企業(yè)管理制度——呆帳管理辦法

1、呆帳管理辦法第一條本公司為處理呆帳，確保公司在法律上的各項權(quán)益，特制訂本辦法。第二條各分公司應(yīng)對所有客戶建立“客戶信用卡”，并由業(yè)務(wù)代 表依照過去半年內(nèi)的銷售實績及信用的判斷，擬定其信用限額 （ 若有 設(shè)立抵押的客戶， 以其抵押標的擔(dān)保值為信用限額 ） ，經(jīng)主管核準后， 應(yīng)轉(zhuǎn)交會計人員善加保管，并填記于該客戶的應(yīng)收帳款明細帳中。第三條信用限額系指公司可賒銷某客戶的最高限額， 即指客戶的 未到期票據(jù)及應(yīng)收帳款總和的最高極限。 任何客戶的未到期票款， 不 得超過信用限額，否則應(yīng)由業(yè)務(wù)代表及業(yè)務(wù)主管、會計人員負責(zé)，并 負所發(fā)生倒帳的賠償責(zé)任。第四條為適應(yīng)市場，并配合客戶的營業(yè)消長，每年分兩次，可由

2、業(yè)務(wù)代表呈請調(diào)整客戶的信用限額，第一次為 6 月 30 日，第二次為 12月 31日，核定方式如第二條。分公司主管視客戶的臨時變化， 應(yīng)要求業(yè)務(wù)代表隨時調(diào)整各客戶 的信用限額，但若因主管要求業(yè)務(wù)代表提高某客戶信用限額所遭致的 倒帳，其較原來核定為高的部分全數(shù)由主管負責(zé)賠償。第五條業(yè)務(wù)代表所收受支票的發(fā)票人非客戶本人時， 應(yīng)交客戶以 店章及簽名背書， 經(jīng)分公司主管核閱后繳交出納， 若因疏忽所遭致的 損失，則應(yīng)由業(yè)務(wù)代表及分公司主管各負二分的一的賠償責(zé)任。第六條各種票據(jù)應(yīng)按記載日期提示， 不得因客戶的要求不為或遲延提示，但經(jīng)分公司主管核準者不在此限催討換延票時，原票盡可能留待新票兌現(xiàn)后始返還票主。

3、 第七條業(yè)務(wù)代表不得以其本人的支票或代換其他支票充繳貨款， 如經(jīng)發(fā)現(xiàn)， 除應(yīng)負責(zé)該支票兌現(xiàn)的責(zé)任外， 以侵占貨款依法追究其責(zé) 任。第八條分公司收到退票資料后， 倘退票支票為客戶本人屬發(fā)票人 時，則分公司主管應(yīng)即督促業(yè)務(wù)代表于一周內(nèi)收回票款。 倘退票支票 有背書人時，應(yīng)即填寫支票退票通知單，一聯(lián)送背書人，一聯(lián)存查， 并進行催討工作， 若因違誤所造成的損失， 概由分公司主管及業(yè)務(wù)代 表共同負責(zé)。第九條各分公司對催收票款的處理， 在一個月內(nèi)經(jīng)催告仍無法達 到催收目的，其金額在 2 萬元以上者。應(yīng)即將該案移送法務(wù)室依法追 訴。第十條催收或經(jīng)訴訟案件， 有部分或全部票款未能收回者， 應(yīng)取 具警察機關(guān)證明

4、、郵局存證信函及債權(quán)憑證、法院和解筆錄、申請調(diào) 解的裁決憑證、破產(chǎn)宣告裁定等，其中的任何一種證件，送財務(wù)部做 沖帳準備。第十一條沒有核定信用限額或超過信用限額的銷售而遭致倒帳， 其無信用限額的交易金額， 由業(yè)務(wù)代表負全數(shù)賠償責(zé)任。 而超過信用 限額部分，若經(jīng)會計或主管阻止者，全數(shù)由業(yè)務(wù)代表負責(zé)賠償，若會 計或主管未加阻止者， 則業(yè)務(wù)代表賠償 80%，會計及主管各賠償 10%。若超過信用限額達 20%以上的倒帳，除由業(yè)務(wù)代表負責(zé)賠償外， 分公司主管則視情節(jié)輕重予以懲處。第十二條業(yè)務(wù)代表應(yīng)防止而未防止或有勾結(jié)行為者， 以及沒有合 法營業(yè)場所或虛設(shè)行號的客戶， 不論信用限額若何， 全數(shù)由業(yè)務(wù)代表 負

5、賠償責(zé)任。 送貨簽單因歸罪于業(yè)務(wù)代表的疏忽而遺失， 以致貨款無 法回收者亦同。第十三條設(shè)立未滿半年的客戶， 其信用限額不得超過人民幣 2 萬 元，如違反規(guī)定而發(fā)生呆帳，由業(yè)務(wù)代表負責(zé)賠償全額。第十四條各分公司業(yè)務(wù)主管，業(yè)務(wù)代表于其所負責(zé)的銷售區(qū)域 內(nèi)，容許呆帳率 （即實際發(fā)生呆帳金額除以全年銷售凈額的比率 ） 設(shè)定 為全年的5%。第十五條各分公司業(yè)務(wù)主管， 業(yè)務(wù)代表其每年發(fā)生的呆帳率超過 容許呆帳率的懲處如下：（ 一 ） 超過 5%，未滿 6%者，警告一次，減發(fā)年終獎金 10%。（ 二 ） 超過 6%，未滿 8%，申誡一次，減發(fā)年終獎金 20%。（ 三 ） 超過 8%，未滿 10%，小過一次，

6、減發(fā)年終獎金 30%。（ 四 ） 超過 10%，未滿 12%，小過二次，減發(fā)年終獎金 40%。（ 五 ） 超過 12%，未滿 15%，大過一次，減發(fā)年終獎金 50%。（ 六 ） 超過 15%以上，即行調(diào)職，不發(fā)年終獎金。若中途離職，于其任期中的呆帳率達到上列的各項程度時， 減發(fā) 獎金的比例，以離職金計算第十六條各分公司業(yè)務(wù)主管，業(yè)務(wù)代表其每年發(fā)生的呆帳率低于5 %時的獎.勵如下：（一）低于5%。（不包括5%。）,高于4%。（包括4%。）,嘉獎一次，加發(fā)年終獎金10%（二） 低于4%。，高于3%。，嘉獎二次，加發(fā)年終獎金 20%（三） 低于3%。，高于2%。，小功一次，加發(fā)年終獎金 30%（四）

7、 低于2%。，高于1%。，小功二次，加發(fā)年終獎金 40%（五）低于1%。，大功一次，加發(fā)年終獎金 50%若中途離職，不予計算獎金。第十七條各分公司業(yè)務(wù)主管，業(yè)務(wù)代表以外人員的獎勵，以該分公司每年所發(fā)生的呆帳率，低于容許呆帳率時實行。內(nèi)容如下：（一）低于5%（不包括5%），高于4%。（包括4%。），每人加發(fā)年終獎金5%（二）低于4%。，高于3%。，每人加發(fā)年終獎金10%（三）低于3%。，高于2%。，每人加發(fā)年終獎金15%（四）低于2%。，高于1%。，每人加發(fā)年終獎金20%（五）低于1%。，每人加發(fā)年終獎金25%第十八條分公司因倒帳催討回收的票款， 可作為其發(fā)生呆帳金額 的減項。第十九條法務(wù)室依第九條接受辦理的呆帳， 依法催討收回的票款 減除訴訟過程的一切費用的余額，其承辦人員可獲得如下的獎金：（ 一 ） 在受理后 6 個月內(nèi)催討收回者，得 20%的獎金。（ 二 ） 在受理后 1 年內(nèi)催討收回者，得 10%的獎金。第二十條依第十一條已提列壞帳損失或已從呆帳準