會計基礎(chǔ)工作檢查評分表

1、集團(tuán)股份有限公司單位名稱:2016年月 日填報集團(tuán)股份有限公司會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化檢查評分總表單位名稱:評分項目標(biāo)準(zhǔn)自查得分檢查得分一、會計機(jī)構(gòu)和會計人員15二、會計核算601、會計核算一般要求102、原始憑證153、記賬憑證104、會計賬簿155、財務(wù)報告10三.會計檔案5四、會計監(jiān)督5五、內(nèi)部會計管理制度15六、會計信息化40合計140企業(yè)填報人:企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人:集團(tuán)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化檢查評分表單位名稱:考核 項bl考核內(nèi)容及要求標(biāo)準(zhǔn)分評分標(biāo)準(zhǔn)門檢集團(tuán)檢查扣分得分扣分得分一、會計機(jī) 構(gòu)和會計人 員（標(biāo)準(zhǔn)分15分）1.按照法律、法規(guī)規(guī)定主管部門、事業(yè)單 位、國有大中型企業(yè)和有條件的小型企業(yè)應(yīng)

2、當(dāng)設(shè)立會計機(jī)構(gòu)、配備會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人；會 計業(yè)務(wù)較少的單位、可以在有關(guān)機(jī)構(gòu)中設(shè)置 專職會計人員并指定會計主管人員。不具備 配備專職會計人員條件的小型經(jīng)濟(jì)組織、個 體工商戶等，應(yīng)當(dāng)委托會計師事務(wù)所或英他 具有代理記帳資格的代理記帳機(jī)構(gòu)代理記 帳。3分1. 國冇大中型企業(yè)、股份冇限公司、縣以上行政、事業(yè)單位 未單獨設(shè)置會計機(jī)構(gòu)的考核不予通過。2. 國有小型企業(yè)、有限責(zé)任公司、縣以下行政、事業(yè)單位未 設(shè)立會計機(jī)構(gòu)并配備會計人員或未在相關(guān)機(jī)構(gòu)屮配備專職會 計人員的扣3分3. 未任、聘會計機(jī)構(gòu)負(fù)貴人、會計主管人員的扣2分。4. 未設(shè)立會計機(jī)構(gòu)，未配備專職會計人員的其他經(jīng)濟(jì)組織， 未委托代理記帳的考核不予通

3、過（按規(guī)定可以不建賬的個體戶 除外）5. 進(jìn)行委托代理記帳的單位，代理記帳機(jī)構(gòu)未經(jīng)批準(zhǔn)的考核 不予通過。6. 代理記帳人員違反從業(yè)規(guī)則的扣2分7. 委托代理記帳，未簽書面合同的扣2分。2.國冇人中型企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置總會計師，總 會計師由具有會計師以上專業(yè)技術(shù)資格的 人員擔(dān)任。并按總會計師條例、云南省 會計條例的規(guī)定任免。（其他單位設(shè)置總 會計師的加1分）2分1. 國冇人中型企業(yè)未設(shè)置總會計師的扣2分2. 總會計師任、聘不符合某本任職條件扣0.5分3. 總會計師的任命、聘任或免職、未按管理權(quán)限報批，未征 求同級財政部門意見扣2分4. 總會計師未按規(guī)定行使職權(quán)的扣0.5分。3.會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管

4、人員、會計 人員的任免符合基本條件和規(guī)定手續(xù)。2分1. 會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，會計主管人員的任、聘不符合基本條件 的扣1分。2. 會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員的任免未報上級主管部門 審批、審批前未征求同級財政部門意見，審批后未報同級部門 備案的扣2分集團(tuán)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化檢查評分表考核 項冃考核內(nèi)容及要求標(biāo)準(zhǔn) 分評分標(biāo)準(zhǔn)自檢集團(tuán)檢查扣分得分扣分得分3. 其他會計人員的任免，未征求本單位總會計師或 會計機(jī)構(gòu)負(fù)賁人意見的扣0.5分。4. 會計人員忠于職守、堅持原則、受到錯課處理，單位未 予糾正的每人次扌ii 1分4.實行會計人員持會計證上崗制度、并按規(guī) 定年檢合格，耒取得會計證的人員不得獨立從事會 計核

5、算工作。2分1. 任用無會計證人員獨立從事會計核算工作的每人扣 1分。2. 會計證未組織年檢的扣2分。5.任用會計人員實行回避制度。1.5分1. 單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬在本單位擔(dān)任會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、 會計主管或出納的每人扣1分。2. 會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員的直系親屬在其本單位會計機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納的每人扣i分6.各單位會計人員每年保證有不少于48小時的后 續(xù)教育時間、并按規(guī)定參加培訓(xùn)。2分1.未達(dá)到后續(xù)教冇時間的毎人扣i分。7.會計人員在工作中必須遵守職業(yè)道德、會計人 員違反職業(yè)道徳、單位應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行處理。0.5分1. 會計人員違反職業(yè)道德每人扌ii 0.5分2. 違反職業(yè)道徳不按規(guī)定進(jìn)行處理的

6、扣0.5分8.會計工作交接符合要求。（從事會計電算化工作 的移交人員，在移交淸冊中應(yīng)列明存貯會計數(shù)據(jù)的 媒體，列明處理會計數(shù)據(jù)的軟件名稱、版本號、密 碼及冇關(guān)資料、實物、對冇關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作 狀態(tài)卜-進(jìn)行交接。）2分1. 未辦交接手續(xù)扭自調(diào)動或離職的考核扣2分2. 辦交接工作時不按規(guī)定進(jìn)行監(jiān)交的扣1分3. 交接完、交接雙方和監(jiān)交人未在移交淸冊上簽名或蓋章 的扌ii 0.5分。4. 會計人員未繼續(xù)使用移交帳簿的扣0.5分9.會計委派制加2分實行會計人員委派制加2分1（）.各單位負(fù)責(zé)人或總會計師應(yīng)當(dāng)親h組織領(lǐng)導(dǎo)會 計電算化工作。主持?jǐn)M定本單位會計電算化工作1.對基本會計核算業(yè)務(wù)冇分步實現(xiàn)會計電

7、算化的時間計 劃的加2分。2分集團(tuán)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化檢查評分表考核考核內(nèi)容及要求標(biāo)準(zhǔn)評分標(biāo)準(zhǔn)口檢集團(tuán)檢查項冃分扣分得分扣分得分規(guī)劃。集團(tuán)金業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對集團(tuán)內(nèi)各單位會計電算 化工作的統(tǒng)籌規(guī)劃，按關(guān)于大力發(fā)展我國會計電 算化事業(yè)的意見（94）財會字第15號及會計電 算化工作規(guī)范擬定本單位的會計電算化規(guī)劃。加5分2.對本單位基本會計電算化業(yè)務(wù)的特殊性無書面的軟件 需求說明，自行投資進(jìn)行低水平重復(fù)開發(fā)會計核算軟件 的扣除本條所加的5分3.對基本會計核算業(yè)務(wù)z間的數(shù)據(jù)共享有規(guī)劃的加2分。 .對會計電算化崗位的專、兼職人員有電算化初、中級知識培 訓(xùn)規(guī)劃的加1分。二、會 計核算（標(biāo)準(zhǔn)分 60分）（一）會計核

8、算的一般要求10分11.按照會計法和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，建立 會計賬冊。4分1-應(yīng)當(dāng)建賬而未建賬；雖建賬但長期不記帳，不對帳的； 帳外設(shè)帳，情節(jié)嚴(yán)重的考核不予通過。2.建賬不全的每個科日扌ii 0.2分。12.各項會計事項應(yīng)當(dāng)按規(guī)定及時辦理會計手續(xù)， 進(jìn)行會計核算。1分1.會計事項未按規(guī)定及時辦理會計手續(xù)進(jìn)行會計核算的 每筆扣0.2分。13.按會計準(zhǔn)則和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定正確設(shè)置 和使用會計科ii。2分1.設(shè)置和使用的會計科h不符合國家統(tǒng)-會計制度耍求的 毎個科目扣1分。14.會計核算按照國家統(tǒng)一規(guī)定的會計處理方法進(jìn) 行，會計處理方法和程序前后各期相-致，不得隨 總:變更。如確有必耍更改

9、、應(yīng)當(dāng)按規(guī)定將變更情況、 原因及對其單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響在財 務(wù)報告中說明。2分1. 選用的會計處理方法不符合規(guī)定的，每項扌iii分2. 單位改變會計處理方法和程序未與披露的扣2分15.會計記錄文字應(yīng)當(dāng)使用中文，少數(shù)民族地區(qū)可 同時使用民族文字。中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)、夕卜 國企業(yè)和其他外國經(jīng)濟(jì)組織也可同時使川某種外 國文字。1分1. 只使用某種少數(shù)民族文字的扣i分2. 只使用某種外國文字的扣1分集團(tuán)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化檢查評分表考核 項冃考核內(nèi)容及要求標(biāo)準(zhǔn) 分評分標(biāo)準(zhǔn)自檢集團(tuán)檢查扣分得分扣分得分（二）原始憑證15分16.原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制 憑證的日期；填制憑證的單

10、位名稱或者填制人姓 名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱； 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價和金額、（定額發(fā)票除 外）。從外單位取得的原始憑證，必須蓋冇填制單 位的公章；從各人取得的原始憑證必須有填制人員 的簽名或者蓋章。口制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng) 導(dǎo)人或其指定人員簽名或者蓋章。對外開出的原始 憑證，必須加蓋本單位業(yè)務(wù)公章。3分1 原始憑證內(nèi)容不完整，手續(xù)不齊備的每張扣0.5 1 分。2. 口條抵庫每張扣1分3. 費用計捉、分配、攤銷未填制自制原始憑證或計算依據(jù) 不正確的每筆扣1分。17.凡填冇人寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小2分1.人寫金額前無貨幣名稱，小寫金額前無幣種符號的每張寫金額必

11、須相符。購買實物的原始憑證、必須冇驗 收證明、支付款項的原始憑證必須有收款單位和收 款人的收款證明?？?.5分（限于自制原始憑證）。2. 大小寫金額水相符的每張扣1分。3. 購買實物的原始憑證無實物驗收證明的毎脹扣1分。4. 支付款項的原始憑證無收款證明的毎張扣1分18. 一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途， 只能以一聯(lián)作為報銷憑證。一式兒聯(lián)的發(fā)票和收 據(jù)，必須用雙而復(fù)寫紙發(fā)寫，并連續(xù)編號。作廢時 應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得 撕毀。2分1. 發(fā)票和收據(jù)等原始憑證不按規(guī)定辦理，每筆扣1分。2. 一式兒聯(lián)的發(fā)票，作廢時沒蓋“作廢”戳記，作廢發(fā)票 聯(lián)數(shù)不全的每份扣i分。19.發(fā)

12、生銷貨退回，除填制退貨發(fā)票外，還1 銷貨退回，未填制規(guī)定的退貨憑證或退集團(tuán)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化檢查評分表考核項bl考核內(nèi)容及要求標(biāo)準(zhǔn)分評分標(biāo)準(zhǔn)r 1檢集團(tuán)檢杳扣分得分扣分得分必須有退貨驗收證明；退款時，必須有對方的收款 收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收 據(jù)。1分款時未取得對方收款收據(jù)或匯款銀行的憑證得每筆扣1分。20.職工公出借款憑據(jù)，必須附在記帳憑證后，收 回借款時，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)或者退還借據(jù)副木、不得 退還原借款收據(jù)。1分1.職工公岀借款處理不規(guī)范的每筆扣1分21.經(jīng)上級冇關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn) 文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨歸 檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)的機(jī)

13、關(guān)名稱、日期和 文件字號。1分1.對上級冇關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，沒有將批文作為附件 或不注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、口期和文號的，每筆扣0.5分22.原始憑證不得涂改、挖補、刮擦。發(fā)現(xiàn)原始憑 證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正、更正 處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。3分1.原始憑證有涂改、挖補、刮擦情況的毎張扣2分23.從外單位取得的原始憑證如冇遺失，應(yīng)當(dāng)取得 原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的內(nèi) 容等，對確實無法取得證明的，由當(dāng)爭人寫出詳細(xì) 情況，山經(jīng)辦單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，會計主管和單 位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，代作原始憑證。1分1.丟失外單位提供的原始憑證未按規(guī)定補辦手續(xù)的每筆扌ii0.5分24. 一張原

14、始憑證所列支出需要幾個單位共同負(fù)擔(dān) 的，應(yīng)當(dāng)將其他單位負(fù)扌h的部分，開始對方原始憑 證分割單，進(jìn)行結(jié)算。原始憑證分割單必須具備原 始憑證的基本內(nèi)容和費用分?jǐn)偳闆r等。1分1需憑原始憑證分割單進(jìn)行結(jié)算的業(yè)務(wù)，未開原始憑證分刮 單或原始憑證分割單內(nèi)容不全的每筆扣0.5分（三）記帳憑證10分集團(tuán)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化檢查評分表考核 項目考核內(nèi)容及要求標(biāo)準(zhǔn)分評分標(biāo)準(zhǔn)扣分'1檢得分主管部 扣分考核得分25.記帳憑證內(nèi)容必須具備：記帳憑證日期；憑證 名稱和編號；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要；會計科目、方向及金 額；所附原始憑證張數(shù)；填制憑證人員、稽核人員、 記帳人員、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員簽名或 者蓋章，收款和付

15、款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽 名或者蓋章。2分1. 記帳憑證內(nèi)容不完整或填寫不規(guī)范的，每筆扣0.5分2. 記帳憑證無稽核人員、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會計主管簽章 的，每筆扣1分1.收付款憑證無出納簽章的每張扣1分。26.記帳憑證應(yīng)當(dāng)連續(xù)編號、附件齊全、金額與所 附原始憑證金額相符。2分1. 記帳憑證未連續(xù)編號、缺號、跳號、重號的扌h 1分2. 記帳憑證與所附原始憑證內(nèi)容不符，金額不相等或附件 張數(shù)不符的每筆扣1分3. 記帳憑證未附原始憑證（結(jié)帳和更正錯誤的除外）每筆 扣2分27.根據(jù)原始憑證匯總填制記帳憑證時，不得將不 同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記帳憑1分1.匯總填制記帳憑證不規(guī)范的，每筆

16、扣0.5分證上。28.如填制記帳憑證時發(fā)生錯誤，應(yīng)當(dāng)垂新填制。 已經(jīng)登記入帳的記帳憑證錯誤，應(yīng)視具體情況分別 采用補充登記、紅字沖消等更正方法。2分1 .記帳憑證不按規(guī)定更正錯誤的每筆扣0.5分29.記帳憑證填制完經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項后，如有空行， 應(yīng)當(dāng)從金額欄最后一筆字下的空行處至合計數(shù)上 的空行處劃線注銷。1分1.空行未按規(guī)定劃線注銷的每張扣0.2分3（）填制會計憑證必須做到清晰、丄整、符合規(guī)范。1分1.會計憑證字跡不清晰、不工整、文字?jǐn)?shù)字填寫不規(guī)范的 每張扣0.5分集團(tuán)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化檢查評分表考核 項目考核內(nèi)容及要求標(biāo)準(zhǔn) 分評分標(biāo)準(zhǔn)自檢集團(tuán)檢查扣分得分扣分得分31 .記帳憑證連同所附的原始憑

17、證或原始憑證匯總 表，按編號順序折疊整齊、按期裝訂成冊，并加具封 面，注明單位名稱、年度、月份和起i乞日期、憑證種 類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或蓋章， 封而應(yīng)冇會計主管人員簽章。對于數(shù)量過多的原始憑 證可以單獨裝訂保管，在封面上注明記帳憑證的日 期、編號及種類。1分1. 記帳憑證不分期加具封而、封底的每冊扣i分2. 連續(xù)兩個月不裝訂成冊的毎冊扣0.5分3. 裝訂不整齊、票面文字被粘貼的每冊扣0.2分4. 封血內(nèi)容注明不全，簽章不全的每冊扌ii 0.5分（四）會計賬簿15分32.現(xiàn)金id記帳和銀行存款id記賬必須采川訂本式帳 簿（經(jīng)批準(zhǔn)用計算機(jī)替代手工記帳的單位除外）。不得 用銀行

18、對帳單或者其他方式代替日記賬。2分1. 現(xiàn)金、銀行存款日記賬未采用訂本式的扣2分2. 用銀行對賬單或者其他方式代替日記賬扣2分33.啟用會計帳簿時應(yīng)在帳簿封面上寫明單位名稱和 帳簿名稱。帳簿扉頁所附"啟用表”項目填列齊全, 并貼有印花稅稅票或提供完稅依據(jù)。啟用訂本式帳 簿，應(yīng)當(dāng)從第一頁到最后一頁順序編寫頁數(shù)，不得跳 頁、缺號、使用活頁式帳頁，應(yīng)當(dāng)按賬戶順序編號， 并須定期裝訂成冊。裝訂后再按實際使用的帳頁順序 編寫頁碼，另加11錄、記明每個賬戶的名稱和頁次。2分1. 帳簿封而和啟用衣項目填列不全的每冊扣0.5分2. 未按順序編定頁碼和定期裝訂成冊的每冊扣0.5分3. 未貼卬花稅票或未

19、能提供帳簿完稅依據(jù)的每冊扣0.5分34.根據(jù)審核無誤的會計憑證登記帳簿。按登記帳簿 的基本要求令記，做到甥記及時，摘要清楚、數(shù)字準(zhǔn) 確、書寫規(guī)范、字跡工整。3分1. 跳行、隔頁未注銷、未簽章毎次扣0.5分2. 記帳不使用藍(lán)黑墨水或者碳素墨水書寫，使用紅色墨水 不符合規(guī)范的每筆扌ii 0.5分3. 需耍結(jié)出余額的賬戶、結(jié)出余額后填寫不規(guī)范的每筆扌ii 0.2分4. 帳頁登記完牛結(jié)轉(zhuǎn)下頁時，結(jié)轉(zhuǎn)不規(guī)范的毎頁扣0.2分集團(tuán)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化檢查評分表考核 項目考核內(nèi)容及耍求標(biāo)準(zhǔn) 分評分標(biāo)準(zhǔn)自檢集團(tuán)檢查扣分得分扣分得分35.帳簿記錄發(fā)生錯謀，不準(zhǔn)涂改、挖補、刮擦、或 者用藥水消除字跡，不準(zhǔn)重新抄寫，必

20、須按照規(guī)定的 更正方法進(jìn)行更正，并載明責(zé)任人，保持帳而笹潔。3分1.帳簿記錄發(fā)生涂改、挖補、刮擦、用藥水消除痕跡或 者重新抄寫的每筆扣2分36.應(yīng)當(dāng)定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實 物、貨幣資金、有價證券、往來單位或者個人等進(jìn)行 相互核對，保證帳證相符，帳帳相符，帳實相符。3分1.不按時對帳、帳證、帳帳、帳實不符的每筆扣2分37.按規(guī)定定期結(jié)帳,結(jié)帳方法正確,現(xiàn)金日記帳做 到日清月結(jié)，銀行存款帳與銀行對帳單及時核對，經(jīng) 編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表后相符。2分1. 未按規(guī)定定期結(jié)帳的毎戶扣i分2. 耒按規(guī)定定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表的扣1分3. 結(jié)帳不規(guī)范的每戶扣1分（五）財務(wù)報告10分38.各

21、單位必須按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期 編制財務(wù)報告。（國家和省授權(quán)試點的企業(yè)集因、股 票上幣公司以及外貿(mào)企業(yè)，應(yīng)當(dāng)編制合并會計報表） 對外報送的財務(wù)報告，應(yīng)當(dāng)依次編寫頁碼，加具封面， 裝訂成冊，加蓋公章，有關(guān)人員簽章。2分1. 冇編造和篡改財務(wù)報告行為的考核不予通過。2. 未按期、按時編報月份、季度、半年度、年度會計報 表的毎種扣0.5分（年報扣1分）3. 應(yīng)編未編合并會計報表每種扣1分4. 裝訂不規(guī)范的扌ii 0.5分5. 簽章不齊全的扌ii 2分39.財務(wù)報告的種類、格式符合國家紡一會計制度的 要求。3分1 財務(wù)報告種類不齊全每種扣3分2.財務(wù)報告格式不符合國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定毎種扣3

22、 分40.會計報表編制符合要求，并做到數(shù)字真實、計算 準(zhǔn)確、內(nèi)容完幣、說明淸楚。會計報表之間、會計報 表各項h之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致。 如果不同會計制度會計報表中各項3分1. 帳表不符,每項扣1分2. 相關(guān)數(shù)字不銜接每項扣2分3. 財務(wù)情況說明書不完整，說明不清楚的每項扣1分集團(tuán)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化檢查評分表考核 項目考核內(nèi)容及要求標(biāo)準(zhǔn) 分評分標(biāo)準(zhǔn)自檢集團(tuán)檢查扣分得分扣分得分日的內(nèi)容和核算方法有變更的，應(yīng)當(dāng)在年度會訃報 表中加以說明。41.按照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)委托注冊會計師進(jìn)行審計的 單位，應(yīng)當(dāng)委托注冊會計師進(jìn)行審計，并配合注冊 會計師的工作。2分1. 國有大中型企業(yè)，股份制企業(yè)以及

23、外商投資企業(yè)未委 托小國注冊會計師進(jìn)行審計的考核不予通過。2. 其他單位未委托小國注冊會計師進(jìn)行審計的扌ii 2分三、會 計檔案（標(biāo)準(zhǔn) 分5分）42.會計憑證、會計帳薄、會計報表和其他會計資 料按規(guī)定定期整理、立卷、歸檔。2分1. 未按期歸檔每種扣0.5分2. 無檔案目錄登記薄或立卷種類不全毎種扣0.5分3. 立卷方法不正確毎種扣（）.5分4. 未按種類順序編號每冊iii 0.5分43.確定專人或兼職人員保管會計檔案。專設(shè)檔案1分1.未確定專人或兼職保管的til 0.5分室的單位，財務(wù)部門在一年保管期滿后，及時將會 計檔案移交檔案部門保管。2.不按規(guī)定及時移交部門保管或無移交簿冊的扌ii 1分

24、44.會計檔案調(diào)閱，應(yīng)建立登記簿，并有調(diào)閱手續(xù) 和記錄，銷毀符合手續(xù)。保管期滿，但未結(jié)清的債 權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證， 不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨抽出立卷，保管到未了事項完 結(jié)時為止，正在建設(shè)項11期間的建設(shè)單位，其保管 期滿的會計檔案不得銷毀。1.5分1 無借閱登記簿扣0.5分2. 無銷毀清冊扣1分3. 銷毀程序不符合會計檔案管理辦法規(guī)定的扣1分4. 會計檔案保管期滿，銷毀未了結(jié)事項原則的扣3.5分45.按規(guī)定管理空白憑證。0.5分1. 驗收時無登記手續(xù)或冇制度未執(zhí)行扣（）.5分2. 每發(fā)生一次未登記空白憑證扣0.5分四、會 計監(jiān)督（標(biāo)準(zhǔn) 分5分）46.單位領(lǐng)導(dǎo)人會計機(jī)構(gòu)、會計人

25、員和其他人員執(zhí) 行會計法，保證會計資料合法、真實準(zhǔn)確、 完整，保障會計人員的職權(quán)不受侵犯。任何人 不得對會計人員打擊報復(fù)。1. 單位領(lǐng)導(dǎo)人不支持會計人員依法履行每發(fā)生一次的扣1分2. 對會計人員在會計核算和監(jiān)督中反映的問題不及時處理 的每項扣0.5分3. 單位領(lǐng)導(dǎo)人不執(zhí)行會計法，對會計人員履 行會計職責(zé)有打擊報復(fù)行為的考核不予通過。集團(tuán)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化檢查評分表項目考核內(nèi)容及要求標(biāo)準(zhǔn) 分評分標(biāo)準(zhǔn)白檢集團(tuán)檢查扣分得分扣分得分47.會計機(jī)構(gòu)、會計人員對不真實、不合法的原始憑 證，不予受理。對弄虛作假，嚴(yán)重違法的原始憑證， 在不予處理的同時，應(yīng)當(dāng)予以扌ii留。并及時向單位領(lǐng)導(dǎo)人報告，請求查明原因，

26、追究當(dāng)事 人責(zé)任。2分1.會計機(jī)構(gòu)、會計人員受理不真實、不合法的原始憑證 未向單位領(lǐng)導(dǎo)人報告的毎筆扣1分48.會計機(jī)構(gòu)、會計人員對實物、款項進(jìn)行監(jiān)督、督 促建立并嚴(yán)格執(zhí)行財產(chǎn)清査制度（毎年至少進(jìn)行一次 全血財產(chǎn)淸査）。發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時， 應(yīng)當(dāng)查明原因，按國家冇關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。對超出職1分1 毎年沒有進(jìn)行至少一次全面財產(chǎn)清查的扣1分2. 發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，未按國家有關(guān)規(guī) 定進(jìn)行處理的，每筆扌11 0.5分3. 未按規(guī)定處理差異的每筆扌ii 0.5分權(quán)范圍的，應(yīng)當(dāng)立即向單位領(lǐng)導(dǎo)報告，請示并查明原 因，作出處理。49.會計機(jī)構(gòu)、會計人員應(yīng)當(dāng)對財務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)悴， 對違反國家

27、統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù) 收支，不予辦理；對認(rèn)為是違反國家統(tǒng)一的財務(wù)收支， 應(yīng)當(dāng)制止和糾正，制止和糾正無效的應(yīng)當(dāng)向單位領(lǐng)導(dǎo) 人提出書而意見請求處理。対嚴(yán)重違反國家利益和社 會公眾利益的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)向主管單位或財務(wù)、審 計、稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。1分1.會計機(jī)構(gòu)、會計人員對認(rèn)為是違反國家有關(guān)規(guī)定的財 務(wù)收支不制止和糾正，也不向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報請求處理 的每筆扣0.5到1分對嚴(yán)重違反國家利益和社會公眾利益的財務(wù)收支，未 向主管單位或者財政、審計、稅務(wù)機(jī)關(guān)報告的考核不予通 過。扣1分50明確單位領(lǐng)導(dǎo)人，總會計師對會計工作的領(lǐng)導(dǎo)現(xiàn) 職；明確會計機(jī)構(gòu),會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員 的職賁、權(quán)限。1分1

28、. 未建立明確單位領(lǐng)導(dǎo)、總會計師、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會 計主管）職責(zé)、權(quán)限制度的扣1分。2. 有制度未執(zhí)行的扣0.5分集團(tuán)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化檢查評分表考核考核內(nèi)容及要求標(biāo)準(zhǔn)評分標(biāo)準(zhǔn)自檢集團(tuán)檢查項目分扣分得分扣分得分五、會 計管理 制度（標(biāo)準(zhǔn) 分 15 分）51.建立會計人員崗位責(zé)任制。主要內(nèi)容包括崗位設(shè) 置,職責(zé)和標(biāo)準(zhǔn)、分工、崗位輪換辦法,考核辦法等。1分1. 未建立會計人員崗位責(zé)任制的扣1分2. 職責(zé)、分工不明確的扣0.5分3. 考核辦法不嚴(yán)密或無考核辦法的扣0.5分有制度未執(zhí)行的扣0.5分52.建立帳務(wù)處理程序制度。主要內(nèi)容包括： 會計科目及其明細(xì)科目的設(shè)置和使用；會計憑證的格 式；審核要求

29、和傳遞程序；會計核算方法;會計帳簿 的設(shè)置；編制會計報表的種類和要求；單位會計指標(biāo) 體系。1分4. 未建立會計人員崗位責(zé)任制的扣1分5. 職責(zé)、分工不明確的扣0.5分6. 考核辦法不嚴(yán)密或無考核辦法的扣0.5分7. 冇制度木執(zhí)行的扌ii 0.5分53.建立內(nèi)部牽制制度，主要內(nèi)容包括：內(nèi)部牽制制度的原則;組織分工;出納崗位的職責(zé)和 限制條件。2分1. 未建立帳務(wù)處理程序制度的扌ii 2分2. 有制度未執(zhí)行的扣0.5分54.建立稽核制度。主要內(nèi)容包括：稽核工作組織形 式；人員分工；職責(zé)權(quán)限；審核會計憑證和會計帳簿、 會計報表的方式。2分1 未建立內(nèi)部牽制制度的扣2分；2. 組織分工與原則相悖扌h

30、1分；3. 對出納無限制性條件的扌ii 1分4. 出納兼管稍核、會計檔案保管和收入、費用、債務(wù)帳目登記的毎項扣1分55.建立原始記錄管理制度。主要內(nèi)容包括：原始記 錄的內(nèi)容和填制方式；原始記錄的格式；原始記錄的 審核；原始記錄填制人的責(zé)任；原始記錄簽署、傳遞、 匯集要求。1分1. 未建立稽核制度的扌ii 1分2. 未配有專職或兼職稽核人員的扣0.5分3. 職權(quán)不明確的扣0.5分4. 有制度未執(zhí)行的扣0.5分集團(tuán)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化檢查評分表考核考核內(nèi)容及要求標(biāo)準(zhǔn)評分標(biāo)準(zhǔn)自檢集團(tuán)檢查項目分扣分得分扣分得分56.建立定額管理制度。主要內(nèi)容包括：定額管理 的范圍，制訂和修訂定額的依據(jù)、程序和方法，定

31、額的執(zhí)行，定額考核和獎懲辦法。1分1. 未建立定額管理制度（預(yù)算管理制度）扣1分2. 有制度未執(zhí)行的扣0.5分57.建立計量驗收制度。主要內(nèi)容包括：計量檢測 手段的方法；計量驗收的管理的要求；計量驗收人 員的責(zé)任和獎懲辦法。1分1. 未建立計量驗收制度的扌ii 1分2. 有制度未執(zhí)行的扣0.5分58.建立財產(chǎn)清查制度。主要內(nèi)容包括：財產(chǎn)清査 的范圍;財產(chǎn)清查的組織;財產(chǎn)清査的期限和方法; 對財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)問題的處理方法；對財產(chǎn)管理人2分1.對各種財產(chǎn)物資包括固定資產(chǎn)，各種材料、在產(chǎn)品、 半成品、低值易耗品、包裝物等采購、修建、銷售、 領(lǐng)發(fā)、保管、淸理等無具體管理淸查制度的每種扌ii 1員的獎懲

32、辦法。分2.未按期清查的扣0.5分59.建立財務(wù)收支審批制度。財務(wù)收支審批人員和 審批權(quán)限；財務(wù)收支審批程序；財務(wù)收支審批人員 的責(zé)任、違反規(guī)定的處理辦法1分1. 未建立財務(wù)收支審批制度的扣i分2. 應(yīng)審批或?qū)徍说磮?zhí)行的扣（）.5分60.建立成本核算制度。生要內(nèi)容包括：成木核算 的對象；成木核算的方法和程序；成本分析等。事 業(yè)行政單位建立經(jīng)費支出管理制度（企業(yè)化管理的 事業(yè)單位建立成本核算制度）1分1. 企業(yè)未建立成本核算制度的扣1分2. 企業(yè)成木核算不按規(guī)定程序進(jìn)行扣0.5分3. 行政事業(yè)單位耒建立經(jīng)費支出管理制度的扌ii 1分4. 事業(yè)行政單位冇經(jīng)費支出，應(yīng)審批（審核）但未執(zhí)行 的扣0.

33、5分61.建立財務(wù)會計分析制度。明確財務(wù)會計分析的 內(nèi)容、基木要求、組織程序和具體的方法1分1. 未建立財務(wù)會計分析制度的扣1分2. 有制度未按制度執(zhí)行的扣0.5分集團(tuán)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化檢查評分表考核 項忖考核內(nèi)容及要求標(biāo)準(zhǔn) 分評分標(biāo)準(zhǔn)自檢集團(tuán)檢查扣分得分扣分得分六、會 計信息 化（標(biāo) 準(zhǔn)分40 分）62.企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分重視會計信息化工作，加強(qiáng)組織 領(lǐng)導(dǎo)和人才培養(yǎng)，不斷推進(jìn)會計信息化在木企業(yè)的 應(yīng)用。企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定專門機(jī)構(gòu)或者崗位負(fù)責(zé)會計信 息化工作（未設(shè)置會計機(jī)構(gòu)和配備會計人員的企業(yè)， 由其委托的代理記賬機(jī)構(gòu)開展會計信息化工作）4分1. 有專門機(jī)構(gòu)或崗位負(fù)賁會計信息化工作，但人數(shù)不符 合內(nèi)控要求

34、的扌ii 1分2. 未設(shè)置會計機(jī)構(gòu)利配備會計人員的企業(yè)，委托的代理 記賬機(jī)構(gòu)開展會計信息化工作不符合規(guī)定的，扣1分3. 配備會計信息化工作人員未經(jīng)培訓(xùn)上崗的扣1分63.企業(yè)開展會計信息化丁作，應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展h標(biāo) 和實際需要，介理確定建設(shè)內(nèi)容，避免投資浪費2分缺乏會計信息化系統(tǒng)規(guī)劃或規(guī)劃不合理，造成匝復(fù)建設(shè) 的，扣1分64.企業(yè)開展會計信息化工作，應(yīng)當(dāng)注重信息系統(tǒng) 與經(jīng)營環(huán)境的契合，通過信息化推動管理模式、組 織架構(gòu)、業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化與革新，建立健全適應(yīng)信加2分1. 已通過信息化推動管理模式、組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)流程的 優(yōu)化與革新的，加1分2. 己建立健全適應(yīng)信息化丁作環(huán)境的制度體系的，加1息化工作環(huán)境的

35、制度體系分65.大型企業(yè)、企業(yè)集因開展會計信息化工作，應(yīng) 當(dāng)注重整體規(guī)劃，統(tǒng)一技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、編碼規(guī)則利系統(tǒng) 參數(shù)，實現(xiàn)各系統(tǒng)的有機(jī)整合，消除信息孤島2分1. 會計科h編碼不符合集因下發(fā)科h編碼規(guī)則的扣1分2. 客商檔案、部門檔案、人員檔案等編碼混亂、重復(fù)的 扣1分66.企業(yè)配備的會計軟件應(yīng)當(dāng)符合會計信息化工 作規(guī)范要求4分1. 統(tǒng)一使用集團(tuán)nc財務(wù)系統(tǒng)，或使用其他符合相關(guān)規(guī) 定的核算軟件，不扣分2. 使用不符合規(guī)定的核算軟件，扣2分67.企業(yè)應(yīng)當(dāng)促進(jìn)會計信息系統(tǒng)與業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)的 -體化，通過業(yè)務(wù)的處理直接驅(qū)動會計記賬，減少 人工操作，提髙業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與會計數(shù)據(jù)的一致性，實 現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部信息資源共享加2分

36、1. 已實現(xiàn)13個業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)模塊（采購管理、銷售管 理、委外加工、庫存管理、設(shè)備管理、生產(chǎn)制造、人力資 源管理、質(zhì)量管理等）與會計信息系統(tǒng)一體化的，加1分2. 已實現(xiàn)3個以上業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)模塊與會計信息系統(tǒng)一 體化的，加2分68.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際情況，開展木金業(yè)信息系統(tǒng) 與銀行、供應(yīng)商、客戶等外部單位信息系統(tǒng)的互聯(lián)， 實現(xiàn)外部交易信息的集中自動處理加2分1. 已實現(xiàn)本企業(yè)信息系統(tǒng)與銀行、供應(yīng)商、客戶等外部 單位信息系統(tǒng)1-3個互聯(lián)的，加i分2. 已實現(xiàn)本企業(yè)信息系統(tǒng)與銀行、供應(yīng)商、客戶等外部 單位信息系統(tǒng)3個以上互聯(lián)的，加2分集團(tuán)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化檢查評分表考核 項目考核內(nèi)容及要求標(biāo)準(zhǔn) 分評分

37、標(biāo)準(zhǔn)門檢集團(tuán)檢查扣分得分扣分得分69.企業(yè)進(jìn)行會計信息系統(tǒng)前端系統(tǒng)的建設(shè)和改造, 應(yīng)當(dāng)安排負(fù)責(zé)會計信息化工作的專門機(jī)構(gòu)或者崗位 參與，充分考慮會計信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)需求1分不符合規(guī)定扣1分70.企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵循企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系要求，加 強(qiáng)對會計信息系統(tǒng)規(guī)劃、設(shè)計、開發(fā)、運行、維護(hù) 全過程的控制，將控制過程和控制規(guī)則融入會訃信 息系統(tǒng)，實現(xiàn)對違反控制規(guī)則情況的h動防范利監(jiān) 控，提高內(nèi)部控制水平10分（一）會計信息系統(tǒng)開發(fā)控制（本次檢查不適用，略）（二）會計信息系統(tǒng)運行與維護(hù)控制1.系統(tǒng)運行與維護(hù)管理存在下列情況z的，扌iii分：（1）未制定信息系統(tǒng)工作程序、信息管理制度以及各模 塊子系統(tǒng)的具體操作規(guī)

38、范（2）未及時跟蹤、發(fā)現(xiàn)和解決系統(tǒng)運行中存在的問題，不能確保信息系統(tǒng)按照規(guī)定的程序、制度和操作規(guī)范持續(xù) 穩(wěn)定運行2. 系統(tǒng)變更管理存在下列情況之一的，扣1分：（1）未建立信息系統(tǒng)變更管理流程（2）信息系統(tǒng)變更未嚴(yán)格遵照管理流程進(jìn)行操作（3）信息系統(tǒng)操作人員扌且自進(jìn)行系統(tǒng)軟件的刪除、修改 等操作，擅自升級、改變系統(tǒng)軟件版本，或擅自改變軟件 系統(tǒng)環(huán)境配置3. 未根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)、重要性程度、涉密情況等確定信息 系統(tǒng)的安全等級，耒建立不同等級信息的授權(quán)使用制度 的，扣1分4. 系統(tǒng)安全保密管理存在下列情況z-的，扣i分：（1）未建立信息系統(tǒng)安全保密和泄密責(zé)任追究制度（2）委托專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行系統(tǒng)運行與維護(hù)管

39、理，未審査該 機(jī)構(gòu)的資質(zhì)，或未與其簽訂服務(wù)合同和保密協(xié)議（3）未經(jīng)授權(quán)，操作人員擅自刪除系統(tǒng)口志（4）操作人員對登錄系統(tǒng)的設(shè)備管理不當(dāng)，存在用戶賬 戶被借用、冒用、盜用等安全隱患（5）操作人員不定期更換密碼，或使用長度小于6位的 密碼登錄系統(tǒng)（6）操作人員離開，未使用密碼等安全手段鎖定屏幕（或 未退出操作界而），未拔除用于登錄系統(tǒng)的設(shè)備（7）在交接登錄系統(tǒng)的設(shè)備時，無交接記錄（8）在工作交接后，接替人員未及時更換密碼5. 未采収安裝安全軟件等措施防范信息系統(tǒng)受到病毒等 惡意軟件的感染和破壞的，jll 1分6. 用戶管理存在下列情況z-的，扌ii 1分：（1）未建立用戶管理制度（2）未對重要業(yè)務(wù)

40、系統(tǒng)的訪問權(quán)限進(jìn)行管理（3）未定期審閱系統(tǒng)賬號（4）授權(quán)不當(dāng)或存在非授權(quán)賬號，致使不相容職務(wù)用戶 賬號存在交叉操作的隱患7. 未綜合利用防火墻、路由器等網(wǎng)絡(luò)設(shè)備及漏洞掃描、 入侵檢測等軟件技術(shù)以及遠(yuǎn)程訪問安全策略等手段，致使 網(wǎng)絡(luò)安全存在隱患的，扌h 1分8. 對于通過網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)纳婷芑蜿P(guān)鍵數(shù)據(jù)，未采取加密措 施確保信息傳遞的保密性、準(zhǔn)確性和完整性的，扣1分9. 對關(guān)鍵信息設(shè)備的管理，存在下列情況之一的，扣1 分：（1）未建立服務(wù)器等關(guān)鍵信息設(shè)備的管理制度（2）關(guān)鍵信息設(shè)備物理環(huán)境不良（3）無專人負(fù)責(zé)檢查關(guān)鍵信息設(shè)備（4）對關(guān)鍵信息設(shè)備異常情況的管理，無排除故障的措 施，或在出現(xiàn)異簾情況時無法及時處理（5）未經(jīng)授權(quán)人員接觸關(guān)鍵信息設(shè)備71.對于信息系統(tǒng)自動生成、且具有明晰審核規(guī)則 的會計憑證，可以將審核規(guī)則嵌入會計軟件，由計 算機(jī)自動審核。未經(jīng)自動審核的會計憑證，應(yīng)當(dāng)先 經(jīng)人工審核再進(jìn)行后續(xù)處理4分會計憑證記未經(jīng)審核，進(jìn)行記賬、填報財務(wù)報告、結(jié)賬等 后續(xù)處理的，扣2分72.處于會計核算信息化階段的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)結(jié)合h 身情況，逐步實現(xiàn)資金管理、資產(chǎn)管理、預(yù)算控制、 成木管理等財務(wù)管理信息化。處于財務(wù)管理信息化 階段的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身情況，逐步實現(xiàn)財務(wù)分 析、全而預(yù)算管理、風(fēng)險控制、績效考核等決策支 持信息化。加2分1. 已使用46個以上會計信息系統(tǒng)模塊的（總賬、應(yīng)收、 應(yīng)