事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題及改進(jìn)措施研究

1、    事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題及改進(jìn)措施研究    高明華摘 要：伴隨我國事業(yè)單位內(nèi)部控制管理模式逐漸向現(xiàn)代化、信息化轉(zhuǎn)變?；诖?，加強事業(yè)單位內(nèi)部控制改革創(chuàng)新十分必要。通過近年來大多研究發(fā)現(xiàn)，事業(yè)單位內(nèi)部控制改革的科學(xué)性與合理性對事業(yè)單位穩(wěn)定運行、整體效率提高尤為重要。本次研究將對事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題及改進(jìn)措施進(jìn)行分析研究，為下一步工作開展提供依據(jù)參考。關(guān)鍵詞：事業(yè)單位;內(nèi)部控制;管理模式前言：事業(yè)單位內(nèi)部控制是當(dāng)下我國事業(yè)單位良性發(fā)展及成本控制保障之一，且更對事業(yè)生存發(fā)展意義較大。但通過分析后發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)階段有關(guān)事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題及改進(jìn)

2、措施研究相對較少，基于該問題現(xiàn)狀，要求以行之有效的方法對其進(jìn)行分析研究，如：樹立內(nèi)控意識加強人才培養(yǎng)、加強內(nèi)控信息化建設(shè)、規(guī)范審批流程等，本次研究對事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題及改進(jìn)措施進(jìn)行分析，有十分重要的理論意義。一、當(dāng)下事業(yè)單位內(nèi)部控制存在主要問題（一）內(nèi)控意識較為薄弱現(xiàn)階段隨著我國事業(yè)單位改革不斷深入，事業(yè)單位內(nèi)部控制與管理體制也明顯受到?jīng)_擊。通過走訪調(diào)查及分析后發(fā)現(xiàn)，當(dāng)下我國事業(yè)單位內(nèi)部控制問題主要以“內(nèi)控意識薄弱”為主。首先，我國事業(yè)單位由于長期處在計劃管理體制中，嚴(yán)重缺乏市場機制及推動因素，造成事業(yè)單位工作人員在不能從戰(zhàn)略發(fā)展角度出發(fā)，認(rèn)為事業(yè)單位是鐵飯碗，因此工作積極性不高、管理

3、效率低下。內(nèi)部控制及相關(guān)管理流程多為虛設(shè)，不能充分體現(xiàn)實質(zhì)作用。其次，事業(yè)單位日常工作及管理流程多為固定化、教條性，基本很難與市場發(fā)展及外部環(huán)境掛鉤，這也導(dǎo)致了內(nèi)部控制工作在實施過程中多為形式化、過場化情況。最后，很多管理人員嚴(yán)重缺乏內(nèi)控意識，對內(nèi)控管理的重要影響不了解、不掌握，單一固化的管理方式及內(nèi)控流程，嚴(yán)重影響了事業(yè)單位內(nèi)部控制管理的全面創(chuàng)新及突破。（二）缺乏信息化保障隨著當(dāng)下我國網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)不斷普及應(yīng)用，事業(yè)單位管理模式信息化建設(shè)勢在必行。雖然很多事業(yè)單位在內(nèi)部控制方面也投入了大量現(xiàn)代化信息設(shè)備，但其功能作用并未能突顯。具體如下：第一、缺乏較為完善的信息化保障體系，例如一旦計算機及網(wǎng)絡(luò)

4、出現(xiàn)故障后不能及時進(jìn)行維修、內(nèi)控相關(guān)數(shù)據(jù)信息傳輸過程速度較慢、部分科室依然沒有配備現(xiàn)代化設(shè)備等。這些都對事業(yè)內(nèi)部控制信息化建設(shè)造成阻礙1。第二、缺乏新技術(shù)應(yīng)用，如共享平臺技術(shù)、云技術(shù)、數(shù)據(jù)庫應(yīng)用技術(shù)等。事業(yè)單位對該新技術(shù)都沒能對進(jìn)行采納應(yīng)用。所以，內(nèi)部控制信息化發(fā)展滯后也是其主要問題之一。（三）審批流程有待完善審計、審批流程事業(yè)單位內(nèi)控管理重要流程之一，但當(dāng)下事業(yè)單位在審計、審批工作中問題諸多，主要包括：第一、審計、審批流程復(fù)雜，多變，導(dǎo)致業(yè)務(wù)辦理時長增加;第二、審計、審批監(jiān)督性不夠，存在應(yīng)付化、過場化情況。第三、信息化辦公模式有待提升，缺乏自動化信息保障。因此，對事業(yè)單位中的審計、審批流程進(jìn)

5、行完善鞏固十分重要。二、事業(yè)單位內(nèi)部控制改進(jìn)具體措施（一）樹立內(nèi)控意識加強人才培養(yǎng)事業(yè)單位作為我國重要基礎(chǔ)保障機構(gòu)之一，其重要性不言而喻。事業(yè)單位涵蓋諸多領(lǐng)域，包括：醫(yī)療、科研、政府及教育等。所以針對事業(yè)單位的作用發(fā)揮，應(yīng)對內(nèi)部控制體制及管理工作進(jìn)行深入分析，并結(jié)合問題現(xiàn)狀進(jìn)行改革創(chuàng)新，具體如下：第一、應(yīng)樹立工作人員內(nèi)控意識，將內(nèi)部控制管理工作重要意義進(jìn)行明確。事業(yè)單位管理層也需對內(nèi)控機制進(jìn)行改革，強調(diào)內(nèi)部控制的時效功能，而不是形式流程。在此期間可以通過資源配置、部門整合等方式，將事業(yè)單位多余機構(gòu)及資源進(jìn)行重新配置與優(yōu)化，降低事業(yè)單位無功能消耗因素，提升了內(nèi)部發(fā)展的效率進(jìn)度，為日后事業(yè)單位全面

6、體制改革打下重要基礎(chǔ)。第二、提升內(nèi)部控制工作人員綜合素質(zhì)，需要從工作人員職業(yè)道德及業(yè)務(wù)能力入手，對工作人員綜合素質(zhì)進(jìn)行全面提升。首先，需要進(jìn)行職業(yè)道德培訓(xùn)，對工作人員責(zé)任心、工作態(tài)度等進(jìn)行程度提高，強化責(zé)任義務(wù)、職業(yè)素養(yǎng)。其次，進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)，如財務(wù)內(nèi)控、人事內(nèi)控、設(shè)備內(nèi)控等方面，全面提升工作人員業(yè)務(wù)水平。最后，事業(yè)單位可以采用校企合作模式，加大對相關(guān)人才的引用力度，保證內(nèi)控工作人員的創(chuàng)新化2。（二）加強內(nèi)控信息化建設(shè)根據(jù)國家對事業(yè)單位體制改革及戰(zhàn)略發(fā)展布局要求，事業(yè)單位需從自身發(fā)展層面出發(fā)，結(jié)合時代背景加強信息化建設(shè)。內(nèi)部控制工作不是單一片面的簡單流程，需要更為高效及先進(jìn)的技術(shù)支持，這樣才能起

7、到信息共享、數(shù)據(jù)傳輸及資源互利的實際作用3?；诖耍聵I(yè)單位應(yīng)加強內(nèi)部控制信息化建設(shè)，具體如下：第一、加大硬件及軟件設(shè)備投入，硬件主要包括計算機、網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器、智能自動化辦公設(shè)備等，這些硬件設(shè)備必須全面普及，而不是個別科室配置。另外，軟件應(yīng)用及投入也十分重要。主要包括：數(shù)據(jù)庫技術(shù)軟件、財務(wù)管理軟件、綜合信息共享平臺等。第二、加強新技術(shù)應(yīng)用，如云技術(shù)、大數(shù)據(jù)技術(shù)等，將內(nèi)控文件、數(shù)據(jù)傳輸速凍進(jìn)行大幅度提升，全面實現(xiàn)現(xiàn)代化自動辦公。通過內(nèi)部控制信息化建設(shè)起到最大程度上起到優(yōu)化內(nèi)控資源、提升工作效率及促進(jìn)內(nèi)控運行的重要目的。因此，創(chuàng)新理念與技術(shù)應(yīng)用是解決當(dāng)下我國事業(yè)單位內(nèi)部控制問題的最為有利途徑。（三）

8、規(guī)范審批流程第一、對審批流程進(jìn)行簡化，剔除多余環(huán)節(jié)，提升審批速度，強化審批流程的標(biāo)準(zhǔn)化，對繁瑣步驟等進(jìn)行逐一優(yōu)化。第二、建立信息化審批機制，包括設(shè)備、技術(shù)等，將自動化審批辦公作為日后發(fā)展方向。第三、加強審批流程中的實時監(jiān)督，構(gòu)建網(wǎng)絡(luò)監(jiān)督、現(xiàn)場監(jiān)督聯(lián)合機制，注重群眾反饋及建議，如發(fā)現(xiàn)問題后需及時進(jìn)行處理。通過對審批流程進(jìn)行監(jiān)督、優(yōu)化，提升了事業(yè)單位內(nèi)部控制管理效率、運行質(zhì)量，當(dāng)然也為事業(yè)單位日后發(fā)展打下基礎(chǔ)4。結(jié)論：綜上所述，通過對事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題及改進(jìn)措施進(jìn)行分析研究，從多方面、多角度對我國事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的主要問題進(jìn)行說明，并結(jié)合實際現(xiàn)狀及發(fā)展需求，提出相關(guān)改革建議，主要包括：樹立內(nèi)控意識加強人才培養(yǎng)、加強內(nèi)控信息化建設(shè)、規(guī)范審批流程等，為日后我國事業(yè)單位改革發(fā)展奠定堅實基礎(chǔ)。參考文獻(xiàn)：1向麗華.基于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的現(xiàn)狀問題及改進(jìn)措施研究j.時代經(jīng)貿(mào)，2019，8（23）：63-64.2慎明莉.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題及對策研究j.現(xiàn)代