。5

7、4、其他快訊商品采購300，000第14頁/共38頁第十五頁，共38頁。第15頁/共38頁第十六頁，共38頁。第16頁/共38頁第十七頁，共38頁。n C 資產(chǎn)凈利率資產(chǎn)凈利率n D 資產(chǎn)報(bào)酬率資產(chǎn)報(bào)酬率n F 權(quán)益凈利率權(quán)益凈利率n4）資產(chǎn)管理比率資產(chǎn)管理比率nA 存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)科成本主營業(yè)務(wù)科成本/平均存貨平均存貨nB 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)收入/平均應(yīng)收賬款余額平均應(yīng)收賬款余額nC 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)收入/總資產(chǎn)平均余額總資產(chǎn)平均余額n3、因素法：各個(gè)因素進(jìn)行分解，分析影響、因素法：各個(gè)因素進(jìn)行分解，分析影響(yng

8、xing)程度。程度。第17頁/共38頁第十八頁，共38頁。第18頁/共38頁第十九頁，共38頁。大 組 名大 組 名稱稱當(dāng) 月 銷當(dāng) 月 銷售售毛利額毛利額毛利率毛利率標(biāo)準(zhǔn)毛利標(biāo)準(zhǔn)毛利率率蔬菜蔬菜 肉類肉類 干貨干貨 洗化洗化 休閑食休閑食品品 第19頁/共38頁第二十頁，共38頁。1、銷售、銷售費(fèi)用率費(fèi)用率 7.08 1）人事）人事費(fèi)用率費(fèi)用率2.8工資、福利、教育經(jīng)費(fèi)工資、福利、教育經(jīng)費(fèi)、統(tǒng)籌、員工餐費(fèi)、統(tǒng)籌、員工餐費(fèi)、 2）水電）水電暖費(fèi)用率暖費(fèi)用率1.35水費(fèi)、電費(fèi)、空調(diào)費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、空調(diào)費(fèi)、自發(fā)電費(fèi)用、減聯(lián)營供自發(fā)電費(fèi)用、減聯(lián)營供應(yīng)商上交水電費(fèi)。應(yīng)商上交水電費(fèi)。 3）廣告）廣告費(fèi)

9、用率費(fèi)用率0.8廣告費(fèi)、快訊費(fèi)、企劃廣告費(fèi)、快訊費(fèi)、企劃耗材。包括報(bào)紙廣告、耗材。包括報(bào)紙廣告、燈箱燈箱 4）生鮮）生鮮耗材費(fèi)用耗材費(fèi)用率率0.2全部用于生鮮商品銷售全部用于生鮮商品銷售的耗材，減收取的聯(lián)營的耗材，減收取的聯(lián)營商耗材費(fèi)用商耗材費(fèi)用 5）客服）客服包裝費(fèi)用包裝費(fèi)用率率0.2客服包裝袋費(fèi)用客服包裝袋費(fèi)用 6）保潔）保潔費(fèi)用率費(fèi)用率0.04保潔費(fèi)及相關(guān)耗材保潔費(fèi)及相關(guān)耗材 7）修理）修理費(fèi)用率費(fèi)用率0.05辦公設(shè)備、商用設(shè)備、辦公設(shè)備、商用設(shè)備、建筑物車輛等維修。不建筑物車輛等維修。不包括計(jì)入資產(chǎn)的大額維包括計(jì)入資產(chǎn)的大額維修。修。8）通訊）通訊費(fèi)用率費(fèi)用率0.06固定話費(fèi)、移動話費(fèi)

10、、固定話費(fèi)、移動話費(fèi)、IP話費(fèi)話費(fèi)9）差旅）差旅費(fèi)用率費(fèi)用率0.02員工市外差旅費(fèi)、住宿員工市外差旅費(fèi)、住宿費(fèi)、補(bǔ)助費(fèi)、補(bǔ)助1 0 ） ?。?印刷費(fèi)用率刷費(fèi)用率0.02 第20頁/共38頁第二十一頁，共38頁。1、銷售、銷售費(fèi)用率費(fèi)用率 551 ） 人 事費(fèi)用率25工資、福利、教育經(jīng)費(fèi)、統(tǒng)籌、員工餐費(fèi)、2 ） 水 電暖費(fèi)用率12水費(fèi)、電費(fèi)、空調(diào)費(fèi)、自發(fā)電費(fèi)用、減聯(lián)營供應(yīng)商上交水電費(fèi)。3 ） 廣 告費(fèi)用率7.8廣告費(fèi)、快訊費(fèi)、企劃耗材。包括報(bào)紙廣告、燈箱4 ） 生 鮮耗材費(fèi)用率2全部用于生鮮商品銷售的耗材，減收取的聯(lián)營商耗材費(fèi)用5 ） 客 服包裝費(fèi)用率2客服包裝袋費(fèi)用6 ） 保 潔費(fèi)用率0.4保

11、潔費(fèi)及相關(guān)耗材7 ） 修 理費(fèi)用率0.4辦公設(shè)備、商用設(shè)備、建筑物車輛等維修。不包括計(jì)入資產(chǎn)的大額維修。8 ） 通 訊費(fèi)用率0.06固定話費(fèi)、移動話費(fèi)、IP話費(fèi)9 ） 差 旅費(fèi)用率0.24員工市外差旅費(fèi)、住宿費(fèi)、補(bǔ)助第21頁/共38頁第二十二頁，共38頁。n1、收入模型、收入模型(mxng)對比：對比：n實(shí)際比重實(shí)際比重目標(biāo)比重目標(biāo)比重n自營商品銷售收入自營商品銷售收入 80 75n聯(lián)營商品銷售收入聯(lián)營商品銷售收入 14 20n 2 n其他業(yè)務(wù)利潤其他業(yè)務(wù)利潤 1 0n結(jié)果：實(shí)際模型結(jié)果：實(shí)際模型(mxng)與目標(biāo)模型與目標(biāo)模型(mxng)之間之間的差異，既可能反映了實(shí)際經(jīng)營管理的差距，也可能

12、的差異，既可能反映了實(shí)際經(jīng)營管理的差距，也可能是目標(biāo)的不合理。是目標(biāo)的不合理。第22頁/共38頁第二十三頁，共38頁。第23頁/共38頁第二十四頁，共38頁。n此分析是對實(shí)際發(fā)生的分析，是事后分析，了解現(xiàn)金流量現(xiàn)狀，此分析是對實(shí)際發(fā)生的分析，是事后分析，了解現(xiàn)金流量現(xiàn)狀，發(fā)現(xiàn)問題，尋找對策發(fā)現(xiàn)問題，尋找對策(duc)。n1、 現(xiàn)金流入項(xiàng)目分析現(xiàn)金流入項(xiàng)目分析n1） 主營業(yè)務(wù)收入：自營商品銷售收入；聯(lián)營商品銷售收入；主營業(yè)務(wù)收入：自營商品銷售收入；聯(lián)營商品銷售收入；租賃收入；飲食收入等租賃收入；飲食收入等n2） 其他業(yè)務(wù)收入：進(jìn)場費(fèi)、節(jié)日贊助費(fèi)、廣告費(fèi)等其他業(yè)務(wù)收入：進(jìn)場費(fèi)、節(jié)日贊助費(fèi)、廣告費(fèi)等

13、n3） 往來收入往來收入n4） 接受投資款接受投資款 第24頁/共38頁第二十五頁，共38頁。哎呀(iy)！庫存太大了？！第25頁/共38頁第二十六頁，共38頁。庫存(kcn)天數(shù)應(yīng)為60天笨蛋，太長了！應(yīng)為15天！伙計(jì)們，別吵了。合理范圍是2035天第26頁/共38頁第二十七頁，共38頁。那批童裝(tnzhun)已經(jīng)過季了，為什么不退貨？第27頁/共38頁第二十八頁，共38頁。第28頁/共38頁第二十九頁，共38頁。天哪！損耗率1.5第29頁/共38頁第三十頁，共38頁。系統(tǒng)庫存實(shí)盤數(shù)庫存更正內(nèi)部轉(zhuǎn)貨差異大組名稱大組名稱系統(tǒng)庫存實(shí)盤數(shù)庫存更正內(nèi)部轉(zhuǎn)貨盤點(diǎn)差異損耗率大組名稱第30頁/共38頁第

14、三十一頁，共38頁。資金緊張，銷售(xioshu)不暢，怎么辦？真讓人頭痛！第31頁/共38頁第三十二頁，共38頁。按照(nzho)要領(lǐng)跳過去，否則罰你8天不吃飯！第32頁/共38頁第三十三頁，共38頁。這種玩具庫存(kcn)天數(shù)45天，賬期20天，明顯不合理。第33頁/共38頁第三十四頁，共38頁。不拔(bb)去那棵壞牙，就會影響你的飲食，損害你的健康。第34頁/共38頁第三十五頁，共38頁。第35頁/共38頁第三十六頁，共38頁。n如：賬期如：賬期30天，進(jìn)貨天，進(jìn)貨50萬，萬，30天后銷售天后銷售25萬，毛利率萬，毛利率20%，如何評價(jià)它的合理性呢？如何評價(jià)它的合理性呢？n在商品流通領(lǐng)域，有時(shí)，現(xiàn)在商品流通領(lǐng)域，有時(shí)，