根據假設做預算（精編版）

1、1 根據假設做預算好處是：以未來的收支心中有數。通常，制定財務預算的過程是：討論幾個星期，填一堆表格，再討論一番，再填一堆表格。然后在最后期限到來之前，制定出 最后預算。預算制定完了， 沒人會再翻開來看一眼， 也沒人開會討論預算和實際之間差額的形成原因。或者也會討論一下原因， 但卻沒人采取任何措施去糾正問題。于是就這樣拖下去，直到下個預算周期或年底。這不是做預算！這只是在填表，在消極地發(fā)現(xiàn)問題。它缺乏保證預算真正發(fā)揮作用的控制力和實際行動，缺乏跟進措施，也不進行調查研究，不能扭轉業(yè)已察覺的不利趨勢。離開了這些步驟，制定預算就遠沒有達到應有的目的。怎樣看待預算？做預算時，要留意以下幾點：預算并非

2、一錘定音。 人們常錯誤地認為預算必須準確無誤，否則就是失敗。 而事實上誰也沒要求你準確預測未來，無非是要求你勾勒未來可能發(fā)生的情形。大多數人不善于猜測未來。 作為預算的制定者， 如果在切實的假設基礎上做預算，你就會取得更大的成功，并且增加信心。猜測準確并沒有多大意義， 制定最有效的、 最切實可行的預算才有意義。因為只有這樣的預算，才能通過控制開支來增加利潤，從而影響未來。預算的真正價值表現(xiàn)在與實際的差額上。并不是沒有差額的預算才有價值。預算的價值體現(xiàn)在它能提示出重要的、 應該繼續(xù)追蹤和調查的差額。 可惜，預算過程往往做不到這一點。這正是問題的關鍵所在。 如果不貫徹預算， 不采取措施來扭轉不利趨

3、勢或保持有利趨勢，制定預算就毫無意義。假設是預算的基礎2 有一種新的制定預算的方法， 它基于一個簡單的思想： 預算應以具體而明確的假設為基礎。這樣，出現(xiàn)結果以后， 就可以把假設與實際對比。 對比得到的是真正能控制未來的收支的信息。你承不承認，各部門的辦公用品開支預算是這么做的：把上一處的實際開支增加5，再把這個數字除以12，就成了每月預算。但是怎么解釋超支呢？也許， 更重要的問題是： 是否曾經有人要求你做過解釋？如果解釋不了預算與實際的差額， 預算又有什么意義呢？如果企業(yè)領導人不追究其中的原因，他們就沒有盡到責任。在這兩種情形下，預算都是失敗。想象一下，如果預算的根據是大量合理假設，一有差額，

4、 就一目了然， 這樣的預算該多有價值？例如， 你部門的當前預算里就可以包括一筆辦公用品補貼。這一預算是在一系列假設基礎上制定的， 其中考慮了每年的批量采購， 又從供應商那里了解了目前的價格水平，此外分析也表明：如果部門員工增多，辦公用品支出會上升。制定預算的步驟制定基于假設的預算，可以按下步驟進行：計劃好的預算出自明確的經營和市場計劃。因為計劃確立了當年的營銷目標。預測和預算就是這個目標在財務上的表現(xiàn)形式。它們體現(xiàn)出目標的現(xiàn)實可行性。目標 滿數字的工作任務單，應當是既定目標的財務表現(xiàn)形式及其實現(xiàn)過程。假設 預算的關鍵在于形成一些明智的假設。例如，銷售預測應該細分到各有關因素。如果依靠銷售人員實

5、地去推銷產品，就應在對人員招募、 各項目損耗和平均銷售能力等的假設的基礎上進行預測。銷售預測由于經營和營銷計劃的前提是市場會為不斷擴大，并建立在由此而產生的種種假設的基礎上， 因此制定銷售額是假設的第一步。銷售額應該劃分到不同市場、月份，如有3 必要，還應細分到各銷售辦事處或其它營銷單位，這樣做能幫你日后找出產生差額的根源。預算做完銷售額預測和成本、開支預算后，接下來就輪到制定全年的資金流動計劃了，它可以檢驗整個計劃是否可行。很多因素都會影響資金流動。 例如，需要投資固定資產怎么力？如果帳上出現(xiàn)新的銷售額， 但同時每月想應的成本和開支也要增加怎么處理？如果第一季度庫存就增加一倍怎么辦？這些時候

6、需要額外增加資金。每月預算檢查只有將預算與實際情況相比較，才能知道計劃是否真正有效。檢查要簡單易行， 只需一份三列數字的報表： 實際數額、 預算額和差額。差額很少的話無需采取行動。差額如果大到難以接受的程度，應當采取下一步驟。解釋之所以出現(xiàn)需要解釋預算的情況，大多數時候是因為缺乏合理的假設。如果預算建立在假設基礎上， 就可以很容易地找出差額的成因。 此后，由于已經了解癥結所在，采取措施也相對容易一些。產生差額的原因只可能是下列四種原因中的一種：1、預算沒有估計到某些事情；2、預算的時間規(guī)劃不當，致使以后要做彌補；3、內部財會體系導致差額：可能是代碼的錯誤，可能是某一項資金的自然增長或拔款淌有做

7、到預算里面；4、本來已經預見到了差額，預算也有良好的假設依據，但上層或財會部門自行更改了預算。調查 如果組織預算檢查的人或部門心中無數， 找不到對預算的合理解釋， 怎么辦？這時可以把任務指派給一個部門，或讓每位經理逐個檢查預算假設，以找出差額來源。4 反應 調查結束后，需要采取相應的措施。如果開支超過合理的預算水平，就應采取控制措施?；仡?一旦找到問題并采取了相應的補救措施，就可以進入回顧階段。這項任務應當持續(xù)不斷地開展下去，應該成為日常工作的一部分并處于優(yōu)先地位。益處形成適當的假設可能相當費時費力，但是，根據適當假設制定出的預算，卻會為日后節(jié)省許多時間。理由如下：有關預算的必要文件會減少下一

8、年的工作。以假設為基礎的文件是一種部門計劃和組織形式。因此，它能節(jié)省時間，減少重復勞動，使整個工作更加輕松。以假設為基礎的預算更容易得到批準。如果正確記錄下各項假設， 預算能很快獲得通過，而且不需要象以前那樣反復修改。保留與各項假設有關的文件， 它們是反對隨意更改預算的有力武器。如果按上述步驟制定了整套預算文件，別人就不可能全面砍下10，否則預算就會毫無作用，你的文件是最好的證據。全年能省下不少尋找差額成因所花的時間。只消稍做分析就可以找出預算中哪里有問題，哪里要控制開支。如果需要修改預算， 也更容易判斷和實行。 只要從頭考慮一遍原先的假設，根據前半年的實際情況做些修正， 然后采用下列做法中的一種： 或者控制開支，