2022年2022年有價(jià)值財(cái)政學(xué)知識(shí)點(diǎn)列表

1、精選學(xué)習(xí)資料 - - - 歡迎下載學(xué)習(xí)必備歡迎下載財(cái)政學(xué)學(xué)問(wèn)點(diǎn)列表1.經(jīng)濟(jì)與財(cái)政的關(guān)系：經(jīng)濟(jì)打算財(cái)政,財(cái)政反作用于經(jīng)濟(jì)；2.財(cái)政學(xué)學(xué)科建設(shè)指導(dǎo)思想答：（一）以馬克思主義的基本原理為指導(dǎo)：1.唯物辯證法； 2.實(shí)事求實(shí).理論聯(lián)系實(shí)際；3.科學(xué)進(jìn)展觀（二）吸取和借鑒西方財(cái)政學(xué)（三）立足中國(guó)的實(shí)際情形：1.中國(guó)古代的財(cái)政思想；2.新中國(guó)財(cái)政理論的形成進(jìn)展；3.改革開放后我國(guó)的財(cái)政理論3.市場(chǎng)失靈的表現(xiàn)答：市場(chǎng)配置效率為以完全的自由競(jìng)爭(zhēng)作為嚴(yán)格假設(shè)條件,市場(chǎng)的資源配置功能不為萬(wàn)能的,市場(chǎng)機(jī)制本身也存在固有的缺陷,我們稱之為“市場(chǎng)失靈”；市場(chǎng)失靈的主要表現(xiàn):1.壟斷； 2. 信息不充分和不對(duì)稱； 3.

2、外部效應(yīng)與公共物品； 4. 收入安排不公； 5. 經(jīng)濟(jì)波動(dòng)4.政府的經(jīng)濟(jì)作用答： p16（圖）5.政府干預(yù)手段有哪些？為什么會(huì)顯現(xiàn)政府干預(yù)失效？答：政府干預(yù)手段： 1. 立法和行政手段； 2. 組織公共生產(chǎn)和供應(yīng)公共物品；3. 財(cái)政手段 政府干預(yù)失效的緣由和表現(xiàn)：1政府決策失誤； 2尋租行為； 3政府供應(yīng)信息不準(zhǔn)時(shí)甚至失真； 4政府職能的“越位”和“缺位”6.什么為公共物品.私人物品.公共需要.私人需要？及區(qū)分答：私人需要為由市場(chǎng)供應(yīng)私人物品用于滿意私人的個(gè)別需要,公共需要為由國(guó)家機(jī)關(guān)和公共部門供應(yīng)公共物品用于滿意社會(huì)的公共需要；由市場(chǎng)供應(yīng)來(lái)滿意個(gè)人需要的商品和服務(wù)成為私人物品,由國(guó)家機(jī)關(guān)和政

3、府部門公共部門供應(yīng)用來(lái)滿意社會(huì)公共需要的商品和服務(wù)成為公共物品；區(qū)分公共物品與私人物品的基本標(biāo)準(zhǔn)；1.排他性與非排他性 ;2 .競(jìng)爭(zhēng)性與非競(jìng)爭(zhēng)性非競(jìng)爭(zhēng)性沒(méi)有市場(chǎng)供應(yīng)者只能由政府供應(yīng)非排他性免費(fèi)搭車 沒(méi)有人情愿支付費(fèi)用 只能由政府收稅7.財(cái)政的基本含義為什么？財(cái)政的基本特點(diǎn)為什么？答：財(cái)政的基本含義 : 財(cái)政就為國(guó)家為了滿意社會(huì)公共需要,憑借其政治權(quán)力,強(qiáng)制地.無(wú)償?shù)貐⒓由鐣?huì)產(chǎn)品或國(guó)民收入安排的一種活動(dòng)；1.財(cái)政安排的主體為國(guó)家；2.財(cái)政安排的依據(jù)為國(guó)家的政治權(quán)力；3.財(cái)政安排目的為滿意社會(huì)公共需要；精品學(xué)習(xí)資料精選學(xué)習(xí)資料 - - - 歡迎下載學(xué)習(xí)必備歡迎下載4.財(cái)政安排對(duì)象為社會(huì)產(chǎn)品或國(guó)民收

4、入；財(cái)政基本特點(diǎn)： 1.階級(jí)性與公共性； 2.強(qiáng)制性與非直接償仍性3.收入與支出的對(duì)稱性 或平穩(wěn)性 8.財(cái)政職能答：財(cái)政職能就為政府的經(jīng)濟(jì)職能,即資源配置.收入安排.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)固和進(jìn)展；9.財(cái)政資源配置職能的目標(biāo)及實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)的機(jī)制和手段為什么？答： 1. 確定財(cái)政支出占gdp的合理比例,使之符合高效的資源配置原就；2. 優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu),實(shí)現(xiàn)財(cái)政資源內(nèi)部配置合理化；3. 合理支配政府投資的規(guī)模和結(jié)構(gòu),保證國(guó)家的重點(diǎn)建設(shè)；4. 通過(guò)政府投資.補(bǔ)貼.稅收政策,引導(dǎo)社會(huì)投資的方向,提高社會(huì)投資整體效率；5. 提高財(cái)政配置本身的效率；10.財(cái)政收入安排職能的目標(biāo)及實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)的機(jī)制和手段為什么？答： 1

5、.劃清市場(chǎng)安排與財(cái)政安排的界限和范疇；2.規(guī)范工資制度；3.加強(qiáng)稅收調(diào)劑；4.通過(guò)轉(zhuǎn)移支付來(lái)調(diào)劑11.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)固和進(jìn)展的含義及財(cái)政實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)固和進(jìn)展職能的機(jī)制和手段為什么？答： 1.相機(jī)選擇機(jī)制,即通過(guò)財(cái)政預(yù)算進(jìn)行調(diào)劑；2.自動(dòng)穩(wěn)固機(jī)制,即通過(guò)制度性支配,發(fā)揮財(cái)政“內(nèi)在穩(wěn)固器”的作用；3.加快公共設(shè)施進(jìn)展,排除經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)中的“瓶頸”,支持第三產(chǎn)業(yè)的興起,加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)換,保證國(guó)民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)固與高速進(jìn)展的最優(yōu)結(jié)合；4.財(cái)政應(yīng)切實(shí)保證非生產(chǎn)性的.社會(huì)的公共需要；12.公共物品的供應(yīng)方式答：純公共物品只能由政府來(lái)供應(yīng)；由于：1.公共物品的非競(jìng)爭(zhēng)性和非排他性,打算了競(jìng)爭(zhēng)性的市場(chǎng)機(jī)制不適于供應(yīng)純公共物品；2.

6、政府的性質(zhì)和運(yùn)行機(jī)制,打算了它可以解決市場(chǎng)供應(yīng)公共物品所存在的問(wèn)題；混合物品的供應(yīng)方式及其挑選： 1.具有非競(jìng)爭(zhēng)性和排他性的混合物品：如橋梁.高速大路, 無(wú)線電頻道等；既可以實(shí)行公共供應(yīng)方式（征稅補(bǔ)償成本,免費(fèi)使用） ,也可以實(shí)行市場(chǎng)供應(yīng)方式（車輛收費(fèi)補(bǔ)償） ；2.具有外部效應(yīng)的混合物品：如基礎(chǔ)科研.醫(yī)療保健等；當(dāng)外部效應(yīng)較大時(shí)可以視同純公共物品,實(shí)行公共供應(yīng)方式；其他情形多數(shù)實(shí)行混合供應(yīng)方式；3.國(guó)外混合物品的供應(yīng)方式：（1）政府授權(quán)經(jīng)營(yíng),私人供應(yīng)；（2）政府參股,混合供應(yīng)；（3）政府補(bǔ)助,私人供應(yīng)；精品學(xué)習(xí)資料精選學(xué)習(xí)資料 - - - 歡迎下載學(xué)習(xí)必備歡迎下載13.公共定價(jià)的含義和一般方法

7、答：政府相關(guān)治理部門通過(guò)肯定程序和規(guī)章制定供應(yīng)公共物品的價(jià)格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),即公共物品價(jià)格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的確定,就為公共定價(jià)；2.類型：（1）純公共定價(jià)（ 2）管制定價(jià)公共定價(jià)的一般方法：1平均成本定價(jià)法； 2二部定價(jià)方法； 3負(fù)荷定價(jià)法14.財(cái)政支出效益的含義.評(píng)判方法和評(píng)判體系答：（一）財(cái)政支出效益的內(nèi)涵和范疇1. 財(cái)政支出內(nèi)源性效益,內(nèi)源性效益為指財(cái)政支出本身所產(chǎn)生的效益；可分為：總量效益;結(jié)構(gòu)效益 ; 項(xiàng)目效益；總量效益為指對(duì)財(cái)政支出總規(guī)模所產(chǎn)生的效益；結(jié)構(gòu)效益為指對(duì)財(cái)政支出項(xiàng)目間的組合效益；項(xiàng)目效益為指詳細(xì)支出項(xiàng)目所產(chǎn)生的效益；2. 財(cái)政支出部門績(jī)效評(píng)判,為指使用財(cái)政支出的公共部門財(cái)政年度內(nèi)

8、的工作績(jī)效；3. 財(cái)政支出單位績(jī)效評(píng)判,任何一項(xiàng)財(cái)政支出最終要通過(guò)公共部門安排到詳細(xì)的使用單位；（二）財(cái)政支出效益的評(píng)判方法1成本效益分析法2最低成本法（三）財(cái)政支出效益評(píng)判體系1.評(píng)判指標(biāo)體系設(shè)計(jì)的原就： （1）經(jīng)濟(jì)性.效率性和有效性兼顧的原就；（2）針對(duì)性與兼容性相結(jié)合的原就； （3）定量指標(biāo)與定性指標(biāo)相結(jié)合和連接的原就；2.評(píng)判指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)： （ 1）規(guī)模效益指標(biāo)體系； （ 2）結(jié)構(gòu)效率指標(biāo)體系 ; （ 3）支出項(xiàng)目效益指標(biāo)體系；（4）公共部門效益指標(biāo)體系15.財(cái)政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類及其意義答： 1購(gòu)買性支出就為政府在市場(chǎng)上購(gòu)買商品和服務(wù)而發(fā)生的財(cái)政支出活動(dòng),它表達(dá)政府的市場(chǎng)性再安排活

9、動(dòng),包括：行政治理支出.國(guó)防支出等；2.轉(zhuǎn)移性支出就為政府向社會(huì)成員單方面.無(wú)償?shù)馁Y金轉(zhuǎn)移,它表達(dá)政府的非市場(chǎng)性再安排活動(dòng),包括：補(bǔ)助支出.捐贈(zèng)支出.利息支出等；意義： 1.財(cái)政支出對(duì)生產(chǎn).就業(yè)和收入安排的影響；購(gòu)買性支出對(duì)社會(huì)生產(chǎn)和就業(yè)有直接的影響,但對(duì)社會(huì)安排的影響為間接的；轉(zhuǎn)移性支出體現(xiàn)政府的非市場(chǎng)性安排活動(dòng), 對(duì)社會(huì)收入安排具有直接的影響, 但對(duì)生產(chǎn)和安排的影響為間接的；2.財(cái)政支出對(duì)政府的效益約束；在支配購(gòu)買性支出時(shí), 政府必需遵循等價(jià)交換原就, 購(gòu)買性支出對(duì)政府具有較強(qiáng)的效益約束；轉(zhuǎn)移性支出不需要遵循等價(jià)交換的原就,而為由政府與微觀經(jīng)濟(jì)主體之間的談判打算,財(cái)政支出的效益難以換算,因

10、此轉(zhuǎn)移性支出對(duì)政府的效益約束為軟的；3.財(cái)政支出對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算約束；微觀經(jīng)濟(jì)主體在同政府的購(gòu)買性支動(dòng)身生聯(lián)系,也須遵循等價(jià)交換原就,購(gòu)買性支出對(duì)微觀 經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算約束為硬的；微觀經(jīng)濟(jì)主體同政府的轉(zhuǎn)移性支動(dòng)身生聯(lián)系時(shí),也不遵循等價(jià)交換 的原就,而為取決于同政府討價(jià)仍價(jià)的才能, 因此轉(zhuǎn)移性支出對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算約束為軟的；4.執(zhí)行財(cái)政職能的側(cè)重點(diǎn)；購(gòu)買性支出占較大比重的財(cái)政活動(dòng),執(zhí)行資源配置的職能較強(qiáng)；轉(zhuǎn)移性支出占較大比重的財(cái)政互動(dòng),執(zhí)行收入安排的職能較強(qiáng)；精品學(xué)習(xí)資料精選學(xué)習(xí)資料 - - - 歡迎下載學(xué)習(xí)必備歡迎下載16.反映財(cái)政活動(dòng)規(guī)模的兩個(gè)指標(biāo)答：財(cái)政收入占gdp的比重和財(cái)政支出占

11、gdp的比重17.瓦格納法就的主要觀點(diǎn)答：隨著人均收入的提高,財(cái)政支出占gdp的比重也相應(yīng)隨之提高；政府活動(dòng)不斷擴(kuò)張帶來(lái)的公共支出不斷增長(zhǎng),為社會(huì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)展的一個(gè)客觀規(guī)律；公共支出的增長(zhǎng)緣由：政治緣由.經(jīng)濟(jì)緣由18.影響財(cái)政支出合理規(guī)模的因素分析答：影響財(cái)政支出規(guī)模的宏觀因素1. 經(jīng)濟(jì)性因素；主要為指經(jīng)濟(jì)進(jìn)展水平.經(jīng)濟(jì)體制以及中長(zhǎng)期進(jìn)展戰(zhàn)略和當(dāng)前經(jīng)濟(jì)政策等；2. 政治性因素；主要表達(dá)在三個(gè)方面：一為政局為否穩(wěn)固；二為整體結(jié)構(gòu)和行政效率；三為政府干預(yù)政策；3. 社會(huì)性因素；社會(huì)性因素主要包括人口.就業(yè).醫(yī)療衛(wèi)生.社會(huì)救濟(jì).社會(huì)保證以及城鎮(zhèn)化等因素,這些都會(huì)很大程度上影響財(cái)政支出規(guī)模；影響財(cái)政支出規(guī)

12、模的微觀因素1.財(cái)政支出項(xiàng)目的效益：成本效益分析法,成本效用分析法2.財(cái)政支出治理：編制部門預(yù)算.政府選購(gòu)制度.國(guó)庫(kù)集中支付.“陽(yáng)光財(cái)政”.收支兩條線完善政治決策程序1.財(cái)政支出決策民主化：民主決策機(jī)制.集體決策機(jī)制和專家詢問(wèn)機(jī)制.社會(huì)公示與社會(huì)聽證制度.項(xiàng)目決策責(zé)任制度2.財(cái)政支出項(xiàng)目監(jiān)督約束19.財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)與財(cái)政支出結(jié)構(gòu)答：購(gòu)買性支出和轉(zhuǎn)移性支出在財(cái)政支出總額中所占比重的大小,反映出財(cái)政在不同時(shí)期的經(jīng)濟(jì)作用的不同和財(cái)政職能的變化；一般來(lái)說(shuō),在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家,由于政府較少直接參加生產(chǎn)活動(dòng),財(cái)政收入比較充裕,財(cái)政職能側(cè)重于收入安排和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)固,因而轉(zhuǎn)移性支出占總支出的比重較大；在進(jìn)展中國(guó)家

13、,由于政府較多地直接參加生產(chǎn)活動(dòng),財(cái)政收入相對(duì)匱乏,購(gòu)買性支出占總支出的比重較大；20.社會(huì)消費(fèi)性支出的屬性和項(xiàng)目答：社會(huì)消費(fèi)性支出的屬性（一）性質(zhì)： 1.購(gòu)買性支出（與市場(chǎng)的關(guān)系）2.非生產(chǎn)性支出（與生產(chǎn)的關(guān)系） （二）位置：財(cái)政支出次序支配上,社會(huì)消費(fèi)性支出為第一必需保證的支出,為財(cái)政工作的基本職責(zé)；社會(huì)消費(fèi)性支出項(xiàng)目： 1.行政治理費(fèi)； 2.國(guó)防費(fèi)； 3.文教科衛(wèi)事業(yè)費(fèi)； 4.工交商部門事業(yè)費(fèi)21.行政治理費(fèi)規(guī)模變化的一般規(guī)律答：1. 行政治理支出的增長(zhǎng)具有剛性特點(diǎn)；社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的復(fù)雜化, 社會(huì)交往規(guī)模的增大,推動(dòng)行政治理支出的規(guī)模不斷增長(zhǎng)；2.行政治理支出在財(cái)政支出總額中的比例呈不斷下

14、降的趨勢(shì)；精品學(xué)習(xí)資料精選學(xué)習(xí)資料 - - - 歡迎下載學(xué)習(xí)必備歡迎下載22.文科衛(wèi)支出的經(jīng)濟(jì)屬性答： 1.馬克思的觀點(diǎn)：文教科衛(wèi)活動(dòng)屬于非生產(chǎn)性勞動(dòng),文教科衛(wèi)領(lǐng)域事業(yè)費(fèi)支出屬于非生產(chǎn)性支出；2.與生產(chǎn)力的關(guān)系：文教科衛(wèi)活動(dòng)有助于提高勞動(dòng)力的素養(yǎng)和才能,有助于改進(jìn)生產(chǎn)力要素組合的方式,具有肯定的生產(chǎn)性；3.我國(guó)統(tǒng)計(jì)上的分類：非生產(chǎn)性支出；23.訓(xùn)練支出的供應(yīng)方式答：政府供應(yīng)訓(xùn)練服務(wù)的理論依據(jù)：1.訓(xùn)練具有正的外部效應(yīng),它使整個(gè)社會(huì)因受訓(xùn)練者文化程度的提高而受益；2.解決收入安排不公正的現(xiàn)象,防止因收入差距而形成的訓(xùn)練機(jī)會(huì)不公正,政府必需參加訓(xùn)練事業(yè)；3.訓(xùn)練資本市場(chǎng)不完善,需要政府參加訓(xùn)練事業(yè)

15、；24.簡(jiǎn)述政府參加科技活動(dòng)的理論依據(jù)；答： 1.新經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)理論：討論開發(fā)活動(dòng)為一個(gè)國(guó)家經(jīng)濟(jì)長(zhǎng)期增長(zhǎng)的內(nèi)在動(dòng)力；2.科技活動(dòng)具有較強(qiáng)的外部效應(yīng),很難完全通過(guò)市場(chǎng)直接實(shí)現(xiàn)有效供應(yīng)；3.科技活動(dòng)具有高投入.高風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn),要求政府積極參加；25.簡(jiǎn)述公共衛(wèi)生必需由政府供應(yīng)的理論依據(jù)；答： 1.公共衛(wèi)生屬于具有很強(qiáng)外部效應(yīng)的純公共物品；2.政府供應(yīng)公共衛(wèi)生,有助于解決收入安排不公正和削減貧困的問(wèn)題；3.由于公共衛(wèi)生具有不確定的風(fēng)險(xiǎn)性,商業(yè)保險(xiǎn)在公共衛(wèi)生領(lǐng)域存在缺陷,政府供應(yīng)公共衛(wèi)生服務(wù)可以發(fā)揮社會(huì)保險(xiǎn)的功能；26.投資與經(jīng)濟(jì)進(jìn)展答： 1.馬克思：投資為經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的主要?jiǎng)恿?.凱恩斯：乘數(shù)原理,加速原理邊

16、際消費(fèi)傾向邊際儲(chǔ)蓄傾向3.投資與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的關(guān)系：投資為增加社會(huì)總需求的重要內(nèi)容；投資直接刺激生產(chǎn)資料的生產(chǎn)；投資可以轉(zhuǎn)化為消費(fèi),刺激消費(fèi)資料的生產(chǎn)；27.政府財(cái)政投資的特點(diǎn)和范疇為什么？答：政府部門投資的特點(diǎn)：1.非政府投資的特點(diǎn)：追求微觀上的盈利性；投資項(xiàng)目規(guī)模的有限性；投資項(xiàng)目期限的短期性；投資效益的單一性；2.政府部門投資的特點(diǎn)：投資目標(biāo)的多樣性；投資項(xiàng)目的規(guī)模大.期限長(zhǎng)；投資方向的特殊性；28.基礎(chǔ)設(shè)施投資的屬性精品學(xué)習(xí)資料精選學(xué)習(xí)資料 - - - 歡迎下載學(xué)習(xí)必備歡迎下載答： 1.基礎(chǔ)設(shè)施為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)部門2 .基礎(chǔ)設(shè)施為社會(huì)生產(chǎn)供應(yīng)“共同生產(chǎn)條件”3 .基礎(chǔ)設(shè)施具有公用性.非獨(dú)占

17、性和不行分性,具有“公共物品”的特點(diǎn)29.財(cái)政用于“三農(nóng)”的投入答：政府部門投資的特點(diǎn)：1.非政府投資的特點(diǎn)：追求微觀上的盈利性；投資項(xiàng)目規(guī)模的有限性；投資項(xiàng)目期限的短期性；投資效益的單一性；2.政府部門投資的特點(diǎn)：投資目標(biāo)的多樣性；投資項(xiàng)目的規(guī)模大.期限長(zhǎng)；投資方向的特殊性；基礎(chǔ)設(shè)施投資的供應(yīng)方式：1. 政 府 籌 資 建 設(shè) , 免 費(fèi) 或 收 費(fèi) 提 供2私人出資.收費(fèi)補(bǔ)償,或地方主管部門籌資.收費(fèi)補(bǔ)償成本3政府與民間共同投資的供應(yīng)方式 4政府投資,法人團(tuán)體經(jīng)營(yíng)運(yùn)作5 bot投資方式財(cái)政對(duì)三農(nóng)投入的一般特點(diǎn)：1.財(cái)政對(duì)三農(nóng)投入的一般特點(diǎn)：履行政府補(bǔ)償“市場(chǎng)失靈”的職能,供應(yīng)那些市場(chǎng)不能滿

18、意的.具有“外部效應(yīng)”的公共物品和公共服務(wù)；2.財(cái)政投資的范疇：主要投資于以水利為核心的農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè).農(nóng)業(yè)科技推廣.訓(xùn)練和培訓(xùn).環(huán)境愛(ài)護(hù).公共衛(wèi)生和社會(huì)保證等方面；我國(guó)對(duì)“三農(nóng)”投入的特殊性：1.農(nóng)業(yè)為一個(gè)特殊的生產(chǎn)部門；農(nóng)產(chǎn)品的供應(yīng)不穩(wěn)固,具有周期性特點(diǎn)；農(nóng)產(chǎn)品的需求相對(duì)穩(wěn)固,二者的沖突導(dǎo)致農(nóng)業(yè)生產(chǎn)顯現(xiàn)不穩(wěn)固的狀態(tài)；2.我國(guó)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)率和收益率低下,自身難以產(chǎn)生滿意自身進(jìn)展的積存,要求政府對(duì)農(nóng)業(yè)進(jìn)行扶持；3.我國(guó)已進(jìn)入以工促農(nóng).以城促鄉(xiāng)的進(jìn)展階段,政府對(duì)農(nóng)業(yè)的財(cái)政支持為實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)統(tǒng)籌進(jìn)展的重要條件；我國(guó)“三農(nóng)”投入的政策和財(cái)政實(shí)行的措施：國(guó)家的三農(nóng)投入政策1.加快建立以工促農(nóng).以城促鄉(xiāng)長(zhǎng)效機(jī)

19、制；2.堅(jiān)持“多予少取放活”的方針,重點(diǎn)在“多予”上下功夫,調(diào)整國(guó)民收入格局,不斷加大對(duì)農(nóng)業(yè)和農(nóng)村的投入；3.擴(kuò)大國(guó)家財(cái)政掩蓋農(nóng)村的范疇,建立建全財(cái)政支農(nóng)資金穩(wěn)固增長(zhǎng)機(jī)制；我國(guó)財(cái)政支農(nóng)的措施1.深化稅費(fèi)改革為中心的農(nóng)村綜合改革；2.調(diào)整糧食風(fēng)險(xiǎn)基金結(jié)構(gòu),實(shí)行“三補(bǔ)貼”政策：種糧補(bǔ)貼.良種補(bǔ)貼.農(nóng)機(jī)補(bǔ)貼；3.大力支持農(nóng)業(yè)農(nóng)和才能建設(shè),增大對(duì)農(nóng)業(yè)和農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè).生態(tài)建設(shè).科技進(jìn)步和綜合開發(fā)的投入；4.建立農(nóng)村義務(wù)訓(xùn)練投入保證機(jī)制,全面免除西部地區(qū)農(nóng)村中學(xué)校的學(xué)雜費(fèi)；5.加大農(nóng)村基本醫(yī)療.公共衛(wèi)生和社會(huì)保證投入,促進(jìn)城鄉(xiāng)基本公共服務(wù)均等化；6.大力推動(dòng)綜合開發(fā)投資參股經(jīng)營(yíng)試點(diǎn),帶動(dòng)社會(huì)資金投入農(nóng)

20、業(yè)和農(nóng)村綜合開發(fā)；30.財(cái)政投融資的概念.意義和特點(diǎn)答：財(cái)政投融資為政府為了實(shí)現(xiàn)肯定的產(chǎn)業(yè)政策和其他政策目標(biāo),通過(guò)國(guó)家信用方式籌集資金,由財(cái)政統(tǒng)一把握治理,依據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)進(jìn)展規(guī)劃,以出資或融資的方式,將資金投向社精品學(xué)習(xí)資料精選學(xué)習(xí)資料 - - - 歡迎下載學(xué)習(xí)必備歡迎下載會(huì)急需進(jìn)展的部門.企業(yè)或事業(yè)的一種資金融通活動(dòng)；財(cái)政投融資的意義：1. 財(cái)政投融資為我國(guó)經(jīng)濟(jì)進(jìn)展的需要2. 財(cái)政投融資的特點(diǎn),在于既表達(dá)政府政策取向、 又依據(jù)信用原就運(yùn)營(yíng),投資的主要領(lǐng)域?yàn)橄刃匈Y本或公共物品；3. 財(cái)政投融資可以形成對(duì)企業(yè)和商業(yè)銀行投資的誘導(dǎo)機(jī)制；財(cái) 政 投 融 資 的 基 本 特 征 : 1財(cái)政投融資為

21、政府投入資本金的政策性融資 2財(cái)政投融資的目的性很強(qiáng),范疇有嚴(yán)格限制 3方案性與市場(chǎng)機(jī)制相結(jié)合4財(cái)政投融資的治理由國(guó)家設(shè)立的特地機(jī)構(gòu)政策性金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)統(tǒng)籌治理和經(jīng)營(yíng)5財(cái)政投融資的預(yù)算治理比較敏捷31.政府實(shí)施社會(huì)保證制度的重要意義答： 1.社會(huì)保證制度具有矯正市場(chǎng)安排功能；2.社會(huì)保證具有“內(nèi)在穩(wěn)固器”的功能；3.社會(huì)保證可以補(bǔ)償私人保險(xiǎn)市場(chǎng)缺陷；32.西方國(guó)家社會(huì)保證制度的不同類型和共同特點(diǎn)答：類型：社會(huì)保險(xiǎn)型.社會(huì)救濟(jì)型.普遍津貼型.節(jié)儉基金型西方國(guó)家社會(huì)保證制度的特點(diǎn)（ 1）保證項(xiàng)目繁多（ 2）保證資金來(lái)源穩(wěn)固：社會(huì)保證稅（ 3）保證支出依法集中治理33.養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)保險(xiǎn)的籌資模式答：現(xiàn)

22、收現(xiàn)付式,為指當(dāng)期的繳費(fèi)收入全部用于支付當(dāng)期的養(yǎng)老開支,不留或只留很少的儲(chǔ)備基金；基金式,又分為完全基金式和部分基金式；完全基金式為指當(dāng)期繳費(fèi)收入全部用于為當(dāng)期繳費(fèi)的受保人建立養(yǎng)老儲(chǔ)備基金,建立儲(chǔ)備基金的目標(biāo)應(yīng)當(dāng)為滿意將來(lái)向全部受保人支付養(yǎng)老金的資金需要；部分基金式為介于現(xiàn)收現(xiàn)付式和完全基金式之間的一種籌資模式；34.社會(huì)保險(xiǎn)體系答：以養(yǎng)老.失業(yè).醫(yī)療三大保險(xiǎn)為基本項(xiàng)目,以工傷保險(xiǎn).生育保險(xiǎn).社會(huì)救濟(jì)和社會(huì)福利為幫助項(xiàng)目的社會(huì)保險(xiǎn)體系；35.財(cái)政補(bǔ)貼的性質(zhì)和分類答：財(cái)政補(bǔ)貼為一種影響相對(duì)價(jià)格結(jié)構(gòu),從而可以轉(zhuǎn)變資源配置結(jié)構(gòu).供應(yīng)結(jié)構(gòu)和需求結(jié)構(gòu)的政府無(wú)償性支出；財(cái)政補(bǔ)貼的分類1 .形式上的分類：物

23、價(jià)補(bǔ)貼.企業(yè)虧損補(bǔ)貼.專項(xiàng)補(bǔ)貼.財(cái)政貼息2 .接受主體上的分類：企業(yè)補(bǔ)貼.居民補(bǔ)貼3 .財(cái)政支出支配上的分類：明補(bǔ).暗補(bǔ)精品學(xué)習(xí)資料精選學(xué)習(xí)資料 - - - 歡迎下載學(xué)習(xí)必備歡迎下載4 .從補(bǔ)貼與購(gòu)買活動(dòng)聯(lián)系上分類：實(shí)物補(bǔ)貼.現(xiàn)金補(bǔ)貼36.我國(guó)財(cái)政補(bǔ)貼存在的問(wèn)題及其完善答：（一）目前存在的問(wèn)題：1. 補(bǔ)貼過(guò)多過(guò)濫,財(cái)政負(fù)擔(dān)嚴(yán)峻；2. 長(zhǎng)期的補(bǔ)貼為企業(yè)產(chǎn)生依靠思想,影響經(jīng)濟(jì)效率和資源配置效率,人為加劇不公正競(jìng)爭(zhēng)；3. 不利于經(jīng)濟(jì)體制改革的進(jìn)行；4. 某些補(bǔ)貼的不當(dāng),扭曲了價(jià)格體系,刺激了不合理消費(fèi),加大了宏觀調(diào)控的難度；（二）建立新型財(cái)政補(bǔ)貼制度：1. 調(diào)整財(cái)政補(bǔ)貼的思路；從制度創(chuàng)新入手,建立適

24、應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制要求的新型財(cái)政補(bǔ)貼制度；詳細(xì)思路：總量上,削減補(bǔ)貼項(xiàng)目,壓縮補(bǔ)貼結(jié)構(gòu)；結(jié)構(gòu)上,規(guī)范補(bǔ)貼方式,調(diào)整安排格局；2. 改革補(bǔ)貼的方式,重新規(guī)范補(bǔ)貼的重點(diǎn)和范疇；詳細(xì)思路：（ 1）改革農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼方式；（ 2）取消大部分工業(yè)企業(yè)虧損補(bǔ)貼；（ 3）改革公用事業(yè)補(bǔ)貼；（ 4）增加財(cái)政對(duì)科研的補(bǔ)貼；（ 5）運(yùn)用財(cái)政補(bǔ)貼加強(qiáng)環(huán)境愛(ài)護(hù)；（ 6）運(yùn)用財(cái)政補(bǔ)貼促進(jìn)中小企業(yè)進(jìn)展；37.稅收支出的各種形式的含義答： p18138.我國(guó)現(xiàn)行的財(cái)政收入分類答：按財(cái)政收入形式分類1 .常常性收入：稅收.收費(fèi)2 .暫時(shí)性收入：債務(wù)收入.鑄幣收入.通貨膨脹稅（二）按財(cái)政收入來(lái)源分類1.全部制結(jié)構(gòu)為標(biāo)準(zhǔn)：國(guó)有經(jīng)濟(jì)

25、收入.集體經(jīng)濟(jì)收入.中外合資經(jīng)濟(jì)收入.私營(yíng)經(jīng)濟(jì)收入.個(gè)體經(jīng)濟(jì)收入；2.以部門結(jié)構(gòu)為標(biāo)準(zhǔn)：工業(yè)和農(nóng)業(yè)部門收入.生產(chǎn)部門和流通部門收入；第一產(chǎn)業(yè).其次產(chǎn)業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)部門收入；（三）按財(cái)政資金的治理方式分類1.預(yù)算內(nèi)收入：稅收.專項(xiàng)收入.其他收入.政府性基金收入.國(guó)有企業(yè)虧損補(bǔ)貼2.預(yù)算外收入 : 行政事業(yè)性收費(fèi).鄉(xiāng)鎮(zhèn)自籌統(tǒng)籌收入.主管部門收入39.財(cái)政收入的影響因素有哪些？答：（一）經(jīng)濟(jì)進(jìn)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平（二）安排政策和安排制度（三）價(jià)格水平40.合理調(diào)劑財(cái)政收入規(guī)模的基本政策思路精品學(xué)習(xí)資料精選學(xué)習(xí)資料 - - - 歡迎下載學(xué)習(xí)必備歡迎下載答： 1.適度提高財(cái)政收入占gdp的比重； 2.將財(cái)

26、政收入規(guī)模掌握在適當(dāng)?shù)乃缴希?.調(diào)劑財(cái)政收入規(guī)模的關(guān)鍵在于調(diào)劑財(cái)政收入增長(zhǎng)彈性系數(shù)和增長(zhǎng)邊際傾向；4.堅(jiān)決取締亂收費(fèi)；5.對(duì)現(xiàn)行稅制和稅收政策連續(xù)進(jìn)行有增有減的結(jié)構(gòu)性調(diào)整；6.兼顧“以收定支”和“以支定收”方針,規(guī)范政府與市場(chǎng)關(guān)系,確定財(cái)政收入規(guī)模的合理區(qū)間；41.稅收與收費(fèi)的區(qū)分和作用答：稅收和收費(fèi)的區(qū)分：（ 1）稅收一般不規(guī)定特殊用途,而收費(fèi)實(shí)行“專項(xiàng)收入.專項(xiàng)使用”；（ 2）稅收為政府的一般性籌資手段；而收費(fèi)屬于特殊的籌資手段；（ 3）稅收一般納入預(yù)算內(nèi)治理；收費(fèi)可以在預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外分別治理；（ 4）稅收的法治性和規(guī)范性強(qiáng),而收費(fèi)的法治性和規(guī)范性較弱；收費(fèi)的特殊作用：（ 1）在補(bǔ)償市場(chǎng)

27、失靈方面有特殊的作用；（ 2）有利于提高公共物品的使用效率；42.預(yù)算外資金的含義.治理的新措施答：預(yù)算外資金為指國(guó)家機(jī)關(guān). 事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體為履行或代行政府職能,依據(jù)國(guó)家法律.法規(guī)和規(guī)章制度的規(guī)定,收入.提取和支配使用的為納入國(guó)家預(yù)算治理的各種財(cái)政性資金；預(yù)算外資金的治理：（1）界定預(yù)算外資金的性質(zhì)和范疇（2）部分預(yù)算外資金納入預(yù)算治理（3）嚴(yán)格掌握行政事業(yè)收費(fèi)和政府基金的規(guī)模（4）建立預(yù)算外資金收支預(yù)決算制度（5）嚴(yán)格規(guī)定預(yù)算外資金的適用范疇43.稅收的“三性”答：（一）稅收的強(qiáng)制性：指的為征稅憑借國(guó)家政治權(quán)力,通常頒布法令實(shí)施,任何單位和個(gè)人不得違背；（二）稅收的無(wú)償性：指的為國(guó)家征稅

28、以后,稅款即為國(guó)家全部,既不需要償仍,也不需要對(duì)納稅人付出任何代價(jià)；（三）稅收的固定性： 指的為征稅前就以法律的形式規(guī)定了征稅對(duì)象以及統(tǒng)一的比例或數(shù)額,并只能按預(yù)定的標(biāo)準(zhǔn)征稅；44.各種稅收術(shù)語(yǔ)的含義答：（一）納稅人1.含義：稅法規(guī)定的.直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人；2.負(fù)稅人：最終負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人；（二）課稅對(duì)象課稅對(duì)象為指針對(duì)什么物品進(jìn)行課稅,即稅法規(guī)定的課稅的目的物；課稅對(duì)象為劃分不同稅種.區(qū)分一個(gè)稅種與另一個(gè)稅種的主要標(biāo)志；現(xiàn)代國(guó)家的課稅對(duì)象主要包括：所得.商品和財(cái)產(chǎn)；（三）稅率精品學(xué)習(xí)資料精選學(xué)習(xí)資料 - - - 歡迎下載學(xué)習(xí)必備歡迎下載稅率為指應(yīng)納稅額與課稅對(duì)象之間的比例；稅率

29、反映了國(guó)家征稅的程度,為國(guó)家稅收政策的詳細(xì)表達(dá),也為稅收制度或某一稅種的中心環(huán)節(jié)；從形式上看,稅率包括：比例稅率；累進(jìn)稅率；定額稅率；1.比例稅率比例稅率為對(duì)同一課稅對(duì)象,不論其數(shù)額的大小,都按同一比例征收的稅率；其特點(diǎn)為：稅率不隨著課稅對(duì)象數(shù)額大小的轉(zhuǎn)變而轉(zhuǎn)變；（1）行業(yè)比例稅率；（ 2）產(chǎn)品比例稅率；（ 3）地區(qū)差別比例稅率；2.定額稅率含義：定額稅率為按課稅對(duì)象的肯定計(jì)量單位直接規(guī)定一個(gè)固定稅額,而不規(guī)定征收比例的稅率；適應(yīng)從量征收的稅種,如：資源稅,土地使用稅；車船牌照稅等；3.累進(jìn)稅率（1）含義：隨著課稅對(duì)象數(shù)額的增加而不斷提高的稅率；（2）全額累進(jìn)稅率：全部課稅對(duì)象適用最高級(jí)次稅率

30、統(tǒng)一征收；（3）超額累進(jìn)稅率：課稅對(duì)象按稅額大小劃分如干級(jí)次,各級(jí)次分別按其適用稅率運(yùn)算稅額,最終加總運(yùn)算而得到全部課稅對(duì)象的應(yīng)納稅額；4.全額累進(jìn)稅和超額累進(jìn)稅的區(qū)分（1）全額累進(jìn)稅的累進(jìn)程度高,而超額累進(jìn)稅的累進(jìn)程度低；在稅率級(jí)次和比例相同時(shí), 全額累進(jìn)稅的負(fù)擔(dān)重于超額累進(jìn)稅；（2）在所得額級(jí)踞臨界點(diǎn)處,全額累進(jìn)稅會(huì)顯現(xiàn)稅額增長(zhǎng)超過(guò)所得增長(zhǎng)的不合理情形；（3）全額累進(jìn)稅的運(yùn)算簡(jiǎn)便,超額累進(jìn)稅的運(yùn)算復(fù)雜；45.稅收分類答：（一）按課稅對(duì)象分類： 1.流轉(zhuǎn)稅； 2.所得稅； 3.財(cái)產(chǎn)稅； 4.行為目的稅； 5.資源稅（二）按計(jì)稅依據(jù)分類：1.從量稅； 2.從價(jià)稅（三）按稅收與價(jià)格的關(guān)系分類：1

31、.價(jià)內(nèi)稅； 2.價(jià)外稅（四）按稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁情形分類：1.直接稅； 2.間接稅（五）依據(jù)稅收的治理權(quán)限分：1.中心稅； 2.地方稅； 3.共享稅46.稅收中的公正和效率答： 1.稅收公正和效率的關(guān)系二者相互促進(jìn).互為條件： （1）稅收效率為公正的前提；（2）公正為效率的必要條件；稅收公正和效率的統(tǒng)一不為肯定的；就詳細(xì)稅中而言,二者會(huì)有沖突和沖突； 2.公正和效率的挑選（1）只有同時(shí)兼顧公正和效率的稅制,才為最好的稅制；（2）詳細(xì)稅種和稅收政策上,可以依據(jù)需要挑選公正或者效率優(yōu)先的原就,但整個(gè)稅制應(yīng)當(dāng)通過(guò)不同稅種的搭配實(shí)現(xiàn)公正和效率的兼顧；（3）一個(gè)國(guó)家的稅制模式取決于特定的政治經(jīng)濟(jì)環(huán)境,公正和效率的

32、挑選上沒(méi)有固定的模式；一般而言,進(jìn)展中國(guó)家挑選效率型稅制更為有利；47.公正類稅收原就與效率類稅收原就答：（一）公正類稅收原就1.受益原就：社會(huì)成員應(yīng)依據(jù)各自從政府供應(yīng)公共物品中享用的利益來(lái)納稅；也就為說(shuō),政府供應(yīng)公共物品的成本應(yīng)依據(jù)各社會(huì)成員享用的份額來(lái)承擔(dān)；例如：機(jī)場(chǎng)建設(shè)稅.燃油稅.排污稅精品學(xué)習(xí)資料精選學(xué)習(xí)資料 - - - 歡迎下載學(xué)習(xí)必備歡迎下載缺點(diǎn)：不具有普遍適用性；2.負(fù)擔(dān)才能原就依據(jù)納稅人的經(jīng)濟(jì)才能或者納稅才能判定其應(yīng)納稅額的多少；經(jīng)濟(jì)才能或納稅才能大者多納稅,經(jīng)濟(jì)才能或納稅才能小者少納稅；衡量標(biāo)準(zhǔn)：所得.消費(fèi).財(cái)產(chǎn)；（二）效率類稅收原就：1.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)進(jìn)展原就； 2.征稅費(fèi)用最小

33、和的確簡(jiǎn)化原就48.稅賦轉(zhuǎn)嫁與歸宿的含義和特點(diǎn)答：稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的概念（一）稅賦轉(zhuǎn)嫁的含義稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁：為指納稅人繳納稅款以后通過(guò)肯定的方式,將稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁給他人的一種經(jīng)濟(jì)行為；稅負(fù)歸宿：為指稅負(fù)的最終落腳點(diǎn),即稅收的實(shí)際負(fù)擔(dān)者；（二）稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的特點(diǎn)1.稅賦轉(zhuǎn)嫁和價(jià)格的升降直接聯(lián)系,而且價(jià)格的升降為由稅賦轉(zhuǎn)移引起的；2.稅賦轉(zhuǎn)嫁為各經(jīng)濟(jì)主體之間稅負(fù)的再安排,其結(jié)果導(dǎo)致納稅人和負(fù)稅人的不一樣；3.稅賦轉(zhuǎn)嫁為納稅人的一般行為傾向,為納稅人的主動(dòng)行為；稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式：前轉(zhuǎn).后轉(zhuǎn).其他轉(zhuǎn)嫁方式49.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的一般規(guī)律和特點(diǎn)答：一般規(guī)律： 1商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁,所得課稅一般不易轉(zhuǎn)嫁 2供應(yīng)彈性較大.需求

34、彈性較小的商品的課稅較易轉(zhuǎn)嫁,供應(yīng)彈性較小.需求彈性較大的商品的課稅不易轉(zhuǎn)嫁3. 課稅范疇寬廣的商品較易轉(zhuǎn)嫁,課稅范疇狹窄的難以轉(zhuǎn)嫁；4. 對(duì)壟斷性商品課征的稅簡(jiǎn)單轉(zhuǎn)嫁,對(duì)競(jìng)爭(zhēng)性商品課征的稅較難轉(zhuǎn)嫁5. 從價(jià)課稅的稅負(fù)簡(jiǎn)單轉(zhuǎn)嫁,從量課稅的稅負(fù)不簡(jiǎn)單轉(zhuǎn)嫁50.有關(guān)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的政策性問(wèn)題答：（一）深化討論稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的機(jī)理有重要意義；（二）稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁和制定稅收政策及設(shè)計(jì)稅收制度有親密關(guān)系；（三）稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁會(huì)強(qiáng)化納稅人逃稅的動(dòng)機(jī),應(yīng)強(qiáng)化稅收征管工作；（四）自然壟斷行業(yè)的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁居于優(yōu)勢(shì),應(yīng)加強(qiáng)該行業(yè)的價(jià)格治理（五）提高所得課稅比重,縮小稅收轉(zhuǎn)嫁的范疇和空間；（六）實(shí)行價(jià)外稅,有利于增強(qiáng)商品課稅稅負(fù)歸宿的透亮度

35、；51.稅收制度的組成和含義答：組成： 1.單一稅制：為指由一個(gè)稅類或幾個(gè)稅種構(gòu)成的稅收體系； 2.復(fù)合稅制：為指由多個(gè)稅種構(gòu)成的稅收體系；詳細(xì)類型：（1）單主體稅種的復(fù)稅制；（2）雙主體的復(fù)稅制；（3）多稅種并存的復(fù)稅制；含義： 1.稅制為指稅收法律制度的總稱,包括稅收法令和征收治理法規(guī)及實(shí)施細(xì)就,它為國(guó)家向納稅人征稅和納稅人向國(guó)家納稅的法律依據(jù)和工作規(guī)程；精品學(xué)習(xí)資料精選學(xué)習(xí)資料 - - - 歡迎下載學(xué)習(xí)必備歡迎下載2.稅制為指國(guó)家依據(jù)肯定的政策原就組成的稅收體系,其核心為主體稅種的挑選和各種稅種的組成；52.商品課稅的特點(diǎn)和功能答：商品課稅的特點(diǎn)和功能1.課征普遍2.以商品和非商品的流轉(zhuǎn)

36、額為計(jì)稅依據(jù)3.實(shí)行比例稅率4.計(jì)征簡(jiǎn)便53.我國(guó)現(xiàn)行商品課稅的主要稅種答： 一現(xiàn)行增值稅1.含義：增值稅就商品價(jià)值中增值額課征的一個(gè)稅種、 為我國(guó)商品課稅體系中的一個(gè)新興稅種；2.增值稅的特點(diǎn)和優(yōu)點(diǎn)（1）實(shí)行增值稅可以防止重復(fù)征稅和稅負(fù)不公的問(wèn)題,有利于促進(jìn)專業(yè)化協(xié)作生產(chǎn)的進(jìn)展；（2）增值稅實(shí)行道道課征的方式,可以使有關(guān)企業(yè)在納稅上相互監(jiān)督,形成增值稅鏈條, 從而有效防范稅收流失；（3）增值稅對(duì)商品的增值額征收,不受商品流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)多少的影響,從而可以使國(guó)家財(cái)政收入保持廣泛.準(zhǔn)時(shí).穩(wěn)固；（4）實(shí)行增值稅可以擴(kuò)大對(duì)外貿(mào)易,增加外匯收入；3.增值稅的類型（1）生產(chǎn)型增值稅：不準(zhǔn)許抵扣任何外購(gòu)固定資產(chǎn)

37、的價(jià)款,其計(jì)稅依據(jù)相當(dāng)于國(guó)民生產(chǎn)總值；（2）收入型增值稅：準(zhǔn)許抵扣當(dāng)期應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本的折舊部分,其計(jì)稅依據(jù)相當(dāng)于國(guó)民收入；（3）消費(fèi)性增值稅：準(zhǔn)許一次性全部扣除當(dāng)期購(gòu)進(jìn)的用于生產(chǎn)的固定資產(chǎn)價(jià)款,其計(jì)稅依據(jù)只包括全部消費(fèi)品的價(jià)值；（二）消費(fèi)稅消費(fèi)稅的特點(diǎn)（1）消費(fèi)稅以特定的消費(fèi)品為課稅對(duì)象,可以表達(dá)國(guó)家的消費(fèi)政策,調(diào)劑和引導(dǎo)消費(fèi)行為；（2）消費(fèi)稅實(shí)行較高的稅率,可以保證國(guó)家財(cái)政有較大的收入；（3）消費(fèi)稅寓禁于征,限制了一些特殊消費(fèi)品的生產(chǎn)；（三）營(yíng)業(yè)稅的特點(diǎn)（1）征收面廣,可以發(fā)揮稅收普遍調(diào)劑經(jīng)濟(jì)的作用；（2）營(yíng)業(yè)稅政策性強(qiáng),親密聯(lián)系第三產(chǎn)業(yè),與人民生活息息相關(guān),對(duì)人民生活水平和生活質(zhì)量影響很大

38、；（3）隨著第三產(chǎn)業(yè)的進(jìn)展,營(yíng)業(yè)稅可以為國(guó)家財(cái)政收入供應(yīng)更多的渠道和來(lái)源；54.增值稅的計(jì)征方法和征收范疇和征收方法答： p26455.所得課稅的特點(diǎn)和功能答：（一）特點(diǎn)精品學(xué)習(xí)資料精選學(xué)習(xí)資料 - - - 歡迎下載1 .稅負(fù)相對(duì)公正；學(xué)習(xí)必備歡迎下載精品學(xué)習(xí)資料精選學(xué)習(xí)資料 - - - 歡迎下載2 .一般不存在重復(fù)征稅問(wèn)題；3 .有利于愛(ài)護(hù)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)權(quán)益；4 .課稅有彈性,能滿意國(guó)家財(cái)政需要；（二）所得稅的功能1 .籌集財(cái)政資金的功能2 .促進(jìn)社會(huì)公正安排功能3 .穩(wěn)固社會(huì)經(jīng)濟(jì)功能56.我國(guó)現(xiàn)行所得課稅的主要稅種答： p27057.分項(xiàng)所得稅表答： p27258.國(guó)債含義.種類.結(jié)構(gòu)答：國(guó)債

39、的含義國(guó)債為國(guó)家公債的簡(jiǎn)稱, 它為國(guó)家為愛(ài)護(hù)其存在和滿意其履行職能的需要,在有償?shù)臈l件下,籌集財(cái)政資金時(shí)所形成的債務(wù),為國(guó)家財(cái)政收入的一種形式；國(guó)債的種類1.按國(guó)債發(fā)行的區(qū)域?yàn)闃?biāo)準(zhǔn)分類：內(nèi)債和外債2.按借債的形式為標(biāo)準(zhǔn)分類：國(guó)家借款和發(fā)行債券3.按國(guó)債為否流通為標(biāo)準(zhǔn)分類：可轉(zhuǎn)讓國(guó)債和不行轉(zhuǎn)讓國(guó)債4.按國(guó)債的償仍期限為標(biāo)準(zhǔn)分類：定期國(guó)債和不定期國(guó)債5.按國(guó)債發(fā)行的憑證為標(biāo)準(zhǔn)分類：憑證式國(guó)債和記賬式借債國(guó)債的結(jié)構(gòu)1.應(yīng)債主體結(jié)構(gòu)2.國(guó)債持有者結(jié)構(gòu)3.國(guó)債期限結(jié)構(gòu)59.國(guó)債負(fù)擔(dān)答：國(guó)債負(fù)擔(dān)：（ 1）認(rèn)購(gòu)者的負(fù)擔(dān)（ 2）政府的負(fù)擔(dān)（ 3）納稅人的負(fù)擔(dān)（ 4）國(guó)債負(fù)擔(dān)的代際轉(zhuǎn)移60.國(guó)債的政策功能答：

40、一）補(bǔ)償財(cái)政赤字；（二）籌集建設(shè)資金；（三）調(diào)劑經(jīng)濟(jì)61.國(guó)債負(fù)擔(dān)率和國(guó)債依存度答： p313精品學(xué)習(xí)資料精選學(xué)習(xí)資料 - - - 歡迎下載學(xué)習(xí)必備歡迎下載62.國(guó)債市場(chǎng)的含義和功能答：國(guó)債為一種財(cái)政收入形式,國(guó)債券為一種有價(jià)證券；證券市場(chǎng)為有價(jià)證券交易的場(chǎng)所,政府通過(guò)證券市場(chǎng)發(fā)行和償仍國(guó)債,意味著國(guó)債進(jìn)入了交易過(guò)程,而在證券市場(chǎng)中進(jìn)行的國(guó)債交易即為國(guó)債市場(chǎng)；國(guó)債市場(chǎng)的功能：1.實(shí)現(xiàn)國(guó)債發(fā)行和償仍的功能2.調(diào)劑社會(huì)資金的運(yùn)行和提高社會(huì)資金效率的功能63.國(guó)家預(yù)算的含義及其類別答：國(guó)家預(yù)算就為政府的基本財(cái)政收支方案；國(guó)家預(yù)算的分類： 1. 據(jù)預(yù)算形式差別：?jiǎn)问筋A(yù)算和復(fù)式預(yù)算；2. 據(jù)預(yù)算項(xiàng)目支配

41、方式的差別：增量預(yù)算和零基預(yù)算3. 據(jù)預(yù)算的級(jí)次：中心預(yù)算和地方預(yù)算4. 據(jù)預(yù)算治理范疇：?jiǎn)挝活A(yù)算和部門預(yù)算增量預(yù)算：方案財(cái)政年度的預(yù)算分項(xiàng)支出數(shù)為以上年度個(gè)該項(xiàng)支出數(shù)作為基數(shù),考慮新的財(cái)政年度的經(jīng)濟(jì)進(jìn)展情形加以調(diào)整之后確定；零基預(yù)算：方案財(cái)政年度預(yù)算分項(xiàng)支出指標(biāo)的確定,只以對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)展的猜測(cè)和對(duì)當(dāng)年各部門新增任務(wù)的審核為依據(jù),不考慮以前財(cái)政年度各項(xiàng)支出的基數(shù)；64.國(guó)家預(yù)算原就答： 1.公開性； 2.牢靠性； 3.完整性； 4.統(tǒng)一性； 5.年度性65.預(yù)算治理體制的內(nèi)容答：國(guó)家預(yù)算治理體制為規(guī)定一國(guó)預(yù)算的組成體系,處理各級(jí)預(yù)算的財(cái)政安排關(guān)系,確定各級(jí)預(yù)算收支范疇和治理權(quán)限的一項(xiàng)重要制度；

42、包含兩層含義：一為國(guó)家預(yù)算的治理體系；二為預(yù)算治理的根本制度；內(nèi)容：（1）確定預(yù)算主體和級(jí)次（ 2）預(yù)算收支劃分原就和方法（ 3）預(yù)算治理權(quán)限劃分（ 4）預(yù)算調(diào)劑制度和方法66.分級(jí)分稅預(yù)算治理體制的要點(diǎn)答： 1.一級(jí)政權(quán),一級(jí)預(yù)算,相對(duì)獨(dú)立2 .依據(jù)政府職能邊界劃分各級(jí)政府的職責(zé)和支出范疇3 .收入劃分實(shí)行分稅制4 .建立預(yù)算調(diào)劑制度5 .適應(yīng)本國(guó)政治經(jīng)濟(jì)情形,體制相對(duì)穩(wěn)固67.收支劃分的基本理論依據(jù)答： 1.社會(huì)公共需要或公共物品的層次性 2.集權(quán)與分權(quán)關(guān)系精品學(xué)習(xí)資料精選學(xué)習(xí)資料 - - - 歡迎下載學(xué)習(xí)必備歡迎下載68.政府間轉(zhuǎn)移支付制度答： 1.政府間轉(zhuǎn)移支付制度及其功能政府間轉(zhuǎn)移支

43、付為指政府間財(cái)力的無(wú)償轉(zhuǎn)移,一般為指上級(jí)政府對(duì)下級(jí)政府的無(wú)償補(bǔ)助或撥款,而財(cái)力無(wú)償轉(zhuǎn)移的方法.規(guī)章和程序就構(gòu)成政府間轉(zhuǎn)移支付制度；轉(zhuǎn)移支付制度為預(yù)算體制的一個(gè)重要的有機(jī)組成部分,而且轉(zhuǎn)移支付制度的設(shè)計(jì)為預(yù)算治理體制中政策性最強(qiáng)和最為復(fù)雜的問(wèn)題；主要功能：（ 1）補(bǔ)償縱向財(cái)政缺口； （2）補(bǔ)償橫向財(cái)政缺口； （3）補(bǔ)償?shù)貐^(qū)性公共物品轄區(qū)間的外部效應(yīng)；（4）支持落后地區(qū)的經(jīng)濟(jì)進(jìn)展；2.無(wú)條件的均衡撥款和專項(xiàng)撥款；69.財(cái)政赤字的計(jì)量口徑和分類答： p37670.財(cái)政赤字的補(bǔ)償方式答： 1.動(dòng)用歷年財(cái)政結(jié)余 2.發(fā)行政府債券3.向銀行透支和借款71.財(cái)政政策定義.目標(biāo).工具和手段答：財(cái)政政策為指一國(guó)

44、政府為實(shí)現(xiàn)肯定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo),而調(diào)整財(cái)政收支規(guī)模和收支平穩(wěn)的指導(dǎo)原就及其相應(yīng)的措施；目標(biāo)：物價(jià)水平相對(duì)穩(wěn)固；收入的合理安排；經(jīng)濟(jì)適度增長(zhǎng)；社會(huì)生活質(zhì)量逐步提高工具和手段： 1.稅收； 2.國(guó)債； 3.公共支出； 4.政府投資72.財(cái)政政策的有效組合答： p405.p415介紹：財(cái)政支出中的公正與效率發(fā)布人： 圣才學(xué)習(xí)網(wǎng)發(fā)布日期： 2021-05-22 15:13共205 人瀏覽 大 中 小一.公正與效率一般1.評(píng)判經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的基本準(zhǔn)就和財(cái)政理論分析的基本價(jià)值判定標(biāo)準(zhǔn)為什么.任何經(jīng)濟(jì)活動(dòng)最終都為為了滿意人們的需要,或者說(shuō)增進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)福利, 財(cái)政活動(dòng)亦不例外；這包括兩個(gè)方面：一為如何生產(chǎn)出盡可能多的

45、物質(zhì)財(cái)寶（產(chǎn)品和服務(wù)）；二為物質(zhì)財(cái)寶如何在各社會(huì)成員之間恰當(dāng)?shù)剡M(jìn)行安排；兩者為不行或缺的；可以想像,一個(gè)社會(huì)的物質(zhì)財(cái)寶如泉涌流,如只為少數(shù)人所享有；而多數(shù)人處于貧困線之下,就并不能說(shuō)明該社會(huì)的經(jīng)濟(jì)福利水平很高；反之,如物質(zhì)財(cái)寶匱乏,即使平均享用,也只能說(shuō)明該社會(huì)的經(jīng)濟(jì)福利水平很低；因此,社會(huì)經(jīng)濟(jì)福利為公正與效率的函數(shù),由此產(chǎn)生了評(píng)判一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的兩個(gè)準(zhǔn)就：一為公正準(zhǔn)就；二為效率精品學(xué)習(xí)資料精選學(xué)習(xí)資料 - - - 歡迎下載學(xué)習(xí)必備歡迎下載準(zhǔn)就；同樣,財(cái)政職能的實(shí)現(xiàn)到底會(huì)對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活產(chǎn)生怎樣的影響,必需同時(shí)考慮公正與效率兩個(gè)方面,因而公正與效率為整個(gè)財(cái)政理論分析的基本價(jià)值判定標(biāo)準(zhǔn),任何一筆財(cái)政

46、收支都應(yīng)當(dāng)同時(shí)從公正影響和效率影響作出評(píng)判,只擇其一,均為偏頗的；2.公正與效率的含義何謂公正 .公正為和安排相聯(lián)系的概念；按馬克思主義觀點(diǎn)看來(lái),生產(chǎn)條件的安排打算生產(chǎn)成果的安排,所以生產(chǎn)資料占有關(guān)系為實(shí)現(xiàn)公正安排的根本前提；社會(huì)主義的生產(chǎn)資料公有制,為每個(gè)人供應(yīng)了勞動(dòng)的均等機(jī)會(huì),也為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下供應(yīng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的均等；對(duì)個(gè)人消費(fèi)品的安排,實(shí)行按勞安排原就,它不承認(rèn)階級(jí)的差別,卻承認(rèn)人們勞動(dòng)才能的差別；這里通行的仍為商品等價(jià)交換中的同一原就；我國(guó)由于答應(yīng)私人經(jīng)濟(jì)的進(jìn)展,也存在非按勞安排的因素,對(duì)這部分經(jīng)濟(jì)成分來(lái)說(shuō),公正安排就為按對(duì)社會(huì)的奉獻(xiàn)實(shí)行安排；什么為效率 .效率實(shí)質(zhì)上屬于生產(chǎn)力范疇,它為以

47、勞動(dòng)者運(yùn)用生產(chǎn)工具作用于勞動(dòng)對(duì)象所制造的物質(zhì)財(cái)寶為標(biāo)志的；在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)中,效率為以投入與產(chǎn)出.所費(fèi)與所得之比來(lái)計(jì)量的,投入少.產(chǎn)出多,所費(fèi)低.所得高；為高效率；相反就為低效率；高效率總的說(shuō)來(lái)自兩個(gè)方面；一為從安排上充分調(diào)動(dòng)勞動(dòng)者的積極性和主動(dòng)性；二為社會(huì)資源的優(yōu)化配置；3.公正與效率的關(guān)系就社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)制度而言,從總體上說(shuō)公正與效率兩者為統(tǒng)一的,按勞安排,多勞多得,為公正的,而多勞即可促進(jìn)社會(huì)財(cái)寶的增長(zhǎng)；另一方面,效率也內(nèi)含著公正原就,由于效率原就要求使那些促進(jìn)社會(huì)財(cái)寶增長(zhǎng)的個(gè)人和生產(chǎn)單位能夠獲得更大的物質(zhì)利益,同時(shí),社會(huì)財(cái)寶的增長(zhǎng)才可能為實(shí)現(xiàn)公正供應(yīng)物質(zhì)條件；但為,在兩者的實(shí)現(xiàn)過(guò)程中, 又不行

48、防止地會(huì)顯現(xiàn)沖突； 例如,收入安排上的合理差距會(huì)有利于效率的提高,但差距過(guò)大,特殊為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下那些非按勞分配因素所形成的差距過(guò)大,無(wú)疑會(huì)損害效率原就；因而政府組織經(jīng)濟(jì)的任務(wù),就為通過(guò)完善經(jīng)濟(jì)體制并運(yùn)用正確的政策達(dá)到兩個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)原就的基本和諧；經(jīng)濟(jì)體制改革,就為將高度集中的治理體制轉(zhuǎn)換為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制,給經(jīng)濟(jì)注入活力,改善資源配置機(jī)制和收入安排機(jī)制；4.和諧公正與效率的機(jī)制從我國(guó)改革開放的實(shí)踐來(lái)看；和諧公正與效率兩個(gè)原就,根本問(wèn)題在于有效地和諧社會(huì)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)及其實(shí)現(xiàn)機(jī)制；（1）公正與效率既然具有統(tǒng)一性,就兩者必需兼顧,只顧某一方面而忽視另一方面,必定失之偏頗；但在政策實(shí)施中,從指導(dǎo)思想上說(shuō),又不

49、行防止地要依據(jù)肯定時(shí)期的政治經(jīng)濟(jì)形勢(shì)側(cè)重于某一方面,同時(shí)兼顧另一方面；對(duì)于一個(gè)經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)的國(guó)家,從總體上說(shuō),側(cè)重于效率同時(shí)兼顧公正,為應(yīng)有的挑選；（2）如何通過(guò)市場(chǎng)和財(cái)政兩種機(jī)制的有效結(jié)合實(shí)現(xiàn)兩種原就的兼顧,為一個(gè)關(guān)鍵問(wèn)題；在公正安排方面,通過(guò)市場(chǎng)機(jī)制供應(yīng)一個(gè)公正的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境,使每個(gè)居民有展現(xiàn)自己才能的機(jī)會(huì),只精品學(xué)習(xí)資料精選學(xué)習(xí)資料 - - - 歡迎下載學(xué)習(xí)必備歡迎下載要多付出勞動(dòng),多為社會(huì)作出奉獻(xiàn),就可以得到更多的物質(zhì)利益,財(cái)政機(jī)制主要為通過(guò)工資.獎(jiǎng)金.稅收以及補(bǔ)貼.社會(huì)福利和社會(huì)保證轉(zhuǎn)移支付制度；貫徹按勞安排原就并保證每個(gè)居民的最低生活需要和社會(huì)福利水平；在資源配置方面,隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的

50、深化,市場(chǎng)機(jī)制在配置資源 中的基礎(chǔ)性作用會(huì)日益加強(qiáng)為無(wú)疑的,但這種基礎(chǔ)作用要有一個(gè)轉(zhuǎn)移和形成過(guò)程也為無(wú)疑的；在 當(dāng)前市場(chǎng)發(fā)育尚不成熟.市場(chǎng)機(jī)制仍不完善的情形下,妄想過(guò)分依靠于市場(chǎng)機(jī)制,無(wú)異于緣木求 魚；而政府通過(guò)財(cái)政將肯定比例的gdp集中起來(lái)；并通過(guò)本身的特殊機(jī)制在供應(yīng)公共物品.調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu).調(diào)劑收入安排以及促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)固和進(jìn)展等方面,發(fā)揮著不行替代的作用；財(cái)政 機(jī)制側(cè)重于集中,市場(chǎng)機(jī)制側(cè)重于分散,過(guò)分集中不利于發(fā)揮企業(yè)的積極性和主動(dòng)性,但由于經(jīng) 濟(jì)體制不完善,造成資金過(guò)度分散,也會(huì)損害效率原就；（3）正確處理收入差距與效率的關(guān)系；公正不等于平均,當(dāng)前在收入安排制度改革上仍要連續(xù)克服平均主

51、義, 提倡一部分人先富有起來(lái). 拉開收入差距； 但也不能把收入差距和效率等同,好像差距越大,越有利于效率的提高；這里應(yīng)明確以下兩點(diǎn)：（1）提倡一部分人先富有起來(lái),為指靠勞動(dòng)致富,即在國(guó)家政策法令答應(yīng)的范疇內(nèi)以正值的手段獵取高額收入,舍此之外的非正當(dāng)?shù)母哳~收入,既不符合公正,也不符合效率；（2）收入差距要適度,防止與共同富有這一社會(huì)主義原就相對(duì)立；適度的.合理的差距,有利于推動(dòng)效率的提高；差距過(guò)大,就會(huì)走向反面, 影響社會(huì)安定,不利于提高效率；因此,在提倡一部分人先富有起來(lái)的同時(shí),仍必需通過(guò)財(cái)政的 轉(zhuǎn)移支付手段來(lái)調(diào)劑收入差距,使之愛(ài)護(hù)在合理的限度以內(nèi)；二.財(cái)政支出效率國(guó)家的經(jīng)濟(jì)治理部門和社會(huì)公眾

52、都特別關(guān)注財(cái)政支出的規(guī)模和結(jié)構(gòu)問(wèn)題,都期望能夠?yàn)樨?cái)政支出的規(guī)模和結(jié)構(gòu)確定某種合理的界限；但為,對(duì)于這樣一個(gè)的確相當(dāng)重要的問(wèn)題,不僅各國(guó)的理論觀點(diǎn)紛呈,各國(guó)的財(cái)政部門也拿不出確定的見(jiàn)解來(lái)；下面我們?cè)噲D在可能的范疇內(nèi)對(duì)確定財(cái)政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)問(wèn)題作一些原就性分析,第一談?wù)勜?cái)政支出效率問(wèn)題；1.財(cái)政資源配置職能的效率標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出效率與財(cái)政配置職能親密相關(guān)；談到資源配置的效率問(wèn)題,第一需要選定一個(gè)更為可行的效率標(biāo)準(zhǔn)；這樣的效率標(biāo)準(zhǔn)就為：社會(huì)凈效益（或凈所得）最大化標(biāo)準(zhǔn),即當(dāng)轉(zhuǎn)變資源配置時(shí),社會(huì)的所得要大于社會(huì)的所失,其差額越大越好；財(cái)政支出應(yīng)當(dāng)符合上述效率標(biāo)準(zhǔn),財(cái)政支出所取得的各種效益,包括經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的總計(jì),應(yīng)當(dāng)大于聚財(cái)過(guò)程中對(duì)經(jīng)濟(jì)所形成的代價(jià)或成本,也就為要取得效益剩余或凈效益；2.財(cái)政配置與民間部門配置優(yōu)化設(shè)計(jì)如前所說(shuō),在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,供應(yīng)私人物品滿意個(gè)人需要,為通過(guò)價(jià)格機(jī)制經(jīng)由民間部門的資源配置而實(shí)現(xiàn)的, 供應(yīng)公共物品滿意社會(huì)公共需要只能通過(guò)特定的預(yù)算支配或政治程序經(jīng)由財(cái)政的資源配置來(lái)實(shí)現(xiàn)；這樣,資源配置的組合就在民間部門和財(cái)政部門之間進(jìn)行；圖21 表精品學(xué)習(xí)資料精選學(xué)習(xí)資料 - - - 歡迎下載學(xué)習(xí)必備歡迎下載示兩大部門在資源配置中的關(guān)系；我們用z 表示社會(huì)總資源, x 表示民間部門配置的資源,y 表示財(cái)政部門配置的資源, 就 z x 十 y