出口退稅知識(shí)題庫(DOC)

1、出口退稅知識(shí)題庫一、單選題1、我國對(duì)境內(nèi)單位和個(gè)人提供的國際運(yùn)輸服務(wù)、向境個(gè)單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)，適用增值稅（c）a17% b13% c零稅率 d5%2、出口退（免）稅的稅種是（b）a流轉(zhuǎn)稅，即增值稅、消費(fèi)稅及營業(yè)稅b增值稅和消費(fèi)稅c增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅及其產(chǎn)生的城建稅及教育費(fèi)附加d增值稅、消費(fèi)費(fèi)和營業(yè)稅暫不辦理退稅3、中華人民共和國增值稅暫行條例第二條規(guī)定：納稅人出口貨物，稅率為（d）a17% b13% c3% d零4、外貿(mào)企業(yè)的退稅方法是（），生產(chǎn)企業(yè)的退稅方法是（），小規(guī)模納稅人出口企業(yè)的退稅方法是（）a免、抵、退稅 b 免稅 c先征后退 d免退稅5、下列出口業(yè)務(wù)中不能享受退稅

2、的是（b）a生產(chǎn)企業(yè)委托出口自產(chǎn)貨物b小規(guī)模納稅人委托代理出口的自產(chǎn)貨物c外貿(mào)企業(yè)出口從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)的工藝品d利用外國政府貸款，由中國招標(biāo)組織在國際上進(jìn)行招標(biāo)，企業(yè)中標(biāo)的機(jī)電產(chǎn)品6、外貿(mào)企業(yè)出口退稅的計(jì)稅依據(jù)是（b）a出口貨物離岸價(jià)（fob價(jià)）b購進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票上列明的計(jì)稅金額c出口貨物到岸價(jià)（cif價(jià)）d購進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票上列明的價(jià)稅合計(jì)金額7、關(guān)于代理出口貨物，下面說法正確的是（a）a委托代理出口貨物在委托方辦理出口退免稅b委托代理出口貨物在受托方辦理出口退免稅c委托代理出口貨物在委托方或受托方都可辦理出口退免稅d委托代理出口貨物不能辦理出口退免稅8、免抵退稅生

3、產(chǎn)企業(yè)，是指獨(dú)立核算，經(jīng)主管國稅機(jī)關(guān)認(rèn)定為（b），并且具有實(shí)際生產(chǎn)能力的企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)。a高新技術(shù)企業(yè)b出口企業(yè)c一般納稅人d小規(guī)模納稅人9、在“免、抵、退”稅申報(bào)時(shí)計(jì)算其“應(yīng)退稅額”和“免抵稅額”根據(jù)主管征稅部門當(dāng)期審核確認(rèn)的增值稅納稅申報(bào)表的（a）進(jìn)行計(jì)算a上期留抵稅額b出口貨物銷售額c進(jìn)項(xiàng)稅額d期末留抵稅額10、生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)在貨物勞務(wù)報(bào)關(guān)出口之日（以出口貨物報(bào)關(guān)單<出口退稅專用>上的出口日期為準(zhǔn)）次月起至次年（d）日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口貨物退稅申報(bào)a1月1 b2月15 c4月30 d4月1511、一外貿(mào)公司購進(jìn)一批貨物出口，增值稅發(fā)票注明

4、進(jìn)項(xiàng)金額50000元，稅額6500元，征稅率13%，退稅率5%，該批貨物全部出口，收匯額7500美元，記帳匯率8.28元/美元，則該企業(yè)可退增值稅多少元（a） a.2500元 b.6500元 c.3750元 d.3105元12、出口企業(yè)應(yīng)在辦理對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記或簽訂代理出口協(xié)議之日起（a ）內(nèi)如實(shí)填寫出口貨物退（免）稅認(rèn)定表 a.30 b.60 c. 90 d. 180 13、增值稅小規(guī)模納稅人出口自產(chǎn)貨物繼續(xù)實(shí)行（d）增值稅辦法 a.不退 b.即征即退先征后退 d.免征14、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物必須以（）為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算“免、抵、退”稅額。（a ） a.離岸價(jià)（fob價(jià)） b. 到岸價(jià)（ci

5、f） c.成本加運(yùn)費(fèi)價(jià)（c&f） d.合同成交價(jià)15、出口貨物的出口日期以（ c）為準(zhǔn)。a.外銷發(fā)票的開票日期 b.報(bào)關(guān)單注明的簽發(fā)日期c.報(bào)關(guān)單注明的出口日期 d. 提運(yùn)單日期16、實(shí)行免抵退稅方法的企業(yè)是（ b ）。 a.外貿(mào)企業(yè) b.具有實(shí)際生產(chǎn)能力的生產(chǎn)企業(yè)和企業(yè)集團(tuán) c.商業(yè)企業(yè) d.小規(guī)模納稅人17、免抵退稅的免稅是指（b）。a.出口貨物零稅率 b.對(duì)生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅c.免稅收購貨物 d.購進(jìn)免稅貨物18、免抵退稅的抵稅是指（b ）。 a.抵減出口貨物的應(yīng)納稅額 b.生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動(dòng)力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)

6、項(xiàng)稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額； c.抵減出口企業(yè)的多繳稅款 d.抵減上期出口貨物的應(yīng)納稅額19、免抵退稅的退稅是指（c）。 a.全部進(jìn)項(xiàng)稅額 b.已交稅金 c.出口貨物耗用的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額后未抵頂完的部分 d.多繳稅金20、出口退稅率的調(diào)整由（d）確定。 a.財(cái)政部 b.國家稅務(wù)總局 c.財(cái)政部會(huì)同國家稅務(wù)總局 d.國務(wù)院21、出口貨物收取的外幣折算為人民幣時(shí)，可采用（c）為記帳匯率。 a.買入價(jià) b.買出價(jià) c.當(dāng)月1日的中間價(jià) d.上個(gè)月的賣出價(jià)22、我國現(xiàn)行出口貨物退（免）稅的稅種有：（a）。 a.增值稅 b.營業(yè)稅 c.企業(yè)所得稅 d.城建稅23、企業(yè)出口國家計(jì)劃內(nèi)的

7、卷煙實(shí)行（a）。 a.免稅 b.退稅 c.征稅 d.免抵退稅24、目前我國對(duì)出口自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品實(shí)行（a）。 a.免稅 b.退稅 c.征稅 d.免抵退稅25、目前外貿(mào)企業(yè)的應(yīng)退稅額計(jì)算方法為：（b） a.加權(quán)平均法 b.單票對(duì)應(yīng)法 c.企業(yè)實(shí)際成本結(jié)轉(zhuǎn)方法 d.免、抵、退稅法26、外貿(mào)企業(yè)在出口貨物發(fā)生退運(yùn)時(shí)，憑主管退稅機(jī)關(guān)出具的（a）向海關(guān)辦理退運(yùn)手續(xù)。 a.出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅證明 b.補(bǔ)辦出口貨物報(bào)關(guān)單證明 c出口貨物退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明 d.代理出口未退稅證明27、一般而言，外貿(mào)企業(yè)國內(nèi)購進(jìn)用于出口的商品，用于計(jì)算其應(yīng)退稅額的計(jì)稅依據(jù)為（a ）。 a.購進(jìn)商品的不含稅金額 b.購進(jìn)商品的

8、不含稅金額+增值稅 c.購進(jìn)商品的不含稅金額+增值稅+采購費(fèi)用 d.購進(jìn)商品的不含稅金額+運(yùn)費(fèi)28、現(xiàn)行出口貨物退免稅管理辦法規(guī)定，出口貨物退免稅憑證資料應(yīng)當(dāng)保存（c ）年。 a.3 b.5 c.10 d.1529、對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營者按規(guī)定辦理完畢出口備案登記后，應(yīng)于（ d）日內(nèi)持相關(guān)資料向所在地主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口貨物退（免）稅認(rèn)定手續(xù)。 a.7 b.10 c.15 d.3030、出口銷售發(fā)票必須由（a）統(tǒng)一印制。a.稅務(wù)機(jī)關(guān) b.海關(guān) c.外管局 d.工商局二、多選題1、出口退稅的基本原則包括：（abcd）a國際慣例原則b屬地管理原則c零稅率原則c宏觀調(diào)控原則2、根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，可

9、以享受出口貨物退（免）稅的納稅人包括（abcde）a內(nèi)資外貿(mào)企業(yè)b有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè)c生產(chǎn)型外商投資企業(yè)d無進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物的內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè)3、可以辦理退（免）稅的出口貨物一般應(yīng)同時(shí)具備的條件（abcd）a必須是屬于增值稅、消費(fèi)稅征稅范圍的貨物b必須是報(bào)關(guān)離境的貨物c必須是在財(cái)務(wù)上作銷售處理的貨物d必須是出口收匯并已核銷的貨物4、下列企業(yè)的貨物特準(zhǔn)退還或免征增值稅和消費(fèi)稅：（abcde）a對(duì)外承包工程公司運(yùn)出境外用于對(duì)外承包項(xiàng)目的貨物b對(duì)外承接修理修配業(yè)務(wù)的企業(yè)用于對(duì)外修理修配的貨物c外輪供應(yīng)公司、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸供應(yīng)公司銷售給外輪、遠(yuǎn)洋國輪而收取外匯的貨物d利用外國政

10、府貸款或國際金融組織貸款采取國際招標(biāo)方式由國內(nèi)企業(yè)中標(biāo)后分包給國內(nèi)的機(jī)電產(chǎn)品e企業(yè)在國內(nèi)采購并運(yùn)往境外作為在國外投資的貨物f企業(yè)在國內(nèi)采購并運(yùn)往境外作為贈(zèng)送的貨物5、出口貨物退（免）稅是指在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)中對(duì)我國報(bào)關(guān)出口的貨物退還或免征在國內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的（ab）。它是國際貿(mào)易中通常采用的并為各國接受的，目地在于鼓勵(lì)各國出口貨物公平競(jìng)爭(zhēng)的一種稅收措施。a增值稅 b消費(fèi)稅 c企業(yè)所得稅d營業(yè)稅 e城市維護(hù)建設(shè)稅6、下列出口貨物在出口環(huán)節(jié)不得辦理退稅的（abc）a來料加工復(fù)出口的貨物b援外出口貨物（利用中國政府的援外優(yōu)惠貸款和援外合資合作項(xiàng)目基金援外方式出口的貨物除外）c國家規(guī)

11、定免稅的貨物d企業(yè)在國內(nèi)采購并運(yùn)往境外作為投資的貨物7、出口企業(yè)出口（abcd）貨物，在出口環(huán)節(jié)不予退還或免征增值稅、消費(fèi)稅：a國家禁止出口的貨物，包括天然牛黃、麝香等（進(jìn)料加工復(fù)出口除外）b援外出口貨物（利用中國政府的援外優(yōu)惠貸款和援外合資合作項(xiàng)目基金援外方式下出口的貨物除外）c有出口卷煙經(jīng)營權(quán)的企業(yè)出口國家免稅出口卷煙計(jì)劃外的卷煙d國家規(guī)定其它不予退（免）稅的出口貨物8、小規(guī)模納稅人出口下列貨物，除另有規(guī)定者外，應(yīng)征收增值稅。下列貨物為應(yīng)稅消費(fèi)品的，若小規(guī)模納稅人為生產(chǎn)企業(yè)，還應(yīng)征收消費(fèi)稅（abcde）a國家規(guī)定不予退（免）增值稅、消費(fèi)稅的貨物b未進(jìn)行免稅申報(bào)的貨物c未在規(guī)定期限內(nèi)辦理免稅

12、核銷申報(bào)貨物d雖已辦理免稅核銷申報(bào)，但未按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供有關(guān)憑證的貨物e經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核不批準(zhǔn)免稅核銷的出口貨物9、生產(chǎn)企業(yè)出口本企業(yè)自產(chǎn)貨物后，申請(qǐng)辦理免抵退稅需要提供的紙紙憑證有（abd）a出口貨物報(bào)關(guān)單b出口收匯核銷單c增值稅專用發(fā)票d增值稅納稅申報(bào)表10、復(fù)函確認(rèn)供貨企業(yè)存在下列情況之一的，不得辦理出口退稅，對(duì)已辦理出口退稅的，應(yīng)將出口退稅款追回。（abcd）a供貨企業(yè)銷售該批貨物開出的增值稅專用發(fā)票為虛開發(fā)票。b供貨企業(yè)銷售貨物屬自行生產(chǎn)的，其生產(chǎn)設(shè)備、工具不能生產(chǎn)該種貨物，或該企業(yè)不具備該批貨物產(chǎn)能的c供貨企業(yè)銷售該批非自產(chǎn)貨物的購進(jìn)業(yè)務(wù)不真實(shí)。d供貨企業(yè)銷售該批貨物為委托加

13、工產(chǎn)品，其委托加工業(yè)務(wù)不真實(shí)。11、退稅機(jī)關(guān)審核外貿(mào)企業(yè)退稅流程包括（abcd ）a受理 b初審c復(fù)審d審批12、外貿(mào)企業(yè)根據(jù)退稅申報(bào)時(shí)間和程序先后可分為（ab ）a預(yù)申報(bào) b正式申報(bào)c一般申報(bào)d特殊申報(bào)13、出口商發(fā)生（abcd ）行為時(shí)，須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門申請(qǐng)辦理出口貨物退（免）稅注銷認(rèn)定手續(xù)。a解散b破產(chǎn)c撤銷d"其他依法應(yīng)終止出口貨物退（免）稅事項(xiàng)"14、出口退稅的意義和作用主要表現(xiàn)在（abcd ）a鼓勵(lì)出口，增強(qiáng)出口貨物的競(jìng)爭(zhēng)能力b支持配合外貿(mào)體制改革，促進(jìn)出口企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益c促進(jìn)對(duì)外貿(mào)易的發(fā)展，增強(qiáng)了我國的外匯儲(chǔ)備能力d促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和升級(jí)15、根據(jù)現(xiàn)

14、行稅制規(guī)定，我國出口貨物退（免）稅的稅種是（ab） a增值稅 b消費(fèi)稅 c營業(yè)稅 d所得稅16、出口貨物退（免）稅的原則包括（abcd）a公平稅負(fù)原則b屬地管理原則c“零稅率”原則d宏觀調(diào)控原則17、外貿(mào)企業(yè)申報(bào)退稅用的增值稅專用發(fā)票上應(yīng)當(dāng)加蓋的章戳包括（abc） a發(fā)票專用章b財(cái)務(wù)專用章c認(rèn)證相符章d公章18、出口企業(yè)可以提出延期申報(bào)申請(qǐng)的特殊原因主要包括下列（abc）原因a、因不可抗力致使無法在規(guī)定的期限內(nèi)取得有關(guān)出口退（免）稅單證或申報(bào)退（免）稅b、因采用集中報(bào)關(guān)等特殊報(bào)關(guān)方式無法在規(guī)定的期限內(nèi)取得有關(guān)出口退（免）稅單證c其他因經(jīng)營方式特殊無法在規(guī)定的期限內(nèi)取得有關(guān)出口退（免）稅單證d因

15、公司會(huì)計(jì)人員休假，不能在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)退（免）稅的19、外貿(mào)企業(yè)申報(bào)退稅憑證包括以下哪幾種（ad）a增值稅專用發(fā)票 b增值稅普通發(fā)票c運(yùn)輸發(fā)票d消費(fèi)稅專用繳款書20、不得申請(qǐng)開具外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷征稅貨物進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明的情形有（abcd）a未在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)辦理認(rèn)證手續(xù)的增值稅專用發(fā)票b已辦理過退稅的進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票c未取得增值稅專用發(fā)票d已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票21、出口貨物稅收函調(diào)的作用包括（abc）a、有效加強(qiáng)征退稅工作銜接b防范騙取出口退稅c加強(qiáng)出口退稅管理 d提高退稅速度22、主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦理出口貨物退(免)稅過程中有下列（abcd）情況之一的，應(yīng)向出口貨物供貨企業(yè)所在地

16、縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)函調(diào)查，并依據(jù)回函情況進(jìn)行處理a發(fā)現(xiàn)出口貨物貨源存在疑點(diǎn)b經(jīng)預(yù)警評(píng)估分析發(fā)現(xiàn)存在異常情況的c對(duì)供貨企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營及納稅情況有疑問的d退稅機(jī)關(guān)認(rèn)為需要調(diào)查的其他情況24、有關(guān)函調(diào)管理，下列說法正確的是（ad）a回函地稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在收到來函1個(gè)月內(nèi)按照規(guī)定格式回函b函件的起草復(fù)核簽發(fā)可以由一人擔(dān)任c為加快退稅進(jìn)度，可以不等回復(fù)就辦理退稅d收到出口貨物稅收函調(diào)后，須派兩人以上稅務(wù)人員到出口貨物供貨企業(yè)進(jìn)行實(shí)地調(diào)查25、除另有規(guī)定外，需視同內(nèi)銷計(jì)提銷項(xiàng)稅額或征收增值稅的出口貨物有（abcd）a國家明確規(guī)定不予退（免）增值稅的貨物b出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)退（免）稅的貨物c出口企業(yè)雖已

17、申報(bào)退（免）稅但未在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)齊有關(guān)憑證的貨物d生產(chǎn)企業(yè)出口的除四類視同自產(chǎn)產(chǎn)品以外的其他外購貨物26、增值稅專用發(fā)票電子信息包括（abcd）a認(rèn)證信息b稽核相符信息或稽核不符信息c失控作廢信息、失控作廢信息協(xié)查結(jié)果d稽核不符信息協(xié)查結(jié)果27、退稅評(píng)估工作的內(nèi)容主要包括（abcd），為稅收宏觀分析和行業(yè)稅負(fù)監(jiān)控提供基礎(chǔ)信息等。a設(shè)立評(píng)估指標(biāo)及其預(yù)警值，確定評(píng)估對(duì)象b對(duì)評(píng)估對(duì)象進(jìn)行案頭評(píng)估分析c根據(jù)評(píng)估分析結(jié)果做出定性定量的判斷，或?qū)υu(píng)估分析結(jié)果采取約談、發(fā)函、實(shí)地調(diào)查等方式進(jìn)行核實(shí)，進(jìn)而做出定性定量的判斷d根據(jù)判斷結(jié)果采取相應(yīng)措施進(jìn)行評(píng)估處理，向有關(guān)部門提出管理建議28、出口退（免

18、）稅計(jì)劃管理包括（abc）a計(jì)劃測(cè)算 b計(jì)劃提報(bào)c計(jì)劃分配 d計(jì)劃需求29、納稅人辦理退運(yùn)證明時(shí)需要提供的資料包括（abcd）a出口報(bào)關(guān)單與出口發(fā)票b到貨通知單與進(jìn)口提單復(fù)印件c退運(yùn)協(xié)議復(fù)印件 d稅收通用繳款書（應(yīng)補(bǔ)稅的提供）30、生產(chǎn)企業(yè)退免稅計(jì)算包括下列哪些內(nèi)容（abcd ）a免抵退稅不得免征抵扣稅額的計(jì)算 b免抵退稅額的計(jì)算 c免抵稅額的計(jì)算 d期末留抵稅額的計(jì)算判斷題1、小規(guī)模納稅人自營和委托出口的準(zhǔn)予退（免）稅的貨物，一律免征增值稅、消費(fèi)稅，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣或退稅（錯(cuò)）2、有出口卷煙經(jīng)營權(quán)的企業(yè)從指定口岸出口國家免稅出口卷煙計(jì)劃內(nèi)的卷煙，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)免征增值稅、消費(fèi)稅，出口環(huán)節(jié)不辦理

19、退稅。（對(duì)）3、現(xiàn)行出口貨物應(yīng)退消費(fèi)稅的稅率（單位稅額）根據(jù)出口貨物報(bào)關(guān)單上列明的商品代碼，對(duì)應(yīng)國家稅務(wù)總局下發(fā)的退稅率文庫確定。（錯(cuò)）4、免抵稅額不納入城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計(jì)征范圍（錯(cuò)）5、生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托代理出口的貨，由生產(chǎn)企業(yè)向其所在地主管出口退稅的國稅機(jī)關(guān)申報(bào)辦理，不需報(bào)經(jīng)其主管征稅的國稅機(jī)關(guān)審核。（錯(cuò)）6、出口企業(yè)在異地設(shè)立分公司的，總支機(jī)構(gòu)有出口權(quán)，分支機(jī)構(gòu)是非獨(dú)立核算的企業(yè)，一律匯總到總支機(jī)構(gòu)所在地辦理退（免）稅，經(jīng)過外經(jīng)貿(mào)部批準(zhǔn)設(shè)立的獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)且有自營出口權(quán)，可以在分支機(jī)構(gòu)地申報(bào)辦理退（免）稅。（對(duì)）7、生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)的屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的產(chǎn)品，實(shí)行免征消費(fèi)

20、稅辦法。（對(duì)）8、小規(guī)模納稅人委托其他加工企業(yè)從事來料加工業(yè)務(wù)的，可按照現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具來料加工免稅證明，加工企業(yè)可憑來料加工免稅證明辦理加工費(fèi)的退稅手續(xù)。（錯(cuò)）9、免抵退稅的計(jì)稅依據(jù)為出口貨物離岸價(jià)。（對(duì)）10、出口貨物報(bào)關(guān)單上載明的出口貨物與申報(bào)退稅匹配的進(jìn)貨憑證上載明的貨物或生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)貨物不符的不得申報(bào)出口退（免）稅，按征稅處理。（對(duì)）11、對(duì)申請(qǐng)注銷認(rèn)定的出口商，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)先結(jié)清其出口貨物退（免）稅款，再按規(guī)定辦理注銷手續(xù)。（對(duì)）12、生產(chǎn)企業(yè)出口不予退（免）稅的貨物若為應(yīng)稅消費(fèi)品，須按現(xiàn)行有關(guān)稅收政策規(guī)定計(jì)算繳納消費(fèi)稅。（對(duì)）13、零稅率就是對(duì)所有的出口貨物免稅。（錯(cuò)

21、） 14、對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營者是指依法辦理工商登記或者其他執(zhí)業(yè)手續(xù)，經(jīng)商務(wù)部及其授權(quán)單位賦予出口經(jīng)營資格的從事對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營活動(dòng)的法人、其他組織或者個(gè)人。（對(duì)） 15、小規(guī)模納稅人自營或委托出口的貨物一律免征增值稅、消費(fèi)稅，其進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣或退稅。（錯(cuò)）16、出口享受免征增值稅的貨物，其國內(nèi)運(yùn)輸費(fèi)用所含的進(jìn)項(xiàng)稅額，可進(jìn)行正常抵扣。（錯(cuò)）17、對(duì)出口加工區(qū)內(nèi)企業(yè)出口到境外的貨物，不予辦理退稅。（對(duì)）18、有出口卷煙經(jīng)營權(quán)的企業(yè)出口國家出口卷煙計(jì)劃內(nèi)的卷煙，免征增值稅和消費(fèi)稅。（對(duì)）19、代理出口是指外貿(mào)企業(yè)或其他出口企業(yè)，受委托單位的委托，代辦出口貨物銷售的一種出口業(yè)務(wù)。（對(duì)）20、從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的

22、生產(chǎn)企業(yè)，應(yīng)于取得海關(guān)核發(fā)的進(jìn)料加工登記手冊(cè)后的下一個(gè)增值稅申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工登記申報(bào)表。（對(duì)）21、物流中心外企業(yè)將貨物銷售給物流中心內(nèi)企業(yè)的，可按照現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定申報(bào)辦理退（免）稅。（對(duì)）22、生產(chǎn)企業(yè)出口不予退（免）稅的貨物若為應(yīng)稅消費(fèi)品，須按現(xiàn)行有關(guān)稅收政策規(guī)定計(jì)算繳納消費(fèi)稅。（對(duì)）23、外貿(mào)企業(yè)從流通企業(yè)購進(jìn)直接出口的貨物，準(zhǔn)予按現(xiàn)行規(guī)定的手續(xù)和程序辦理退（免）稅。（對(duì)）24、對(duì)出口企業(yè)委托加工出口貨物的加工費(fèi)應(yīng)按出口貨物所對(duì)應(yīng)的退稅率辦理退稅。（對(duì)）25、生產(chǎn)企業(yè)自營或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物，除另有規(guī)定外，增值稅和消費(fèi)稅一律實(shí)行免、抵、退稅管理辦法。（錯(cuò)

23、）26、委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物，一律在委托方退（免）稅。（對(duì)）27、非計(jì)劃內(nèi)出口的卷煙照章征收增值稅和消費(fèi)稅，出口后一律不退稅。（對(duì)）28、從屬于增值稅小規(guī)模納稅人的商貿(mào)公司購進(jìn)的貨物出口，按增值稅專用發(fā)票上注明的征收率計(jì)算辦理退稅。（對(duì)）29、出口企業(yè)在辦理認(rèn)定手續(xù)前已出口的貨物，凡在出口退稅申報(bào)期期限內(nèi)申報(bào)退稅的，可按規(guī)定批準(zhǔn)退稅。（對(duì)）30、出口貨物退（免）稅憑證、資料應(yīng)當(dāng)保存10年。（對(duì)）計(jì)算題：1、某企業(yè)2009年2月發(fā)生內(nèi)銷950萬元（不含稅），本期出口貨物的離岸價(jià)折合人民幣1350萬元，當(dāng)期購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額310萬元，產(chǎn)品增值稅稅率為17%，退稅率為13%（假定該企業(yè)期初沒

24、有留抵稅額），計(jì)算該企業(yè)應(yīng)退稅額和免抵稅額。（1）當(dāng)期不予抵扣或退稅的稅額=1350*（17%-13%）=54萬元（2）當(dāng)期應(yīng)納稅額=950*17%-（310-54）=94.5萬元(3)計(jì)算應(yīng)退稅額當(dāng)期免抵稅額=1350*13%=175.5萬元免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-應(yīng)退稅額=175.5-94.5=81萬元該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅額為0,出口貨物應(yīng)退稅額為94.5萬元,免抵稅額為81萬元2、某外貿(mào)出口企業(yè)2010年3月出口貨物取得銷售收入200萬美元，在國內(nèi)購進(jìn)貨物取得防偽稅控開具的進(jìn)項(xiàng)稅額專用發(fā)票注明金額為175萬元，并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。出口退稅率為13%，匯率為1：6.8，計(jì)算當(dāng)期出口貨物應(yīng)

25、退稅額。應(yīng)退稅額=175*13%=22.75萬元3、某有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人，適用征稅17%），2010年7月出口自產(chǎn)貨物取得銷售收入125萬美元（fob價(jià)），出口退稅稅率為9%，匯率為1：6.25。計(jì)算7月免抵退不得免征和抵扣稅額。答：當(dāng)期免抵退不得免征和抵扣稅額=125×6.25×（17%-9%）=62.5（萬元）。4、某有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)（小規(guī)模納稅人），2010年3月出口貨物取得銷售收入20萬美元，出口退稅稅率為13%，匯率為1：6.8。計(jì)算當(dāng)期出口貨物應(yīng)退稅額。答：小規(guī)模納稅人直接出口實(shí)行免稅辦法，當(dāng)期出口貨物不計(jì)算退稅額。5、某有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人），20