貨幣資金管理制度（精編版）

1、齊齊哈爾北興特殊鋼有限責(zé)任公司貨幣資金管理制度第一章總則第一條為了加強(qiáng)對(duì)公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全， 提高貨幣資金的使用效率，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法和加強(qiáng)貨幣資金會(huì)計(jì)控制的若干規(guī)定（征求意見(jiàn)稿） 、現(xiàn)金管理暫行條例等法律法規(guī)，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本制度。第三條本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第四條本制度適用于公司的各職能部門(mén)和生產(chǎn)車(chē)間。第五條公司辦理有關(guān)貨幣資金的收入、支付、保管事宜時(shí)，應(yīng)遵循本制度的規(guī)定。第二章貨幣資金管理原則與依據(jù)第六條為了加強(qiáng)公司的資金管理，提高資金的使用效率，公司實(shí)施資金預(yù)算制度，資金預(yù)算的編制和審批嚴(yán)格遵循資

2、金預(yù)算流程的規(guī)定。（一）公司根據(jù)實(shí)際情況，制定年度資金預(yù)算，對(duì)公司的資金管理工作起指導(dǎo)性作用。（二）公司根據(jù)年度資金預(yù)算和月度工作計(jì)劃，編制月度資金預(yù)算， 是公司月度資金管理的指令性標(biāo)準(zhǔn)。第七條公司財(cái)務(wù)部設(shè)資金管理崗，負(fù)責(zé)收集和各部門(mén)的月度資金收支計(jì)劃，編制公司的月度資金預(yù)算，提交公司月度工作會(huì)議討論批準(zhǔn)。 第八條批準(zhǔn)后的月度資金預(yù)算是公司下月資金使用的準(zhǔn)則，必須嚴(yán)格遵守。預(yù)算外資金的使用由使用部門(mén)申請(qǐng)，主管副總經(jīng)理、總經(jīng)理共同批準(zhǔn)后 ,財(cái)務(wù)部方可辦理。第九條辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)品質(zhì)，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。第十條單位應(yīng)當(dāng)

3、按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。(一)支付申請(qǐng)。 單位有關(guān)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。(二)支付審批。 審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。(三)支付復(fù)核。 復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)程序是否正確、手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確、支付方式是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無(wú)誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。(四)辦理支付。 出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)

4、定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬冊(cè)。第三章現(xiàn)金管理第十一條公司辦理有關(guān)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)務(wù)院發(fā)布的現(xiàn)金管理暫行條例及其實(shí)施細(xì)則與本制度的規(guī)定。第十二條財(cái)務(wù)部是公司會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理的職能管理部門(mén)，公司的現(xiàn)金收支和保管業(yè)務(wù)均由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理。第十三條會(huì)計(jì)、出納人員應(yīng)嚴(yán)格職責(zé)分工，出納人員的資格由財(cái)務(wù)部和企管部審查認(rèn)可，現(xiàn)金的收入、 支出和保管只限于出納人員負(fù)責(zé)辦理， 非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。第十四條現(xiàn)金收入要當(dāng)天入賬，當(dāng)天聯(lián)系存入銀行，禁止坐支。郵寄、郵匯的收、付款應(yīng)有專門(mén)登記簿登記，記錄匯款來(lái)源及匯款去向，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)、金額、轉(zhuǎn)交和簽收的事項(xiàng)。第十五條現(xiàn)金收入須由

5、會(huì)計(jì)人員開(kāi)出收據(jù)或發(fā)票，及時(shí)編制收款憑證，出納清點(diǎn)現(xiàn)金后，在憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章后方可入賬。第十六條現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)必須有原始憑證，有經(jīng)辦人簽字和公司制度規(guī)定的有關(guān)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，并經(jīng)會(huì)計(jì)復(fù)核、填制付款憑證后，出納才能 付款并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章后入賬?，F(xiàn)金付款的原始憑證必須是合法憑證，付款內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，不得涂改。第十七條現(xiàn)金的使用范圍（一）職工工資、津貼；（二）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，包括稿費(fèi)和講課費(fèi)及其它專門(mén)工作的報(bào)酬；（三）根據(jù)國(guó)家規(guī)定發(fā)給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金；（四）各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定對(duì)個(gè)人的其它支付；（五）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；（六）結(jié)算起點(diǎn)1000 元以下的零星支

6、出；（七）中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其它支出。第十八條為了認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)庫(kù)存現(xiàn)金限額的規(guī)定，并保證公司費(fèi)用開(kāi)支、公出借款和醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷(xiāo)等業(yè)務(wù)使用現(xiàn)金。凡一次借款或報(bào)銷(xiāo)在2000元以上的，應(yīng)提前一天告知財(cái)務(wù)部出納人員，以便出納籌款備付。第十九條任何個(gè)人不得私用或私借公款，凡因公需要借用現(xiàn)金，按照本制度借款報(bào)銷(xiāo)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第二十條公司應(yīng)該按不同的幣種，設(shè)現(xiàn)金日記賬，出納根據(jù)收付款憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，保證賬款相符，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)應(yīng)及時(shí)查明原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人處理。第二十一條公司財(cái)務(wù)部應(yīng)按照開(kāi)戶銀行核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額提取和保留現(xiàn)金，庫(kù)存現(xiàn)金限額需要變動(dòng)時(shí)，必須報(bào)經(jīng)開(kāi)戶

7、銀行批準(zhǔn)，從開(kāi)戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫(xiě)明用途。第二十二條在節(jié)假日、公休日期間，嚴(yán)禁存放大量現(xiàn)金，出納人員應(yīng)作好保險(xiǎn)柜的安全管理工作。第二十三條提取一萬(wàn)元以上的現(xiàn)金時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)有兩人以上同往， 應(yīng)使用本單位車(chē)輛。本單位車(chē)輛管理部門(mén)應(yīng)保證財(cái)務(wù)部門(mén)提取現(xiàn)金使用車(chē)輛，提取現(xiàn)金在五萬(wàn)元以上時(shí)，應(yīng)有保衛(wèi)部門(mén)派員同往。第二十四條本制度禁止下列行為：（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金；（二）超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金；（三）用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金；（四）編造用途套取現(xiàn)金；（五）與其它單位間相互借用貨幣資金；（六）利用賬戶替其它單位和個(gè)人套取現(xiàn)金；（七）將公司的現(xiàn)金收入按個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀

8、行；（八）設(shè)立“小金庫(kù)”或保留賬外公款；第二十五條公司應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符?，F(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)的方式方法見(jiàn)財(cái)物盤(pán)點(diǎn)制度。第五章銀行存款管理第二十六條公司除了在本制度規(guī)定的范圍內(nèi)直接使用現(xiàn)金結(jié)算外， 其它收付業(yè)務(wù)，都必須通過(guò)銀行辦理結(jié)算。第二十七條公司加強(qiáng)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照國(guó)家的規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用銀行賬戶。（一）公司銀行賬戶由財(cái)務(wù)部根據(jù)需要提出，報(bào)總經(jīng)理復(fù)核，經(jīng)法人代表批準(zhǔn)后，方可開(kāi)設(shè)和使用。（二）公司只開(kāi)設(shè)一個(gè)基本戶，不得在同一銀行的不同分支機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)銀行賬戶。（三）公司銀行賬戶只供公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借賬戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收

9、代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。第二十八條銀行賬戶的賬號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。 第二十九條公司財(cái)務(wù)專用章和個(gè)人章由會(huì)計(jì)和出納分別保管，不準(zhǔn)人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。 第三十條對(duì)外支付的大額款項(xiàng)，必須按照公司規(guī)定的付款程序，經(jīng)各級(jí)負(fù)責(zé)人逐級(jí)審核同意后，方可辦理。第三十一條出納人員應(yīng)該逐筆序時(shí)登記銀行存款日記賬，每日終了結(jié)出余額。定期核對(duì)銀行賬戶，每月至少核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理處理。第三十二條銀行存款發(fā)生收支業(yè)務(wù)時(shí)，對(duì)

10、各項(xiàng)原始憑證，如發(fā)票、 合同、協(xié)議和其他結(jié)算憑證等，必須由經(jīng)辦人簽字和有關(guān)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)， 財(cái)會(huì)人員復(fù)核填制收付款憑證，財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核同意后，方可進(jìn)行收付結(jié)算。第三十三條建立健全支票領(lǐng)用登記制度。財(cái)務(wù)部必須設(shè)置支票領(lǐng)用登記簿，登記支票領(lǐng)用的日期、領(lǐng)用人、用途、金額、限額、批準(zhǔn)人、簽發(fā)人等事項(xiàng)。第三十四條對(duì)于確實(shí)無(wú)法填寫(xiě)支票金額的，在簽發(fā)支票時(shí)，除加蓋銀行預(yù)留印鑒外，必須注明日期、用途和以大寫(xiě)金額書(shū)寫(xiě)的限額，以防止超限額使用或銀行賬戶出現(xiàn)透支。同時(shí)還必須在簽發(fā)支票時(shí)填寫(xiě)收款單 位，個(gè)別確實(shí)無(wú)法填寫(xiě)收款單位的小額支票除外。第三十五條支票領(lǐng)用后，應(yīng)在5天之內(nèi)報(bào)銷(xiāo)，以便財(cái)務(wù)人員及時(shí)核對(duì)銀行存款。支票如

11、在5 天之內(nèi)沒(méi)有使用，應(yīng)及時(shí)將未使用支票交回財(cái)務(wù)部。第三十六條公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)。第六章資金報(bào)告第三十七條公司財(cái)務(wù)部向公司總經(jīng)理及各副總經(jīng)理每天上報(bào)資金流量日?qǐng)?bào)表。（一）資金流量日?qǐng)?bào)表，分現(xiàn)金和不同銀行賬戶報(bào)告前日余額、本日收入、本日支出、本日余額等資料（附表一）。（二）銀行存款支出日?qǐng)?bào)表，分部門(mén)報(bào)告不同銀行賬號(hào)的前日累計(jì)未報(bào)銷(xiāo)余額、本日新開(kāi)額、本日?qǐng)?bào)銷(xiāo)額和本日累計(jì)未報(bào)銷(xiāo)額，對(duì)于累計(jì)五個(gè)工作日沒(méi)有報(bào)銷(xiāo)的已開(kāi)支票，要注明原因（附表二）。（三）大額收支日?qǐng)?bào)表，按部門(mén)，報(bào)告銀行賬戶、對(duì)方單位名稱、收付款

12、金額、收付款原因（附表三）。第三十八條公司財(cái)務(wù)部向公司總經(jīng)理及各副總經(jīng)理每月上報(bào)費(fèi)用開(kāi)支表。（一）費(fèi)用開(kāi)支月報(bào)表，分部門(mén)、按費(fèi)用項(xiàng)目，報(bào)告費(fèi)用開(kāi)支的金額， 并注明各部門(mén)和各費(fèi)用項(xiàng)目的本月合計(jì)、本年合計(jì)，與月度資金預(yù)算差異超過(guò) 20%的，要注明并說(shuō)明原因（附表四）。（三）基建費(fèi)用月報(bào)表，按不同項(xiàng)目，分費(fèi)用類別，上報(bào)月初累計(jì)、本月發(fā)生和月末累計(jì)。（四）資金預(yù)算執(zhí)行情況分析表，按部門(mén)分析資金預(yù)算的執(zhí)行情況， 超出 20%的差異，需要說(shuō)明原因。第七章附則第三十九條本制度由公司財(cái)務(wù)部擬定，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行， 解釋、修改權(quán)歸。第四十條本制度自 2002 年 月 1 日起執(zhí)行。附表一：資金流量日?qǐng)?bào)表前日余本日收本日支本日余項(xiàng)目額入出額現(xiàn)金銀行賬號(hào)1銀行賬號(hào)2銀行賬號(hào)3附表二：銀行存款支出日?qǐng)?bào)表銀行前日累計(jì)本日本日本日累計(jì)項(xiàng)目賬號(hào)未報(bào)新開(kāi)新報(bào)未報(bào)部門(mén)1部門(mén)2項(xiàng)目1項(xiàng)目2注：如果支票開(kāi)出后，在五個(gè)工作日內(nèi)沒(méi)有報(bào)銷(xiāo)，要說(shuō)明原因。附表三：大額收支日?qǐng)?bào)表銀行項(xiàng)目對(duì)方單位賬號(hào)部門(mén)1部門(mén)2項(xiàng)目1項(xiàng)目2收支金額 收入支出原因說(shuō)明費(fèi)用項(xiàng)目 1