大監(jiān)督體系下的信息化探索與實踐

1、    大監(jiān)督體系下的信息化探索與實踐    鄧星斌 艾震華 溫靜 麥舒曼 摘要本文在指出大監(jiān)督體系下信息化建設(shè)面臨監(jiān)督力量分散、監(jiān)督標準不一等問題的基礎(chǔ)上，介紹了國家開發(fā)投資集團監(jiān)督工作平臺大監(jiān)督體系的特點及其信息化建設(shè)成效，旨在推動監(jiān)督信息化水平不斷提升，更好地為企業(yè)發(fā)展保駕護航。關(guān)鍵詞監(jiān)督    體系    信息化    探索家開發(fā)投資集團有限公司（以下簡稱國投）成立于1995年，是中央直接管理的國有重要骨干企業(yè)，是首批國有資本投資公司改革試點單位。2003年“二次創(chuàng)業(yè)”以來，國投連續(xù)15

2、年在國務(wù)院國資委業(yè)績考核中榮獲a級，在國民經(jīng)濟發(fā)展中發(fā)揮了投資導(dǎo)向、結(jié)構(gòu)調(diào)整和資本經(jīng)營的獨特作用。一、大監(jiān)督體系的建立及運轉(zhuǎn)2014年，國投作為國有資本投資公司改革試點單位，按照中央及國資委等有關(guān)部委關(guān)于深化國有企業(yè)改革系列文件要求，扎實推進深化集團內(nèi)部監(jiān)督工作改革，以服務(wù)集團戰(zhàn)略為引領(lǐng)，以問題和風(fēng)險為導(dǎo)向，以促進集團管理提升和效益提升為中心，在公司內(nèi)部構(gòu)建了“全面、統(tǒng)籌、協(xié)同、共享、閉環(huán)、修復(fù)”的大監(jiān)督體系，按照“集中資源、提高效率、職能明確、責任落實、全面監(jiān)督、統(tǒng)一歸口”的原則，整合監(jiān)督資源，加強專業(yè)監(jiān)督（審計、紀檢、監(jiān)察、巡視、后評價、監(jiān)事會）和職能監(jiān)督（人力、運營、財務(wù)、安全生產(chǎn)、法律

3、等部門從職能管理角度開展的監(jiān)督）的協(xié)同作用，形成了監(jiān)督工作常態(tài)化和閉環(huán)管理機制。國投大監(jiān)督體系的運轉(zhuǎn)是在公司黨組、董事會領(lǐng)導(dǎo)下，由總部審計部牽頭組織，統(tǒng)籌集團各類監(jiān)督資源匯總編制監(jiān)督計劃，協(xié)同推進監(jiān)督項目實施，統(tǒng)一入庫發(fā)現(xiàn)問題，分層跟蹤問題整改，及時開展問責追責，定期通報監(jiān)督結(jié)果，嚴肅考核監(jiān)督，把大監(jiān)督體系作為“授得下、接得住、行得穩(wěn)”的改革保障措施，確保公司各項改革落地生根。二、大監(jiān)督體系下信息化建設(shè)面臨的問題（一）監(jiān)督力量分散，無法有效發(fā)揮監(jiān)督合力和協(xié)同作用大監(jiān)督體系包括專業(yè)監(jiān)督和職能監(jiān)督，涉及公司各個職能部門，監(jiān)督范圍比較廣。公司監(jiān)督人才包括專職監(jiān)督人才和兼職監(jiān)督人才，監(jiān)督力量相對分散，

4、亟需利用信息化手段，將各方監(jiān)督力量整合起來，通過專項監(jiān)督和日常監(jiān)督相結(jié)合的方式，發(fā)揮監(jiān)督的最大合力。（二）監(jiān)督工作要求、標準不一，影響監(jiān)督效果國投旗下行業(yè)板塊眾多，經(jīng)濟類型復(fù)雜，下屬企業(yè)加入集團的方式和時間各不相同，經(jīng)營機制和管控要求也各不相同，為開展監(jiān)督工作帶來一定難度。大監(jiān)督體系運轉(zhuǎn)后，審計監(jiān)督逐步由財務(wù)收支審計轉(zhuǎn)向經(jīng)營管理審計，監(jiān)督重點從“?？茩z查”轉(zhuǎn)向“全科會診”，監(jiān)督工作需要制定統(tǒng)一的程序和標準，以提高監(jiān)督質(zhì)量和效率。（三）監(jiān)督信息共享有限，知識和經(jīng)驗難以積累和傳遞大監(jiān)督體系整合了審計、紀檢監(jiān)察、巡視、后評價、監(jiān)事會等監(jiān)督資源，但沒有一個統(tǒng)一的監(jiān)督信息共享平臺，各類監(jiān)督活動形成的信息

5、成果無法共享，監(jiān)督工作的知識和經(jīng)驗難以復(fù)制和推廣。（四）動態(tài)跟蹤整改落實難度大，影響整改工作效率大監(jiān)督體系下，各類監(jiān)督活動發(fā)現(xiàn)的問題需統(tǒng)一入庫、統(tǒng)一整改，問題歸口管理部門需定期對整改情況進行跟蹤評價，審計部門需要對問題整改進行最終審核確認。由于缺乏統(tǒng)一的問題整改平臺，歷次整改情況和評價審核信息難以在各級督導(dǎo)管理部門之間共享，影響了整改工作效率。三、監(jiān)督工作平臺的建設(shè)框架2015年，國投開始探索建設(shè)集團監(jiān)督工作平臺，經(jīng)過四年多的優(yōu)化升級，平臺功能從最初的監(jiān)督項目在線作業(yè)逐步拓展到監(jiān)督全過程管理，應(yīng)用范圍從總部延伸到全集團，監(jiān)督工作平臺在公司大監(jiān)督體系運轉(zhuǎn)中發(fā)揮出越來越重要的作用。國投監(jiān)督工作平臺

6、的建設(shè)思路是按照集團大監(jiān)督管理運轉(zhuǎn)機制，以風(fēng)險、問題為導(dǎo)向，以計劃管理為主線，以項目標準化作業(yè)為核心，以監(jiān)督問題整改閉環(huán)為目的，實現(xiàn)監(jiān)督工作全覆蓋，監(jiān)督體系有效規(guī)范運轉(zhuǎn)。國投監(jiān)督平臺業(yè)務(wù)框架主要包括監(jiān)督管理系統(tǒng)、在線作業(yè)系統(tǒng)和決策支持系統(tǒng)三部分，如圖1所示。（一）監(jiān)督管理系統(tǒng)監(jiān)督管理系統(tǒng)是監(jiān)督工作全過程管理的系統(tǒng)，主要包括大監(jiān)督計劃上報、大監(jiān)督計劃進度管理和大監(jiān)督問題整改管理功能。大監(jiān)督計劃上報主要是統(tǒng)籌各部門、各單位共同編制年度監(jiān)督計劃，將公司的審計計劃、巡視計劃、監(jiān)事監(jiān)督計劃、職能部門專業(yè)監(jiān)督計劃等全部納入平臺統(tǒng)一編制，對同一監(jiān)督對象多部門協(xié)同監(jiān)督，充分發(fā)揮大監(jiān)督的合力。大監(jiān)督計劃進度管理

7、分為在線項目進度管理和非在線項目進度管理，在線項目進度管理可以實時跟蹤公司審計項目的啟動、準備、實施、報告、整改等全過程;非在線項目進度管理主要包括巡視、監(jiān)事監(jiān)督、職能監(jiān)督等項目的實施進展、監(jiān)督報告等成果的管理。大監(jiān)督問題管理主要包括問題的入庫、分配、整改反饋、審核評價和關(guān)閉等，問題整改信息由各級單位共同跟蹤、共同評價，以促進問題的整改落實。（二）在線作業(yè)系統(tǒng)在線作業(yè)系統(tǒng)主要是實現(xiàn)項目在線管理，包括準備、實施、終結(jié)、整改、歸檔等業(yè)務(wù)流程，其中在監(jiān)督準備階段，平臺設(shè)置了成員信息、人員分工、實施方案、被監(jiān)督單位資料收集等環(huán)節(jié);在監(jiān)督實施階段，主要是編制工作底稿及監(jiān)督問題，實時跟蹤監(jiān)督事項的進展情況

8、;在監(jiān)督終結(jié)階段，主要是編制監(jiān)督報告，統(tǒng)計項目投入人力及監(jiān)督問題;在監(jiān)督整改階段，主要是開展監(jiān)督問題的首輪整改;在歸檔階段，主要是進行檔案的歸集管理。為加強項目的標準化管理，系統(tǒng)設(shè)置了監(jiān)督事項庫、監(jiān)督方案庫、監(jiān)督問題類別庫、監(jiān)督文書庫、監(jiān)督制度庫、監(jiān)督對象資料庫、監(jiān)督案例庫等監(jiān)督標準和知識。比如，監(jiān)督事項庫按照內(nèi)部審計工作指引設(shè)置了9大類53小類監(jiān)督事項要點，監(jiān)督問題按照常見性質(zhì)設(shè)置23項類別等，方便監(jiān)督人員在項目實施過程中隨時查閱及引用，保證了項目實施的質(zhì)量。（三）決策支持系統(tǒng)決策支持系統(tǒng)主要實現(xiàn)平臺監(jiān)督數(shù)據(jù)的分析展示，包括監(jiān)督計劃實施情況動態(tài)分析、問題整改動態(tài)跟蹤、項目分析、問題情況分析、

9、問題排名和問題趨勢分析。四、國投監(jiān)督工作平臺大監(jiān)督體系的特點（一）審計集中，管審分離針對同級同體監(jiān)督偏軟的問題，國投推行“審計集中、管審分離”的管理模式，除上市公司和金融企業(yè)等對監(jiān)管有特殊要求的企業(yè)保留審計機構(gòu)外，其他子公司原則上不設(shè)審計機構(gòu)，將審計監(jiān)督權(quán)上收，設(shè)立審計評價中心，負責集中實施審計監(jiān)督和后評價監(jiān)督等監(jiān)督作業(yè)項目。平臺在線作業(yè)系統(tǒng)為項目實施提供規(guī)范化流程和實施標準，加強了項目過程管理，提高了審計工作質(zhì)量。平臺監(jiān)督管理職能和審計監(jiān)督作業(yè)相互獨立，監(jiān)督管理系統(tǒng)承擔公司大監(jiān)督協(xié)同合作職責，在線作業(yè)系統(tǒng)承擔質(zhì)量控質(zhì)和作業(yè)實施職責，各級監(jiān)督單位通過平臺按照不同角色有序開展監(jiān)督業(yè)務(wù)。（二）抓兩

10、頭，促中間“抓兩頭”，即一方面抓住監(jiān)督計劃，從源頭上明確監(jiān)督重點和方向，統(tǒng)籌監(jiān)督計劃編制，適時緊密跟蹤監(jiān)督計劃，督促有序、組織實施;另一方面抓住監(jiān)督結(jié)果即問題，將各類監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)的問題集中統(tǒng)一入庫，分層跟蹤問題整改，實行問題整改銷號管理?！按僦虚g”就是狠抓監(jiān)督業(yè)務(wù)項目實施，通過監(jiān)督工作平臺將審計管理辦法、審計工作規(guī)范和審計工作指引嵌入工作流程和審計事項庫，確保審計項目質(zhì)量可控。（三）協(xié)同合作，注重實效審計部作為大監(jiān)督牽頭組織者，協(xié)同紀檢監(jiān)察、巡視、股權(quán)董事、監(jiān)事等專業(yè)監(jiān)督主體或人員以及人力、運營、財務(wù)、安全生產(chǎn)、法律等職能監(jiān)督主體，發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢，對監(jiān)督問題的整改情況進行定期跟蹤、定期評價直至問

11、題關(guān)閉。平臺各級單位通過充分利用平臺各項監(jiān)督成果，有針對性地進行企業(yè)日常監(jiān)督和管理，有效防范企業(yè)風(fēng)險。（四）強化責任，全面監(jiān)督通過監(jiān)督工作平臺，所有監(jiān)督業(yè)務(wù)實現(xiàn)過程留痕，加強各級監(jiān)督單位發(fā)現(xiàn)問題、督促問題整改的監(jiān)督責任落實，促進被監(jiān)督單位審計資源保障、問題整改的主體責任落實，實現(xiàn)對集團監(jiān)督工作的全覆蓋。五、信息化建設(shè)成效（一）加強統(tǒng)籌協(xié)同，形成監(jiān)督合力通過監(jiān)督工作平臺，從橫向上統(tǒng)籌協(xié)同紀檢監(jiān)察、巡視、股權(quán)董事和監(jiān)事、人力、運營、財務(wù)、法律等監(jiān)督主體，縱向上從總部一直貫穿到子公司和投資控股企業(yè)，形成自下而上的反饋、審核、評價機制，充分發(fā)揮了集團整體的監(jiān)督合力作用。在監(jiān)督資源的利用上，不僅可跨級、跨公司調(diào)用集團監(jiān)督人才庫的專業(yè)人才，也可靈活補充外部專家，有效實現(xiàn)人才隊伍的調(diào)配，增強監(jiān)督隊伍的力量。（二）監(jiān)督服務(wù)并重，促進企業(yè)發(fā)展通過監(jiān)督標準庫將制度法規(guī)及經(jīng)驗做法進行總結(jié)提煉并分類歸納，為監(jiān)督人員提供業(yè)務(wù)指導(dǎo)，提高監(jiān)督專業(yè)能力;通過監(jiān)督知識庫將監(jiān)督法律法規(guī)和監(jiān)督案例進行收集匯總，為企業(yè)