淺議商業(yè)銀行智力資本管理

1、    淺議商業(yè)銀行智力資本管理    劉輝【摘要】 目前，智力資本在形成企業(yè)核心能力中的重要作用已得到廣泛認(rèn)同。本文在深入討論智力資本異質(zhì)性特征的基礎(chǔ)上，提出商業(yè)銀行智力資本包括以員工為載體和以組織為載體兩種類型；并從強(qiáng)化信息管理的角度設(shè)計(jì)了商業(yè)銀行智力資本報(bào)告框架?！娟P(guān)鍵詞】 商業(yè)銀行 異質(zhì)性資源 智力資本一、引言在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，實(shí)物資產(chǎn)和財(cái)務(wù)資產(chǎn)不再是企業(yè)績效最重要的影響因素。取而代之的是知識(shí)、技術(shù)、企業(yè)信息系統(tǒng)、組織結(jié)構(gòu)等無法在資產(chǎn)負(fù)債表中列示的資源。商業(yè)銀行屬于金融行業(yè)中的知識(shí)密集型企業(yè)，面對(duì)日益激烈的市場競爭，其核心競爭優(yōu)勢(shì)的形成主要依賴于企

2、業(yè)所擁有的智力資本。mohiuddin et al. （2006）對(duì)孟加拉商業(yè)銀行的研究、maria，bontis（2008）對(duì)葡萄牙銀行業(yè)的研究、muhammad&ismail（2009）對(duì)馬來西亞金融行業(yè)上市公司的研究以及mahesh et al（2013）對(duì)澳大利亞金融部門的研究，都證實(shí)了智力資本對(duì)企業(yè)績效的正向影響作用。因此，深入認(rèn)識(shí)智力資本、對(duì)智力資本進(jìn)行有效管理，對(duì)于商業(yè)銀行的高效發(fā)展具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。二、智力資本的定義及其異質(zhì)性特征研究者們從不同的角度對(duì)智力資本概念進(jìn)行界定，早期研究多將其界定為企業(yè)的無形資產(chǎn)并視其為企業(yè)競爭優(yōu)勢(shì)的來源。davenport和prusak（

3、1998）將智力資本定義為結(jié)構(gòu)化的經(jīng)驗(yàn)、價(jià)值觀、背景信息及專家見解的集合，并且能夠?yàn)樵u(píng)估與吸收新的經(jīng)驗(yàn)和信息提供參考。國內(nèi)研究者對(duì)這一概念的定義基本都是從實(shí)現(xiàn)持續(xù)競爭優(yōu)勢(shì)的角度，將能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造并有助于形成持續(xù)競爭優(yōu)勢(shì)的動(dòng)態(tài)性知識(shí)和能力集合定義為智力資本。根據(jù)資源基礎(chǔ)理論的觀點(diǎn)，智力資本的價(jià)值創(chuàng)造能力來源于其異質(zhì)性特征，具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。1、智力資本具備價(jià)值性及稀缺性知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)在價(jià)值創(chuàng)造過程中的重要作用是不言而喻的。并且智力資本的供應(yīng)是有代價(jià)的。一方面，越是先進(jìn)的知識(shí)，其掌握者就越是稀少；另一方面，企業(yè)所需的特定知識(shí)是需要企業(yè)在市場中尋找的，有時(shí)甚至在公開市場是難以獲得的。因此，智

4、力資本是具備價(jià)值性和稀缺性的。2、智力資本的共享表現(xiàn)出要素邊際收益遞增的特征具有實(shí)物形態(tài)的物質(zhì)資源在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中總會(huì)發(fā)生形態(tài)改變或消耗，但是不具有實(shí)物形態(tài)的智力資本在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中基本不會(huì)發(fā)生形態(tài)的改變。甚至知識(shí)的增值就是在其反復(fù)使用中實(shí)現(xiàn)的。從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度來看，智力資本的共享表現(xiàn)出要素邊際收益遞增的特征。3、智力資本的增加具有類新陳代謝和路徑依賴的特征雖然智力資本在運(yùn)用過程中不會(huì)發(fā)生價(jià)值的減損，但是由于技術(shù)更新等原因，企業(yè)掌握的智力資本就有可能發(fā)生價(jià)值創(chuàng)造能力的減損而導(dǎo)致被淘汰。這也就意味著企業(yè)所獲取的智力資本在應(yīng)用過程中需要進(jìn)行不斷的更新。然而，智力資本的新舊更替不是全盤否定式進(jìn)

5、行的，而是不斷修正、不斷替代著完成的。新知識(shí)的出現(xiàn)和運(yùn)用一定是在已有知識(shí)存量和知識(shí)結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上進(jìn)行的。這一基礎(chǔ)也就是企業(yè)智力資本獲取的路徑依賴性體現(xiàn)。即，智力資本的增加具有類新陳代謝和路徑依賴的特性，并且這一路徑依賴特性又進(jìn)一步強(qiáng)化了智力資本的難以模仿性。4、企業(yè)掌握的智力資本極難被競爭者模仿智力資本本身所具有的無形性直接增加了競爭者的模仿障礙。并且由于不滿足會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的貨幣計(jì)量假設(shè)以及相關(guān)確認(rèn)條件，大多數(shù)智力資本都是無法在企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中進(jìn)行反映的表外資產(chǎn)。并且，大量隱性知識(shí)的存在也導(dǎo)致智力資本在價(jià)值創(chuàng)造過程中的因果模糊性，使得其競爭者不知道應(yīng)該模仿什么以及怎樣模仿。另外，企業(yè)智力資本的獲取

6、是一個(gè)逐步積累的過程，其他企業(yè)即便獲得也需要時(shí)間進(jìn)行理解和整合。即，智力資本具有時(shí)間上的難以模仿性。上述異質(zhì)性特征說明智力資本是企業(yè)特有的、并且是能夠?yàn)槠髽I(yè)發(fā)展提供持續(xù)競爭優(yōu)勢(shì)的資源。三、商業(yè)銀行智力資本的具體內(nèi)容及其衡量1、商業(yè)銀行智力資本的具體內(nèi)容目前關(guān)于智力資本的研究多以“h-s-c”結(jié)構(gòu)為分類基礎(chǔ)。其中，“h”代表人力資本，表示以個(gè)人為載體的、員工可帶走的認(rèn)知、技能及經(jīng)驗(yàn)等內(nèi)容；“s”代表結(jié)構(gòu)資本，表示以組織為載體的組織慣例、管理系統(tǒng)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等內(nèi)容；“c”代表客戶資本，表示來自客戶的知識(shí)范疇，多數(shù)研究將與客戶的關(guān)系也納入這一范疇。本文認(rèn)為這樣的研究劃分在指導(dǎo)銀行實(shí)際工作時(shí)并不適用。商

7、業(yè)銀行智力資本可以按照其最終載體劃分為以員工為載體的智力資本和以組織為載體的智力資本兩種類型。其中，以員工為承載主體的智力資本，包括員工通過接受教育、培訓(xùn)等所具有的知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)及其學(xué)習(xí)能力等。并且，在組織的成長和存續(xù)過程中，員工知識(shí)的運(yùn)用又能夠部分的轉(zhuǎn)化為以組織自身為載體的組織智力資本。以組織為載體的智力資本是以企業(yè)自身為承載主體的知識(shí)資源形式，存在于企業(yè)群體或者部門內(nèi)以及整個(gè)組織中。它不僅表現(xiàn)為顯性的技術(shù)優(yōu)勢(shì)，同時(shí)也存在于各類組織程序以及工作流程、操作規(guī)范等（davenport&prusak 1998）。包括企業(yè)擁有的各種專利、技術(shù)以及能夠在價(jià)值創(chuàng)造過程中幫助員工知識(shí)得以發(fā)揮作用

8、的各種溝通機(jī)制、企業(yè)數(shù)據(jù)庫、流程組織方式以及研發(fā)體系機(jī)制設(shè)計(jì)。2、商業(yè)銀行智力資本的衡量科學(xué)衡量企業(yè)智力資本存量狀況，是企業(yè)智力資本培育和挖掘其價(jià)值潛力的前提條件。早期對(duì)于智力資本的信息了解主要依賴企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告中的相關(guān)信息披露，例如從企業(yè)基本情況介紹中可以了解企業(yè)員工學(xué)歷狀況；從無形資產(chǎn)項(xiàng)目披露中可以了解企業(yè)專利、版權(quán)、商標(biāo)權(quán)等項(xiàng)目狀況；從研發(fā)支出項(xiàng)目金額中，通過期初期末余額的比較可以了解到企業(yè)當(dāng)期研發(fā)投入資本化投入的狀況；從管理費(fèi)用項(xiàng)目披露中可以了解當(dāng)期研發(fā)投入中費(fèi)用化處理的金額狀況；從企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入項(xiàng)目披露中可以了解企業(yè)主要客戶往來業(yè)務(wù)占比狀況，等等。但是分散的信息傳遞降低了企業(yè)管理者

9、對(duì)其的關(guān)注度。為此，學(xué)者們又相繼開發(fā)了vaic法、斯堪的亞模型、智力資本指數(shù)模型，等等。目前在智力資本測量方面，量表測量法是日漸主流的方法。它是基于組織行為學(xué)的研究理念，根據(jù)研究對(duì)象的特征，借鑒大量文獻(xiàn)，通過編制調(diào)查問卷進(jìn)行智力資本的數(shù)據(jù)收集。但是，量表測量法往往會(huì)帶有較大的主觀判斷，其調(diào)查結(jié)果可能會(huì)受到被調(diào)查者主觀意愿的影響。本文認(rèn)為，不同行業(yè)企業(yè)智力資本的內(nèi)容表現(xiàn)都是有差異的。商業(yè)銀行系統(tǒng)應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)的具體特點(diǎn)，設(shè)計(jì)出符合銀行特質(zhì)的智力資本測量量表，并據(jù)此構(gòu)建系統(tǒng)常規(guī)的智力資本報(bào)告體系，以方便進(jìn)行智力資本的動(dòng)態(tài)監(jiān)測和長期培育。四、商業(yè)銀行智力資本報(bào)告體系的構(gòu)建商業(yè)銀行智力資本信息報(bào)告體系

10、的建立，不僅有助于商業(yè)銀行智力資本狀況的客觀完整反映，也有助于動(dòng)態(tài)監(jiān)測商業(yè)銀行的智力資本存量以及智力資本培養(yǎng)狀況，利于其核心競爭能力的培養(yǎng)。另外，公開的商業(yè)銀行智力資本信息報(bào)告也有助于各利益相關(guān)者對(duì)商業(yè)銀行智力資本投入狀況的信息了解，有助于打破信息不對(duì)稱導(dǎo)致的業(yè)務(wù)發(fā)展瓶頸。商業(yè)銀行智力資本報(bào)告至少應(yīng)由四個(gè)部分組成。1、基于智力資本的商業(yè)銀行戰(zhàn)略描述本部分應(yīng)在具體描述銀行戰(zhàn)略愿景的基礎(chǔ)上，著重說明以下內(nèi)容：一是在推動(dòng)戰(zhàn)略執(zhí)行過程中，我們需要什么樣的智力資本支持；二是我們獲取上述智力資本的途徑手段是什么？有什么樣的規(guī)劃計(jì)劃？三是如何設(shè)計(jì)智力資本管理流程，包括：內(nèi)部傳遞、共享、培育以及建立保護(hù)性壁壘

11、等。2、對(duì)于少部分可以進(jìn)行量化描述的指標(biāo)進(jìn)行報(bào)告一是某項(xiàng)智力資本存量狀況描述；二是報(bào)告期內(nèi)該項(xiàng)智力資本的流量狀況描述；三是該項(xiàng)智力資本下一報(bào)告期可能發(fā)生的變動(dòng)預(yù)期；四是附注部分，內(nèi)容為報(bào)告中所涉及的智力資本描述指標(biāo)的具體解釋和測算依據(jù)闡述。由于理論研究中對(duì)智力資本概念及構(gòu)成認(rèn)識(shí)仍不統(tǒng)一，因此智力資本報(bào)告體系應(yīng)根據(jù)各商業(yè)銀行的具體業(yè)務(wù)特點(diǎn)設(shè)計(jì)其指標(biāo)體系。3、以客觀陳述的方式對(duì)難以進(jìn)行量化的指標(biāo)進(jìn)行占有狀況的描述具體包括：任職人員年齡結(jié)構(gòu)；參加專業(yè)培訓(xùn)員工人數(shù)；各類培訓(xùn)總時(shí)數(shù)；員工創(chuàng)新活動(dòng)開展?fàn)顩r；員工各類資質(zhì)認(rèn)證獲得情況；專家咨詢與指導(dǎo)時(shí)數(shù)；本單位在業(yè)務(wù)競賽中的獲獎(jiǎng)情況；等等。4、商業(yè)銀行智力資

12、本利用效率的自我鑒定以及未來規(guī)劃在報(bào)告了當(dāng)前智力資本占有狀況后，本部分需要對(duì)上述智力資本在本報(bào)告期內(nèi)的使用效率進(jìn)行自我鑒定。借此診斷智力資本應(yīng)用過程中的瓶頸問題，并針對(duì)其中可能進(jìn)行的改進(jìn)提出未來的發(fā)展計(jì)劃。圖1列示了上述商業(yè)銀行智力資本報(bào)告體系框架設(shè)計(jì)體系。除此之外，提高商業(yè)銀行智力資本利用效率，充分發(fā)揮其在價(jià)值創(chuàng)造過程中的提升效應(yīng)，也可以從加大投資培育力度、營造信任和諧的知識(shí)共享環(huán)境、建立平等有效的激勵(lì)機(jī)制等多方面開展?！緟⒖嘉墨I(xiàn)】1 davenport t.h.，prusak l.，working knowledge：how organizations manage what they k

13、nowm.boston：harvard business school press，1998.2 mahesh joshi，daryll cahill and jasvinder sidhu，monika kansal.intellectual capital and financial performance：an evaluation of the australian financial sectorj.journal of intellectual capital，2013，14（2）.3 maria r c，bontis n.intellectual capital and business performance in the portuguese banking industryj.international journal of technology management，2008，43（1-3）.4 mohiuddin，m.，najibullah，s.and shahid，a.i.“an exploratory study on intellectual capital performance of the commercial banks in bangladesh”j.the cost and mana